山財(cái)自考審計(jì)學(xué)作業(yè)已填好答案

．．．．山財(cái)大高教自考強(qiáng)實(shí)能考《計(jì)課代：00160）綜測(cè)題一單選題本題20小題每題1分，共20分）在小列的個(gè)選中有個(gè)符題要的請(qǐng)正確項(xiàng)打√1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門(mén)果對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要原因是（）A．審計(jì)的依據(jù)不同B．審計(jì)的立性不同C．審計(jì)的性質(zhì)不同D．審計(jì)的式不同2．審計(jì)分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審，這種分類(lèi)依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)(D)A．審計(jì)對(duì)象B．審計(jì)主體C．審計(jì)內(nèi)容D．審計(jì)證據(jù)的檢范圍3．下列各項(xiàng)審計(jì),具有雙向獨(dú)立特征的(C)A．國(guó)家審計(jì)B．內(nèi)部審計(jì)C．民間審計(jì)D．政府審計(jì)4．下列各項(xiàng)中，被稱(chēng)為注冊(cè)會(huì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)靈魂的(B)A．客觀性．獨(dú)立性C．公正性．保密5．下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是A）A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定范圍對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒(méi)有詆毀同行B．沒(méi)有利用其知悉的客戶信息自己或他人謀取利益C．按照業(yè)務(wù)約定和審計(jì)準(zhǔn)則的求完成年報(bào)審計(jì)工作D．除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，有以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)6．下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)師事務(wù)所承擔(dān)的法律責(zé)任()A．民事責(zé)任．刑事責(zé)任C．過(guò)失責(zé)任．行政責(zé)任7.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具有（A）A.經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的證據(jù)性質(zhì)

B.意向書(shū)性質(zhì)D.實(shí)施分析程序的前提性質(zhì)8.登記入賬的銷(xiāo)售交易確系已經(jīng)貨給真實(shí)的顧客，主要針對(duì)是（A）

．．．．．．．A.發(fā)生審計(jì)目標(biāo)存在審計(jì)目標(biāo)C.完整性審計(jì)目標(biāo)D.準(zhǔn)確性審計(jì)目標(biāo)9．下列選項(xiàng)中，違反“權(quán)利和務(wù)”認(rèn)定的(C)A．將已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)不登記賬．將未曾發(fā)生的銷(xiāo)售入賬C．未將已質(zhì)押的存貨披露D．期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)期限不恰當(dāng)10．下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述，不正的(C)A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B.如一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C.如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整D.重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷11.在確定審計(jì)證據(jù)相關(guān)性時(shí)，冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)同的是A）A.特定的審計(jì)程序可能只為某些定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)或不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.非特定的審計(jì)程序可以為多項(xiàng)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)12.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)下列事項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的(B)A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證比其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)C.特定的審計(jì)程序可能只為某些定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)D.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)13.在下列選項(xiàng)中，與被審計(jì)單財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的(AA.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱B.被審計(jì)單位的生產(chǎn)成本計(jì)算過(guò)相當(dāng)復(fù)雜C.被審計(jì)單位持有大量高價(jià)值且被盜竊的資產(chǎn)D.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈顯下降趨勢(shì)14．對(duì)通過(guò)函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收款，最有效的替代審計(jì)程序(BA．審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款況B．審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷(xiāo)貨證C．進(jìn)行分析性復(fù)核D．審查已作為壞賬的應(yīng)收賬款15．分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，以有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)()A.評(píng)應(yīng)付賬款整體的合理性

．．．．B．分析判斷應(yīng)付賬款變動(dòng)的合性C.判客戶是否缺乏償債能力D．判斷應(yīng)付賬款是否漏記16．為了使應(yīng)付賬款的截止測(cè)試計(jì)程序更為有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最(A)A．將應(yīng)付賬款的截止測(cè)試與存的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)結(jié)合起來(lái)B．核對(duì)購(gòu)貨發(fā)票與截止測(cè)試報(bào)C．核對(duì)購(gòu)貨發(fā)票與客戶對(duì)賬單D．將應(yīng)付賬款的函證與截止測(cè)結(jié)合起來(lái)17.被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入一批材，會(huì)計(jì)部門(mén)在記賬時(shí)漏記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定(A)A.準(zhǔn)確性B.截止C.發(fā)生D.整性18.在對(duì)應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)C)A.審查應(yīng)付債券原始憑證保管人會(huì)計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離B.審查營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬C.審查債券持有人明細(xì)賬是否由人保管D.審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的時(shí)性、完整性19.監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤(pán)點(diǎn)的人員B)A.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.納員和會(huì)計(jì)主管人員C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D.納員和內(nèi)部審計(jì)人員20．體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容不包括(B)A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序．初步業(yè)務(wù)活動(dòng)C．進(jìn)一步審計(jì)程序．劃其他審計(jì)程序二多選題本題10小題每題2分，共20分）在小列的個(gè)選中少兩是合目求請(qǐng)?jiān)诖_項(xiàng)“。21.屬于鑒證業(yè)務(wù)關(guān)系人的有（ABD）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.預(yù)期使用者

