財務培訓營運資金管理試題

財務培訓營運資金管理試題營運資金管理（一）單項選擇題1、下列的有關現(xiàn)金的成本中，屬于固定成本性質的是（）A、現(xiàn)金管理成本B、占用現(xiàn)金的機會成本C、轉換成本中的委托買賣傭金D、現(xiàn)金短缺成本［答案］A［解析］現(xiàn)金管理成本具有固定成本性質2、下列各項中，不屬于信用條件構成要素的是（）。A、信用期限B、現(xiàn)金折扣（率）C、現(xiàn)金折扣期D、商業(yè)折扣［答案］D［解析］所謂信用條件是指企業(yè)接受客戶信用定單時所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣。3、基本經(jīng)濟進貨批量模式所依據(jù)的假設不包括（）。A、一定時期的進貨總量可以準確預測B、存貨進價穩(wěn)定C、存貨耗用或銷售均衡D、允許缺貨［答案］D［解析］基本經(jīng)濟進貨批量模式的假設之一是不允許缺貨。4、企業(yè)在確定為應付緊急情況而持有的現(xiàn)金數(shù)額時，不需考慮的因素是（）。A、企業(yè)愿意承擔風險的程度B、企業(yè)臨時舉債能力的強弱C、金融市場投資機會的多少D、企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度［答案］C［解析］金融市場投資機會的多少是投機動機需考慮的因素。5、下列各項中，不屬于應收賬款成本構成要素的是（）。A、機會成本B、管理成本C、壞賬成本D、短缺成本［答案］D［解析］應收賬款是其他單位占用本企業(yè)的資金，所以不存在短缺損失的問題。6、企業(yè)為滿足交易動機而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是（）。A、企業(yè)銷售水平的高低B、企業(yè)臨時舉債能力的大小C、企業(yè)對待風險的態(tài)度D、金融市場投機機會的多少［答案］A［解析］企業(yè)為滿足交易動機所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷售水平，企業(yè)銷售擴大，銷售額增加，所需現(xiàn)金余額也隨之增加。7、企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。A、企業(yè)賬戶所記存款余額B、銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C、企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之差D、企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差［答案］C［解析］現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。8、在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的品種數(shù)量比重大致為（）。（2021年）A、0.7：0.2：0.1B、0.1：0.2：0.7C、0.5：0.3：0.2D、0.2：0.3：0.5［答案］B［解析］存貨ABC分類的標準主要有兩個：一是金額標準，二是品種數(shù)量標準。其中金額標準是最基本的，品種數(shù)量標準僅作為參考，一般而言，三類存貨的金額比重大致為A：B：C=0.7：0.2：0.1,而品種數(shù)量比重大致為A：B：C=0.1：0.2：0.7，因此B選項正確。9、在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是（）。（2021年）A、持有現(xiàn)金的機會成本B、固定性轉換成本C、現(xiàn)金短缺成本D、現(xiàn)金保管費用［答案］A［解析］最佳現(xiàn)金持有量，在成本分析模式就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機會成本與短缺成本之和最小時的現(xiàn)金持有量。存貨模式就是能夠使現(xiàn)金管理的機會成本與固定性轉換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量，即為最佳現(xiàn)金持有量。由此可見，在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是持有現(xiàn)金的機會成本。10、某公司預計2021年應收賬款的總計金額為3000萬元，必要的現(xiàn)金支付為2100萬元，應收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額600萬元，則該公司2021年的應收賬款收現(xiàn)保證率為（）。A、70％B、20.75%C、50%D、28.57%［答案］C［解析］應收賬款收現(xiàn)保證率=（當期必要現(xiàn)金支付總額－當期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額）/當期應收賬款總計金額=（2100—600）/3000=50%11、下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是（）。A.應收賬款占用資金的應計利息B?客戶資信調查費用C?壞賬損失D?收賬費用［答案］A［解析］應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。12、采用ABC法對存貨進行控制時，應當重點控制的是（）。（2021年）A.數(shù)量較多的存貨B.占用資金較多的存貨C.品種較多的存貨D.庫存時間較長的存貨［答案］B［解析］存貨ABC分類管理是指按一定的標準，將存貨劃分為A、B、C三類。分類標準：一是金額標準；另一個是品種數(shù)量標準。其中金額標準是最基本的。13、持有過量現(xiàn)金可能導致的不利后果是（）。（2021年）A.財務風險加大B.收益水平下降C.償債能力下降資產(chǎn)流動性下降［答案］B［解析］現(xiàn)金屬于非盈利資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過多，導致企業(yè)的收益水平降低。14、在企業(yè)應收賬款管理中，明確規(guī)定了信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率等內容的是（）。（2021年）A.客戶資信程度B.收賬政策C?