全面預(yù)算管理手冊范本

WORD式整理企全預(yù)算管手成管與結(jié)算心專業(yè)知識分享WORD式整理目錄目錄..................................................................2第一章第二章第三章

全面預(yù)算管理制度體系.........................................7全面預(yù)算管理制度體系的構(gòu)成全面預(yù)算制度管理的工作內(nèi)容全面預(yù)算管理制度與業(yè)務(wù)管理制度的銜接全面預(yù)算管理制度控制表全面預(yù)算管理組織體系........................................10預(yù)算管理委員會預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)全面預(yù)算的目標(biāo)下達(dá)與編制預(yù)算編制的周期和內(nèi)容預(yù)算目標(biāo)的定義及確定原則預(yù)算目標(biāo)分解預(yù)算編制方法與過程說明專業(yè)知識分享十、第四章第五章

WORD式整理預(yù)算目標(biāo)分解下達(dá)與編制的主要流程年度預(yù)算分解月度執(zhí)行預(yù)算滾動預(yù)測定額管理預(yù)算與會計核算的銜接與標(biāo)準(zhǔn)化全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控............................................52預(yù)算管理事項的界定預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控原則預(yù)算控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控流程預(yù)算執(zhí)行授權(quán)體系全面預(yù)算分析................................................55預(yù)算分析原則預(yù)算分析頻率預(yù)算分析內(nèi)容預(yù)算分析方法預(yù)算分析流程專業(yè)知識分享第六章第七章

WORD式整理全面預(yù)算調(diào)整................................................60預(yù)算調(diào)整概述預(yù)算調(diào)整原則與目的預(yù)算調(diào)整流程全面預(yù)算考核................................................63預(yù)算考核的原則預(yù)算考核主體及職責(zé)預(yù)算考核頻度與考核時間預(yù)算考核基數(shù)預(yù)算考核指標(biāo)體系預(yù)算考核實(shí)施程序預(yù)算考核結(jié)果的應(yīng)用附件1：全面預(yù)算管理辦法模板附件2：預(yù)算管理流程及流程說明附件3：預(yù)算編制與歸口審核責(zé)任表模板錯誤！定義書。附件4：****預(yù)算執(zhí)行授權(quán)體系表模板錯誤！未義書。附件5：****全面預(yù)算編制模板.........................錯誤！未定義書。附件6：****年度預(yù)算分解模板.........................錯誤！未定義書。專業(yè)知識分享WORD式整理附件7：****滾動預(yù)測模板.............................錯誤！未定義書。附件8：****全面預(yù)算分析報告模板.....................錯誤！未定義書。附件9：****預(yù)算實(shí)施辦法模板以日常維護(hù)費(fèi)班組預(yù)算為例錯誤！定義書。附件10：****全面預(yù)算管理制度控制表模板錯誤！定義書。附件11：****預(yù)算編制依據(jù)與數(shù)據(jù)來源錯誤未定義簽。專業(yè)知識分享WORD式整理前全面預(yù)算管理是企業(yè)管理體系中的綜合性戰(zhàn)略管控工具，全面預(yù)算管理已經(jīng)成為公司的重要管控手段，成為組織配置各方面資源，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)施，確保各項經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)落實(shí)的重要方法。本操作手冊是公司對于各部門全面預(yù)算管理實(shí)施的指導(dǎo)性文件，它是根據(jù)公司對全面預(yù)算管理體系的建設(shè)要求和各部門管理特點(diǎn)，結(jié)合公司分級管控模式，并依照總經(jīng)理治理的原則而制定。各部門可以按照本操作手冊預(yù)算管理的總體框架，結(jié)合全面預(yù)算管理要求和本部門管理實(shí)際，編寫、維護(hù)本單位預(yù)算管理制度文件。專業(yè)知識分享WORD式整理一、

第章全預(yù)管制體全面預(yù)管理制體系的成全面預(yù)算管理制度體系通常包括：全面預(yù)算管理辦法：是本公司全面預(yù)算管理的綱領(lǐng)性文件。各部門可參見附件《全面預(yù)算管理辦法模板》，結(jié)合自身管理實(shí)際和個性特點(diǎn)予以細(xì)化。全面預(yù)算管理流程：是本公司從預(yù)算目標(biāo)下達(dá)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算分析、預(yù)算考核全過程的程序規(guī)定。各部門可參見附件《預(yù)算管理流程及流程說明》，結(jié)合自身特點(diǎn)和管理細(xì)度予以細(xì)化。全面預(yù)算編制及歸口職責(zé)分工：是本公司在預(yù)算編制過程中，依據(jù)責(zé)任預(yù)算的原則和各部門的職責(zé)定位所確定的預(yù)算編制、歸口審核責(zé)任分工。各部門可參考附件《預(yù)算編制與歸口審核責(zé)任表模板》，結(jié)合自身部門設(shè)置和預(yù)算管理職責(zé)劃分予以梳理。全面預(yù)算執(zhí)行授權(quán)體系：是本公司在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對自身各項經(jīng)濟(jì)事項執(zhí)行時的內(nèi)部審批權(quán)限劃分。各部門可參考附件4《預(yù)算執(zhí)行授權(quán)體系表模板》，結(jié)合各業(yè)務(wù)管理制度中關(guān)于業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)限劃分進(jìn)行梳理。預(yù)算編制模型：是本公司在每年預(yù)算編制啟動時，自公司目標(biāo)初下后，形成本部門全面預(yù)算的編制報表，各部門可參考使用附件5《預(yù)算編制模板》，結(jié)合自身管理要求予以細(xì)化。附件5所提供的《全面預(yù)算編制模板》作為各部門內(nèi)部管理使用，不作為各部門上報公司的預(yù)算報表。年度預(yù)算目標(biāo)最終批復(fù)后，各部門應(yīng)將本企業(yè)年度預(yù)算分解到月度，可參考使用附件6《年度預(yù)算月度分解模板》。對于預(yù)算執(zhí)行過程中的滾動預(yù)測，各部門要首先從和10+2兩個周期的滾動預(yù)測開始做起，結(jié)合自身管理水平逐步細(xì)化滾動預(yù)測的時間顆粒度，直至實(shí)現(xiàn)月度滾動。各部門可參考使用附件《滾動預(yù)測模板》，結(jié)合自身管理要求予以細(xì)化。專業(yè)知識分享WORD式整理預(yù)算分析報告：是各部門通過對關(guān)鍵經(jīng)營要素的預(yù)算執(zhí)行情況的回顧和問題分析，提出對經(jīng)營管理改進(jìn)建議的報告，各部門可參考使用附件《全面預(yù)算分析報告模板》，結(jié)合自身管理要求予以細(xì)化。預(yù)算考核體系：是各部門對自身預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和管理水平的評價，各部門可參考第七章“全面預(yù)算考核”，結(jié)合自身管理要求予以細(xì)化。部門小組/班組預(yù)算實(shí)施辦法：是各部門將全面預(yù)算分解、落實(shí)到部門小組班組甚至崗位和個人的管理。附件9提供以日常維護(hù)費(fèi)為例的班組預(yù)算實(shí)施辦法，各部門可參見附件，結(jié)合自身管理要求予以細(xì)化。其他業(yè)務(wù)管理制度中與預(yù)算銜接的部分：在其他業(yè)務(wù)管理制度中需明確的預(yù)算管理要素包括但不限于：預(yù)算內(nèi)一般事項/重大事項的定義和劃分范圍，預(yù)算內(nèi)一般事項重大事項的審批權(quán)限，預(yù)算內(nèi)一般事項/重大事項審批表格樣式、所需提供的附件要求，企業(yè)績效考核中預(yù)算考核的應(yīng)用權(quán)重等。二、

全面預(yù)制度管的工作容各部門全面預(yù)算管理制度體系要在承接上級單位管理體系的要求下，根據(jù)自身管理實(shí)際和管理重點(diǎn)予以細(xì)化。各部門一般由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)牽頭開展全面預(yù)算制度管理的具體工作。各部門全面預(yù)算制度管理的工作內(nèi)容主要包括：根據(jù)公司管理要求和本企業(yè)預(yù)算管理需求，對現(xiàn)有預(yù)算制度進(jìn)行新增和補(bǔ)充，完善制度體系；收集對制度的反饋意見，對制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，開展自查和檢查；開展全面預(yù)算制度的培訓(xùn)工作；每年定期對各全面預(yù)算管理制度進(jìn)行回顧、修訂和記錄；在其他業(yè)務(wù)管理制度的制定、回顧與修訂過程中，對與全面預(yù)算相銜接的部分提出建議；6.對制度進(jìn)行版本管理，當(dāng)所規(guī)范業(yè)務(wù)以后不再存在時，及時按程序?qū)χ贫扔枰詮U止。三、

全面預(yù)管理制與業(yè)務(wù)理制度銜接專業(yè)知識分享WORD式整理全面預(yù)算管理作為管控工具，存在于企業(yè)各項運(yùn)營管理過程中。因此，在各部門業(yè)務(wù)管理制度中，要充分體現(xiàn)全面預(yù)算的管理思想和原則，并對全面預(yù)算管理在本業(yè)務(wù)管理中的實(shí)施予以細(xì)化。通常業(yè)務(wù)管理制度與全面預(yù)算制度銜接的部分主要體現(xiàn)于對業(yè)務(wù)執(zhí)行過程的相關(guān)規(guī)定上。業(yè)務(wù)管理制度需要根據(jù)全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的原則和預(yù)算內(nèi)外事項的不同規(guī)定，對各業(yè)務(wù)事項在執(zhí)行時的授權(quán)審批人、授權(quán)范圍（金額）、審批方式、申請格式內(nèi)容及附件要求進(jìn)行細(xì)化。企業(yè)績效管理制度與全面預(yù)算制度的銜接部分主要體現(xiàn)在績效指標(biāo)選取、目標(biāo)值確定和結(jié)果應(yīng)用方面。預(yù)算考核是企業(yè)績效考核的重要組成部分，預(yù)算考核的結(jié)果也要與部門績效考核結(jié)果和責(zé)任人績效獎金予以掛鉤。四、

全面預(yù)管理制控制表全面預(yù)算制度的生成、修訂記錄等修訂歷史信息應(yīng)記錄在《全面預(yù)算管理制度控制表》（可參考附件10《全面預(yù)算管理制度控制表》模板）中，每次修訂時予以更新。專業(yè)知識分享WORD式整理第章全預(yù)管組體建立健全預(yù)算管理組織，明確預(yù)算參與各方的責(zé)任和權(quán)利，是確保預(yù)算管理活動能夠有效的計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制的前提條件。預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參照公司預(yù)算組織體系設(shè)置情況，結(jié)合本公司管理特點(diǎn)來搭建。通常預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。其中，預(yù)算管理委員會是企業(yè)對預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，以會議的形式處理和決定全面預(yù)算管理的重大事宜；預(yù)算管理辦公室是對企業(yè)預(yù)算管理委員會審批通過或交辦的預(yù)算事項予以落實(shí)的機(jī)構(gòu)，履行預(yù)算管理委員會的日常管理職責(zé)；預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)包括企業(yè)各管理部門、生產(chǎn)部門（含部門小組/班組）。對于總公司控股的分公司，依照我公司章程規(guī)定和總經(jīng)理治理運(yùn)作規(guī)則，董事會為企業(yè)全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會則是在董事會的授權(quán)下，實(shí)施全面預(yù)算管理的日常決策。全面預(yù)算管理組織體系框架如下圖所示：董事會預(yù)算管理委員會預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)總經(jīng)理副總經(jīng)理預(yù)算管理辦公室預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)

