2021年?duì)I改增考試題庫及答案第05套

2021年?duì)I改增考試題庫及答案

一、單選題

1.下列哪一項(xiàng)不屬于電信服務(wù)中的增值電信服務(wù)（A）

A、語音通話服務(wù)

B、短信服務(wù)

C、彩信服務(wù)

D、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

2.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)

行怎樣的會計(jì)處理（A）

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）20\n貸:銀行存款

20\n

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20\n貸：銀行存款

20\n

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅20\n貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

20\n

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20\n貸:銀行存款

20

3.增值稅征收率為（B）,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

A、2%

B、3%

C、4%

D、17%

4.未按規(guī)定時限辦理增值稅一般納稅人手續(xù)的營改增納稅人，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期

限結(jié)束后（）個工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在（）個工作日內(nèi)向

主管國稅機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。（A）

A、10、10

B、15、15

C、10、15

D,10,20

5.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（B）

A、代辦電信工程

B、電話機(jī)安裝

C、高速公路建設(shè)

D、修繕工程作業(yè)

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)取消納稅人減免稅資格后的（C）個工作日內(nèi),在征管系統(tǒng)中完成相關(guān)取消核

準(zhǔn)或備案流程。

A、3

B、5

C、15

D、30

7.經(jīng)審核從減免稅條件消失之日起取消其減免稅資格，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在（B）個工作日內(nèi)告

知納稅人。

A、1

B、2

C、3

D、5

8.納稅人減免稅條件消失，自消失之日起（C）日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報告。

A、3

B、5

C、15

D、30

9.采取定期定額征收方式的納稅人改為查賬征收方式，正確的操作方式為（A）。

A.使用“定額核定征收取消申請審批表”并走審批流程

B.直接刪除終審的定額核定文書

C.在納稅事項(xiàng)確認(rèn)中將其征收方式認(rèn)定為“查賬征收”

D.通過運(yùn)維平臺向省局提問題單

10.下列哪一項(xiàng)不屬于其他陸路運(yùn)輸服務(wù)（A）

A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

B、公路運(yùn)輸

C、纜車運(yùn)輸

D、索道運(yùn)輸

11.下列哪一項(xiàng)不屬于“營改增”中的銷售服務(wù)（C）

A、交通運(yùn)輸服務(wù)

B、郵政服務(wù)

C、銷售貨物

D、金融服務(wù)

12.下列哪一項(xiàng)的增值稅稅率與其他都不相同（A）

A、郵政特殊服務(wù)

B、增值電信服務(wù)

C、直接收費(fèi)金融服務(wù)

D、金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

13.小規(guī)模納稅人提供下列哪一種服務(wù)可以適用3%的征收率（A）

A、管道運(yùn)輸服務(wù)

B、郵政普遍服務(wù)

C、基礎(chǔ)電信服務(wù)

D、增值電信服務(wù)

14.營改增后一般納稅人發(fā)生下列哪項(xiàng)應(yīng)稅行為不可以選擇簡易計(jì)稅方法繳納增值稅

（D）

A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B、電影放映服務(wù)

C、裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D、無特殊規(guī)定的金融服務(wù)

15.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用（A）

A、零稅率

B、免稅

C、從低稅率

D、兩個都適用

16.下列關(guān)于稅務(wù)登記的審驗(yàn)，說法錯誤的是（A）。

A、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢

B、納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)

關(guān)的檢查

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度

D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本

和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗(yàn)登記，接受

稅務(wù)管理

17.下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是（C）。

A、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭

形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明

B、納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)可按照適用稅率征

稅，也選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

C、納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅扣稅憑證，一律

不得抵扣

D、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

18.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（C）。

A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所、但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

720.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅（C）。

A.林產(chǎn)品的采集

B.中藥材的種植

C.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

D.油料的種植

721,某食品工業(yè)企業(yè)2008年?duì)I業(yè)收入3000萬元，廣告費(fèi)支出800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支

出20萬元。2009年?duì)I業(yè)收入4000萬元，廣告費(fèi)支出200萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出15萬

元。則2009年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（B）萬元。

A.297、5B.585C.600D.215

722.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是（D）。

A.年終后2個月內(nèi)進(jìn)行B.年終后3個月內(nèi)進(jìn)行

C.年終后4個月內(nèi)進(jìn)行D.年終后5個月內(nèi)進(jìn)行答案：D

19.某外國公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的與分支機(jī)構(gòu)沒有聯(lián)系的所得繳

納企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A.20%B.25%C.30%D.33%答案：A

724.下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（）。

A.消費(fèi)稅B.允許抵扣的增值稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅答案：B

725.某工業(yè)企業(yè)2008年年度應(yīng)納稅所得額50萬元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額2000萬