B.董會(huì)D.委方E.責(zé)任方22．當(dāng)今世界上大多數(shù)國(guó)家的審機(jī)關(guān)屬于議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，比(ACE)A．加拿大的審計(jì)總署B(yǎng)．瑞典國(guó)家審計(jì)局C．美國(guó)的審計(jì)總局D．菲律的審計(jì)委員會(huì)E．西班牙的審計(jì)法院23．下列關(guān)于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師通的表述，不正確的(BC)

A．接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通，并對(duì)溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否接受委托B．接受委托后，如果需要查閱任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，須經(jīng)其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的同意C．接受委托后的溝通與接受前通性質(zhì)相同，都是必要程序D．前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通內(nèi)容包括是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題E．前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通最有的方式是舉行會(huì)談24．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能導(dǎo)致承擔(dān)法責(zé)任的原因有（ABCEA．違約B．欺詐C．重大過(guò)．行政責(zé)任E．共同過(guò)失25.下列選項(xiàng)中，屬于“完整性認(rèn)定的(BD)A.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.當(dāng)期的全部銷(xiāo)售交易均已登記賬C.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨均存D.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨包括所有存貨交易的結(jié)果E.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分26．下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計(jì)目的表達(dá)，正確的有BCD）A．如果將他人寄銷(xiāo)商品列入了審計(jì)單位的存貨，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定B．如果發(fā)生了銷(xiāo)貨交易，卻沒(méi)在銷(xiāo)貨明細(xì)賬和總賬中記錄，則違反了完整性認(rèn)定C．在銷(xiāo)售日記賬中，記錄了一未曾發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，則違反了發(fā)生認(rèn)定D．在銷(xiāo)售中，開(kāi)賬單時(shí)，使用錯(cuò)誤的銷(xiāo)售價(jià)格，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定E．抵押的固定資產(chǎn)沒(méi)有以附注形式披露，則違背了完整性認(rèn)定27.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性時(shí)，審人員應(yīng)考(BC)A．審計(jì)證據(jù)的證明力B審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性C．審計(jì)證據(jù)的可靠性D審計(jì)證據(jù)的充分性E．審計(jì)證據(jù)的金額28.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素(ABCD)A.控制的執(zhí)行頻率B.控制的預(yù)偏差C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行效性的程度D.體變異性E.內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌29冊(cè)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函數(shù)量的大小時(shí)考慮的主要因素有(ABCD)A.應(yīng)賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B.被計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C.以年度的函證結(jié)果

D.函方式的選擇E．客戶采購(gòu)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度30．應(yīng)付賬款一般不需要函證，需要對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證的情形(ABD)A．客戶處于財(cái)務(wù)困難階段B．審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高C．被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好D．某應(yīng)付賬款明細(xì)賬金額較大E．被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較三名解（大共2小，小2分共4分31.分析程序分析程序，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)分析程序還包括調(diào)查識(shí)別出的其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。32.重要性審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度嚴(yán)重程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。其在量上表現(xiàn)為審計(jì)重要性水平。四簡(jiǎn)題本題2小，小5分，10分）33．威威公司系誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)的常年審計(jì)客戶2009月，鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所與威威公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，審計(jì)威威公司2009度的財(cái)務(wù)報(bào)表。威威公司由于財(cái)務(wù)困難應(yīng)付誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所2008年度審計(jì)費(fèi)用86萬(wàn)元直沒(méi)有支付經(jīng)方協(xié)商誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期間，威威公司按銀行同期貸款利率支付給誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所資金占用費(fèi)。請(qǐng)問(wèn)，這種情形是否會(huì)威脅誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立?答案損害獨(dú)立性為誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所與威威公司形成了除審計(jì)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。銀是一家上市的商業(yè)銀行，委托ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)其2009年財(cái)務(wù)報(bào)表，雙方于2009年簽定了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)ABC會(huì)師事務(wù)所成立了以A注會(huì)計(jì)師為負(fù)責(zé)人的審計(jì)項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)X銀行審計(jì)。假定ABC會(huì)師事務(wù)所及其審計(jì)項(xiàng)目組成員與X銀存在以下情況:（1）ABC會(huì)師事務(wù)所與X銀簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定：審計(jì)費(fèi)用為1500000元簽業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)支付50%剩50%X銀行在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付，同時(shí)，雙方還約定如果是標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告X銀愿意額外再付500000元審計(jì)費(fèi)用；（2）2008年7月A注冊(cè)計(jì)向X銀按照正常的貸款程序、條件和要求以抵押貸款方式借款10000元用個(gè)人購(gòu)置商品房；（3）ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所的合伙人B注會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任X銀行的獨(dú)立董事；（4）考慮到現(xiàn)金流量表編制難較大，應(yīng)銀行方面的請(qǐng)求，審計(jì)小組成員注冊(cè)計(jì)