管理部門

成本管理與結(jié)算中心各歸口管理部門生產(chǎn)部門（小組/班組）一、

預(yù)算管委員會專業(yè)知識分享WORD式整理1.機(jī)組成預(yù)算管理委員會是預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)機(jī)構(gòu)。對于總公司控股的企業(yè)，預(yù)算管理委員會在董事會授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施全面預(yù)算管理的日常決策。預(yù)算管理委員會人員構(gòu)成：主任：總經(jīng)理副主任：主管全面預(yù)算副總經(jīng)理成員：班子其他成員預(yù)算管理委員會主任對預(yù)算管理工作總體負(fù)責(zé)，副主任具體負(fù)責(zé)牽頭組織預(yù)算管理工作的開展。各預(yù)算管理委員會成員分別負(fù)責(zé)各自分管部門專業(yè)預(yù)算和專項決策預(yù)算管理工作的開展和執(zhí)行。預(yù)算管理委員會具體成員名單應(yīng)根據(jù)最新人事變動情況予以更新。2.主職責(zé)預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進(jìn)行統(tǒng)一管理，主要職責(zé)包括：決定企業(yè)全面預(yù)算管理制度及其相關(guān)制度；審議并批準(zhǔn)預(yù)算管理的審批程序及審批權(quán)限；審議并批準(zhǔn)企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)及年度預(yù)算方案；監(jiān)督企業(yè)預(yù)算方案的執(zhí)行和實(shí)施情況，確定改進(jìn)方案及責(zé)任；依據(jù)企業(yè)所處內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的實(shí)際情況，對預(yù)算調(diào)整需求進(jìn)行決策；審批預(yù)算考核結(jié)果；協(xié)調(diào)解決企業(yè)預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的重大問題，確保預(yù)算管理工作的順利開展；其他需要研究和決策的有關(guān)預(yù)算管理方面的問題。3.工開展形預(yù)算管理委員會以會議、會簽和授權(quán)三種方式來開展工作。通常對于預(yù)算管理決策中的重點(diǎn)事項，應(yīng)采用會議形式，經(jīng)過預(yù)算管理委員會全體成員集體商議并形成決策意見。重點(diǎn)事項一般包括預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定的發(fā)布、預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)和預(yù)算方案專業(yè)知識分享WORD式整理審議、預(yù)算調(diào)整、年度預(yù)算考核等。重點(diǎn)事項的具體內(nèi)容由預(yù)算管理委員會確定，并根據(jù)管理需要定期或不定期調(diào)整。對于預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中的預(yù)算內(nèi)重大事項和預(yù)算外事項審批，可采取會簽的形式，由預(yù)算管理委員會主任按照具體事項類型明確會簽成員范圍，并一般應(yīng)在各會簽成員發(fā)表會簽意見后再確定意見。對于預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中的預(yù)算內(nèi)非重大事項的審批，預(yù)算管理委員會可就具體事項類型授權(quán)某一位或某幾位預(yù)算管理委員會成員決策，或者授權(quán)預(yù)算管理辦公室相應(yīng)成員部門審批。二、

預(yù)算管辦公室1.機(jī)組成預(yù)算管理辦公室作為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)組織企業(yè)全面預(yù)算管理日常工作，落實(shí)經(jīng)企業(yè)預(yù)算管理委員會審批或交辦的預(yù)算事項，起到“上傳下達(dá)、承上啟下”的作用。通常預(yù)算管理辦公室具體組成如下：預(yù)算管理辦公室主任：主管全面預(yù)算副總經(jīng)理日常辦事機(jī)構(gòu)：成本管理與結(jié)算中心成員部門及人員：各預(yù)算管理歸口部門及其負(fù)責(zé)人。預(yù)算管理辦公室具體組成成員部門名單應(yīng)根據(jù)***具體部門設(shè)置及歸口管理責(zé)任情況及時更新。預(yù)算管理辦公室各具體成員名單應(yīng)根據(jù)最新人事變動情況予以更新。2.主職責(zé)預(yù)算管理辦公室按照企業(yè)預(yù)算管理委員會的授權(quán)，完成其交辦的各項預(yù)算管理工作，向企業(yè)預(yù)算管理委員會匯報并對其負(fù)責(zé)。預(yù)算管理辦公室主要負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的草擬、預(yù)算目標(biāo)的分解下達(dá)，以及預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、分析工作的組織實(shí)施等工作，主要職責(zé)包括：擬定企業(yè)預(yù)算管理制度、流程、實(shí)施細(xì)則及相關(guān)模板；擬定預(yù)算管理的審批程序及審批權(quán)限；組織安排企業(yè)年度預(yù)算編制工作，并下發(fā)年度預(yù)算編制模板；根據(jù)專業(yè)分工審核、平衡預(yù)算方案，匯總形成企業(yè)年度整體預(yù)算方案，提交預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)；專業(yè)知識分享WORD式整理分解、下達(dá)經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案；組織編制月度滾動預(yù)算方案，并按照專業(yè)分工審核、平衡和匯總，形成月度執(zhí)行預(yù)算；按照專業(yè)分工督促、指導(dǎo)和監(jiān)控預(yù)算方案執(zhí)行，對月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并向預(yù)算管理委員會進(jìn)行匯報；審核預(yù)算調(diào)整需求，提交預(yù)算管理委員會審批；組織預(yù)算管理和評價工作,提出預(yù)算考核和獎懲建議方案；（十）完成預(yù)算管理委員會委托的其他預(yù)算管理工作。3.工開展形預(yù)算管理辦公室作為組織實(shí)施預(yù)算管理工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過定期或不定期召開工作會議的方式，組織、討論、審核、落實(shí)預(yù)算管理的相關(guān)重要事項（如：資源配置、工作安排、信息交流等），具體由各組成部門根據(jù)本部門的歸口職能，分別負(fù)責(zé)其相應(yīng)職能的預(yù)算事項的牽頭組織；對于預(yù)算管理的日常事務(wù)，則由成本管理與結(jié)算中心負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)。預(yù)算管理辦公室以會議、會簽和授權(quán)三種方式來開展工作。通常對于預(yù)算管理中的重點(diǎn)事項，需要經(jīng)過預(yù)算管理辦公室全體成員集體商議并形成決策意見。重點(diǎn)事項包括年度預(yù)算目標(biāo)的分解和預(yù)算方案審核、預(yù)算調(diào)整、年度預(yù)算考核評價等。對于預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中的預(yù)算內(nèi)重大事項和預(yù)算外事項審核，可采取會簽的形式，由預(yù)算管理辦公室主任根據(jù)具體事項類型、相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和歸口部門職責(zé)，明確會簽成員范圍，并一般應(yīng)在各會簽成員發(fā)表會簽意見后再確定意見。對于預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中的預(yù)算內(nèi)非重大事項的審批，可根據(jù)具體事項類型、相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和歸口部門職責(zé)，授權(quán)預(yù)算管理辦公室相應(yīng)成員部門審批。4.預(yù)管理歸部門企業(yè)預(yù)算管理歸口部門是指按照其業(yè)務(wù)管理職責(zé)，對相關(guān)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算需求發(fā)揮審核平衡、分解下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控職能的部門，預(yù)算管理歸口部門是預(yù)算管理辦公室的成員部門，在企業(yè)年度預(yù)算編制和日常預(yù)算管理中發(fā)揮重要作用。歸口管理體現(xiàn)責(zé)任預(yù)算的原則，即“誰干事、誰花錢、誰編制預(yù)算；誰管事、管什么事、管什么預(yù)算”。根據(jù)預(yù)算管理需要和各部門職責(zé)，確定預(yù)算管理歸口部門。專業(yè)知識分享WORD式整理預(yù)算管理歸口部門的分工可參考附件3《預(yù)算編制與歸口審核責(zé)任表模板》予以梳理。預(yù)算管理歸口部門的主要職責(zé)：分解歸口預(yù)算目標(biāo)，組織歸口范圍內(nèi)相關(guān)部門開展預(yù)算編制工作；審核歸口范圍內(nèi)相關(guān)部門編制的業(yè)務(wù)需求計劃預(yù)算，并進(jìn)行平衡和調(diào)整，匯總形成歸口預(yù)算方案，提交預(yù)算管理辦公室；對歸口預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，并落實(shí)改進(jìn)方案；按企業(yè)授權(quán)體系，審核歸口范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行；每月審核、平衡和匯總歸口范圍內(nèi)月度滾動預(yù)算，提交預(yù)算管理辦公室；審核歸口范圍內(nèi)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算調(diào)整申請，提交預(yù)算管理辦公室；接受對本部門歸口預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核；其他預(yù)算管理工作。三、

預(yù)算執(zhí)機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)是指各管理部門、生產(chǎn)部門（小組班組），負(fù)責(zé)履行本部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析及預(yù)算調(diào)整等相關(guān)工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本機(jī)構(gòu)預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和本機(jī)構(gòu)預(yù)算需求，編制預(yù)算并按規(guī)定時間提交預(yù)算管理歸口部門；如果本機(jī)構(gòu)預(yù)算是其他部門編制預(yù)算的依據(jù)，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將本機(jī)構(gòu)預(yù)算提供給相關(guān)部門；在日常經(jīng)營活動中，嚴(yán)格執(zhí)行本機(jī)構(gòu)的相關(guān)預(yù)算，若出現(xiàn)常規(guī)差異時，及時采取補(bǔ)救措施；嚴(yán)格按預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算外事項的預(yù)算申請；根據(jù)需要，提出本機(jī)構(gòu)的預(yù)算調(diào)整申請，報預(yù)算管理辦公室審核；開展預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤，找出產(chǎn)生差異的原因，主動解決問題或提出解決問題的建議。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)按照預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算管理體系的要求開展各項工作。專業(yè)知識分享WORD式整理預(yù)算管理各執(zhí)行部門，應(yīng)指派具體人員（預(yù)算專員）負(fù)責(zé)預(yù)算管理具體事務(wù)執(zhí)行，并將人員名單報預(yù)算管理辦公室備案。具體人員名單如有調(diào)整，也應(yīng)及時報備。專業(yè)知識分享WORD式整理一、

