中國企業(yè)信用管理體系構(gòu)建研究

第第頁中國企業(yè)信用管理體系構(gòu)建研究摘要：信用作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的靈魂樞紐，是市場經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過程中的必然要求。如果市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中缺少信用的存在，勢必會(huì)導(dǎo)致市場秩序出現(xiàn)混亂現(xiàn)象，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)難以順利進(jìn)行。本文主要從企業(yè)信用的相關(guān)概念入手，探討分析我國企業(yè)中現(xiàn)存的關(guān)于企業(yè)信用管理的諸多問題，最后提出健全我國企業(yè)信用管理體系的相關(guān)措施，為我國相關(guān)企業(yè)開展企業(yè)信用管理工作提供參考意見。

關(guān)鍵詞：信用中國企業(yè)信用信用管理

改革開放以來，我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制有了較大改變，當(dāng)前我國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體系已經(jīng)完成基本構(gòu)建，但還未達(dá)到我國市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展目標(biāo)。目前信用行為已經(jīng)成為發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)及市場行為的主要表現(xiàn)方式，各大企業(yè)之間的交易方式也已經(jīng)普遍采取信用合作的方式進(jìn)行[1]。由于當(dāng)前我國的社會(huì)企業(yè)信用較差，且企業(yè)間的信用關(guān)系混亂，加之企業(yè)內(nèi)部的信用管理體系較為落后，嚴(yán)重制約了我國當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此，我國各大企業(yè)如何構(gòu)建健全的信用管理制度是一個(gè)值得探討的問題。

一、我國企業(yè)信用基本概念和管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)信用及信用管理

從社會(huì)學(xué)的角度來看，信用主要指人誠實(shí)守信、注重信用的優(yōu)良品質(zhì)。目前信用問題已經(jīng)從社會(huì)學(xué)角度過渡到經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，面對(duì)我國當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，一個(gè)企業(yè)的信用好壞會(huì)直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益[2]。由我國當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)體系能夠看出，信用問題影響著經(jīng)濟(jì)效益從而影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

企業(yè)的信用管理分為廣義概念及狹義概念兩部分，廣義的信用管理概念指企業(yè)提供給服務(wù)者的信用及為客戶提供信用而進(jìn)行的管理模式。狹義的信用管理概念指企業(yè)中的各種活動(dòng)及決策實(shí)行科學(xué)的規(guī)范管理辦法。從一個(gè)企業(yè)管理者的角度來看，企業(yè)的信用管理是企業(yè)指定的各項(xiàng)信用規(guī)章制度來約束并引導(dǎo)企業(yè)各部門的生產(chǎn)活動(dòng)過程，其中包括對(duì)客戶信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和評(píng)估、債權(quán)問題的保障、信用額度的規(guī)定問題等部分，以確保企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的安全和回收管理[3-4]。企業(yè)信用管理的主要目的是為提高其自身競爭力、擴(kuò)大市場份額。

（二）我國企業(yè)信用現(xiàn)狀

當(dāng)前我國企業(yè)信用制度的完善程度已經(jīng)嚴(yán)重制約了我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的信用水平低下的原因主要有：各大企業(yè)之間的信用支付方式功能低下，由于我國社會(huì)信用問題的缺失，使我國的信用支付作用減弱；我國各大銀行的“惜貸”行為致使較多企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，為防止金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行將信貸資金投向效益好的大企業(yè)，致使中小企業(yè)缺乏資金，阻礙社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；各大企業(yè)之間的“三角債”現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)的高額貸款拖欠現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展生產(chǎn)；我國企業(yè)的市場秩序較混亂，主要表現(xiàn)在企業(yè)的假冒偽劣產(chǎn)品、諸多企業(yè)造假賣假、工程質(zhì)量低等現(xiàn)象泛濫；企業(yè)中的不良風(fēng)氣盛行，諸多企業(yè)存在投機(jī)心理、逃債、廢債心理和逃稅現(xiàn)象[5-7]。

二、我國企業(yè)信用管理制度落后的原因

（一）宏觀方面的滯后

當(dāng)前我國企業(yè)嚴(yán)重缺乏相關(guān)的信用管理體系，致使我國企業(yè)的信用管理水平低下，主要有以下幾點(diǎn)：

我國企業(yè)的信用制度不健全。在我國現(xiàn)有的關(guān)于信用的法律體系中，《民法通則》、《勞動(dòng)合同法》、《反不正當(dāng)競爭法》中的相關(guān)章節(jié)都提到了國民的信用問題，《刑法》中對(duì)于社會(huì)的詐騙行為也有明確規(guī)定，但整體上看，我國對(duì)于信用的相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善，體現(xiàn)在我國政府對(duì)于企業(yè)的信用問題監(jiān)督和管理力度不夠且缺乏強(qiáng)制性。