信用等級D?信用條件［答案］D［解析］所謂信用條件就是指企業(yè)接受客戶信用定單時所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣率等。（二）多項選擇題1、用存貨模式分析確定最佳現(xiàn)金持有量時，應予考慮的成本費用項目有（）。A、現(xiàn)金管理費用B、現(xiàn)金與有價證券的成本C、持有現(xiàn)金的機會成本D、現(xiàn)金短缺成本［答案］BC［解析］現(xiàn)金管理費用是固定性費用，屬于決策非相關成本；存貨模式下假設不存在現(xiàn)金短缺的問題。2、企業(yè)運用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設包括（）。A、所需現(xiàn)金只能通過銀行存款取得B、預算期內現(xiàn)金需要總量可以預測C、現(xiàn)金支出過程比較穩(wěn)定D、證券利率及轉換成本可以知悉［答案］BCD［解析］存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設之一是企業(yè)所需要的現(xiàn)金可通過證券變現(xiàn)取得，且證券變現(xiàn)的不確定性很小。所以A不對。3、存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所具有的作用主要有（）。A、適應市場變化B、維持連續(xù)生產(chǎn)C、降低儲存成本D、維持均衡生產(chǎn)［答案］ABD［解析］存貨的存在會增加儲存成本。4、下列有關信用期限的表述中，正確的有（）。A、縮短信用期限可能增加當期現(xiàn)金流量B、延長信用期限會擴大銷售C、降低信用標準意味著將延長信用期限D、延長信用期限將增加應收賬款的機會成本［答案］ABD［解析］信用期限是指企業(yè)允許客戶從購貨到支付貨款的時間間隔縮短信用期限可能增加當期現(xiàn)金流量，延長信用期限，可以在一定程度上擴大銷售量，增加應收賬款的機會成本。5、企業(yè)在確定為應付緊急情況而持有現(xiàn)金數(shù)額時，需考慮的因素有（）。A.企業(yè)銷售水平的高低B.企業(yè)臨時舉債能力的強弱金融市場投資機會的多少D.企業(yè)現(xiàn)金流量預測的可靠程度［答案］BD［解析］企業(yè)為應付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于三方面一是企業(yè)愿意承擔風險的程度；二是企業(yè)臨時舉債能力的強弱；三是企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度。企業(yè)銷售水平的高低屬于交易動機持有現(xiàn)金數(shù)額應考慮的因素；金融市場投資機會的多少是屬于投機動機持有現(xiàn)金數(shù)額應考慮的因素。6、下列各項中，屬于建立存貨經(jīng)濟進貨批量基本模型假設前提的有（）。A.一定時期的進貨總量可以較為準確地預測B.允許出現(xiàn)缺貨C?倉儲條件不受限制D?存貨的價格穩(wěn)定［答案］ACD［解析］經(jīng)濟進貨批量的基本模式以如下假設為前提：（1）企業(yè)一定時期的進貨總量可以較為準確地予以預測；（2）存貨的耗用或者銷售比較均衡；（3）存貨的價格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣，進貨日期完全由企業(yè)自行決定，并且每當存貨量降為零時，下一批存貨均能馬上一次到位；（4）倉儲條件及所需現(xiàn)金不受限制；（5）不允許出現(xiàn)缺貨情形；（6）所需存貨市場供應充足，不會因買不到所需存貨而影響其他方面。（三）判斷題1、即使企業(yè)已按規(guī)定對逾期應收賬款作出壞賬處理，企業(yè)仍然擁有對逾期賬款行使繼續(xù)收賬的法定權力（）。［答案］”［解析］企業(yè)與欠款人之間的債權債務關系不會因為企業(yè)已作壞賬處理而解除。2、企業(yè)持有的現(xiàn)金總額可以小于各種動機所需現(xiàn)金余額之和，且各種動機所需保持的現(xiàn)金也不必均為貨幣形態(tài)（）。［答案］”［解析］由于各種動機所需現(xiàn)金可以調節(jié)使用，所以企業(yè)持有的現(xiàn)金總額可以小于各種動機所需現(xiàn)金余額之和。且各種動機所需保持的現(xiàn)金也可以是能夠隨時變現(xiàn)的有價證券以及能夠隨時融入現(xiàn)金的其他各種存在形態(tài)。3、企業(yè)現(xiàn)金持有量過多會降低企業(yè)的收益水平（）。［答案］”［解析］企業(yè)現(xiàn)金持有量過多，盈利水平會下降。4、一般而言，企業(yè)存貨需要量與企業(yè)生產(chǎn)及銷售的規(guī)模成正比，與存貨周轉一次所需天數(shù)成反比。（）（2021年）［答案］x［解析］一般而言，企業(yè)存貨需要量與企業(yè)生產(chǎn)及銷售的規(guī)模成正比，與存貨周轉次數(shù)成反比，而與存貨周轉一次所需天數(shù)成正比。5、企業(yè)營運資金余額越大，說明企業(yè)風險越小，收益率越高。（）［答案］x［解析］營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的差額，企業(yè)營運資金余額越大，風險越小，但收益率也越低；相反，營運資金余額越小，風險越大，但收益率也越高。（四）計算分析題（要求列示計算過程)1、某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，每年賒銷額為240萬元，該企業(yè)產(chǎn)品變動成本率為80％，資金利潤率為25％，企業(yè)現(xiàn)有A、B兩種收賬政策可供選用。有關資料如下表所示：要求:計算填列表中的空白部分(一年按360天計算)。(2)對上述收賬政策進行決策。(5分)[答案](1)計算表明，B政策的收賬成本較A政策低；故應選用B政策。2、某商品流通企業(yè)批進批出一批商品共500件，該商品單位進價500元(不含增值稅)，單位售價為550元(不含增值稅)，經(jīng)銷該批商品的一次性費用為5000元。已知，該商品的進貨款來自于銀行貸款，年利率為9％，商品的月保管費用率為3%o,流轉環(huán)節(jié)的稅金及附加為2500元。一年按360天計算。要求：(1)計算該批商品的保本儲存天數(shù)。(2)如果企業(yè)要求獲得目標利潤8750元,計算該批商品的保利期天數(shù)。(3)如果該批商品超過保利期10天后售出,計算該批商品的實際獲利額