第章全預(yù)的標(biāo)達(dá)編預(yù)算編的周期內(nèi)容全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。1.預(yù)編制周預(yù)算按不同的預(yù)算期，分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算是預(yù)算期為一年的預(yù)算。年度預(yù)算是以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)，根據(jù)企業(yè)各預(yù)算項目在預(yù)算期內(nèi)的預(yù)測情況，對預(yù)算期內(nèi)企業(yè)各項經(jīng)營活動的總體情況進(jìn)行的詳細(xì)預(yù)算。除特殊說明，本操作手冊均指年度預(yù)算。月度預(yù)算包括經(jīng)營月度預(yù)算和資金月度預(yù)算，具體定義和管理規(guī)定見本章第七節(jié)“月度執(zhí)行預(yù)算”部分。2.預(yù)編制內(nèi)全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、資金、財務(wù)等各方面的總體計劃，它將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動用貨幣形式表示出來。全面預(yù)算的最終反映是一整套預(yù)計的財務(wù)報表和其他附表，主要是用來規(guī)劃計劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動及其相關(guān)財務(wù)結(jié)果。全面預(yù)算是由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成的相互銜接的綜合預(yù)算體系，內(nèi)容涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動。經(jīng)營預(yù)算：反映公司在預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項構(gòu)成要素，是財務(wù)預(yù)算的形成依據(jù)，是財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)。經(jīng)營預(yù)算主要包括與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的收入預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他損益預(yù)算等，其中收入預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的編制起點(diǎn)。資本預(yù)算：是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、基建項目全生命周期和年度預(yù)算、技改項目全生命周期和年度預(yù)算等。專業(yè)知識分享WORD式整理資金預(yù)算：反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的資金運(yùn)作安排，主要包括應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算、應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算、籌資預(yù)算、還款明細(xì)預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算：是按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制的預(yù)算報表，包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。二、

預(yù)算目的定義確定原1.預(yù)目標(biāo)的義及主內(nèi)容預(yù)算目標(biāo)是公司年度經(jīng)營目標(biāo)在預(yù)算期的具體體現(xiàn)，是企業(yè)在一個預(yù)算期內(nèi)，對各種經(jīng)營行為達(dá)到的境界或結(jié)果的預(yù)測和期望。年度預(yù)算目標(biāo)具體內(nèi)容以預(yù)算管理委員會在董事會對本企業(yè)預(yù)算目標(biāo)批復(fù)意見基礎(chǔ)上批準(zhǔn)確定的年度預(yù)算目標(biāo)為準(zhǔn)。2.預(yù)目標(biāo)確的主要則發(fā)展與可實(shí)現(xiàn)性原則：預(yù)算目標(biāo)的確定要與企業(yè)的發(fā)展實(shí)際相符合并有足夠激勵性。主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額等經(jīng)濟(jì)效益類的預(yù)算目標(biāo)一般要逐年保持一定比例的增長。同時，預(yù)算目標(biāo)至少應(yīng)有一定的實(shí)現(xiàn)可能性，才能保證對執(zhí)行者的激勵和約束作用。協(xié)商達(dá)成、上下結(jié)合原則：預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)上下結(jié)合，既保證公司對董事會下達(dá)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時也兼顧本企業(yè)各部門的情況及員工的意見。合理性原則：預(yù)算目標(biāo)確定要與經(jīng)營管理情況相符，既不能為了求得良好績效，按較低的預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，也不能脫離實(shí)際編制目標(biāo)過高的預(yù)算。量入為出原則：是指在編制支出預(yù)算時，要充分考慮到企業(yè)總體預(yù)算收入的狀況，以銷售收入為起點(diǎn)，參照定額編制成本費(fèi)用預(yù)算，盡可能保證收支差額預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。層層分解原則：是指要將預(yù)算目標(biāo)通過數(shù)量體系體現(xiàn)出來，并將這些指標(biāo)分解落實(shí)到各管理部門、生產(chǎn)部門、部門小組班組，使預(yù)算的編制、執(zhí)行達(dá)到責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。3.預(yù)目標(biāo)確的主要據(jù)（一)董事會對本企業(yè)的預(yù)算總體目標(biāo)和編制原則等相關(guān)要求（二)本企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃（三)上年度預(yù)算完成情況及已積累的歷史數(shù)據(jù)專業(yè)知識分享WORD式整理（四)企業(yè)對預(yù)算年度市場和經(jīng)營發(fā)展的預(yù)測（五)各部門內(nèi)部具有可比條件的技術(shù)經(jīng)濟(jì)、財務(wù)指標(biāo)的對標(biāo)分析情況三、

預(yù)算目分解本公司的預(yù)算目標(biāo)包括生產(chǎn)指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)，各部門應(yīng)按照管理要求進(jìn)行細(xì)化分解，將預(yù)算目標(biāo)細(xì)化到具體的預(yù)算項目和業(yè)務(wù)驅(qū)動因素上，為預(yù)算目標(biāo)的形成提供依據(jù)，同時也為日后預(yù)算執(zhí)行控制奠定基礎(chǔ)。1.主生產(chǎn)指分解表序

一指交貨達(dá)成率賬務(wù)卡一致先進(jìn)先出率設(shè)備OEE存貨周轉(zhuǎn)率生產(chǎn)達(dá)成率編程報廢率工時利用率用電量

二指

三指

計單%%%%萬千瓦注塑車間用量

萬千瓦各備電

萬千瓦噴漆車間用量

萬千瓦各產(chǎn)用量

萬千瓦綜合用電量

萬千瓦各門電

萬千瓦十

蒸汽量

噸噴漆車間用

噸各生產(chǎn)線用汽量

噸十一

用水量

噸注塑車間用量

噸各備水

噸噴漆車間用量

噸各產(chǎn)用量

噸綜合用水量

噸專業(yè)知識分享WORD式整理各門水

噸十二

包燒費(fèi)

萬元2.主財務(wù)指分解表二指

計量一指

三指

四指標(biāo)

單利潤總額

萬元主營業(yè)務(wù)收

萬元配套收入零售收入

萬元萬元主營業(yè)務(wù)成動力成本

萬元萬元生產(chǎn)耗用動力成本

萬元電費(fèi)蒸汽水費(fèi)

萬元萬元萬元非生產(chǎn)耗用動力成本

萬元電費(fèi)蒸汽水費(fèi)

萬元萬元萬元包燒費(fèi)

萬元生產(chǎn)耗用

萬元專業(yè)知識分享WORD式整理折舊職工薪酬

非生產(chǎn)耗用動力成本車間折舊非車間折舊工資總額

萬元萬元萬元萬元萬元車間銷售部其他

萬元萬元萬元工會經(jīng)費(fèi)

萬元車間銷售部其他

萬元萬元萬元保險費(fèi)

萬元車間銷售部其他

萬元萬元萬元培訓(xùn)費(fèi)

萬元材料費(fèi)

萬元生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)萬元施維護(hù)材料費(fèi)注塑噴涂

萬元萬元專業(yè)知識分享WORD式整理其他

萬元生產(chǎn)用材料

萬元注塑噴涂

萬元萬元修理費(fèi)

萬元大修費(fèi)

萬元備品備件（專業(yè)）材料（分專）人工（分專）

萬元萬元萬元小修費(fèi)

萬元備品備件（專業(yè)）材料（分專）人工（分專）外委（分專）

萬元萬元萬元萬元公用系統(tǒng)修理費(fèi)

萬元備品備件（專業(yè)）材料（分專）人工（分專）外委（分專）

萬元萬元萬元萬元生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)萬元施修理費(fèi)備品備件（專業(yè)）

萬元專業(yè)知識分享WORD式整理材料（分專）人工（分專）外委（分專）

萬元萬元萬元特殊項目修理費(fèi)

萬元備品備件（專業(yè)）材料（分專）人工（分專）外委（分專）

萬元萬元萬元萬元運(yùn)費(fèi)售后索賠其他費(fèi)用

萬元萬元萬元一般管理費(fèi)

萬元辦公費(fèi)（分任中心）差旅費(fèi)（分任中心）業(yè)務(wù)招待費(fèi)分責(zé)任中心）會議費(fèi)（分任中心）研發(fā)支出質(zhì)檢審核費(fèi)審計費(fèi)

萬元萬元萬元萬元萬元萬元萬元財產(chǎn)保險費(fèi)

萬元財產(chǎn)基本險

萬元專業(yè)知識分享WORD式整理車險

萬元排污費(fèi)消防支出政策性稅費(fèi)

萬元萬元萬元萬元房產(chǎn)稅土地稅

萬元萬元特別專項費(fèi)用資產(chǎn)攤銷其他

萬元萬元萬元萬元萬元萬元（三）財務(wù)萬元用利息支出

萬元日均借款余平均借款利

萬元%利息收入手續(xù)費(fèi)貼現(xiàn)支出

萬元萬元萬元（四）其他萬元務(wù)利潤專業(yè)知識分享WORD式整理其他業(yè)務(wù)收入（分明萬元細(xì)）其他業(yè)務(wù)成本（分明萬元細(xì)）（五）營業(yè)萬元收支凈額罰款收支存貨報損固定資產(chǎn)報損

萬元萬元萬元凈利潤

萬元所得稅

萬元資產(chǎn)總額

萬元流動資萬元產(chǎn)貨幣資金

萬元財務(wù)公司網(wǎng)內(nèi)存款

萬元應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款

萬元萬元應(yīng)收配套款

萬元其他應(yīng)收款預(yù)付款項存貨

萬元萬元萬元專業(yè)知識分享WORD式整理原料余額

萬元其他流動資產(chǎn)

萬元非流動資產(chǎn)

萬元固定資產(chǎn)凈值

萬元固定資產(chǎn)原累計折舊

萬元萬元在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)

萬元萬元萬元萬元萬元負(fù)債總額

萬元流動負(fù)債

萬元短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款

萬元萬元萬元其中應(yīng)付關(guān)公司款

萬元預(yù)收款項應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付稅費(fèi)其他應(yīng)付款

萬元萬元萬元萬元專業(yè)知識分享WORD式整理一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債其他流動負(fù)債

萬元萬元長期負(fù)債

萬元長期借款

萬元所有者權(quán)萬元益總額實(shí)收資本（本）資本公積盈余公積未分配利潤

萬元萬元萬元萬元凈資產(chǎn)收益率

%萬元稅后凈經(jīng)營萬元潤凈利潤

萬元營業(yè)收入營業(yè)成本

萬元萬元利息支出

萬元融資額

萬元研究開發(fā)費(fèi)

萬元專業(yè)知識分享WORD式整理統(tǒng)一折舊率調(diào)整項

萬元提取折舊的定資產(chǎn)原值報表折舊額

萬元萬元其他調(diào)整項

萬元資本成本

萬元總資產(chǎn)無息流動負(fù)債

萬元萬元應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款……

萬元萬元萬元在建工程集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)貨幣資金

萬元萬元資本成本率

%

回%報率當(dāng)年電熱%費(fèi)回收率財務(wù)口徑電%費(fèi)回收率財務(wù)口徑電費(fèi)回收率財務(wù)口徑熱費(fèi)回收率

%%銷售口徑電專業(yè)知識分享

%WORD式整理費(fèi)回收率銷售口徑電費(fèi)回收率銷售口徑熱費(fèi)回收率

%%資產(chǎn)負(fù)債%率勞動生產(chǎn)%率資本性支萬元出合計基本建設(shè)投萬元計劃當(dāng)年基本建設(shè)資金計萬元劃以前年度已完項目資萬元金計劃技改工程投萬元計劃一般技改投資計劃

萬元當(dāng)年一般技資金計劃以前年度項資金計劃

萬元萬元重大技改投資計劃

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萬元專業(yè)知識分享WORD式整理以前年度項資金計劃