企業(yè)的信用基礎(chǔ)較薄弱。由于我國當(dāng)前中小企業(yè)數(shù)量巨大且投資主體單一、經(jīng)營管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)、經(jīng)濟(jì)效益欠佳等狀況造成企業(yè)償債能力弱、企業(yè)信用基礎(chǔ)差等現(xiàn)象。部分國有企業(yè)及上市公司，都出現(xiàn)“賴賬”情況，由于企業(yè)信用問題造成的經(jīng)濟(jì)糾紛現(xiàn)象屢見不鮮。由此可見，企業(yè)的信用缺失嚴(yán)重制約了我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

政府信用的缺失。諸多政府行政部門主張建設(shè)的公益事業(yè)前期資金主要由各大企業(yè)出資，政府給予企業(yè)口頭承諾或書面擔(dān)保，建設(shè)完成后，政府對(duì)相關(guān)企業(yè)的資金償還出現(xiàn)逃避行為，致使我國財(cái)政出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象；政府行政工作中的干預(yù)經(jīng)濟(jì)行為及政府相關(guān)執(zhí)法人員執(zhí)法過程的諸多不良行為，嚴(yán)重影響了我國政府的良好信用。

信用制度的獎(jiǎng)罰體制不明確。建立和發(fā)揚(yáng)優(yōu)良的信用品質(zhì)，是我國政府當(dāng)前應(yīng)探討的問題，需由合理的獎(jiǎng)罰體制為激勵(lì)方式，但我國目前缺乏對(duì)守信企業(yè)的鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)不良企業(yè)嚴(yán)厲懲罰的體系。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家對(duì)信用良好的企業(yè)和等級(jí)高的企業(yè)都有相關(guān)的優(yōu)惠政策和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)信用較差的企業(yè)也有相關(guān)的懲罰機(jī)制，我國應(yīng)借鑒引用該做法。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理水平低

我國企業(yè)內(nèi)部管理水平低下的主要原因包括：企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)出現(xiàn)不良變化，較多企業(yè)在市場競爭壓力下，單純?yōu)樘岣咪N售業(yè)績，造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)；較多企業(yè)缺少信用管理部門，當(dāng)前我國各大企業(yè)均未設(shè)立信用管理部門，僅由財(cái)務(wù)部門人員少量地處理企業(yè)內(nèi)部信用事件性質(zhì)的事務(wù)，但這仍然無法解決我國的企業(yè)信用惡化的狀況；企業(yè)信用管理方法和技術(shù)落后，我國較多企業(yè)無法運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理辦法和技術(shù)，造成諸多企業(yè)項(xiàng)目糾紛；企業(yè)信用管理重點(diǎn)偏離，反饋機(jī)制較弱，當(dāng)前我國企業(yè)針對(duì)事件的反饋工作進(jìn)行出現(xiàn)障礙和缺陷，諸多具體的業(yè)務(wù)嚴(yán)重缺少反饋，制約了我國信用管理政策的修訂；缺乏專業(yè)的信用管理人員。

三、構(gòu)建我國企業(yè)信用管理體系的措施

（一）構(gòu)建企業(yè)信用內(nèi)部管理體系

建立企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)。信用管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理體制順利實(shí)施的保障。我國的各大企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個(gè)相對(duì)權(quán)威的信用管理部門，由總經(jīng)理或者董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的日常信用工作。信用管理工作需派專人負(fù)責(zé)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)完善各部門在信用管理中的工作。企業(yè)的信用管理部門在成立的開始階段，應(yīng)該把兩部分作為其主要工作內(nèi)容，第一是制定企業(yè)內(nèi)部信用管理手冊。第二是企業(yè)的信用管理部門擔(dān)當(dāng)起信用管理工作中基本內(nèi)容的培訓(xùn)。

制定有效的企業(yè)信用管理政策。一個(gè)企業(yè)的信用能夠直接影響到企業(yè)的信用銷售，企業(yè)在向客戶提供信用服務(wù)的同時(shí)承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了縮減其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，需對(duì)企業(yè)內(nèi)部的信用管理制度進(jìn)行完善，因此企業(yè)需制定合理有效的信用管理體制。一個(gè)企業(yè)的信用管理政策是企業(yè)信用管理工作順利進(jìn)行的保障和前提，直接影響到企業(yè)的信用管理成效，企業(yè)信用管理政策的建立應(yīng)從兩方面進(jìn)行：第一，企業(yè)需制定信用管理的總方針，確定企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行的總方針；第二，企業(yè)要確立信用管理指標(biāo)中的五大項(xiàng)：年度賒銷總額、年度壞賬率及企業(yè)月度壞賬率、賒銷期限、賬款逾期數(shù)及DSO的指標(biāo)。DSO指企業(yè)中的所有賒銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)的每筆款項(xiàng)平均收款時(shí)間，DSO是企業(yè)中最重要的信用管理指標(biāo)。