師協(xié)助銀編制了財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表；（5）審計(jì)小組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)的丈夫自2001年度起一直擔(dān)任X銀的安保職務(wù)?！疽蟆?請(qǐng)分別上述5種況ABC計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害，若違反，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。會(huì)響立，這涉到有費(fèi)問(wèn)。有費(fèi)對(duì)業(yè)德本則產(chǎn)不影。不影獨(dú)性

按正的款序條和求-不會(huì)響立會(huì)響立X行是上的屬公眾益體審客。關(guān)審合人加公利實(shí)的計(jì)戶任要位會(huì)響立。會(huì)響立

注會(huì)師當(dāng)業(yè)期、務(wù)表蓋期獨(dú)于計(jì)客戶不影獨(dú)性注冊(cè)會(huì)師丈雖是目成的近屬但其能審客施重影響也有有接濟(jì)益重間經(jīng)利五論題本題1小，10分）35股份限公司(以簡(jiǎn)稱(chēng)X公司是市公司公司擁有生產(chǎn)員工42000人，大部分客戶均為境外客戶主經(jīng)營(yíng)模式是按客戶訂單的設(shè)計(jì)要求加工中高端電子元器件會(huì)師事務(wù)所的A注冊(cè)計(jì)師擔(dān)任X司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并對(duì)上年財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)年X公司U會(huì)師事務(wù)所續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)注冊(cè)計(jì)師繼續(xù)擔(dān)任X公司2010年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。資料一：通過(guò)了解X公及其環(huán)境A注會(huì)計(jì)師獲悉X公司屬行業(yè)2010年?duì)I業(yè)收入普遍比上年增長(zhǎng)12％，但毛利率本保持穩(wěn)定X公司的經(jīng)營(yíng)模式、生產(chǎn)技術(shù)等均與上年基本相同，但經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)比上年有較大幅度提升。具體情況如下：(1)2010年公司了向管層發(fā)放了人均6萬(wàn)元的保底年薪外實(shí)了營(yíng)業(yè)收入比上年增長(zhǎng)20％毛率上年增長(zhǎng)3.5的目標(biāo)，還按約定向高級(jí)管理人員發(fā)放了人均20萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)性工資。(2)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)X公更了部分高級(jí)管理人員。新的領(lǐng)導(dǎo)班子上任后，將公司經(jīng)營(yíng)理念由原先的“誠(chéng)信為本、強(qiáng)化管理”改為“業(yè)績(jī)?yōu)橹?、效益至?3)為提升對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)信的監(jiān)督層次簡(jiǎn)理人員董會(huì)特別會(huì)議批準(zhǔn)，X公司治理層增設(shè)了監(jiān)事會(huì)，取消了原對(duì)管理層直接報(bào)告的審計(jì)部門(mén)。(4)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，X公司2010年大幅增加了海外電視廣告費(fèi)用和其他與營(yíng)銷(xiāo)相

關(guān)的費(fèi)用，以保持老客戶和發(fā)展新客戶。(5)2010年半年X公司在企業(yè)普遍上調(diào)了職工的最低工資界限X公勞資雙方協(xié)商后，從2010年7月起將生產(chǎn)部門(mén)職工的計(jì)件工資普遍上調(diào)了％(6)2010年9月因X公專(zhuān)職信息管理部門(mén)相關(guān)職員的工作失誤，公司計(jì)算機(jī)系統(tǒng)感染病毒。該事項(xiàng)沒(méi)有給X公造成重大經(jīng)濟(jì)損失，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在病毒入侵后的第三天就已恢復(fù)正常運(yùn)行。資料二：(1)2010年未經(jīng)審計(jì)的利潤(rùn)表部分項(xiàng)目的發(fā)生額及2009年利潤(rùn)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目發(fā)生額：(貨幣單位：萬(wàn)元)年

份

年

2009年?duì)I業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用

870007508032204690

725006525033003910(2)2010年未經(jīng)審計(jì)的產(chǎn)成品成本構(gòu)成明細(xì)資料與2009年度相關(guān)資料：(貨幣單位：萬(wàn))年份直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)

