背會計科目技巧

第頁背會計科目技巧一、資產(chǎn)庫存現(xiàn)，銀存款，壞帳準備預付款(庫存現(xiàn)金，銀行存款，壞帳準備，預付賬款)，四應收，四存貨，跌價準備長收款(應收賬款，應收股利，應收利息，其他應收款，原材料，庫存商品，材料采購，在途物資，存貸跌價準備，長期應收款)，長股權，長待攤，持有到期投資款(長期股權投資，長期待攤費用，持有至到期投資)，固定資產(chǎn)累折舊，在建工程固清理(固定資產(chǎn)，累計折舊，在建工程，固定資產(chǎn)清理)，無形資產(chǎn)累攤銷，工程物資待處理(無形資產(chǎn),累計攤銷,工程物資，待處理財產(chǎn)損溢)。

二、負債短借款，長借款，應交稅費預收款(短期借款，長期借款，應交稅費，預收賬款)，六個應付不能忘，還有長期應付款(應付賬款,應付職工薪酬款,應付利息，應付股利，其他應付款，應付債券，長期應付款)。

三、所有者權益十指應不離。(實收資本，資本公積，盈余公積，本年利潤，利潤分配)。

四、成本類生產(chǎn)制造勞務。(生產(chǎn)成本，制造費用，勞務成本)

五、損益類四收入(主營業(yè)務收入，其他業(yè)務收入，營業(yè)外收入，投資收益)，四支出(主營業(yè)務支出，其他業(yè)務支出，營業(yè)外支出，營業(yè)稅金及附加)，四費用(銷售費用，〔管理〕費用，〔財務〕費用，所得稅費用)。

六、資產(chǎn)的增加，負債和所有者權益的減少記借方：資產(chǎn)的減少，負債和所有者權益的增加記貸方。這是每個人都了解的。而填入借方和貸方的就是這些會計科目了。

記憶是有規(guī)律的，首先，資產(chǎn)類和費用類歸在一邊，增記借方減記貸方。資產(chǎn)類和費用類的會計科目一起記憶，能夠更好的應用，因為兩者有著增減間的一定規(guī)律。

負債類和權益類歸在另一邊，增加記在貸方，減記借方。會計科目會隨著時間的變化，而更改。例如會新增一些會計科目，記憶和背誦是也應當對他們的新狀況進行一些了解。

2會計基礎學習技巧

掌握三個基本

1、掌握會計的基本概念、基本理論本課程作為一門專業(yè)基礎課，有關的概念、理論很多，關于這些概念一定要準確地理解其含義，關于相關理論不僅要掌握其內(nèi)容，還要能夠靈活運用。

2、掌握會計的基本方法?；A會計將教會我們?nèi)绾螌唧w的經(jīng)濟業(yè)務進行核算的方法，如：設置會計科目與帳戶、復式記賬、填制與審核憑證、登記賬簿、資產(chǎn)計算、負債計算、所有者權益計算、成本計算、利潤計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表等等。關于這些核算方法，要求大家熟練掌握。

3、掌握會計的基本技能?；A會計的施行性較強，要求學員認真完成實務操作作業(yè)，并多向教師及財會人員請教，對憑證、賬簿、報表等增加一些感性熟悉，做到能運用所學理論、方法獨立完成一系列的會計工作。

處理三個關系

1、處理好全面與重點的關系?；A會計講授的都是一些最基本的理論、方法，在要求大家全面掌握的同時，還要求學員能夠從中總結(jié)出重點內(nèi)容，只有處理好全面與重點的關系，才干高效率地學好這門課程，達到事半功倍的效果。

2、處理好理解與記憶的關系。會計課程主要教給學員能夠獨立完成會計實際工作的方法，以注重施行為特點，因此死記硬背的學習方法是不能很好地完成學習任務的，要求學員能夠處理好理解與記憶的關系，即在理解的基礎上強化記憶。

3、處理好自學與面授的關系。由于面授時間有限，所以要求學員充分利用教材、錄像、課件、網(wǎng)上資源等多種媒體進行自學，處理好自學與面授之間的互補關系，達到最正確的學習效果。

注意三個聯(lián)系

1、注意各項經(jīng)濟業(yè)務之間的聯(lián)系在一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中會發(fā)生許多筆經(jīng)濟業(yè)務，許多經(jīng)濟業(yè)務之間是有聯(lián)系的，例如："業(yè)務一企業(yè)購10000元的材料，貨款未付。業(yè)務二用銀行存款支付10000元的貨款。'會計人員要注意到兩筆經(jīng)濟業(yè)務之間的連貫關系。

2、注意各賬戶之間的聯(lián)系。為了更方便地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，在會計中設置了許多獨立的賬戶，如：原材料賬戶、庫存現(xiàn)金賬戶、銀行存款賬戶、應付賬款賬戶等等，一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生會影響到兩個或兩個以上賬戶的數(shù)量變化，如："業(yè)務一企業(yè)購10000元的材料，貨款未付。'會使物資采購賬戶增加10000元，應付賬款賬戶增加10000元。所以在學習中要注意各賬戶的互相聯(lián)系，會推斷一筆業(yè)務的發(fā)生會影響哪些賬戶的增減變化。