萬元特殊項目投資計劃零星購置投資計劃

萬元萬元信息化項目萬元資計劃當(dāng)年信息化項目資金萬元計劃以前年度已完項目資萬元金計劃小型基建投萬元計劃當(dāng)年小型基建資金計萬元劃以前年度已完項目資萬元金計劃現(xiàn)金凈流萬元量經(jīng)營性現(xiàn)金萬元量凈額……

萬元投資性現(xiàn)金萬元量凈額……

萬元籌資性現(xiàn)金專業(yè)知識分享

萬元WORD式整理量凈額……

萬元稅金

萬元增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅城市維護(hù)建稅教育費(fèi)附加

萬元萬元萬元萬元萬元資金歸集%四、

率預(yù)算編方法與程說明預(yù)算編制模板見附件5《全面預(yù)算編制模板》，其編制方法與過程如下：1.預(yù)目標(biāo)確方法利用小預(yù)算：據(jù)小時耗用量計算動力消耗，包括電費(fèi)、蒸汽及水費(fèi)等采購成預(yù)算采購部門在確定本年度采購價格時，要對本單位所使用主要原輔料及標(biāo)準(zhǔn)件的歷史價格、外部市場價格指數(shù)和主要供應(yīng)商調(diào)研、協(xié)商價格進(jìn)行分析，從而對預(yù)算年度采購價格進(jìn)行預(yù)測。（三）產(chǎn)成本預(yù)算在計算本年生產(chǎn)成本時，應(yīng)考慮上年實(shí)際情況、目標(biāo)值、分析對生產(chǎn)消耗各個影響因素以及影響程度，從而確定本年預(yù)算指標(biāo)。2.經(jīng)預(yù)算編方法及程說明專業(yè)知識分享WORD式整理（一）主業(yè)務(wù)收預(yù)算主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)預(yù)算表單包括：《配套預(yù)算表》、《零部件市場部銷售預(yù)算表》。主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算由銷售部門編制，主要編制方法和過程如下：成本管理與結(jié)算中心向銷售部門提供上年主營業(yè)務(wù)收入預(yù)計、本企業(yè)所分解的主營業(yè)務(wù)收入本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為銷售部門編制主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；銷售部門與生產(chǎn)管理部門、設(shè)備部門和技術(shù)部門溝通本年技改、檢修計劃，結(jié)合本單位本年設(shè)備狀況，利用小時產(chǎn)量預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)設(shè)備狀況合理安排生產(chǎn)計劃，預(yù)計各產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量及設(shè)備運(yùn)行天數(shù)，生產(chǎn)部門形成生產(chǎn)計劃。銷售部門根據(jù)本年銷售策略和計劃安排，結(jié)合已簽訂或有意向的購銷合同，按照產(chǎn)品類別填寫《銷售預(yù)算明細(xì)》，形成主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)的預(yù)算表單，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（二）他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算相關(guān)預(yù)算表單包括：《其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表》。其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由銷售部門和存在其他業(yè)務(wù)收支的相關(guān)部門編制，銷售部門匯總審核，主要編制方法和過程如下：成本管理與結(jié)算中心向銷售部門和相關(guān)部門提供上年其他業(yè)務(wù)收入成本/利潤預(yù)計、本企業(yè)所分解的其他業(yè)務(wù)收入/潤本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為銷售部門和相關(guān)部門編制其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；銷售部門與相關(guān)部門根據(jù)責(zé)任分工，按科目對其他業(yè)務(wù)收入和成本進(jìn)行預(yù)測，在《其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表》中填寫相應(yīng)的部分。其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算經(jīng)銷售部門匯總、審核后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（三）力成本預(yù)算動力成本預(yù)算由設(shè)備部門編制，主要編制方法和過程如下：成本管理與結(jié)算中心向設(shè)備部門提供上年動力成本預(yù)計、本企業(yè)所分解的動力成本的本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為設(shè)備部門編制動力成本預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；設(shè)備部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、市場價格預(yù)測、有意向或已簽訂的，預(yù)測本年動力支出預(yù)算。專業(yè)知識分享WORD式整理（3）設(shè)備部門編制完成《動力成本預(yù)算》后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（四）料需求算:材料費(fèi)預(yù)算表包括：《生產(chǎn)材料需求預(yù)算》、《維護(hù)性材料采購預(yù)算表》；生產(chǎn)材料費(fèi)預(yù)算由生產(chǎn)部門（負(fù)責(zé)生產(chǎn)材料需求預(yù)算）、設(shè)備部門（負(fù)責(zé)維護(hù)性材料需求預(yù)算）編制，由生產(chǎn)管理部門匯總、審核，主要編制方法和過程如下：成本管理與結(jié)算中心向上述部門提供不同類別材料用量歷史發(fā)生情況、本企業(yè)材料費(fèi)本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為生產(chǎn)部門和相關(guān)部門編制材料費(fèi)預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；生產(chǎn)部門和設(shè)備部門結(jié)合以上信息及生產(chǎn)計劃，根據(jù)單位材料消耗限額、本企業(yè)材料消耗定額、歷史耗用情況、目標(biāo)值，分析降低材料耗用成本的內(nèi)部管理因素，生產(chǎn)消耗性材料按材料明細(xì)分類，維護(hù)性材料區(qū)分日常維護(hù)性和輪換性編制預(yù)算，其中日常維護(hù)性按各專業(yè)來編制預(yù)算，輪換性維護(hù)性材料對重點(diǎn)材料進(jìn)行列支；材料需求預(yù)算編制完成后，由生產(chǎn)管理部門匯總、審核，通過后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（五）料采購算材料采購相關(guān)預(yù)算表單包括：《生產(chǎn)材料采購量預(yù)算表》、《生產(chǎn)材料采購預(yù)算表》、《車間及設(shè)備升級改造材料預(yù)算》生產(chǎn)材料采購由采購部門匯總編制，主要編制方法和過程如下：采購部門考慮各種材料的期初庫存、本期生產(chǎn)需求呈、非生產(chǎn)性耗用、期末應(yīng)保持的安全或經(jīng)濟(jì)庫存后，形成預(yù)算年度需要采購的數(shù)量，填寫《生產(chǎn)材料采購預(yù)算》，采購部門在考慮材料庫存時，要兼顧材料市場的實(shí)際需求情況及材料市場的供應(yīng)情況，根據(jù)供求關(guān)系，確定最優(yōu)庫存水平，避免庫存積壓現(xiàn)象，提高材料周轉(zhuǎn)效率減少浪費(fèi),實(shí)現(xiàn)庫存成本的最優(yōu)化；采購部門根據(jù)《生產(chǎn)材料采購量預(yù)算》，考慮與材料供應(yīng)商的關(guān)系、歷史重點(diǎn)合同兌現(xiàn)率和市場采購情況、材料資源市場和價格、鐵路運(yùn)力分配、運(yùn)輸市場價格和各項廠前雜費(fèi)預(yù)測、采購策略等，結(jié)合材料采購計劃，分材料明細(xì)及產(chǎn)地編制《生產(chǎn)材料采購預(yù)算表》，采購應(yīng)符合公司關(guān)于采購最高限價、采購來源及數(shù)量、客戶質(zhì)量體系要求等相關(guān)管理規(guī)定；專業(yè)知識分享WORD式整理車間及設(shè)備升級改造所需材料由行政部根據(jù)實(shí)際改造消耗量及進(jìn)度、報價等進(jìn)行預(yù)算，并編制《車間及設(shè)備升級改造材料預(yù)算》，要求附明細(xì)列支。采購部門匯總完成材料采購相關(guān)預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（六）理費(fèi)預(yù)修理費(fèi)預(yù)算表包括：《修理費(fèi)預(yù)算定額》、《修理費(fèi)明細(xì)預(yù)算匯總表》、《大修費(fèi)用預(yù)算表》、《小修費(fèi)用預(yù)算表》、《公用系統(tǒng)修理費(fèi)用預(yù)算表》、《生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施修理費(fèi)用預(yù)算表》、《其他修理費(fèi)用預(yù)算表》。其中，《修理費(fèi)預(yù)算定額表》是按照上級單位修理費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)來編制的，作為本年修理費(fèi)預(yù)算編制的參考?！缎蘩碣M(fèi)明細(xì)預(yù)算匯總表》是按修理項目明細(xì)匯總形成的修理費(fèi)預(yù)算總表，它與《修理費(fèi)預(yù)算定額表》進(jìn)行對比驗(yàn)證，從而保證按項目明細(xì)編制的修理費(fèi)預(yù)算不超過公司單位限額。修理費(fèi)預(yù)算由設(shè)備部門編制，生產(chǎn)管理部門匯總、審核，主要編制方法和過程如下：成本管理與結(jié)算中心向設(shè)備部門提供修理費(fèi)歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的修理費(fèi)本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為設(shè)備部門編制修理費(fèi)預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；設(shè)備部門與生產(chǎn)部門溝通本年生產(chǎn)計劃，分析設(shè)備現(xiàn)狀，考慮保障設(shè)備可靠、安全以及經(jīng)濟(jì)性等因素，編制本年檢修項目計劃。在編制檢修項目計劃過程中，設(shè)備部門應(yīng)根據(jù)本企業(yè)修理項目定額、歷史發(fā)生情況和目標(biāo)值，分析降低修理費(fèi)耗用成本的內(nèi)部管理因素，對各檢修項目所需要的備品備件、材料的數(shù)量、耗用的人工時間及需要外委的情況進(jìn)行預(yù)計；設(shè)備部門與倉庫部門溝通檢修項目所涉及的備品備件、材料以及外委的價格預(yù)測信息；設(shè)備部門綜合以上信息，按不同的檢修項目（大修、小修、公用系統(tǒng)修理、生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施修理等）編制修理費(fèi)預(yù)算，修理費(fèi)預(yù)算分別按照備品備件費(fèi)、材料費(fèi)、人工費(fèi)用、外委費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計，備品備件費(fèi)和材料費(fèi)按照本企業(yè)管控要求，重點(diǎn)備品備件和材料按照明細(xì)來填列；大小修項目同時還要分解到車間和機(jī)臺；設(shè)備部門在編制形成修理費(fèi)預(yù)算后，發(fā)現(xiàn)修理費(fèi)預(yù)算不滿足本年預(yù)期目標(biāo)的，應(yīng)對本年檢修項目計劃進(jìn)行調(diào)整，直至修理費(fèi)預(yù)算滿足預(yù)期目標(biāo)。有特殊原因不能滿足的，應(yīng)予以說明；設(shè)備部門將本年檢修項目計劃及修理費(fèi)預(yù)算提交生產(chǎn)管理部門審核，通過后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。專業(yè)知識分享WORD式整理（七）工薪酬算職工薪酬相關(guān)預(yù)算表單包括：《職工薪酬預(yù)算匯總表》、《職工福利費(fèi)預(yù)算表》、《教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算表》、《職工薪酬成本預(yù)算表》。其中，《職工薪酬成本預(yù)算表》為列支進(jìn)成本的職工薪酬金額，鏈接自《職工薪酬預(yù)算匯總表》，不需要手工填寫。職工薪酬相關(guān)預(yù)算表單由人力資源部門編制，主要編制方法和過程如下：成本管理與結(jié)算中心向人力資源部門提供人工成本歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的人工成本本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為相關(guān)部門編制人工成本預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；人力資源部門與總經(jīng)理溝通本企業(yè)本年工資總額計劃、人員招聘計劃、企業(yè)定員、福利計劃等人力資源管理信息；人力資源部門根據(jù)公司工資總額政策、企業(yè)效益目標(biāo)預(yù)測、績效獎勵政策等情況編制《職工薪酬預(yù)算表》中的工資總額預(yù)算。對于《職工薪酬預(yù)算表》中的工資外人工成本，其中職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)預(yù)算以本年預(yù)算工資總額為基數(shù)，根據(jù)上級單位確定的計提比例編制；基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)、工傷、生育保險預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的地方政府政策，計提的工資總額基數(shù)按地方政府核定的年度確定并符合企業(yè)管理規(guī)定；人力資源部門與各部門溝通本年的培訓(xùn)需求，匯總編制本年職工教育培訓(xùn)項目計劃及預(yù)算。（4）人力資源部門編制完成職工薪酬相關(guān)預(yù)算表單后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（八）托運(yùn)營用預(yù)算委托運(yùn)營費(fèi)預(yù)算由人力部門編制，主要編制方法和過程如下：運(yùn)行部門、設(shè)備部門上報委托運(yùn)營方案，編制委托運(yùn)營的項目及用工人數(shù)需求，提交生產(chǎn)管理部門審核，通過后提交人力部門；人力部門對委托運(yùn)營方案中有關(guān)人員定額進(jìn)行預(yù)算，編制完成《委托運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算表》，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（九）其費(fèi)用預(yù)專業(yè)知識分享WORD式整理其他費(fèi)用預(yù)算表包括：《其他費(fèi)用預(yù)算匯總表》；《一般管理費(fèi)預(yù)算匯總表》、《一般管理預(yù)算匯總_分部門表》、《一般管理費(fèi)預(yù)算部門表》；《政策性稅費(fèi)預(yù)算表》；《財產(chǎn)保險費(fèi)預(yù)算表》；《排污費(fèi)預(yù)算表》；《燃料廠后費(fèi)用預(yù)算表》；《專項費(fèi)用預(yù)算表》。其中，《其他費(fèi)用預(yù)算匯總表》按照明細(xì)科目展現(xiàn)全年費(fèi)用金額，匯總展現(xiàn)其他費(fèi)用預(yù)算，該表中僅“其他”科目需要編制，其他由公式鏈接自動形成，不需手工填列數(shù)據(jù)。《一般管理費(fèi)預(yù)算匯總表》匯總展現(xiàn)了各部門的一般管理費(fèi)預(yù)算，并與公司一般管理費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比校驗(yàn)?！兑话愎芾眍A(yù)算_分部門表》用于按部門展現(xiàn)各部門的一般管理費(fèi)預(yù)算，按明細(xì)科目展現(xiàn)各部門的年度總數(shù)，表中數(shù)據(jù)由公式鏈接自動形成，不需手工填列。其他費(fèi)用預(yù)算由企業(yè)各部門按照預(yù)算管理分工分別開展預(yù)算編制和歸口審核工作。主要編制方法和過程如下：成本管理與結(jié)算中心向相關(guān)部門提供其他費(fèi)用歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的其他費(fèi)用本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為相關(guān)部門編制其他費(fèi)用預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；相關(guān)部門根據(jù)以上信息，結(jié)合上級單位和本企業(yè)的其他費(fèi)用定額及相關(guān)管理制度規(guī)定、政府相關(guān)政策規(guī)定，本企業(yè)已簽訂或有意向的各類協(xié)議或合同情況，分析降低費(fèi)用的內(nèi)部管理因素，制定本部門工作計劃及其他費(fèi)用預(yù)算；相關(guān)部門將其他費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)編制說明提交相應(yīng)的歸口管理部門匯總、審核，通過后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（十）務(wù)費(fèi)用預(yù)算財務(wù)費(fèi)用由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)本年籌資預(yù)算、對銀行利率變動預(yù)測、已簽訂或有意向的借款合同、年度資金計劃等，分別預(yù)計本年利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)、貼現(xiàn)利息等，編制《財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表》后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（十一折舊攤預(yù)算折舊攤銷預(yù)算表包括：《固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表》、《資產(chǎn)攤銷預(yù)算表》。折舊攤銷預(yù)算由成本管理與結(jié)算中心編制，主要編制方法和過程如下：專業(yè)知識分享WORD式整理成本管理與結(jié)算中心與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、基建管理部門、生產(chǎn)管理部門溝通本年固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的購置計劃預(yù)算、基建和技改項目預(yù)計轉(zhuǎn)固信息、可能報廢和發(fā)生減值的資產(chǎn)信息；成本管理與結(jié)算中心根據(jù)折舊提取、攤銷政策，對各類資產(chǎn)本年折舊攤銷進(jìn)行預(yù)計，編制折舊攤銷預(yù)算后提交預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總審核和平衡。（十二物資采與存貨算物資采購與存貨預(yù)算表包括《備品備件采購與存貨預(yù)算表》和《其他物資采購與存貨預(yù)算表》?！秱淦穫浼少徟c存貨預(yù)算表》體現(xiàn)了企業(yè)對重要備品備件的重點(diǎn)預(yù)算管控，需要對重要備品備件按設(shè)備、按明細(xì)預(yù)測本年消耗、報廢和采購數(shù)量；《其他物資采購與存貨預(yù)算表》用于編制除生產(chǎn)材料、車間與設(shè)備更新改造材料外的備品備件等其他物資采購與存貨預(yù)算。物資采購與存貨預(yù)算的主要編制方法和過程如下：《備品備件采購與存貨預(yù)算表》期初庫存余額、本期消耗、本期采購、本期報廢的數(shù)量和單價由物資部門預(yù)測填寫；物資部門與運(yùn)行部門、設(shè)備部門和相關(guān)部門溝通其他物資材料的本期耗用計劃，包括所需使用的材料明細(xì)和耗用數(shù)量等信息，結(jié)合庫存盤點(diǎn)所確定的存貨期初余額以及可能在本期報廢的數(shù)量及金額，編制《其他物資采購與存貨預(yù)算表》；物資部門編制完成備品備件和其他物資采購預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。五、