年36130259791582877937

200930250217501325065250【要求據(jù)料一，結(jié)合資料二，必要時(shí)運(yùn)用分析程序，指出資(一中所列各種情況是否意味著X公存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；如存在指重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次簡(jiǎn)說(shuō)明與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的管理層理(或動(dòng)機(jī)（201204將案填入下列表格中。事項(xiàng)（1）

不構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表層次(簡(jiǎn)述理由

認(rèn)定層次(簡(jiǎn)述理由將理工與經(jīng)目掛，導(dǎo)致理產(chǎn)粉經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的偏好與動(dòng)機(jī)資2營(yíng)業(yè)入上與售用的降矛，能

意著者高或后的估（2）（3）

新經(jīng)理弱化誠(chéng)與理可能變管層內(nèi)部制態(tài)、識(shí)與施削了部控。監(jiān)會(huì)替計(jì)部去內(nèi)監(jiān)的日性具性削弱內(nèi)控。（4）（5）

增銷(xiāo)費(fèi)將占利空，致管層生估售費(fèi)的好動(dòng)；年銷(xiāo)費(fèi)不反，能理層估售用加應(yīng)致接人成費(fèi)占產(chǎn)成的例升但實(shí)狀是比沒(méi)有化另產(chǎn)品的長(zhǎng)遠(yuǎn)于產(chǎn)成的長(zhǎng)。（6）

財(cái)信系感染毒能致務(wù)信全是，統(tǒng)恢并能除務(wù)系失的能。六業(yè)題本題3小，小12分，分）1東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)X公司2007年度的財(cái)務(wù)報(bào)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師王明了解和測(cè)試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水

平。王明取得年月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2008115日采用積極式函證對(duì)所有重要客戶寄發(fā)了詢證函明將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表：表8-6函證結(jié)果匯總表異常

函證

客戶

詢證金額回函

回函內(nèi)容情況1

編號(hào)22

名稱(chēng)（元）日期甲300,0002008年1月22日

購(gòu)買(mǎi)X公司300,000元貨物屬實(shí)，但款項(xiàng)已于2007年12月25日用支票支付256

乙500,0002008年1月

因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，根據(jù)購(gòu)貨合同，于364

19日12月28日將貨物退回丙640,00020082007年12月10日收到482

年1月19日丁900,0002008

公司委托本公司代銷(xiāo)的貨物640,000元，尚未銷(xiāo)售采用分期款方購(gòu)貨年1月900,000元據(jù)購(gòu)貨合同，18日

已于200712月25日首付300,000元5134

戊600,000因地————址錯(cuò)誤，被郵局退回【要求針對(duì)上述各種異常情況，請(qǐng)問(wèn)王明應(yīng)分別相應(yīng)實(shí)施哪些重要審計(jì)程序1、檢查銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，是否有相關(guān)收款記錄2、檢查入庫(kù)單據(jù)，是否包含退貨記錄，復(fù)查存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，是否含退貨。3檢查該筆應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)分錄及相關(guān)原始憑證確定是否滿足銷(xiāo)售確認(rèn)條件。必要時(shí)，到代銷(xiāo)單位實(shí)地盤(pán)點(diǎn)代銷(xiāo)貨物。4、檢查購(gòu)貨合同和銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，是否收到款項(xiàng)，已收款項(xiàng)是否滿足銷(xiāo)售確認(rèn)條件。5、檢查應(yīng)收賬款的賬戶記錄及所附原始憑證，確認(rèn)交易記錄的真實(shí)性；向銷(xiāo)售部門(mén)咨詢欠款單位情況，以獲取更新后的地址，再次發(fā)函詢證。2．ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC司）主要經(jīng)營(yíng)中小型機(jī)電類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，采用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)。東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)ABC公司2007年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)的資料如下：資料一計(jì)件底稿中記錄了了解的有關(guān)購(gòu)貨與付款循環(huán)的控制程序分容摘錄如下：

