實驗中學(xué)財務(wù)管理制度

實驗中學(xué)財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了進一步規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進學(xué)校的教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家、省、市、區(qū)有關(guān)法律規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校特點，特制定本制度。第二條財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家、省、市、區(qū)各級有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制決算報告和財務(wù)報告，真實反映預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況和運行情況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，全面實施績效管理，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。第四條學(xué)校的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。第二章財務(wù)管理體制第五條學(xué)校財務(wù)管理實行黨組織領(lǐng)導(dǎo)的校長負(fù)責(zé)制。-1-校長在學(xué)校黨支部的領(lǐng)導(dǎo)下，依法依規(guī)管理財務(wù)工作，對財務(wù)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)指定專人協(xié)助校長管理財務(wù)工作，并按照相關(guān)要求配備財務(wù)、會計人員，對學(xué)校的各類經(jīng)濟活動實施管理、核算和監(jiān)督。財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)履行職責(zé)，參與學(xué)校重大建設(shè)項目、重要辦學(xué)資源配置、重要資產(chǎn)處置、大額資金使用等重大事項的決策。第七條學(xué)校財務(wù)、會計人員的任職條件、工作職責(zé)、任免獎罰、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務(wù)、會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握財會和教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。第八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)積極提升財務(wù)信息化管理水平，積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)，管理學(xué)校財務(wù)活動。第九條學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則。學(xué)校食堂由學(xué)校自主經(jīng)營，學(xué)校食堂財務(wù)活動納入學(xué)校財務(wù)室統(tǒng)一管理,并定期公開賬務(wù)。如有結(jié)余,轉(zhuǎn)入下一會計年度繼續(xù)使用。第三章預(yù)算管理第十一條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算-2-組成。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約和講求績效的原則。第十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)考慮維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，積極穩(wěn)妥地逐項測算編制收入預(yù)算草案。第十三條學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。學(xué)校根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算草案，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。第十四條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦理收支事項，加強預(yù)算執(zhí)行管理。嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算安排支出。第十五條學(xué)校決算是指學(xué)校預(yù)算收支和結(jié)余的年度執(zhí)行結(jié)果。第十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算草案，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。第十七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。第十八條學(xué)校的預(yù)算、決算應(yīng)當(dāng)按照財政部門和主管部門統(tǒng)一要求及時向社會公開。-3-第十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)全面加強預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。第四章收入管理第二十條收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。第二十一條學(xué)校收入包括：（一）財政撥款收入，即學(xué)校從本級財政部門取得的各類財政撥款。（二）其他收入，主要指非本級財政補助收入。第二十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預(yù)算的收入不得安排支出。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。第二十三條學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校各項收費情況應(yīng)當(dāng)予以公開，不得擅自擴大收費范圍、增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，主要指學(xué)校的非稅收入、利息等，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。第五章支出管理第二十四條支出是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動-4-發(fā)生的各項資金耗費和損失。第二十五條學(xué)校支出主要指事業(yè)支出，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。第二十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，實行項目庫管理，建立健全支出管理制度,未納入預(yù)算項目庫的項目一律不得安排預(yù)算。