制定客戶資信評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于企業(yè)用戶的資信評(píng)價(jià)，國際上一般會(huì)將商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)測度問題轉(zhuǎn)變?yōu)楹饬科髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況問題，該過程的依據(jù)主要為企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。歷史上將該過程的評(píng)價(jià)分類細(xì)化為幾種相關(guān)參考樣式，在已有的數(shù)據(jù)中找尋并將其分類并建立相關(guān)判定模型來評(píng)價(jià)客戶的資信。但企業(yè)對(duì)于客戶的資信評(píng)價(jià)不能僅使用某個(gè)單一數(shù)據(jù)，而應(yīng)根據(jù)影響財(cái)務(wù)狀況的多種指標(biāo)來評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。以上方法的關(guān)鍵步驟和運(yùn)行難度主要集中于信用評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定和評(píng)價(jià)模型的選擇，即如何將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)因素綜合進(jìn)行分析。

培訓(xùn)企業(yè)的信用管理人才。企業(yè)中的信用管理是一項(xiàng)較為專業(yè)的工作內(nèi)容，對(duì)于信用管理人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，企業(yè)中的信用管理人員不僅要掌握財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營銷、公關(guān)等多方面綜合知識(shí)，而且對(duì)其實(shí)踐能力和工作能力的要求也較高。目前我國的教育內(nèi)容仍缺少信用管理專業(yè)，社會(huì)上的信用管理人才匱乏。鑒于此，企業(yè)需協(xié)調(diào)各方面力量來培訓(xùn)信用管理人員，從而提高企業(yè)內(nèi)部信用管理水平。企業(yè)信用管理部門在客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)方面對(duì)各部門人員的信用培訓(xùn)需要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。

發(fā)揮企業(yè)信用管理部門的作用。第一，企業(yè)要在各部門職務(wù)分離的控制中突出信用部門的制約作用，著力點(diǎn)包括：業(yè)務(wù)部門牽扯到的客戶應(yīng)交由信用管理部門管理，成立統(tǒng)一的信用管理檔案，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)運(yùn)行。第二，在業(yè)務(wù)程序的控制過程中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，協(xié)調(diào)各部門工作。以下幾方面應(yīng)作為企業(yè)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)部門核算交易成本環(huán)節(jié)；信用管理部門審查確認(rèn)企業(yè)與客戶的合同；企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)的交易事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)需通過信用管理部門審查批準(zhǔn)。第三，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)客戶信用管理的職能化和專業(yè)化。由專職人員和部門負(fù)責(zé)客戶資信管理工作，使企業(yè)對(duì)客戶的管理更加趨于連續(xù)性和流程化，從交易的前中后三方面進(jìn)行客戶信息搜集和評(píng)估。第四，企業(yè)的信用管理部門能夠促進(jìn)有效銷售。

（二）構(gòu)建企業(yè)信用外部管理體系

企業(yè)的信用管理體系本質(zhì)是一種社會(huì)機(jī)制，其能夠結(jié)合企業(yè)信用的相關(guān)社會(huì)力量，促進(jìn)企業(yè)信用的完善和發(fā)展，阻止無信用行為發(fā)生，保障社會(huì)秩序及市場經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展。雖然西方發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家的企業(yè)信用制度有較大區(qū)別，但企業(yè)信用制度的職能發(fā)揮和作用提現(xiàn)是大同小異的。筆者基于發(fā)達(dá)國家的企業(yè)信用制度經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為完善我國企業(yè)信用管理的外在環(huán)境有以下幾點(diǎn)措施。

加快企業(yè)的信用立法。健全的企業(yè)信用管理法律體系是確保當(dāng)今企業(yè)信用健康發(fā)展的前提條件，推進(jìn)我國企業(yè)的立法工作主要從以下兩方面進(jìn)行：一是要充分借鑒國外企業(yè)信用管理的相關(guān)法律法規(guī)；二是要加快速度研究和出臺(tái)與我國企業(yè)相適用的信用管理法律法規(guī)。如出臺(tái)《企業(yè)信用法》，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的信用制度，促進(jìn)我國企業(yè)的健康良性發(fā)展。