資本性出預(yù)算制方法過程說（一）本性支出預(yù)算匯總資本性支出預(yù)算匯總，將資本性支出預(yù)算按類別進(jìn)行匯總展現(xiàn)，支出類型包括資產(chǎn)購置、基建、技改、環(huán)保和信息化項目，并分別展現(xiàn)各類別的投資額和資金支出。該表僅上年預(yù)計數(shù)需要填列，其他數(shù)據(jù)由其他表自動鏈接形成。（二）產(chǎn)購置預(yù)算資產(chǎn)購置預(yù)算包括《固定資產(chǎn)購置預(yù)算》和《無形資產(chǎn)購置預(yù)算》。資產(chǎn)購置預(yù)算由資產(chǎn)管理部門編制，編制過程如下：專業(yè)知識分享WORD式整理資產(chǎn)管理部門與各部門進(jìn)行溝通，收集各部門固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購置的需求，包括所需資產(chǎn)的類別、用途、數(shù)量等信息；資產(chǎn)管理部門初步審核各部門資產(chǎn)購置需求后，確定計劃購買的固定和無形資產(chǎn)明細(xì)，并按明細(xì)填列各項資產(chǎn)的名稱、型號、用途、使用部門、購置數(shù)量、單價、可抵扣的進(jìn)項稅額以及資金支出?；楊A(yù)算基建項目預(yù)算包括《基建項目全生命周期預(yù)算》、《基建項目年度預(yù)算項目N》、《基建項目法人管理費(fèi)預(yù)算_項目N》、《基建前期管理費(fèi)預(yù)算項目N》、《基建生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)預(yù)算_項目N》?；椖款A(yù)算由基建管理部門編制，主要編制過程如下：基建管理部門統(tǒng)計預(yù)算年度計劃投資的基建項目信息，填列《基建項目全生命周期預(yù)算》，包括各項目的建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)期間、總投資額、資金來源等基礎(chǔ)信息；對于上年結(jié)轉(zhuǎn)的項目，還需預(yù)計至預(yù)算年度初已完成累計投資額和已完成累計形象進(jìn)度。其次，以項目概預(yù)算為基礎(chǔ)、結(jié)合已完成累計投資額和形象進(jìn)度、合同價格條款和投資確認(rèn)管理規(guī)定，對未來五年的投資進(jìn)度作出總體安排，填列未來五年每年的投資額和累計形象進(jìn)度。其中，項目投資總額、各年投資額應(yīng)區(qū)分建筑工程、安裝工程、設(shè)備購置和其他費(fèi)用分別預(yù)計填列；對未來五年的投資進(jìn)度作出總體安排后，基建管理部門應(yīng)對預(yù)算年度的項目投資進(jìn)行細(xì)化的預(yù)計，并針對每一個投資項目分別填列《基建項目年度預(yù)算項目N》。針對各投資項目，基建管理部門應(yīng)根據(jù)項目概算和核算科目設(shè)置，填列明細(xì)項目，并根據(jù)項目概算和臺賬，填列各明細(xì)項目的批準(zhǔn)投資總額、預(yù)計實(shí)際投資額、截至上年末已累計完成投資、預(yù)算年度投資額，以及預(yù)計至預(yù)算年度末累計完成的主要工程形象進(jìn)度；基建管理部門應(yīng)對照合同價格條款、合同付款條件、上年已完投資未付款情況等確定預(yù)算年度付款計劃，填列各項目“資金支出”；成本管理與結(jié)算中心輔助基建管理部門，對照預(yù)算項目中購置的各項資產(chǎn)及其性質(zhì)，預(yù)計可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額并填列至表中的“可抵扣的進(jìn)項稅額”一行；專業(yè)知識分享WORD式整理基建管理部門應(yīng)編制《基建項目法人管理費(fèi)預(yù)算項目N》、《基建前期管理費(fèi)預(yù)算項目N》、《基建生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)預(yù)算項目N》，預(yù)計某投資項目在預(yù)算年度發(fā)生的各項費(fèi)用，分別為《基建項目年度預(yù)算項目N》“其他費(fèi)用”中的對應(yīng)科目提供數(shù)據(jù)支持；基建管理部門填列完成基建項目預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總審核和平衡。（四）改項目預(yù)算技改項目預(yù)算由生產(chǎn)管理部門進(jìn)行編制，主要編制過程如下：生產(chǎn)管理部門制定技改預(yù)算編制原則，報全面預(yù)算管理委員會審批；設(shè)備部門和運(yùn)行部門負(fù)責(zé)編制“技改項目立項申請書”，生產(chǎn)管理部門審核后，生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對“技改項目立項申請書”中項目的必要性、合理性、安全性和可行性進(jìn)行審核，初步確定列入預(yù)算的新增和上年結(jié)轉(zhuǎn)技改項目，填列《技改項目全生命周期預(yù)算》，包括各項目的項目類型、項目原因、項目內(nèi)容、項目期間、項目總投資等基礎(chǔ)信息；對于上年結(jié)轉(zhuǎn)的項目，還需預(yù)計至預(yù)算年度初已完成累計投資額。其次，以項目概預(yù)算為基礎(chǔ)、結(jié)合已完成累計投資額、合同價格條款和投資確認(rèn)管理規(guī)定，對技改項目生命周期未來幾年的投資進(jìn)度作出總體安排，填列未來幾年每年的投資額和累計形象進(jìn)度；對項目生命周期內(nèi)的投資進(jìn)度作出安排后，生產(chǎn)管理部門應(yīng)對預(yù)算年度的項目投資進(jìn)行細(xì)化預(yù)計，結(jié)合項目申報審批情況、合同條款、勞務(wù)人工成本等情況，預(yù)計預(yù)算年度各項目的明細(xì)投資額，填列《技改項目年度預(yù)算》。生產(chǎn)管理部門根據(jù)合同付款條款和上年已完成技改項目未付款情況編制各項目資金支出計劃，填列至“資金支出”一欄；成本管理與結(jié)算中心輔助生產(chǎn)管理部門，結(jié)合預(yù)算項目中購置的各項資產(chǎn)及其性質(zhì)，預(yù)計可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額并填列至表中的“可抵扣的進(jìn)項稅額”一欄；生產(chǎn)管理部門填列完成技改項目預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總審核和平衡。（五）息化項目預(yù)算信息化項目預(yù)算由信息化部門進(jìn)行編制，主要編制過程如下：（一）各部門向信息化部門提交信息化項目計劃，信息化部門負(fù)責(zé)對項目的必要性、合理性和可行性進(jìn)行審核，初步確定列入預(yù)算的新增和上年結(jié)轉(zhuǎn)信息化項目，填列《信息化項目年度預(yù)算》，結(jié)合項目申報審批情況、合同條款等情況，預(yù)計預(yù)算年度各項目的明細(xì)投資額；專業(yè)知識分享WORD式整理信息化部門根據(jù)合同付款條款和上年已完成信息化項目未付款情況編制各項目資金支出計劃，填列至“資金支出”一欄；結(jié)合預(yù)算項目中購置的各項資產(chǎn)及其性質(zhì)，預(yù)計可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額并填列至表中的“可抵扣的進(jìn)項稅額”一欄；信息化部門填列完成信息化項目預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總審核和平衡。六、