第二十七條學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)堅持厲行節(jié)約，嚴(yán)格執(zhí)行國家、省、市、區(qū)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用，公用經(jīng)費、人員經(jīng)費不得混用。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?不得擠占和挪用。第二十八條學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定報送專項資金使用情況報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。第二十九條學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。第三十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府-5-采購制度等有關(guān)規(guī)定。第三十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理第三十二條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。第三十三條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章資產(chǎn)管理第三十四條資產(chǎn)是指學(xué)校依法直接支配的各類經(jīng)濟資源。一般包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。第三十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責(zé)任，按照國家規(guī)定設(shè)置國有資產(chǎn)臺賬，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評估的，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按年編制學(xué)校行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報告。-6-學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對資產(chǎn)進行盤點、對賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)、會計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實相符和賬賬相符。學(xué)校對需要辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法及時辦理。第三十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結(jié)合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、績效目標(biāo)和財政承受能力配置資產(chǎn)。優(yōu)先通過調(diào)劑方式配置資產(chǎn)，不能調(diào)劑的，可以采用購置、建設(shè)、租用等方式。第三十七條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項等。應(yīng)收及預(yù)付款項是指學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動過程中形成的各項債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。第三十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)零余額賬戶，建立健全現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶資金的內(nèi)部管理制度，加強資金監(jiān)督管理；對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。第三十九條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)-7-到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用，期限最長不得超過1年。第四十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，學(xué)校的無形資產(chǎn)主要是指土地使用權(quán)。第四十二條學(xué)校不得對外投資。第四十三條在滿足學(xué)校正常教育教學(xué)活動的前提下，學(xué)校可以出租、出借資產(chǎn)。出租、出借資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進行必要的可行性論證，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。第四十四條學(xué)校資產(chǎn)處置是指學(xué)校對其占有、使用的資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。第四十五條學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。第四十六條學(xué)校長期閑置、低效運轉(zhuǎn)或者超標(biāo)準(zhǔn)配置的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由主管部門進行調(diào)劑，并報本級財政部門備案。第八章負(fù)債管理第四十七條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需-8-要以資產(chǎn)償還的債務(wù)。第四十八條學(xué)校的負(fù)債主要包括應(yīng)付款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。應(yīng)付款項包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。應(yīng)繳款項包括收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。代管款項是指接受委托代為管理的各類款項，主要是指工會經(jīng)費。第四十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)償還。第五十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和控制機制，嚴(yán)禁舉借債務(wù)，不得對外提供擔(dān)保,不得替地方政府及其部門舉債融資。第九章財務(wù)報告和決算報告第五十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報告使用者提供財務(wù)報告、決算報告。學(xué)校財務(wù)會計和預(yù)算會計要素的確認(rèn)、計量、記錄、報告應(yīng)當(dāng)遵循政府會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定。第五十二條財務(wù)報告主要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制，綜合反映學(xué)校特定日期財務(wù)狀況和一定時期學(xué)校運行情況-9-等信息。第五十三條財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)分析兩部分組成。