元；2008年度繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)按稅稅率繳納。

A.25%B.20%C.18%D.15%答案：A

726.下列項(xiàng)目中，需計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

B.遠(yuǎn)洋捕撈所得

C.企業(yè)獲得的保險公司保險賠償款收入

D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利答案：D

727.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限。

A、2年

B、3年

C、4年

D、5年答案：B

20.稅收規(guī)范性文件自公告之日起（C）個工作日內(nèi)向納稅人發(fā)布。

A、1

B、3

C、5

D、7

21.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告確定納稅人在履行納稅義務(wù)過程中，依法

享有下列權(quán)利有和依法在納稅過程中負(fù)有義務(wù)分別有（D）種。

A、12、10

B、10、12

C、13、14

D、14、10

22.下列哪一項(xiàng)不屬于金融服務(wù)（B）

A、貸款服務(wù)

B、融資租賃服務(wù)

C、金融商品轉(zhuǎn)讓

D、直接收費(fèi)金融服務(wù)

23.（C）是指受理納稅人辦稅事宜后,通過內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，為納稅人提供包括受理、承

辦、回復(fù)等環(huán)節(jié)的服務(wù)。

A、限時服務(wù)

B、提醒服務(wù)

C、全程服務(wù)

D、預(yù)約服務(wù)

24.下列哪一項(xiàng)不屬于郵政特殊服務(wù)（C）

A、機(jī)要通信

B、盲人讀物寄遞

C、郵品銷售

D、革命烈士遺物寄遞

25.全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的時間是（C）

A、2016年1月1日

B、2016年3月5日

C、2016年5月1日

D、2016年7月1日

26.應(yīng)稅行為年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（D）不登記一般納稅人。

A、事業(yè)單位

B、軍事單位

C、個體工商戶

D、其他個人

27.從事文化體育服務(wù)的一般納稅人依（D）的稅率繳納增值稅。

A、11%

B、13%

C、17%

D、6%

28.下列哪一個行業(yè)的增值稅稅率不是11%（D）

A、郵政普遍服務(wù)

B、郵政特殊服務(wù)

C、基礎(chǔ)電信服務(wù)

D、增值電信服務(wù)

29.下列哪一項(xiàng)不屬于交通運(yùn)輸服務(wù)（C）

A、程租業(yè)務(wù)

B、期租業(yè)務(wù)

C、干租業(yè)務(wù)

D、濕租業(yè)務(wù)

30.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初

裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照（C）繳納增值稅。

A、基礎(chǔ)電信服務(wù)

B、增值電信服務(wù)

C、安裝服務(wù)

D、銷售服務(wù)

31.同一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會對納稅人的納稅信用等級評定不能達(dá)成

一致意見的，報各自的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)，由上一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會

按照（B）原則共同確定。

A、就高

B、從低

C、取中D協(xié)商

32.對建筑物的養(yǎng)護(hù)屬于（C）

A工程服務(wù)B安裝服務(wù)C修繕服務(wù)D其他建筑服務(wù)

33.根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅

[2016）36號）附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第三條規(guī)

定：境內(nèi)的單位和個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、（A）,如果承租方利用租賃的交通

工具向其他單位或個人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅

率。

A濕租服務(wù)B干租服務(wù)C承租服務(wù)D融資租賃

34.我區(qū)某服裝經(jīng)營增值稅一般納稅人2013年4月2日接受廣東地區(qū)運(yùn)輸企業(yè)提供的貨

物運(yùn)輸服務(wù)，并取得其在2013年4月22日地稅務(wù)代開的公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票，該納稅人

可按（B）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A、3%的征收率

B、7%的扣除率

C、11%的扣除率

D、不能

786.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等

情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況處理：因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證

的，由（A）填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

A銷售方B購買方

787.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況處

理：因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，（A）須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

填報申請單。

A銷售方B購買方

35.關(guān)于稅務(wù)登記證件，下列說法正確的是（C）。

A、遺失稅務(wù)登記證件的納稅人，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)在報刊或電視等

媒體上作遺失聲明

B、稅務(wù)登記證件的式樣，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度

D、納稅人應(yīng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)經(jīng)營場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

36.查詢個體工商戶的定額核定信息，應(yīng)在（B）進(jìn)行查詢?

A.在“綜合查詢崗”下的“文書管理”中相應(yīng)模塊

B.在“綜合查詢崗”下的“稅務(wù)登記查詢”中相應(yīng)模塊

C.在“綜合查詢崗”下的“申報查詢”中相應(yīng)模塊

D.在“綜合查詢崗”下的“征收查詢”中相應(yīng)模塊

37.修改了個體工商戶納稅事項(xiàng)確認(rèn)中稅種的“稅目”，該操作是否對已經(jīng)生效的定額核

定有影響？（C）

A.無影響B(tài).有影響，應(yīng)相應(yīng)修改定額核定

C.有影響，應(yīng)重新做定額核定D.不一定

38.某一既納稅又納費(fèi)的納稅人，現(xiàn)想變更改為只納稅納稅人，應(yīng)使用（C）模塊進(jìn)行受理

操作。

A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.期初稅務(wù)登記

39.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記

之日起（C）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前,持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報辦理變更或注銷稅務(wù)登記。

A.10

B.15

C.30

D.60

40.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定持稅務(wù)登記證件在銀行或者其他金融開

立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（D）賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

A.基本存款B.一般存款C.臨時存款D.全部存款

41.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營地址發(fā)生變化，涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報