資金預(yù)編制方及過程明資金預(yù)算是根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑對年度預(yù)算期間相應(yīng)資金流入、流出情況進(jìn)行預(yù)測，以此作為預(yù)算期間的資金計劃的基礎(chǔ)。此類預(yù)算包括《資金計劃編制控制表》、《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算》、《應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算》、《籌資預(yù)算》、《還款明細(xì)預(yù)算》、《資金收支匯總》等內(nèi)容。資金預(yù)算類表單由成本管理與結(jié)算中心編制，具體編報方法如下：成本管理與結(jié)算中心分析歷史年度資金變動情況，并預(yù)測資金存量余額，確定收入回款周期、供應(yīng)商信用周期是否調(diào)整，銀行利率變化、還款時間調(diào)整等，為編制資金相關(guān)預(yù)算做準(zhǔn)備；在資金安排時要遵循分紅支出、技改、還款配置順序和規(guī)則，《資金計劃編制控制表》要符合公司資金管理規(guī)定和控制目標(biāo)。其中，對于股東分紅，要滿足上級單位股東分工規(guī)定；對于技改投入，要符合公司技改管理規(guī)定，合理確定技改項目投入的比例，有效控制費(fèi)用支出，提高設(shè)備的健康水平，保證發(fā)電設(shè)備的安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)效益最大化；對于負(fù)債，要從企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營能力出發(fā)，進(jìn)行可行性分析，確定最優(yōu)負(fù)債水平，保證償債期間現(xiàn)金流量能按時還本付息，債務(wù)到期償還的期限應(yīng)盡量分散，確定合理的無息負(fù)債規(guī)模，避免無息負(fù)債規(guī)模的過度膨脹，避免信用風(fēng)險的累積影響企業(yè)自身發(fā)展；對于融資，要根據(jù)企業(yè)對資金的需要、企業(yè)實(shí)際條件確定籌資最高額度及最低額度，以及籌資的難易程度和成本情況，量力而行來確定企業(yè)合理的籌資規(guī)模，合理設(shè)計籌資方式及融資渠道，適度籌資，控制籌資風(fēng)險；對于流動資金占用額度，要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在流動資金最高與最低占用額度范圍內(nèi)，合理測定企業(yè)流動資金占用額，并以此為基礎(chǔ)，確定不同時期流動資金貸款的合理需求額，以提高資金使用效率；《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算》表為應(yīng)付應(yīng)付款項的存量、增減、余額預(yù)算填報表，為《資金收支匯總》提供數(shù)據(jù)，編報方法為：成本管理與結(jié)算中心根據(jù)業(yè)務(wù)部門的主營業(yè)務(wù)收入預(yù)測、材料采購預(yù)算等業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)測應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的增加額，根據(jù)配套廠、其他客戶的合同或協(xié)議的付款時間約定，填報應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的減少額。參考與供應(yīng)商確定的付款信用期，以業(yè)務(wù)部門預(yù)測的專業(yè)知識分享WORD式整理材料采購預(yù)算、物資采購預(yù)算等內(nèi)容，填報應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的減少額。對于長期應(yīng)收/應(yīng)付款、其他應(yīng)收/應(yīng)付款項等，根據(jù)預(yù)算年度本單位預(yù)算安排進(jìn)行填報。對于能直接從業(yè)務(wù)部門填報的專項預(yù)算中獲得數(shù)據(jù)，在本表中做了相應(yīng)鏈接：應(yīng)付職工薪酬本年增加=《職工薪酬預(yù)算》職工薪酬合計應(yīng)付工資本年增加=《職工薪酬預(yù)算》工資總額本年預(yù)算金額應(yīng)付福利費(fèi)本年增加=《職工福利費(fèi)預(yù)算》職工福利費(fèi)合計本年預(yù)算全年合計金額應(yīng)付職工薪酬其他=應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資-付福利費(fèi)應(yīng)付稅費(fèi)本年增加=《稅費(fèi)預(yù)算》表中本期計提《應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算》提供應(yīng)交稅費(fèi)的期初余額、本期發(fā)生、本期交納和期末余額信息，其中增值稅銷項稅額鏈接自《主營業(yè)務(wù)收入》銷項稅；《籌資預(yù)算》是根據(jù)預(yù)算年度資金的缺口，進(jìn)行資金籌措安排的預(yù)算編制表。為《資金收支匯總》、《財務(wù)費(fèi)用》提供數(shù)據(jù)支持。本表由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)借款合同、當(dāng)年經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算填報情況確定的資金缺口、籌資方案編制籌資預(yù)算；《還款明細(xì)預(yù)算》是根據(jù)公司對預(yù)算年度金融機(jī)構(gòu)償還款項的預(yù)測。本表由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)本單位籌資結(jié)構(gòu)、金額、期限、已還款累計本金，按照借款協(xié)議預(yù)測預(yù)算期間本金償還、利息償還數(shù)額。本表本年預(yù)算合計總額應(yīng)與籌資預(yù)算表中本年預(yù)算減少合計總額保持一致；《資金收支匯總》主要以收付實(shí)現(xiàn)制反映預(yù)算年度資金流入、流出。本表是直接根據(jù)業(yè)務(wù)部門編制的預(yù)算表單，通過應(yīng)收應(yīng)付的減少，對資金流動進(jìn)行預(yù)測，是形成現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)?！盎I資活動資金收入”鏈接自《籌資預(yù)算》中相應(yīng)籌資明細(xì)額，“籌資性資金支出”來自《還款明細(xì)預(yù)算》?！百徑ü潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)資金支出”根據(jù)取自業(yè)務(wù)部門對基建、技改項目、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的資金支付預(yù)測。稅費(fèi)返還、稅費(fèi)資金支出數(shù)據(jù)來自于《稅費(fèi)預(yù)算表》。對《資金收支匯總》表中不能鏈接生成的項目，需要根據(jù)業(yè)務(wù)部門填報的權(quán)責(zé)發(fā)生制相關(guān)預(yù)算科目，扣除已在資金收支表中反映的項后，對預(yù)算期間的資金流入、流出情況進(jìn)行預(yù)測填報；（八）成本管理與結(jié)算中心填列完成資金預(yù)算后，提交全面預(yù)算管理管理辦公室平衡后，提交預(yù)算管理管理委員會審批。專業(yè)知識分享七、（一）

WORD式整理財務(wù)預(yù)編制方預(yù)計資負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表是依據(jù)當(dāng)前的實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所提供的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況的總括性預(yù)算。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表由成本管理與結(jié)算中心編制，主要編制方法如下：貨幣資金：數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》，根據(jù)現(xiàn)金收支預(yù)算，考慮預(yù)算年度情況編制；應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)上年票據(jù)收付情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；應(yīng)收賬款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)以往的收款經(jīng)驗(yàn)（一般為上一月份的電費(fèi)）來確定，也可按本期應(yīng)收帳款余額（累計含稅銷售/累計天數(shù)）*預(yù)算收帳天數(shù)來確定；其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)上年收付款情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；預(yù)付賬款：根據(jù)合同簽訂情況進(jìn)行預(yù)測；存貨：數(shù)據(jù)來源于《燃料需求量預(yù)算表》、《備品備件采購與存貨預(yù)算表》、《其他物資采購與存貨預(yù)算表》，根據(jù)預(yù)測的存貨來分析填列；一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)：根據(jù)上年情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；固定資產(chǎn)及累計折舊：數(shù)據(jù)來源于《固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表》，由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)上年資產(chǎn)情況并結(jié)合本年資本預(yù)算情況進(jìn)行分析填列；在建工程：根據(jù)上年資產(chǎn)情況并結(jié)合本年資本預(yù)算情況進(jìn)行分析填列；無形資產(chǎn)：根據(jù)上年攤銷情況并結(jié)合本年預(yù)算情況進(jìn)行分析填列；長期待攤費(fèi)用：根據(jù)上年攤銷情況并結(jié)合本年預(yù)算情況進(jìn)行分析填列；短期借款、長期借款：數(shù)據(jù)來源于《籌資預(yù)算表》，根據(jù)上年借款及本年籌資情況分析填列；應(yīng)付賬款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)以往的付款經(jīng)驗(yàn)（來確定，也可按本期應(yīng)付帳款余額=（累計含稅采購累計天數(shù)）*預(yù)算付款天數(shù)來確定；專業(yè)知識分享WORD式整理預(yù)收賬款：根據(jù)上年收款情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；應(yīng)付職工薪酬：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)預(yù)算年度的職工薪酬分析填列；應(yīng)付稅費(fèi)：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算表》，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；實(shí)收資本、資本公積：根據(jù)上年情況并結(jié)合預(yù)算年度進(jìn)行分析填列；盈余公積：計算公式：盈余公積=（上年盈余公積本年彌補(bǔ)上年虧損后凈利潤）*10%未分配利潤：本年未分配利潤=上年未分配利潤本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤-提取的盈余公積-擬分配的股利。（二）