（1）采購(gòu)原材料須由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)制請(qǐng)購(gòu)單，采購(gòu)部門(mén)審核請(qǐng)購(gòu)單后發(fā)出預(yù)先連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單購(gòu)原材料經(jīng)采人員驗(yàn)收后入庫(kù)庫(kù)人員收到原材料后編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的入庫(kù)單，并交采購(gòu)人員簽字確認(rèn)。（2）應(yīng)付憑單部門(mén)核對(duì)供應(yīng)商票、入庫(kù)單和采購(gòu)訂單，并編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的付款憑單會(huì)計(jì)部門(mén)在接到經(jīng)應(yīng)付憑部門(mén)審核的上述單證和付款憑單后記原材料和應(yīng)付賬款明細(xì)賬月在與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)連續(xù)編號(hào)的入庫(kù)單和采購(gòu)訂單后付憑單部門(mén)對(duì)相關(guān)原材料入庫(kù)數(shù)量和采購(gòu)成本進(jìn)行匯總憑單部門(mén)對(duì)已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)但尚未收到供應(yīng)商發(fā)票的原材料編制清單，會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)此將相關(guān)原材料暫估入賬。資料二計(jì)作底稿中記錄了貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試情況分內(nèi)容摘錄如下：（1）應(yīng)付憑單部門(mén)在9月編了已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未收到供應(yīng)商發(fā)票的原材料清單，會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)此將相關(guān)原材料暫估入賬，并在10月全額沖回。上述原材料清單顯示已入庫(kù)甲原材料1,000公單價(jià)為公斤1,300元經(jīng)核對(duì)批準(zhǔn)發(fā)出的采購(gòu)訂單和入庫(kù)單數(shù)量和單價(jià)均相符，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到ABC公另需向運(yùn)輸單位支付該原材料的運(yùn)費(fèi)100,000元財(cái)務(wù)人員解釋?zhuān)捎谠牧线\(yùn)費(fèi)是與運(yùn)輸單位另行結(jié)算的，因此在原材料暫估入賬時(shí)未予考慮，并且，在108收到運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)ABC公已將運(yùn)費(fèi)計(jì)入該原材料的采購(gòu)成本。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在甲原材料明細(xì)賬中找到了上述100,000元運(yùn)費(fèi)的記錄。（2材明細(xì)賬顯示公在11月27購(gòu)入乙原材料公額70,000元（不含增值稅冊(cè)計(jì)師注意到該原材料訂購(gòu)單所列數(shù)量為公斤單價(jià)為每公斤100元（含增值稅相的入庫(kù)單所列數(shù)量為公斤財(cái)務(wù)人員解釋?zhuān)鲜鰯?shù)量差異是運(yùn)輸途中損耗所致照ABC公司原材料采購(gòu)管理規(guī)定原料允許的入庫(kù)檢驗(yàn)差異率為+?！疽螅?）針對(duì)資料一，假定不考慮他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷ABC公上述控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請(qǐng)分別予以指出，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，提出改進(jìn)建議。（2針資料一，請(qǐng)指出哪一與“已發(fā)生的購(gòu)貨業(yè)務(wù)均已記錄控制目標(biāo)相關(guān)，并確定針對(duì)該控制目標(biāo)的測(cè)試程序。（3）針對(duì)資料二，請(qǐng)分別指出些事項(xiàng)主要與存貨和應(yīng)付賬款的什么認(rèn)定相關(guān)。答：（1）①在陷：購(gòu)門(mén)人不驗(yàn)商理由：購(gòu)驗(yàn)是相容崗。建：收品當(dāng)驗(yàn)部的員行收②有陷（2）一與經(jīng)生購(gòu)業(yè)務(wù)已錄一制標(biāo)關(guān)控測(cè)是檢訂貨連編的整。查收庫(kù)的整。

（3）于（1事主和貨應(yīng)賬的計(jì)和攤關(guān)第2事項(xiàng)存和付款存認(rèn)相。3注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)的委派任X司2010度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。公為一般制造業(yè)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的X公司2010年財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平200萬(wàn)。公司經(jīng)審計(jì)的部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表部分項(xiàng)目摘要

單位：萬(wàn)元資產(chǎn)總額營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本利潤(rùn)總額

25000550044001250經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了以下情況：(1)財(cái)務(wù)資料顯示年12月20日X公于簽訂銷(xiāo)售合同當(dāng)日收到甲產(chǎn)品含稅價(jià)款1170萬(wàn)，并相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)成本600萬(wàn)。該批產(chǎn)品的賬面實(shí)際成本應(yīng)為萬(wàn)。(2)2010年6月起停止對(duì)淘汰設(shè)備計(jì)提折舊。該批設(shè)備的剩余使用年限尚有4年用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)。X公擬與公于2011年初簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)的資料后，確認(rèn)X公～5份共萬(wàn)元折舊(每月計(jì)提萬(wàn)元)正確無(wú)誤。(3)監(jiān)盤(pán)結(jié)果表明2010年12月31日丙產(chǎn)品的庫(kù)存量為10萬(wàn)件，賬面成本為1000萬(wàn)元其有3萬(wàn)件已與W公簽訂了每件售價(jià)為130的不可撤銷(xiāo)銷(xiāo)售合同編財(cái)務(wù)報(bào)表存貨項(xiàng)目時(shí)，X公司全部依據(jù)簽訂合同，截止年12月31日丙產(chǎn)品的單位可變現(xiàn)凈值僅為78元。要求：(1)針對(duì)上述3個(gè)事，在不考慮重要性水平的情況下，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)建議。如果需要建議，請(qǐng)直接列示審計(jì)調(diào)整分(計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對(duì)稅費(fèi)、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤(rùn)分配的影)。(2)如果考慮重要性水平，并假X公司接受所有審計(jì)建如果有)，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（1）整錄借營(yíng)成貸存借營(yíng)成1000000管費(fèi)---計(jì)折貸固資借資減損貸存---貨價(jià)準(zhǔn)1540000）出否意的計(jì)告如管當(dāng)拒絕受冊(cè)計(jì)的整議