辦理（A）。

A.注銷稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.開業(yè)稅務(wù)登記

D.注冊稅務(wù)登記

42.在金稅三期系統(tǒng)中如何進(jìn)行模糊查詢（B）。

A.在查詢內(nèi)容兩側(cè)加“％%”

B.在查詢內(nèi)容兩側(cè)加“**”

C.在查詢內(nèi)容兩側(cè)加“?。　?/p>

D.直接輸入查詢內(nèi)容

43.實(shí)行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，2016年5月申報期內(nèi)，向主管（）機(jī)關(guān)申報稅款所

屬期為4月份的（）；2016年7月申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報稅款所屬期期為5、6

月份的增值稅。（B）。

A、國稅增值稅

B、地稅營業(yè)稅

C、國稅營業(yè)稅

D、地稅增值稅

44.以上從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)

征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（A）萬元。

A、50

B、80

C、500

D,100

45.個人出租住房，應(yīng)按照（）的征收率減按（）計(jì)算應(yīng)納稅額。（D）

A、2%1%

B、5%3%

C、3%1、5%

D、5%1、5%

46.境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照

下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額（A）

A、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+稅率）X稅率

B、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+征收率）義稅率

C、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+征收率）義征收率

D、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+稅率）X征收率

47.通過管道設(shè)施輸送氣體的運(yùn)輸業(yè)務(wù)屬于（D）

A陸路運(yùn)輸B水路運(yùn)輸C公路運(yùn)輸D管道運(yùn)輸

48.（B）前金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅。

A、2015年12月31日

B、2016年12月31日

C、2017年12月31日

D、2018年12月31日

49.增值稅納稅人包括單位和個人，其中個人包括個體工商戶和其他個人，其他個人是指

（D）

A個體B企業(yè)C事業(yè)單位D自然人

50.應(yīng)稅行為年銷售額超過多少的納稅人，應(yīng)到主管國稅機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記

（D）

A200B300C400D500

51.試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生虛開增值稅扣稅憑證行為的，主管國稅機(jī)關(guān)

可以對其實(shí)行不少于（C）個月的納稅輔導(dǎo)期。

A3B5C6D8

52.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過

（B）份

A20B25C30D40

53.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為（B）

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

54.濕租業(yè)務(wù)的承租期內(nèi)，不論是否經(jīng)營，發(fā)生的固定費(fèi)用均由（A）負(fù)擔(dān)

A承租人B船東C所有者D其他

30利用火箭等載體將衛(wèi)星發(fā)射到空間軌道的業(yè)務(wù)活動是（B）

A航空運(yùn)輸服務(wù)B航天運(yùn)輸服務(wù)C飛行器活動D其他

55.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（A）

A、3%的征收率

B、減按2%征收率

C、4%征收率減半征收

D、6%征收率

56.郵票發(fā)行是（A）

A郵政普通服務(wù)B郵政特殊服務(wù)C快遞服務(wù)D其他

57.義務(wù)兵平常信函屬于（B）

A郵政普通服務(wù)B郵政特殊服務(wù)C快遞服務(wù)D其他

58.郵品銷售屬于（D）

A郵政普通服務(wù)B郵政特殊服務(wù)C快遞服務(wù)D其他郵政服務(wù)

59.出售寬帶屬于（A）

A基礎(chǔ)電信服務(wù)B增值電信服務(wù)C網(wǎng)絡(luò)服務(wù)D其他

60.短信和彩信服務(wù)屬于（B）

A基礎(chǔ)電信服務(wù)B增值電信服務(wù)C網(wǎng)絡(luò)服務(wù)D其他

61.隨軍家屬就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策期限為自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起（C）內(nèi)免征增值稅?

A、1年

B、2年

C、3年

D、六個月

62.增值稅一般納稅人資格登記表中主管國稅機(jī)關(guān)（章）是指（A）

A各辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)專用章B國稅局公章C納稅服務(wù)科章D其他

63.代理記賬服務(wù)按照（B）征收增值稅。

A、技術(shù)服務(wù)

B、咨詢服務(wù)

C、創(chuàng)意服務(wù)

D、設(shè)計(jì)服務(wù)

64.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立

經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。

A、代理人

B、銀行

C、稅務(wù)局

D、境外單位

65.境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣

繳稅額：3=

A、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+稅率）X稅率

B、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款+稅率）X稅率

C、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款X（1+稅率）+稅率

D、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款X稅率

66.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（A）

A收到預(yù)收款的當(dāng)天。B按月計(jì)提

C完成交接手續(xù)的當(dāng)天D開具發(fā)票的當(dāng)天

67.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品

收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（A）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

A13%B17%C6%D3%

68.以下應(yīng)稅服務(wù)的稅率不是6%的是（D）

A、貨物裝卸搬運(yùn)

B、工程勘察勘探服務(wù)

C、廣告代理公司的各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)

D、提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

69.一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算公式（A）

A應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額一當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