預(yù)計損益表損益預(yù)算是反映和控制企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)盈利水平、利潤及利潤分配情況的預(yù)算。它是在匯總銷售預(yù)算，成本、費(fèi)用預(yù)算，營業(yè)外收支預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。預(yù)計損益表由成本管理與結(jié)算中心編制，主要編制方法如下：主營業(yè)務(wù)收入：數(shù)據(jù)來源于《主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算表》；其他業(yè)務(wù)收入：數(shù)據(jù)來源于《其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表》，根據(jù)簽訂合同的合同情況進(jìn)行預(yù)測；3、主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本：數(shù)據(jù)來源于《營業(yè)成本預(yù)算表》；營業(yè)稅金及附加：數(shù)據(jù)來源于《營業(yè)稅金及附加預(yù)算表》；銷售費(fèi)用：企業(yè)不適用；管理費(fèi)用：數(shù)據(jù)來源于《其他費(fèi)用預(yù)算匯總表》；財務(wù)費(fèi)用：數(shù)據(jù)來源于《財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表》；資產(chǎn)減值損失：數(shù)據(jù)來源于《資產(chǎn)減值損失預(yù)算表》；投資收益：由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)金融工具、長期股權(quán)投資情況并結(jié)合預(yù)算年度情況進(jìn)行預(yù)測；營業(yè)外收支：數(shù)據(jù)來源于《營業(yè)外收支預(yù)算表》，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)結(jié)合預(yù)算年度情況進(jìn)行預(yù)測；所得稅：根據(jù)利潤總額預(yù)測情況考慮納稅調(diào)整因素乘以下年預(yù)測所得稅率計算出所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用根據(jù)預(yù)計轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債確定。專業(yè)知識分享（三）

WORD式整理預(yù)計現(xiàn)流量表現(xiàn)金流量預(yù)算表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財務(wù)預(yù)算。它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個方面，揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量預(yù)算表是以經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)，它是企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營的基本保障預(yù)算。預(yù)計現(xiàn)金流量表由成本管理與結(jié)算中心編制，主要編制方法如下：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動內(nèi)外的所有交易和事項。具體來講，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入一般包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的稅費(fèi)返還；收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金則主要取決于電費(fèi)回收情況；具體的計算公式預(yù)期收到的電費(fèi)+其他粉煤灰等銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金+預(yù)期收到的預(yù)收款+預(yù)期收到的前期賒銷款；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費(fèi)、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。其中：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金可以根據(jù)人力管理部門預(yù)測的下年薪酬計劃以及上年度實(shí)際的薪酬水平加以確定；購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金主要依據(jù)企業(yè)的采購計劃以及貸款的結(jié)算方式，用公式表示如下：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=當(dāng)期計劃的采購金額當(dāng)期支付前期的采購貨款+當(dāng)期預(yù)付的采購貨款-當(dāng)期的賒購金額-以前各期已預(yù)付貨款的采購金額。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額、收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流入預(yù)算中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入金額的確定可以根據(jù)企業(yè)的投資計劃、更新改造計劃以及有關(guān)的資本經(jīng)營項目規(guī)劃來確定；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、投資所支付的現(xiàn)金、取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額、支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出金額的預(yù)算數(shù)的確定主要是依據(jù)企業(yè)的投資計劃；專業(yè)知識分享WORD式整理籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：吸收投資所收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入金額的確定主要依據(jù)企業(yè)的籌資計劃；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出的金額的預(yù)算數(shù)的確定主要是依據(jù)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以及有關(guān)的借款合同和投資合同。八、

預(yù)算目分解下與編制主要流1.目預(yù)下預(yù)算目標(biāo)確定的周期為一年。每一個預(yù)算年度自公歷月1日開始至12月31日結(jié)束。預(yù)算管理辦公室各成員部門根據(jù)總公司下達(dá)的預(yù)算總體目標(biāo)指導(dǎo)意見和預(yù)算編制原則，按照其各自的歸口職能，收集和整理預(yù)算相關(guān)基礎(chǔ)參考信息，并可根據(jù)需要與公司業(yè)務(wù)主管部門進(jìn)行詳細(xì)溝通，為確定預(yù)算編制要求與基礎(chǔ)條件以及預(yù)算目標(biāo)的確定等提供重要的決策支持。預(yù)算相關(guān)基礎(chǔ)參考信息一般包括：預(yù)算執(zhí)行情況的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，如上三個年度預(yù)算執(zhí)行情況的統(tǒng)計和預(yù)計數(shù)據(jù)、公司同行業(yè)之間技術(shù)經(jīng)濟(jì)對標(biāo)等基礎(chǔ)信息；預(yù)算年度的外部經(jīng)營環(huán)境的相關(guān)分析預(yù)測信息，如與本企業(yè)有關(guān)的相關(guān)政策分析、汽車零部件市場競爭情況、材料價格總體趨勢等；企業(yè)預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)測信息，如生產(chǎn)能力、設(shè)備運(yùn)行能力與必要的停機(jī)檢修、最優(yōu)庫存、以及資本性支出等預(yù)測信息。預(yù)算管理辦公室將所收集和整理的預(yù)算相關(guān)基礎(chǔ)參考信息提供給預(yù)算管理委員會并組織企業(yè)年度預(yù)算會議。預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)成員全體參加企業(yè)年度預(yù)算會議。預(yù)算管理委員會在公司下達(dá)的預(yù)算總體目標(biāo)指導(dǎo)意見和預(yù)算編制原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度本企業(yè)的經(jīng)營預(yù)測基礎(chǔ)參考信息，確定本企業(yè)預(yù)算年度的整體預(yù)期目標(biāo)和關(guān)鍵經(jīng)營要素、成本要素的預(yù)期目標(biāo)，并在企業(yè)年度預(yù)算會議上予以布置。預(yù)算管理辦公室在企業(yè)年度預(yù)算會議上，將年度預(yù)算編制責(zé)任分工可參考附件3《預(yù)算編制與歸口審核責(zé)任表》模板）、時間安排、預(yù)算編制模板和編制說明要求等內(nèi)容予以下發(fā)。年度預(yù)算編專業(yè)知識分享WORD式整理制時間安排應(yīng)滿足公司要求，預(yù)算編制模板和編制說明等應(yīng)滿足公司的內(nèi)容要求，并結(jié)合本企業(yè)預(yù)算管理要求予以細(xì)化，并逐步將格式內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化和固化下來。預(yù)算管理辦公室各成員部門按照預(yù)算歸口管理職責(zé)，與預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，將所歸口管理的預(yù)算目標(biāo)細(xì)化分解，會議后下達(dá)到各執(zhí)行機(jī)構(gòu)。2.目及預(yù)算報預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照分解下達(dá)的初步預(yù)算目標(biāo)，通過與本企業(yè)預(yù)算管理辦公室和公司業(yè)務(wù)主管部門進(jìn)行溝通，對年度業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行回顧和修訂，并參考企業(yè)的定額規(guī)定，將業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù)，按照預(yù)算編制模板進(jìn)行填寫，形成預(yù)算編制草案經(jīng)本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提報預(yù)算管理辦公室審核。其中，形成部門小組班組預(yù)算時，可根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，采取由部門小組班組編制預(yù)算或由主管責(zé)任部門統(tǒng)一編制。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核內(nèi)容主要包括：

預(yù)算草案是否與企業(yè)年度預(yù)算會議下達(dá)的初步預(yù)算目標(biāo)相一致；預(yù)算草案是否與年度工作計劃相符合；預(yù)算數(shù)據(jù)的來源是否真實(shí)合理；預(yù)算編制是否及時準(zhǔn)確，合乎規(guī)范。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在提交預(yù)算編制草案時應(yīng)按照預(yù)算管理辦公室格式內(nèi)容要求，附上預(yù)算編制說明，預(yù)算編制說明應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

預(yù)算編制基礎(chǔ)和主要假設(shè)；預(yù)算指標(biāo)分析說明；預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項說明；其他需說明的情況。預(yù)算管理辦公室各歸口管理部門按照專業(yè)職能分工對預(yù)算編制草案進(jìn)行審核平衡，最后由本管理與結(jié)算中心匯總形成公司預(yù)算草案審核內(nèi)容主要包括：（一）預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)上報的預(yù)算草案是否與企業(yè)年度預(yù)算會議下達(dá)的初步預(yù)算目標(biāo)相一致，原則上應(yīng)保持與初步預(yù)算目標(biāo)的一致，如果存在不一致的情況，則需要在上報前與預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室或公司業(yè)務(wù)主管部門進(jìn)行及時溝通；專業(yè)知識分享WORD式整理預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實(shí)合理；預(yù)算編制及說明是否合乎規(guī)范；資源配置是否足以支持；各預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)所上報預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正確。預(yù)算管理辦公室審核后提出初步調(diào)整意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)予以修正。根修正后的結(jié)果，匯總形成本企業(yè)年度整體預(yù)算草案上報預(yù)算管理委員會進(jìn)行整體平衡和審核預(yù)算管理委員會審核內(nèi)容主要包括：

是否與企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)相符；是否與企業(yè)整體（預(yù)期）預(yù)算目標(biāo)一致；是否貫徹預(yù)算編制及匯總審核的各項原則。經(jīng)預(yù)算管理委員會審核確定后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)按照公司的格式和內(nèi)容要求，將企業(yè)年度整體預(yù)算草案及預(yù)算編制說明公司預(yù)算管理辦公室。3.目最終下和分解在履行完總公司預(yù)算審批流程，待公司對預(yù)算目標(biāo)批復(fù)后，預(yù)算管理委員會根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及管理需要，最終確定預(yù)算年度企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理辦公室將調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)下達(dá)到各執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦公室各成員部門按照預(yù)算歸口管理職責(zé)，將本部門歸口控制的預(yù)算標(biāo)細(xì)化分解，下達(dá)到各執(zhí)行機(jī)構(gòu)。4.最預(yù)算批下達(dá)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算管理辦公室下達(dá)的最終預(yù)算目標(biāo)原預(yù)算草案進(jìn)行修正和月度分解經(jīng)本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后上報至預(yù)算管理辦公室其中，工作小組、班組的預(yù)算目標(biāo)由預(yù)算責(zé)任部門考慮本部門內(nèi)工作小組、班組的業(yè)務(wù)計劃和費(fèi)用安排，對各工作小組、班組預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一的修正和分解。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會確定的年度企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，各歸口管理部門調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行再次審核，由成本管理與結(jié)算中心進(jìn)行匯總形成公司預(yù)算修訂稿，上報預(yù)算管理委員會審核。預(yù)算管理委員會審批通過的企業(yè)年度預(yù)算方案將以年度預(yù)算大本的形下發(fā)。專業(yè)知識分享WORD式整理預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照年度預(yù)算大本執(zhí)行預(yù)算。工作小組、班組應(yīng)在本責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上，按照崗位設(shè)置及職責(zé)，將預(yù)算目標(biāo)進(jìn)一步分解到崗位和責(zé)任人?？偣究毓傻哪甓阮A(yù)算方案應(yīng)由其股東會或其授權(quán)的董事會批準(zhǔn)；該預(yù)算草案在提請股東會或董事會批準(zhǔn)前須報公司核準(zhǔn)。如已由公司核準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)在報其董事會批準(zhǔn)前，由于外部環(huán)境因素等原因發(fā)生重大變化，需要進(jìn)行調(diào)整時，應(yīng)及時向公司預(yù)算管理辦公室說明情況，重新履行區(qū)域公司的核準(zhǔn)程序。九、