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用表等會計報表和報表附注。財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括財務(wù)狀況分析、運行情況分析和財務(wù)管理情況等。第五十四條決算報告主要以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制，綜合反映年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果等信息。第五十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內(nèi)容主要包括收支預(yù)算執(zhí)行分析、資金使用效益分析和機構(gòu)人員情況等。第十章財務(wù)監(jiān)督第五十六條學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）預(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時效性、均衡性；（二）各項收入、支出的合法性、合規(guī)性；（三）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；（四）資產(chǎn)管理的安全性、完整性、合規(guī)性、有效性；（五）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險性；（六）學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。第五十七條財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、-10-事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合。第五十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，按規(guī)定編制和報送內(nèi)部控制報告，規(guī)范學(xué)校各項經(jīng)濟活動，依法公開財務(wù)信息。第五十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督。第六十條學(xué)校及其工作人員存在違反本制度規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法追究相應(yīng)責(zé)任。實驗中學(xué)物資采購管理制度第一章原則為進一步加強學(xué)校采購工作的規(guī)范管理，根據(jù)《政府采購法》精神,按照《關(guān)于印發(fā)采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定,凡列入政府集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的物品、工程、服務(wù)項目等,嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購工作程序》依法實施采購。采購法規(guī)定由學(xué)校自行采購的物品則由專人采購，為節(jié)約開支，特制定本采購制度來規(guī)范學(xué)校采購工作。第一條為進一步規(guī)范學(xué)校的采購行為，加強學(xué)校的物資采購管理，使物資采購程序規(guī)范化、合法化。根據(jù)我校的實際情況，特制訂本物資采購管理辦法。-11-第二條本著對學(xué)校負(fù)責(zé)、在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上、降低采購成本的目的，加強對物資采購的管理工作，使采購過程中的決策、價格監(jiān)督、質(zhì)量檢驗等工作進一步規(guī)范化、制度化。第三條采購原則1.凡大筆開支的項目均經(jīng)過學(xué)校班子會研究決定，屬采購項目的均需通過政府采購點定點采購。采購工作接受學(xué)校班子和教職工的民主監(jiān)督。采購過程實行“三比”（即比質(zhì)比價比服務(wù)）的采購原則；采購程序應(yīng)透明、公平競爭、公開操作。采購實行“三審一檢”（即采購計劃審核、價格審核、合同及票據(jù)審核和質(zhì)量檢測）的控制原則。第二章采購的計劃管理第四條采購程序：（1）申購：各處室根據(jù)需要提前5天找主管填寫《采購申請》，填寫清楚以下內(nèi)容:物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、資金來源等內(nèi)容。（2）呈報審批：學(xué)校根據(jù)各處室的《采購申請》進行分類分口把關(guān)，核實匯總后，再根據(jù)庫存情況確定、編制采購計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)會議決定后由校長審批執(zhí)行。（3）組織采購：學(xué)校采購工作小組負(fù)責(zé)人按照批準(zhǔn)后的《采購申請》帶領(lǐng)申購人員共同參與采購。相關(guān)部門要嚴(yán)-12-把進貨渠道關(guān)，本著科學(xué)有效、公正公開、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則。在比貨、比價、比信譽、比售后服務(wù)的基礎(chǔ)上實行定點采購。（4）組織驗收：由采購經(jīng)辦人與保管員一起參與貨物驗收(含質(zhì)量驗收與資產(chǎn)登記入冊),驗收無誤后由財產(chǎn)管理員填寫“財產(chǎn)物品驗收單”，驗收單必須由采購員、財產(chǎn)管理員、主管領(lǐng)導(dǎo)簽名。驗收單一式三份，一份由財產(chǎn)管理員留存，并據(jù)此入帳，并將物品分類、編號、入庫，物品在辦理領(lǐng)用手續(xù)后交使用部門。一份連同有關(guān)憑證交會計入帳。一份交使用部門記帳。物品驗收后，要按規(guī)定的分類代碼對物品進行分類編號，入庫入帳。對不符合合同要求,質(zhì)次的貨物拒絕接收,及時把匯報學(xué)校采購工作小組并作出處理。符合要求采購品必須先交入保管室，辦理相關(guān)手續(xù)后才能領(lǐng)取。（5）轉(zhuǎn)賬付款：完成所有的程序后,供貨商必須憑稅務(wù)發(fā)票收取貨款或轉(zhuǎn)賬,對不提供稅務(wù)發(fā)票的供應(yīng)商堅決不付貨款。第五條學(xué)校各部門購買儀器、設(shè)備等金額較大的物資，必須由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人通過會議或其它形式實行集體決策，增加透明度。第六條采購物資包括：教學(xué)類：教材、課桌椅、黑板、等；-13-辦公類：包括空調(diào)器、辦公自動化等電器設(shè)備和桌、椅、柜及文件架、圖書架等；其他類：包括音像設(shè)備、圖書文獻(xiàn)資料其他批量物資等。第三章采購過程管理第七條總務(wù)處要廣泛收集所采購物資的質(zhì)量、價格等市場信息，進行比質(zhì)、比價采購實行招標(biāo)采購。第八條對需要招標(biāo)采購的物資，根據(jù)采購物資的特點，臨時組建相關(guān)專業(yè)人員進行評標(biāo)，評標(biāo)人員采取不固定的方式進行組合。第九條物資采購按照“先考察，再比較，后確定”的程序進行，對所購物品至少要考察三個以上廠家的同類產(chǎn)品。從質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等方面進行認(rèn)真比較，充分論證，