C應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額

D應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額

70.營改增增值稅征收率為（A）

A3%B4%c5%d6%

71.哪種應(yīng)稅行為適用11%稅率（A）

A基礎(chǔ)電信B餐飲服務(wù)C金融服務(wù)D貸款服務(wù)

72.哪種應(yīng)稅行為適用11%稅率（A）

A提供交通運(yùn)輸服務(wù)B餐飲服務(wù)C金融服務(wù)D貸款服務(wù)

73.下列哪種行為不需要繳納增值稅（A）

A單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。

B殘疾人（個體工商戶）銷售百貨

C庫車縣財政局銷售集資房

D庫車縣紅十字會銷售舊辦公桌

74.下列哪種行為不需要繳納增值稅（A）

A單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。

B殘疾人（個體工商戶）銷售百貨

C庫車縣財政局銷售集資房

D庫車縣紅十字會銷售舊辦公桌

75.下列哪一種不屬于增值稅納稅人的分類（D）

A輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人B增值稅一般納稅人

C小規(guī)模納稅人D輔導(dǎo)期增值稅小規(guī)模納稅人

76.下列哪種行為不屬于營改增的應(yīng)稅行為（C）

A銷售服務(wù)B無形資產(chǎn)C銷售貨物D不動產(chǎn)

77.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為（A）。

A、進(jìn)項(xiàng)稅額

B、銷項(xiàng)稅額

C、增值額

D、所得額

78.納稅服務(wù)應(yīng)堅(jiān)持的首要原則（A）

A、依法

B、無償

C、公正

D、公平

79.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付

的分包款后的余額，按照（C）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A、1、5%

B、2%

C、3%

D、5%

80.納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)

額；未分別核算的，工維

A由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

B從高適用稅率

C從高適用征收率

D按照組成計(jì)稅方法計(jì)算

81.下列說法符合營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)規(guī)定的是（B）

A納稅人提供適用不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷售額的，從低適用稅率

B納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營

業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

C納稅人提供的適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方

的銷售額，不得從當(dāng)期銷售額中扣減

D納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后

36個月內(nèi)不得變更

82.2017年12月31日前，對月銷售額（B）萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

A、2

B、3

C、1、5

D、4

83.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人減免稅條件消失，從減免稅條件消失之日起取消其減免稅資格，

在（A）個工作日內(nèi)告知納稅人

A、2

B、3

C、5

D、4

84.對應(yīng)原制度的"銀行存款"科目，新準(zhǔn)則設(shè)置了"銀行存款"科目，在2013年1月1日轉(zhuǎn)

帳時，應(yīng)將原賬中上述科目的余額（A）。

A、直接轉(zhuǎn)入新銀行存款科目

B、轉(zhuǎn)入現(xiàn)金科目

C、轉(zhuǎn)入其他貨幣資金科目

D、轉(zhuǎn)入未分配利潤

85.納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（A）的預(yù)

征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

A、2%

B、11%

C、6%

D、3%

86.在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時，非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所

列業(yè)務(wù)的銷售額，計(jì)算公式為（B）。

A、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額

B、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額+（1+增值稅適用稅率）

C、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額+（1+營業(yè)稅適用稅率）

D、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額+（1-營業(yè)稅適用稅率）

87.（A）屬于濕租服務(wù)。

A、陸路運(yùn)輸服務(wù)

B、水路運(yùn)輸服務(wù)

C、管道運(yùn)輸服務(wù)

D、航空運(yùn)輸服務(wù)

88.增值稅屬于哪種稅收類型（B）。

A、所得稅類

B、流轉(zhuǎn)稅類

C、財產(chǎn)稅類

D、資源稅類

89.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，而用于非增值稅

應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照

（C）計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、會計(jì)成本

B、預(yù)計(jì)成本

C、實(shí)際成本

D、預(yù)算成本

90.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為（B）。

A、17%

B、3%

C、11%

D、13%

91.下列不適用6%稅率的有（C）。

A、物流輔助服務(wù)

B、文化創(chuàng)意服務(wù)”13頁

C、交通運(yùn)輸業(yè)

D、信息技術(shù)服務(wù)

92.增值稅的零稅率是指（D）。

A、納稅人外購貨物不含稅

B、納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零

C、納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零

D、納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負(fù)為零

93.增值稅預(yù)征率為（A）

A、2%3%5%

B、2%3%

C、3%5%

D、11%13%17%

94.提供船舶代理服務(wù)的一般納稅人，受船舶所有人委托向運(yùn)輸服務(wù)接受方收取運(yùn)輸服務(wù)

收入，同時收取船舶代理服務(wù)費(fèi)，未分別核算銷售額，應(yīng)按（B）征稅。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

95.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者（D）的當(dāng)天:先開具發(fā)票的，為開具

發(fā)票的當(dāng)天。

A、應(yīng)稅勞務(wù)完成

B、開具發(fā)票

C、收取貨款

D、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)

96.零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者騙取國家出口退稅款的，下列說法正確的是（C）

A經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以辦理退稅

B不得申請辦理免抵退稅

C規(guī)定的停止其出口退稅權(quán)期間，不得申報免抵退稅

D經(jīng)地州級國家稅務(wù)局局長簽字后，辦理退稅

97.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)下列哪種貨物或服務(wù)出口不得辦理退稅（A）