年度預(yù)分解在年度預(yù)算目標(biāo)被最終批復(fù)后，應(yīng)將關(guān)鍵的生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)分解到月度，年度預(yù)算分解應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)計劃，考慮生產(chǎn)經(jīng)營活動在不同月份間的優(yōu)化安排，并為編制月度預(yù)算時提供參照。進(jìn)行年度預(yù)算分解時可參考使用附件《年度預(yù)算分解模板》，結(jié)合自身管理特點(diǎn)細(xì)化。其中，動力費(fèi)用分解可考慮季節(jié)規(guī)律、材料市場價格走勢預(yù)測、設(shè)備運(yùn)行優(yōu)化等因素，在單位動力消耗較低的月份多安排生產(chǎn)、優(yōu)化各設(shè)備動力費(fèi)用的全年安排。綜合材料單價分解可考慮材料價格走勢、歷史經(jīng)驗(yàn)、庫存及采購計劃等因素分解至各月。維修性材料費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用等可根據(jù)企業(yè)定額、歷史經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)計劃安排解至各月。十、

月度執(zhí)預(yù)算月度執(zhí)行預(yù)算包括經(jīng)營月度執(zhí)行預(yù)算和資金月度執(zhí)行預(yù)算。1.經(jīng)月度預(yù)的含義內(nèi)容編制要經(jīng)營月度預(yù)算是指各部門在每月末，根據(jù)本部門年度預(yù)算目標(biāo)和公司所下達(dá)次月要素計劃，參照本企業(yè)已發(fā)生實(shí)際數(shù)和年度預(yù)算分解數(shù)，對次月市場動態(tài)和生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行預(yù)測所編制的經(jīng)營要素預(yù)算，經(jīng)營月度預(yù)算為本部門次月預(yù)算執(zhí)行控制提供依據(jù)。經(jīng)營月度預(yù)算由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)月度預(yù)算相關(guān)經(jīng)營要素的編制，與公司下達(dá)的月度要素目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃相銜接。成本管理與結(jié)算中心負(fù)責(zé)經(jīng)營要素的匯總，總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。在經(jīng)營月度預(yù)算的編報時間、內(nèi)容顆粒度要能夠同時滿足公司日經(jīng)濟(jì)利潤管理要求，經(jīng)營月度預(yù)算上報公司的時間不得晚于每月倒數(shù)第三個工作日。編制經(jīng)營月度預(yù)算時要堅持經(jīng)營目標(biāo)積極性原則，保證取得較好的經(jīng)營成果，主要要求如下：（一）

銷售月度預(yù)算專業(yè)知識分享WORD式整理銷售月度預(yù)算應(yīng)在分析客戶訂單及實(shí)際市場的情況下，合理預(yù)計銷售金額。（二）

材料月度采購預(yù)算材料月度采購預(yù)算應(yīng)在分析生產(chǎn)需求量、運(yùn)輸市場的基礎(chǔ)上確定，要分解到重點(diǎn)和市場，要分解到各供應(yīng)單位與流向，月度采購預(yù)算，同時月度采購預(yù)算要有降本的目標(biāo)，考慮使用低價料所節(jié)約的材料成本、換料影響合格率有可能減少的邊際貢獻(xiàn)，換料影響的其他收入和成本等因素。（三）

其他要素預(yù)算折舊、財務(wù)費(fèi)用、職工薪酬月度預(yù)算要100%確；三項費(fèi)用、動力費(fèi)月度預(yù)算偏差要控制在范圍內(nèi)；投資收益、其他業(yè)務(wù)利潤月度預(yù)算偏差要控制在范圍內(nèi)；營業(yè)外收支凈額有安排的要列入月度預(yù)算。2.資月度預(yù)的含義內(nèi)容編制要資金月度預(yù)算是指根據(jù)經(jīng)營預(yù)算的月度滾動預(yù)算和次月現(xiàn)金流量收支計劃，在每月末編制次月的資金收支預(yù)算。隨著管理精細(xì)度和管理水平的提升，逐步實(shí)現(xiàn)周資金預(yù)算。資金月度預(yù)算的編報時間和內(nèi)容顆粒度要能滿足公司的要求。在編制資金月度預(yù)算時，要按企業(yè)的實(shí)際需求本著量入為出的原則安排各項支出，根據(jù)資金用途的重要性及緊急性，確定資金支付順序；要維護(hù)企業(yè)信用，避免無息負(fù)債規(guī)模過于膨脹；提高資金使用效率，將流動資金占用額控制在合理范圍之內(nèi)；日均資金余額滿足公司管理規(guī)定。在編制資金月度預(yù)算時，要先在本企業(yè)召開資金使用計劃會議對下月資金收支進(jìn)行討論，并按本企業(yè)部門職能對預(yù)算中需要申請的費(fèi)用進(jìn)行劃分審核，會后由成本管理與結(jié)算中心統(tǒng)一匯總形成資金月度預(yù)算。資金月度預(yù)算經(jīng)履行相應(yīng)的審批程序后，作為資金支付控制的依據(jù)。成本管理與結(jié)算中心按照批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算統(tǒng)籌管理資金，原則上對未列入資金預(yù)算的各項開支不予支付。資金月度預(yù)算主要包括銷售活動預(yù)算（該預(yù)算主要大客戶市場部及零部件市場部）、投資活動預(yù)算（該預(yù)算主要涉及有基建項目、前期項目、和技改項目的部門）、籌資活動預(yù)算，按照以下原則編制：（一）

銷售活動預(yù)算收入方面：銷售收入按照預(yù)算期上月含稅收入進(jìn)行上報。其他收入包括除上述項目以外的其他業(yè)務(wù)收入，按照預(yù)算期內(nèi)預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行填報。專業(yè)知識分享WORD式整理支出方面：材料采購支出按照預(yù)算期上月實(shí)際耗用材料費(fèi)加天合理儲備金額上報，特殊時期需增加庫存等情況要詳細(xì)說明原因。職工薪酬按照月度實(shí)際需求上報。各類稅金及附加按照預(yù)算期內(nèi)實(shí)際發(fā)生情況據(jù)實(shí)上報。其他經(jīng)營費(fèi)用按年度預(yù)算控制，不分往年陳欠和當(dāng)年發(fā)生,以還舊欠新的原則按照月度預(yù)計需求進(jìn)行上報。（二）

投資活動預(yù)算收入方面：與投資活動有關(guān)的資金流入按照月度預(yù)計收到投資活動資金進(jìn)行上報（主要有少數(shù)股東注資行為）。支付方面：基建、技改、前期支出按照月度預(yù)計需求進(jìn)行上報（包括具體支付明細(xì)）（三）

籌資活動預(yù)算收入方面：收到借款、存款利息按照月度預(yù)計情況進(jìn)行填報。支付方面：歸還借款、支付利息按照貸款合同約定的情況進(jìn)行填報。十一、

滾動預(yù)1.月滾動預(yù)的含義月度滾動預(yù)測是指在年度預(yù)算周期內(nèi)，每月末根據(jù)全年預(yù)算目標(biāo)和已發(fā)生的實(shí)際數(shù)，結(jié)合外部對標(biāo)，對本企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行預(yù)計，對預(yù)算年度剩余各月份預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，其中，對于次月生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)測數(shù)將作為預(yù)算執(zhí)行過程中的控制目標(biāo)值。編制月度滾動預(yù)測的目的在于臨近業(yè)務(wù)發(fā)生期間，月度預(yù)測更加貼近實(shí)際，同時對預(yù)算年度內(nèi)剩余月份進(jìn)行滾動預(yù)算，利于預(yù)算的執(zhí)行和事中控制，達(dá)到“以月保季，以季保年”的效果。2.滾預(yù)測時周期、容和制要求要開展6+6、10+2時間周期的滾動預(yù)測，即分別在月末、10月末根據(jù)全年預(yù)算目標(biāo)和已發(fā)生的實(shí)際數(shù)，對未來生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行預(yù)計?？筛鶕?jù)自身預(yù)算管理實(shí)際和信息系統(tǒng)建設(shè)情況，逐步細(xì)化時間顆粒度，直至實(shí)現(xiàn)月度滾動預(yù)測。通過運(yùn)用月度滾動預(yù)測手段，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理過程控制、資源優(yōu)化配置的管理效果，不斷提升預(yù)算管理水平。專業(yè)知識分享WORD式整理滾動預(yù)測是為了對年度預(yù)算進(jìn)行期間分解，因此口徑與內(nèi)容體系應(yīng)與年度預(yù)算相同，但考慮到業(yè)務(wù)特點(diǎn)及其管理過程中關(guān)注的重點(diǎn)，月度滾動預(yù)測內(nèi)容相對簡練，可根據(jù)重要性原則進(jìn)行選取，參考附件7《月度滾動預(yù)測模板》，結(jié)合自身管理顆粒度要求予以細(xì)化。在每個滾動預(yù)測編制周期開始時，由各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)、已發(fā)生的實(shí)際數(shù)，結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)測、外部對標(biāo)、預(yù)算外事項審批結(jié)果對年度內(nèi)剩余預(yù)算進(jìn)行預(yù)測，按照滾動預(yù)測編制模板形成月度滾動預(yù)算，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，上報預(yù)算管理辦公室，由關(guān)歸口管理部門進(jìn)行審核后，財務(wù)進(jìn)行匯總平衡編制公司月度滾動預(yù)算，并上報預(yù)算管理委員會進(jìn)行審。按照區(qū)域公司規(guī)定需上報審批的，還應(yīng)履行相應(yīng)程序。在編制滾動預(yù)測時，與市場緊密相關(guān)的要素如車銷售量、材料價格以及不確定性較大的非經(jīng)常性收益、財務(wù)費(fèi)用可根據(jù)市場、政策預(yù)測變化進(jìn)行調(diào)整，職工薪酬按照公司相關(guān)管理規(guī)定根據(jù)效益預(yù)計情況進(jìn)行調(diào)整。另外，維護(hù)性材料費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用等作為剛性管理指標(biāo)，總額不可突破年度預(yù)算目標(biāo)。在滾動預(yù)測過程中，需要對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序，按權(quán)限獲得審批。十二、

定額管1.定分類應(yīng)從成本精細(xì)化管理角度出發(fā)，對本企業(yè)重點(diǎn)的成本項目建立定額分類。一般來說，公司的定額體系至少要包括以下項目：生產(chǎn)指標(biāo)定額，包括水費(fèi)、電費(fèi)、蒸汽的運(yùn)行定額值，根據(jù)設(shè)備銘牌、歷史經(jīng)驗(yàn)、對標(biāo)確定；材料費(fèi)定額，首先對耗用金額大的重點(diǎn)生產(chǎn)消耗性材料和日常維護(hù)性材料建立定額，如生