．．．．其產(chǎn)額被估1254萬(wàn)元由損4萬(wàn)粉成利1250萬(wàn)元嚴(yán)歪事。山財(cái)大高教自考強(qiáng)實(shí)能考《計(jì)課代：00160）綜測(cè)題一單選題本題20小題每題1分，共20分）在小列的個(gè)選中有個(gè)符題要的請(qǐng)正確項(xiàng)打√l．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接因(BA．商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離C．股份公司的出現(xiàn)．合伙企業(yè)的出現(xiàn)2．在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，靠性最強(qiáng)的通常(AA．銀行存款函證回函．被審計(jì)單位管理層提供的聲明書(shū)C．被審計(jì)單位連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)單．被審計(jì)單位編制的成本分配計(jì)算表3．在社會(huì)審計(jì)的四個(gè)階段中，以被稱(chēng)為英國(guó)式審計(jì)的(A)A．詳細(xì)審計(jì)階段．資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段C．會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段．現(xiàn)代審計(jì)階段4．按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)以分()A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)B.府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.詳細(xì)審計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)D.體審計(jì)和局部審計(jì)5．資產(chǎn)類(lèi)審計(jì)與負(fù)債類(lèi)審計(jì)的大區(qū)別(AA．前者側(cè)重于防止高估和虛列后者側(cè)重于防止低估和漏列B．前者側(cè)重于審查所有權(quán)，后側(cè)重于審查義務(wù)C．前者側(cè)重于應(yīng)付賬款，后者重于應(yīng)收賬款D．前者與損益無(wú)關(guān)，后者與損有關(guān)6．下列各項(xiàng)，體現(xiàn)審計(jì)制約作的(BA.提高經(jīng)濟(jì)效益B.露錯(cuò)誤與舞弊C.加強(qiáng)宏觀調(diào)控D.善經(jīng)營(yíng)管理7．下列各項(xiàng)，不屬于內(nèi)部證據(jù)(D)A．領(lǐng)料單．董事會(huì)會(huì)議記錄C．管理當(dāng)局聲明書(shū)．原材料采購(gòu)發(fā)票8．我國(guó)在年憲法中明確定，在國(guó)務(wù)院設(shè)立的最高審計(jì)機(jī)關(guān)(C)

．．．．A．國(guó)家審計(jì)局．國(guó)家審計(jì)委員會(huì)C．審計(jì)署．監(jiān)會(huì)9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單的會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中的重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)，應(yīng)采用的收集審計(jì)證據(jù)的方法()A．檢查記錄或文件B函證C．監(jiān)盤(pán)．分析程序10．審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬(C)A．委托單位．制審計(jì)工作底稿的審計(jì)師C．承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)．注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)11．下列選項(xiàng)中，屬于當(dāng)期檔案(CA．被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)．營(yíng)業(yè)執(zhí)照C．審計(jì)具體計(jì)劃．公司章程12．下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)鑒證業(yè)務(wù)的(D)A.管咨詢代編財(cái)務(wù)信息C.稅務(wù)咨詢財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)13．通過(guò)函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是(DA．進(jìn)行分析性復(fù)核．查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況C．重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制．審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷(xiāo)貨憑證14．在注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)下列各項(xiàng)分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完整性目標(biāo)的A)A．實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售是否均已登記入B．關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型、金額是否在注中恰當(dāng)披露C．將下期交易提前到本期入賬D．有價(jià)證券的金額是否予以適列示15．一般來(lái)講，會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)承擔(dān)刑事責(zé)任的()A．違約B．重大過(guò)失．欺詐．同過(guò)失16．具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容不包(BA．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序．初步業(yè)務(wù)活動(dòng)C．進(jìn)一步審計(jì)程序．劃其他審計(jì)程序17實(shí)W公所記錄的資產(chǎn)是否均由W公司擁有或控制會(huì)師采用下列B)程序能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。A.檢查有形資產(chǎn)檢記錄或文件C.重新執(zhí)行D.詢問(wèn)18．下列符合“確保辦理貨幣資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是