A、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

B、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D、貨物出口

98.下列不屬于一般退（免）稅的貨物的條件（D）

A、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。

B、必須是報關(guān)離境的貨物。

C、必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物

D、零稅率應(yīng)稅勞務(wù)

99.試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留

抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交

稅費(fèi)”科目下增設(shè)（C）明細(xì)科目。

A、應(yīng)交增值稅

B、轉(zhuǎn)出多交增值稅

C、增值稅留抵稅額

D、轉(zhuǎn)出未交增值稅

100.零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報期限次月起至（B）前的各增值稅申報期

A4月30日B次年4月30日C次年5月30日D90日內(nèi)

101.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（A）。

A、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物

B、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物

C、將自產(chǎn)貨物用于個人消費(fèi)

D、銷售不動產(chǎn)

102.營業(yè)稅改征增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅稅率正確的是（C）

A17%,3%B6%,3%C11%,6%D11%,3%

103.曉風(fēng)運(yùn)輸公司為試點(diǎn)地區(qū)的小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)，2012年2月運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入9萬元，2

月份公司支付試點(diǎn)地區(qū)外企業(yè)運(yùn)費(fèi)2萬元，取得公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票，支付給試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)

運(yùn)費(fèi)3、33萬元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價款3萬元，增值稅0、33萬元。計(jì)算該

公司2月應(yīng)納增值稅額（B）。

A.3、56萬元B.0、1069萬元C、0D、2、28萬元

104.上海納稅人（已認(rèn)定為一般納稅人）2012年12月取得交通運(yùn)輸收入111萬元（含

稅），當(dāng)月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運(yùn)輸車輛20萬元

（不含稅，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（A）。

A、應(yīng)繳納增值稅5、9萬元

B、應(yīng)繳納增值稅9、3萬元

C、應(yīng)繳納增值稅11、03萬元

D、應(yīng)繳納營業(yè)稅3、33萬元

105.境外公司為蘇州納稅人A（小規(guī)模納稅人）提供咨詢服務(wù),合同價款106萬元，該境

外公司在蘇州有代理機(jī)構(gòu)B（小規(guī)模納稅人），則B機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)扣繳的稅額（D）

A、3萬元

B、0,3萬元

C、0萬元

D、6萬元

106.某試點(diǎn)小規(guī)模納稅人僅經(jīng)營某項(xiàng)應(yīng)稅服務(wù)，2013年1月發(fā)生一筆銷售額為1000元的

業(yè)務(wù)并就此繳納稅額，2月該業(yè)務(wù)由于合理原因發(fā)生退款。2月該應(yīng)稅服務(wù)銷售額為5000

元（銷售額皆為不含稅銷售額），

2月應(yīng)納稅額（B）

A、110元

B、120元

C、0元

D、150元

107.一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)中不可以選擇簡易計(jì)稅方法來計(jì)算征收增值稅的是

（D）,

A、公交客運(yùn)

B、出租車

C、輪客渡

D、倉儲服務(wù)

108.以下關(guān)于營改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)“進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是（C）

A、分支機(jī)構(gòu)不能在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票

B、分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅

C、分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但不能在當(dāng)?shù)氐挚?/p>

D、分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

109.試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金

的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財政扶持

資金時，賬務(wù)處理為：（A）

A、借記”其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”

B、借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”

C、借記”應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅額）科目,貸記“營業(yè)外收入”

D、借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“遞延收益”

110.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具

紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。

A、應(yīng)稅服務(wù)中止

B、應(yīng)稅服務(wù)折讓

C、現(xiàn)金折扣

D、開票有誤

111.對企業(yè)生產(chǎn)原料中摻有不少于（C）的煤肝石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣的

建材產(chǎn)品，免征增值稅。

A.20%B.25%C.30%D.35%

112.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（A）

A、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，

B、接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)。

C、取得的貸款利息發(fā)票

D、增值稅普通發(fā)票

113.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（D）不屬于一般納稅人

A、行政單位

B、事業(yè)單位

C、個體工商戶

D、其他個人

114.下列可以不認(rèn)定為一般納稅人的是（C）

A、某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額

654萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬元。

B、某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額

75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額605萬元。

C、某工業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額

75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬元。

D、某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額

乃萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬元。

115.某工業(yè)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）發(fā)生的下列行為中,應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅

銷項(xiàng)稅額的是（C）。

A、購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B、購買的貨物用于職工福利或個人消費(fèi)

C、購買的貨物用于對外投資

D、將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

116.對新發(fā)生零稅率應(yīng)稅服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，自發(fā)生首筆零稅率應(yīng)稅服務(wù)之日

起，稅務(wù)機(jī)關(guān)對（A）個月內(nèi)各月審核無誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫。

A6B12C8D9

117.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)

總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時期內(nèi)（A）

A、暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅

B、差額部分全額退稅

C、差額部分即征即退

D、以上答案都不對

118.營改增納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅

憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于（B）的輔導(dǎo)期管理。

A、3個月

B、6個月

C12個月

D、1個納稅年度

119.根據(jù)新的《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》，輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)

