中學(xué)內(nèi)部審計(jì)制度

中學(xué)內(nèi)部審計(jì)制度一、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，是維護(hù)學(xué)校財(cái)經(jīng)法紀(jì)，提高教育資金使用效益，保障教育事業(yè)有序發(fā)展的有效機(jī)制。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作在主要行政負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本校財(cái)務(wù)收支及其它經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，并向?qū)W校主要行政負(fù)責(zé)人報(bào)告工作，同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級主管內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《安徽省教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》，建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，搞好本單位內(nèi)審工作。二、健全資金管理制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支審計(jì)

學(xué)校必須充分認(rèn)識加強(qiáng)資金管理的重要性和緊迫性，必須迅速采取強(qiáng)有力的措施，認(rèn)真防范和糾正影響資金安全的問題。學(xué)校法定代表人，對單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有法律責(zé)任，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。為使學(xué)校資金有序有效管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）〉〈內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）〉的通知》有關(guān)規(guī)定，建立資金管理內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞，杜絕隱患。學(xué)校資金管理內(nèi)部控制制度包括以下內(nèi)容：

1、資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。

2、針對資金業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，采取有效措施進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校主辦會計(jì)對每月的銀行對賬單必須認(rèn)真審核，并于年度會計(jì)檔案一同保存。

3、對資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限和程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

4、應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。

5、對于重要資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用、轉(zhuǎn)移資金等行為。

6、要對銀行賬戶進(jìn)行清理整頓，加強(qiáng)銀行賬戶的集中管理。銀行賬戶的開立，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、中國人民銀行《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定。各類銀行定期存款業(yè)務(wù)以及各類資金的借出款項(xiàng)必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序，必須事先進(jìn)行充分的調(diào)查，確保資金的安全與合法。嚴(yán)禁辦理銀行柜臺外業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁擅自挪用資金，出租、出借單位賬戶。

7、學(xué)校取得資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

8、單位對外投資活動必須建立集體審議聯(lián)簽制度，必須經(jīng)過科學(xué)論證，杜絕個人舞弊行為。要加強(qiáng)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計(jì)控制和審計(jì)，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

9、單位審計(jì)部門必須對資金的真實(shí)性、完整性、資金收支業(yè)務(wù)的合法性，以及資金核算、帳務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。對單位投資項(xiàng)目的可行性研究、審批程序以及投資項(xiàng)目的會計(jì)核算、投資收益、投資管理等情況進(jìn)行定期審計(jì)或調(diào)查。每年要定期對預(yù)算執(zhí)行情況及決算進(jìn)行審計(jì)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門必須如實(shí)向?qū)徲?jì)部門提供有關(guān)會計(jì)憑證、賬簿及有關(guān)資料，不得隱報(bào)、瞞報(bào)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，必須嚴(yán)肅處理。重大問題必須及時(shí)向上一級主管部門匯報(bào)。三、加強(qiáng)基本建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)

為了保證建設(shè)資金合法、合規(guī)使用，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，提高建設(shè)項(xiàng)目的管理水平，促進(jìn)投資效益的提高，根據(jù)《審計(jì)法》、《建筑法》、教體局《內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，對基本建設(shè)、重點(diǎn)修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行全面的、全過程的審計(jì)監(jiān)督。具體審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)如下：

1、學(xué)校對于各種資金來源的基本建設(shè)工程項(xiàng)目、修繕工程項(xiàng)目應(yīng)按照有關(guān)程序上報(bào)教體局進(jìn)行招標(biāo)，按照跟蹤審計(jì)出具的工程進(jìn)度單支付工程進(jìn)度款，工程竣工決算均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)，未進(jìn)行審計(jì)的工程決算，財(cái)務(wù)部門不得予以支付。

2、建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1)建設(shè)資金來源的客觀性：建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目開工前基本建設(shè)程序執(zhí)行情況和工程項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、投資批準(zhǔn)情況；工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同的有效性、真實(shí)性。

(2)建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況及變更內(nèi)容、變更程序的合法性、合規(guī)性；材料設(shè)備的采購；隱蔽工程的驗(yàn)收；工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同的履行；工程項(xiàng)目成本及相關(guān)財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性。

(3)建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和有關(guān)監(jiān)理報(bào)告及竣工決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性。

3、學(xué)校對于大型建設(shè)項(xiàng)目，從立項(xiàng)批準(zhǔn)后，審計(jì)部門必須介入，有能力進(jìn)行審計(jì)的，可進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)。暫無能力實(shí)施審計(jì)的，在征得單位主要行政負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，可委托經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定的、具有乙級以上資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。為確保審計(jì)合法、真實(shí)、效益，在委托社會中介機(jī)構(gòu)前，由學(xué)校內(nèi)審機(jī)構(gòu)(兼職內(nèi)審人員)負(fù)責(zé)對社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考察認(rèn)定，經(jīng)考察認(rèn)定的中介機(jī)構(gòu)可對該項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。任何部門、單位和個人，都不得指定、指令社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。否則，將視為違紀(jì)，審計(jì)結(jié)果無效并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。在認(rèn)定的社會中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí)，學(xué)校內(nèi)審部門可派人參加，內(nèi)審機(jī)構(gòu)(內(nèi)審人員)按現(xiàn)行審計(jì)程序組織實(shí)施。

4、建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)不得辦理結(jié)算手續(xù)，預(yù)付項(xiàng)目工程款應(yīng)留足尾款，基建修繕管理部門應(yīng)積極配合工程項(xiàng)目審計(jì)工作。

5、學(xué)校建設(shè)部門要向?qū)徲?jì)部門提供有關(guān)資料、報(bào)表，并對提供的資料真實(shí)、合法和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)部門對出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。四、做好物資設(shè)備采購審計(jì)，提高資金使用效率

隨著教育事業(yè)的不斷發(fā)展，學(xué)校用于物資設(shè)備采購的資金逐年增加。為了充分利用教育資金，避免國有資產(chǎn)流失，必須加強(qiáng)對物資采購活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格按照《鳳陽縣政府采購管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

1、學(xué)校購買教學(xué)、辦公等物資設(shè)備時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)程序進(jìn)行招標(biāo)(招標(biāo)數(shù)額由學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定)。