．．．．．．．．(B)A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管作B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需部印章C.由出納人員兼任收入總賬和明賬的登記工作D.由出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記的登記19．下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述，不正的(CA.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B.如一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C.如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整D.重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷20．以下選項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不的(C)A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審證據(jù)越多B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審證據(jù)可能越少C.被審計(jì)單位管理層的可信賴度高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多D.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷獲更多審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷二多選題本題10小題每題2分，共20分）在小列的個(gè)選中少兩是合目求請(qǐng)?jiān)诖_項(xiàng)“。在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的其選出并題”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。21．審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)(ABC)A．機(jī)構(gòu)獨(dú)立．務(wù)工作獨(dú)立C．經(jīng)濟(jì)獨(dú)立．訂業(yè)務(wù)約定書(shū)E．審計(jì)收費(fèi)獨(dú)立22根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)規(guī)定務(wù)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表()表審計(jì)意見(jiàn)。A．合法性．實(shí)性C．一貫性．公允性E．效益性23．審計(jì)按其內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)，可分(BCE)A．社會(huì)審計(jì)．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C．經(jīng)營(yíng)審計(jì)．全面審計(jì)E．合規(guī)性審計(jì)

24冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函數(shù)量的大小圍考慮的主要因素有ABCD)A.應(yīng)賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B.被計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C.以年度的函證結(jié)果D.函方式的選擇E．客戶采購(gòu)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度25．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范包()A.職業(yè)道德準(zhǔn)則B.計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則E．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則26．在測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)(BCDE)A.控制是否存在B.控制在所審計(jì)期間不同時(shí)點(diǎn)是何運(yùn)行的C.控制是否得到一貫執(zhí)行D.控制由誰(shuí)執(zhí)行E．控制以何種方式運(yùn)行27．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)結(jié)合購(gòu)貨業(yè)務(wù)行審計(jì)的項(xiàng)目(BDA．應(yīng)收賬款．應(yīng)付賬款C．應(yīng)收票據(jù)．預(yù)付賬款E．預(yù)收賬款28．下列關(guān)于順查法表述正確的(ABD)A．方法簡(jiǎn)單，不易抓住重點(diǎn)B．工作量大，不利于提高審計(jì)作效率C．適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的審計(jì)單位D．適用于規(guī)模較小的被審計(jì)單E．審計(jì)的針對(duì)性比較強(qiáng)29．采購(gòu)與付款循環(huán)中涉及的主業(yè)務(wù)活動(dòng)憑證包(ABCDE)A.訂購(gòu)單驗(yàn)單C.請(qǐng)購(gòu)單入單E．付款憑單30監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)程序須加盤(pán)點(diǎn)的人員有(ABE)A.會(huì)計(jì)主管人員B.納員C.采購(gòu)員財(cái)總監(jiān)

E．注冊(cè)會(huì)計(jì)師三名解（大共5小，小4分共20）31.內(nèi)部控制是一單為實(shí)其營(yíng)標(biāo)保資的全整保會(huì)計(jì)息料正可，保營(yíng)針貫執(zhí)，證營(yíng)動(dòng)經(jīng)性效性和果而單內(nèi)采的我整約、劃評(píng)和制一列法手與措的稱(chēng)32.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指務(wù)表審前在大報(bào)可性33.實(shí)質(zhì)性程序指冊(cè)計(jì)針評(píng)的大報(bào)險(xiǎn)施直用發(fā)認(rèn)層次大報(bào)審程。此注會(huì)師當(dāng)對(duì)估重錯(cuò)風(fēng)設(shè)和施實(shí)性序以現(xiàn)定次重錯(cuò)。質(zhì)程包對(duì)類(lèi)易賬余、報(bào)的節(jié)試及質(zhì)分程。34.審計(jì)工作底稿是審人在計(jì)作程形的部計(jì)作錄獲的料它審證據(jù)載，作審過(guò)和果書(shū)證，是成計(jì)論的據(jù)注會(huì)師計(jì)語(yǔ)一審工底，指冊(cè)計(jì)對(duì)定審計(jì)、實(shí)的計(jì)序獲的關(guān)計(jì)據(jù)以得的計(jì)論出記。35.或有收費(fèi)是收與或費(fèi)少鑒工結(jié)或現(xiàn)定的條件.四簡(jiǎn)題本題2小，小5分，10分）36．簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。1.控環(huán)風(fēng)評(píng)估3.控活信息溝5.控37.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估財(cái)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些主要審計(jì)程序一般審計(jì)程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及所采取的總體應(yīng)對(duì)措施實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的整體審計(jì)策略具有重大影響計(jì)師根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告整體層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)制訂總體應(yīng)對(duì)策略體對(duì)策略的指導(dǎo)下制訂和實(shí)施針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序體略對(duì)多認(rèn)定的審計(jì)策略都有直接影響實(shí)進(jìn)一步審計(jì)程序的整體審計(jì)策略包括實(shí)質(zhì)性策略和綜合性策略性略是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹餍月允侵缸?cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)同時(shí)采用控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序。與認(rèn)定層次相比會(huì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)模型時(shí)只是針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表