購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售

額的（C）%預(yù)繳增值稅。

A、1

B、2

C、3

D、4

120.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)實(shí)行連鎖經(jīng)營、匯總納稅的納稅人，在總機(jī)構(gòu)取得一般納稅人資

格后，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供總機(jī)構(gòu)《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》復(fù)印件

及相關(guān)資料?，（A）認(rèn)定一般納稅人。

A、申請

B、不申請

C、即可申請也可不申請

D、按小規(guī)模納稅人管理

121.相關(guān)人員在辦理認(rèn)證時，對于“認(rèn)證時失控發(fā)票”應(yīng)（A）,并按規(guī)定移交稽查部門

處理。

A、應(yīng)當(dāng)即扣留發(fā)票原件

B、應(yīng)當(dāng)即將發(fā)票原件退回納稅人

C、應(yīng)當(dāng)即銷毀發(fā)票原件

D、應(yīng)當(dāng)即燒毀發(fā)票原件

122.按照《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的規(guī)定，因納稅人更換

金稅卡等原因造成納稅人實(shí)際開具專用發(fā)票份數(shù)大于IC卡的，要求納稅人（A）,通過認(rèn)

證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

A、提供當(dāng)月開具的全部專用發(fā)票

B、對納稅人不管不問

C、用已損壞的IC卡、金稅卡報稅

D、告訴納稅人明年來報稅

123.納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自（A）起執(zhí)行。

納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

A、登記備案之日

B、受理申請之日

C、申請的年初之日

D、申請的年末之日

124.購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從（C）進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

A收到銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票當(dāng)期

B收到銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票次月

C開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》當(dāng)期

D開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》次月

125.不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（C）。

A、地震造成的購進(jìn)貨物損失

B、被盜造成的購進(jìn)貨物損失

C、在規(guī)定的正常損失比例以內(nèi)的購進(jìn)貨物損失

D、經(jīng)上級批準(zhǔn)轉(zhuǎn)出管理費(fèi)用的損失

126.為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，免征增值稅需當(dāng)年新安置

自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)（A）以上。

A30%B40%C50%D60%

127.試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中

止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字（C）

A增值稅專用發(fā)票B貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票C普通發(fā)票

790.下列項(xiàng)目中暫未實(shí)行“營改增”試點(diǎn)的是（B）。

A.公路運(yùn)輸

B.鐵路運(yùn)輸

C.水路運(yùn)輸

D.航空運(yùn)輸

791.“營改增”試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人增值稅征收率是（D）。

A.6%

B.5%

C.4%

D.3%

792.“營改增”試點(diǎn)企業(yè)一般納稅人與小規(guī)模納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額的劃分標(biāo)準(zhǔn)是

（D）。

A.50萬元

B.80萬元

C.100萬元

D.500萬元

793.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人增值稅征收率是，人。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

794.購買國外公司提供的專利技術(shù)，代扣代繳增值稅時正確的計(jì)算方法是（B）。

A.應(yīng)納稅額=接受方支付的價款X6%

B.應(yīng)納稅額=接受方支付的價款+（1+6%）X6%

C.應(yīng)納稅額=接受方支付的價款X3%

D.應(yīng)納稅額=接受方支付的價款+（1+3%）X3%

795.營改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，委托非適點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸企業(yè)為其提供

運(yùn)輸服務(wù)，支付的運(yùn)輸費(fèi)用借記“主營業(yè)務(wù)成本”、借記（D）,貸記“銀行存款”或

“應(yīng)付賬款”等科目.

A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅款）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）

128.試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人適用增值稅零稅率，以航空運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)

當(dāng)取得（B）

A《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》B《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》

C《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》D《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》

129.試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人適用增值稅零稅率，以水路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)

當(dāng)取得（C）；

A《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》B《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》

C《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》D《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》

130.經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供（B）,對其增

值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

A有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)B有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

C無形資產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)D無形資產(chǎn)融資租賃服務(wù)

131.《再就業(yè)優(yōu)惠證》不再發(fā)放，原持證人員應(yīng)當(dāng)?shù)焦簿蜆I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)換發(fā)《就業(yè)失業(yè)登

記證》。正在享受下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的原持證人員，（D）

A不得繼續(xù)享受原稅收優(yōu)惠政策B立即轉(zhuǎn)為享受新的稅收優(yōu)惠政策

C可繼續(xù)享受原優(yōu)惠政策3年D繼續(xù)享受原稅收優(yōu)惠政策至期滿為止。

132.服務(wù)型企業(yè)招錄的人員，在（A）申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》.