3、注意會計核算方法之間的聯(lián)系。前面介紹的設置會計科目與賬戶、復式記賬、填制與審核憑證、登記賬簿、資產(chǎn)計算、負債計算、所有者權益計算、成本計算、利潤計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表等會計核算方法之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，在學習中要注意這種聯(lián)系，掌握好各種核算方法的使用順序，如：一定要最后編制報表，因為編制報表要使用前面核算方法得出的數(shù)據(jù)。

3會計實務中的方法

漏記、重記速查法

可以通過點計發(fā)生額筆數(shù)進行初步推斷。一般來說，當賬面上的發(fā)生額筆數(shù)與記賬憑證對應方的筆數(shù)不等時，就說明出現(xiàn)了漏記、重記的差錯。

關于漏記，檢查時首先要看記賬憑證上是否有與差錯值相等的數(shù)。如果賬面借方出現(xiàn)漏記，則漏記差錯必定發(fā)生在記賬憑證的借方;反之亦然。如果在記賬憑證的對應方出現(xiàn)多筆與差錯值相等的狀況，不僅要檢查筆數(shù)的多少，還要檢查是哪一筆漏記了，以便加以更正。

重記的情形與漏記相仿，只不過漏記是賬面筆數(shù)比記賬憑證少，重記是賬面筆數(shù)比記賬憑證多。其查錯方法原理是一樣的。

竄賬差錯速查法

可以通過掌握竄賬差錯的特征和規(guī)律迅速推斷出錯范圍。所謂竄賬差錯，是指把應該記到甲賬戶的會計事項記到了乙賬戶。其主要特征是，在報表平衡的狀況下出現(xiàn)了2個或2個以上賬戶余額分別有差錯值，而且其絕對值之和相等。正負號相反(這時，為賬戶間的竄賬差錯);或者，在同一個賬戶平衡的狀況下出現(xiàn)了2個或2個以上明細賬戶余額分別有差錯值，而且其絕對值之和相等、正負號相反(這時，為同一賬戶內(nèi)的各明細賬戶之間的竄賬差錯)。

出現(xiàn)竄賬差錯時，由于甲賬戶記在了乙賬戶，所以關于甲賬戶來說是漏記了，而又號于乙賬戶來說，又是彭己了。

具體檢查方法是，當檢查2個或2個以上賬戶(或明細賬戶)時，發(fā)現(xiàn)有與它差錯值絕對值相等的借貸發(fā)生額，就很可能是出現(xiàn)了竄賬差錯。

反賬差錯速查法

可以通過點計發(fā)生額筆數(shù)縮小檢錯范圍。所謂反賬差錯，是指在記賬時記反了借貸方向，或者在正確方向記反了紅藍字，從而導致記賬差錯。

如果賬面上借方筆數(shù)大于憑證筆數(shù)。賬面上貸方筆數(shù)小于憑證筆數(shù)，而且筆數(shù)相等，那么基本上可以判定為反賬差錯。這時，差錯出在應該記在貸方的筆數(shù)記在了借方。相反，如果賬面上貸方筆數(shù)大于憑證筆數(shù)，而賬面上借方筆數(shù)小于憑證筆數(shù)，而且筆數(shù)相等，那么基本上可以判定也是反賬差錯。這時，差錯出在應該記在借方的筆數(shù)記在了貸方。

出現(xiàn)反賬差錯后，也可能賬面與記賬憑證在借貸方的發(fā)生額筆數(shù)不多不少。這時很可能是某一方的紅藍字記反了，只要檢查一下本期記賬憑證中有無發(fā)生紅字沖正現(xiàn)象即可。如果有，則要著重核實一下，如果沒有，則可以不合計這個因素。

4會計工作對賬技巧

會計工作中賬款對賬技巧

1、關于只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。供應商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務往來以后的所有賬目資料。關于對方因財務決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。

2、關于供應商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。雙方核對的賬目主要應是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務賬目為準。

3、關于多年無業(yè)務往來的供應商前來對賬的，不予對賬。即使經(jīng)過企業(yè)有權人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章(或財務專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

因為多年無業(yè)務往來的供應商，我們不太了解其近年來的狀況，可能原有企業(yè)已解體、改制，現(xiàn)在對賬及以后催款都可能系個人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權利。

4、關于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。

5、有些供應商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種狀況如何處理呢?

如果今后雙方持續(xù)合作，那么應就現(xiàn)有資料出具"有保留看法的對賬單'，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什么是"有保留看法的對賬單'呢?就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準出具對賬單，采購企業(yè)保留依據(jù)證據(jù)進一步調(diào)整賬目的權利。

如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應付賬款賬面余額;如果供應商余額較小，采購企業(yè)就要調(diào)低應付賬款賬面余額，憑對賬單確認(債務重組)收益，這時必須由供應商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。

6、關于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調(diào)減該債權。

7、采購企業(yè)財務部門如果采納手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務軟件的，在財務軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。

8、為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件。

調(diào)整賬目：

1.對賬后必須及時調(diào)整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬，以后再想調(diào)賬還必須要重新核實，否則會不知道如何進行賬務處理;另外，不調(diào)整賬目會影響企業(yè)應付賬款的真實余額。調(diào)整賬目必須要供應商提供復印件的，應要求供應商配合;關于金額較小的未達賬項，可以簡化處理，憑對賬單和企業(yè)自制說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。

2.必須要供應商調(diào)賬的，采購企業(yè)還要催促、協(xié)助供應商及時調(diào)賬。因為如果