企業(yè)征信數(shù)據(jù)的開放及建立信用數(shù)據(jù)庫。征信數(shù)據(jù)主要指調(diào)查數(shù)據(jù)與數(shù)理統(tǒng)計(jì)的結(jié)果。現(xiàn)代的征信數(shù)據(jù)形式多為電子數(shù)據(jù)氏的調(diào)查數(shù)據(jù)累積，征信數(shù)據(jù)總體上分成兩部分，量化數(shù)據(jù)和非量化數(shù)據(jù)。如企業(yè)財(cái)務(wù)部門的各種報(bào)表就是一種被量化的征信數(shù)據(jù)，其能夠直接進(jìn)行定量分析。非量化數(shù)據(jù)主要指一些需要定性分析的數(shù)據(jù)，同時(shí)也需要經(jīng)過數(shù)據(jù)量化的過程。實(shí)際的實(shí)踐過程中，專業(yè)人員通常會(huì)根據(jù)被調(diào)查對(duì)象的性質(zhì)特征將征信數(shù)據(jù)分為企業(yè)征信數(shù)據(jù)和個(gè)人征信數(shù)據(jù)。

另一方面，由于我國較多企業(yè)的信用中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫規(guī)模較小等原因，有關(guān)部門應(yīng)該建立行業(yè)或部門的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，通過發(fā)展和完善，將政府或者行業(yè)數(shù)據(jù)庫中的重要內(nèi)容分享到信用中介機(jī)構(gòu)，從而促進(jìn)我國各大企業(yè)信用管理制度的發(fā)展。

企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的建立與完善。企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)自身存在的信用問題是當(dāng)前企業(yè)信用制度建立過程中需要解決的問題。當(dāng)前我國的信用中介機(jī)構(gòu)較多采用公司制的運(yùn)作方式，但由于信用中介機(jī)構(gòu)目前的發(fā)展處于初始階段，加之市場需求量較低，業(yè)務(wù)量較少，因此單靠市場的力量來發(fā)展，速度較為緩慢。由此看來，政府應(yīng)先行對(duì)其進(jìn)行一定程度的經(jīng)濟(jì)投入，并在地方政府中成立下屬部門，專門用來負(fù)責(zé)企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)工作，發(fā)展到一定程度后向完全市場化模式運(yùn)行。

政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用行業(yè)的監(jiān)管。基于世界的角度來看，政府對(duì)于企業(yè)信用制度的建立和管理與其國家的信用管理法律體系建設(shè)有著密不可分的關(guān)系。我國企業(yè)在其信用行業(yè)的發(fā)展歷程僅有十幾年，加之企業(yè)信用制度相關(guān)法律法規(guī)的貧乏，因此我國在加快企業(yè)信用制度立法的過程中需要政府給予積極的管理和監(jiān)督。

首先，要發(fā)揮我國政府在企業(yè)管理中的強(qiáng)勢作用。企業(yè)的信用信息分布在政府各部門及銀行的手中，若我國想在短時(shí)間內(nèi)建立起完善的企業(yè)信用管理體系，需要政府的全力配合和支持。由于社會(huì)各界對(duì)于信用及信用管理的認(rèn)識(shí)差異較大，加上我國長期以來的社會(huì)信用環(huán)境較差，導(dǎo)致當(dāng)前我國社會(huì)居民的信用觀念淡薄，信用信息的權(quán)威性面臨考驗(yàn)。

其次，應(yīng)充分發(fā)揮我國政府在企業(yè)信用管理中的優(yōu)勢。通過借鑒外國的企業(yè)信用管理經(jīng)驗(yàn)及我國企業(yè)信用的現(xiàn)實(shí)，建立我國的企業(yè)信用管理體系的中心思想應(yīng)為：各級(jí)政府要將建立企業(yè)信用管理體系作為健全我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制、優(yōu)化區(qū)域投資環(huán)境、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展為中心思想。建立由工商、經(jīng)貿(mào)、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)、公安等有關(guān)部門及銀行共同參與的企業(yè)信用管理體系建設(shè)小組，主要負(fù)責(zé)企業(yè)的信用管理體系建設(shè)工作；建立統(tǒng)一規(guī)范的企業(yè)信用記錄制度及企業(yè)信用公共信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用制度的共享化和透明化；政府需培養(yǎng)社會(huì)化信用機(jī)構(gòu)及信用服務(wù)業(yè)的發(fā)展。

我國各大企業(yè)中的信用管理水平較低，信用交易占據(jù)社會(huì)交易的比重較低；銀行的信用管理水平低下會(huì)導(dǎo)致其向企業(yè)提供的服務(wù)單一，而向大企業(yè)放貸獲利，信用風(fēng)險(xiǎn)較大；企業(yè)信用信息的披露及有關(guān)政策法規(guī)不夠完善的狀況，導(dǎo)致社會(huì)對(duì)信用信息的服務(wù)需求降低，造成企業(yè)服務(wù)的發(fā)展水平低下。因此政府、相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu)需要在信用管理基本知識(shí)及提高信用管理水平上更加努力。

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