A公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)B創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

C省級教育行政部門D創(chuàng)業(yè)地省級教育行政部門

133.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生在校期間憑學(xué)校出具的相關(guān)證明，經(jīng)學(xué)校所在地省級教育行政

部門核實(shí)認(rèn)定，取得《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》（僅在畢業(yè)年度適用），并向（D）申請

取得《就業(yè)失業(yè)登記證》；

A創(chuàng)業(yè)地省級教育行政部門B學(xué)校所在地公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

C學(xué)校所在地省級教育行政部門D創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

134.高校畢業(yè)生離校后直接向創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)申領(lǐng)（B）

A《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》B《就業(yè)失業(yè)登記證》。

C《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》D低保證明

135.零就業(yè)家庭憑（C）,在公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)，申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》。

A低保證明B學(xué)校出具的相關(guān)證明

C社區(qū)出具的證明D民政部門出具的相關(guān)證明

136.服務(wù)型企業(yè)享受優(yōu)惠政策，按照實(shí)際招用失業(yè)人員人數(shù)予以定額依次扣減繳納的各類

稅款，當(dāng)年扣減不足的（B）。

A可以結(jié)轉(zhuǎn)下年使用B不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用

C按照60%的比例結(jié)轉(zhuǎn)下年使用D按照80%的比例結(jié)轉(zhuǎn)下年使用

137.服務(wù)型企業(yè)享受優(yōu)惠政策，按照實(shí)際招用失業(yè)人員人數(shù)予以定額依次扣減繳納的各類

稅款，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（A）元。

A4000B5000C6000D8000

138.享受優(yōu)惠政策的個體經(jīng)營試點(diǎn)納稅人，是指提供《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》服務(wù)的試點(diǎn)納

稅人，但是提供（D）的除外。

A創(chuàng)意策劃服務(wù)B技術(shù)咨詢服務(wù)C軟件服務(wù)D廣告服務(wù)

139.持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的享受優(yōu)惠政策的，其年度應(yīng)繳納稅款小于

上述扣減限額的，以其（D）為限。

A每戶每年8000元B每戶每年6000元

C實(shí)際繳納的稅款的60%D實(shí)際繳納的稅款

140.試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方

法的，實(shí)行（C）

A免征增值稅辦法B即征即退辦法C免抵退稅辦法D先征后退辦法

141.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)，按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》和本規(guī)定第一

條第（五）款的規(guī)定應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定一般納稅人的（C）

A年應(yīng)稅銷售額低于800萬的需要重新辦理

B需要重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

C不需要重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否重新辦理

142.關(guān)于混業(yè)經(jīng)營，下列說法正確的是（C）

A兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率。

B兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

C兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收

率。

D兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用

征收率

143.試點(diǎn)地區(qū)的油氣田企業(yè)（B）,應(yīng)當(dāng)按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》繳納增值稅，不再執(zhí)行

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈油氣田企業(yè)增值稅管理辦法〉的通知》（財稅［200918

號）?

A提供加工勞務(wù)B提供應(yīng)稅服務(wù)C提供修理修配勞務(wù)D銷售貨物

144.試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國

家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價款，也允許從其取得

的（B）中扣除。

A銷售額B全部價款和價外費(fèi)用C銷售額和價外費(fèi)用D全部價款

145.試點(diǎn)納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照取得的增

值稅專用發(fā)票上注明的（C）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A不含稅銷售額和適用稅率B價稅合計(jì)金額和13%的扣除率

C價稅合計(jì)金額和7%的扣除率D不含稅銷售額和7%的扣除率答案

146.試點(diǎn)納稅人在2011年12月31日工缸前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同

到期II之前繼續(xù)按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納（D）

A增值稅B同時繳納增值稅和營業(yè)稅C消費(fèi)稅D營業(yè)稅

147.享受稅收優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有（D）頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。

A師（含〉以上政治和后勤機(jī)關(guān)B師以上部隊(duì)

C軍以上部隊(duì)D軍（含）以上政治和后勤機(jī)關(guān)

148.原增值稅一般納稅人從試點(diǎn)地區(qū)取得的試點(diǎn)實(shí)施以后開具的（B）,一律不得作為增

值稅扣稅憑證。

A增值稅專用發(fā)票B運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D貨物運(yùn)輸專用發(fā)票

149.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。但

是（C）除外

A創(chuàng)意策劃服務(wù)B技術(shù)咨詢服務(wù)C廣告服務(wù)D軟件服務(wù)

150.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到（A）增值稅期末留抵稅

額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A試點(diǎn)實(shí)施之前B試點(diǎn)實(shí)施之日C試點(diǎn)實(shí)施以后D試點(diǎn)實(shí)施起第一個月

151.享受隨軍家屬就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的（D）以上,

并有軍（含）以上政治和后勤機(jī)關(guān)出具的證明。

A70%B50%C40%D60%

152.隨軍家屬必須有（C）出具的可以表明其身份的證明,但稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的審

查認(rèn)定。

A所屬部隊(duì)政治機(jī)關(guān)B當(dāng)?shù)剀姺謪^(qū)或武裝部

C師以上政治機(jī)關(guān)D團(tuán)以上政治機(jī)關(guān)

153.按照相關(guān)規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受（D）免稅政策。

A五次B三次C二次D一次

154.從事個體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其

提供的應(yīng)稅服務(wù)（C）內(nèi)免征增值稅。

A24個月B36個月C3年D2年

155.試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，按（A）向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報辦理增值稅免抵退稅或免稅手續(xù)。

A月B季度C年D15天

156.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)

當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的（B）

上注明的增值稅額。

A增值稅專用發(fā)票B稅收通用繳款書

C海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

157.營改增后，提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，稅率為（C）。

A、17%

B、3%

C、11%

D、13%

158.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2016年4月30日前收取并已向主管地

稅機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的（C）

A、可以開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

B、不得開具增值稅普通發(fā)票和開具增值稅專用發(fā)票

C、可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票

D、以上都不對

159.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱?般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)

目，適用g=,按照取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對應(yīng)的土地價

款后的余額計(jì)算銷售額。

A、適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

B、適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅

C、適用簡易或者一般計(jì)稅方法計(jì)稅

D、以上都對適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅

160.營改增一般納稅人和原一般納稅人，2016年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定

資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得

之H起分（A）從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A、2年

B、3年

C、5年

161.取得不動產(chǎn)的形式，不包括（C）房地產(chǎn)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)。

A、直接購買

B、接受捐贈

C、房地產(chǎn)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)

D、自建

162.（A）不屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

A、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)

B、研發(fā)服務(wù)

C、專業(yè)技術(shù)服務(wù)

D、工程勘察勘探服務(wù)

163.下列不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是（B）

A、制造業(yè)

B、濕租業(yè)務(wù)

C、文化產(chǎn)業(yè)

D、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)

164.不屬于鑒證咨詢服務(wù)的是（C）

A、翻譯服務(wù)

B、市場調(diào)查服務(wù)

C、企業(yè)管理服務(wù)

D、房地產(chǎn)土地評估

165.下列不是精英租賃的是（B）

A.光租業(yè)務(wù)

B、濕租業(yè)務(wù)

C、道路通行服務(wù)

D、干租業(yè)務(wù)

166.信息系統(tǒng)增值服務(wù)屬于（B）研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B、信息技術(shù)服務(wù)

C、文化創(chuàng)意服務(wù)

D、物流輔助服務(wù)

167.機(jī)要通信屬于（B）郵政普遍服務(wù)

B、郵政特殊服務(wù)

C、其他郵政服務(wù)

168.郵政普遍服務(wù)不包括（A）派送服務(wù)

B、郵票發(fā)行

C、報刊發(fā)行

D、郵政匯總

169.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地

（D）申請代開

A、國稅機(jī)關(guān)

B、主管國稅機(jī)關(guān)

C、地稅機(jī)關(guān)

D、主管地稅機(jī)關(guān)

170.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其（C）可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

A、2016年5月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)

B、2016年5月30日前取得（含自建）的不動產(chǎn)

C、2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)

D、2016年4月30日前取得（含自建）的不動產(chǎn)

171.向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，不包括對（D）

A境外不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)B會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)

C存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)D境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

172.以下說法錯誤的是（D）

A、納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定

時間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。

B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等

情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣

額。

D、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完

成的當(dāng)天。

173.船舶代理服務(wù)按照（D）繳納增值稅。

A水路運(yùn)輸服務(wù)B物流輔助服務(wù)C交通運(yùn)輸服務(wù)D港口碼頭服務(wù)

174.試點(diǎn)納稅人（指按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》繳納增值稅的納稅人，下同）提供應(yīng)稅服務(wù),

按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費(fèi)用不足以抵

減允許扣除項(xiàng)目金額，截至

2011年12月31日尚未扣除的部分，（D）

A可以在計(jì)算試點(diǎn)納稅人2012年1月1日后的銷售額時予以抵減

B不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人2012年1月1日前的銷售額時予以抵減

C應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增值稅

D應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還營業(yè)稅

175.試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照

現(xiàn)行稅收政策規(guī)定補(bǔ)繳。（C）

A增值稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅D企業(yè)所得稅

176.中華人民共和國境內(nèi)的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照（B）

扣繳增值稅。

A征收率B適用稅率C按4%征收率減半征收D按照簡易計(jì)稅方法

177.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以試點(diǎn)實(shí)施之前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供

的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇（C）計(jì)算繳納增值稅。

A一般計(jì)稅方法B按4%征收率減半征收C簡易計(jì)稅方法D適用稅率

178.購進(jìn)時已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的

（D）從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A、一年后

B、當(dāng)月起第12個月

C、一年內(nèi)

D、當(dāng)月起第13個月

179.以下適用增值稅適用6%稅率的有（B）。

A、交通運(yùn)輸業(yè)

B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

C、有形動產(chǎn)租賃

D、卷簾機(jī)

180.《不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》自（D）起施行。

A、2015年3月1日

B、2015年8月1日

C、2016年8月1日

D、2016年5月1日

181.以下說法正確的是（A）

A、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

B、有形動產(chǎn)租賃，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。

C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未申報納稅的，只能由居

住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

D、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法

的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。

182.總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時,公式應(yīng)為（D）。

A、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額

B、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的

營業(yè)稅稅額

C、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額一當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增

值稅稅額

D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)駕上稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額一當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的

增值稅稅額-當(dāng)