層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)重從整體上采取應(yīng)對(duì)措施和考慮對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的整體審計(jì)策略的重大影響于財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響多個(gè)認(rèn)定有風(fēng)險(xiǎn)模型運(yùn)用于這兩個(gè)層次很好地配合能最終將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和對(duì)總體應(yīng)對(duì)措施及其對(duì)整體審計(jì)策略重大影響的考慮的失當(dāng)，將對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和檢查產(chǎn)生廣泛的決定性的不利后果。因此，不能輕視新風(fēng)險(xiǎn)模型在財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的運(yùn)用問(wèn)題。進(jìn)一步審計(jì)程序基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型注會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序包審程序的性質(zhì)時(shí)間和范圍并應(yīng)當(dāng)以對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。進(jìn)一步審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類(lèi)交易余額及列報(bào)與披露的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所實(shí)施的審計(jì)程序括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試冊(cè)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，既包括審計(jì)程序的目的（控制測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性程序（檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行或分析程序括進(jìn)一步審計(jì)的時(shí)間（指審計(jì)對(duì)象的發(fā)生時(shí)點(diǎn)或期間）和范圍（指實(shí)施某項(xiàng)審計(jì)程序的數(shù)量及樣本注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估認(rèn)為預(yù)期控制運(yùn)行是有效的必須執(zhí)行控制測(cè)試以支持該評(píng)估結(jié)果外注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)以認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)慮既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，再據(jù)此計(jì)劃和實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定信賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)要執(zhí)行控制測(cè)試目是測(cè)試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)和糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)方面的有效性,據(jù)此再評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)注會(huì)計(jì)師認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)估程序所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是需要特別考慮的重大風(fēng)險(xiǎn)是通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序不能提供認(rèn)定層次充分當(dāng)審計(jì)證據(jù)時(shí)冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)針對(duì)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)實(shí)施控制測(cè)試同時(shí)新準(zhǔn)則又強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度即使評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低說(shuō)預(yù)期內(nèi)部控制較好也須執(zhí)行控制測(cè)試以支持該評(píng)估結(jié)果。因此，大多數(shù)情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要進(jìn)行控制測(cè)試。無(wú)論內(nèi)部控制是否有效都對(duì)類(lèi)重大交易賬戶余額及列表與披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)低檢查風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平照于大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的要求冊(cè)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)考慮既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平再此計(jì)劃和實(shí)實(shí)質(zhì)性程序既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)

水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)取決于實(shí)質(zhì)性測(cè)試設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)間和范圍并有效執(zhí)行將查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平。五論題本題1小，10分）38.A注會(huì)計(jì)師是負(fù)責(zé)審計(jì)甲司2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，甲公司年未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額如下表（單位萬(wàn)元項(xiàng)目

金額

固定百

乘積

報(bào)表層次重要性分

水平比數(shù)值資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)

1800008800024000024120

0.5%1%0.5%5%

90088O12001206

880要求：（1）如以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、業(yè)收入和凈利潤(rùn)作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)固定百分比數(shù)值分別為0.5%、1%、0.5%和5%，請(qǐng)計(jì)算確定A公2009年會(huì)報(bào)表層次的重要性水平說(shuō)明理由計(jì)算過(guò)程填上表）（2如在審計(jì)結(jié)束階段匯總未更正的錯(cuò)報(bào)金額是1400萬(wàn)元那么A注冊(cè)計(jì)師可能采取的措施有哪些、要水180000*0.005=900萬(wàn)萬(wàn)240000*0.005=1200萬(wàn)萬(wàn)報(bào)層的要水應(yīng)是萬(wàn)元、施

追實(shí)性試以一確尚更的報(bào)相賬是為重錯(cuò)報(bào)如管層絕整務(wù)表并擴(kuò)審程范的果不使冊(cè)計(jì)認(rèn)尚更錯(cuò)的總不大注會(huì)師當(dāng)慮具無(wú)留意的計(jì)告六業(yè)題本題2小，小10分，分）公是一家上市企業(yè)，委A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其年會(huì)計(jì)報(bào)表，雙方于2009年簽定了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)會(huì)師事務(wù)所成立了以注冊(cè)計(jì)師為負(fù)責(zé)人的審計(jì)項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)X公的審計(jì)。

假定存在以下情況:（1）ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所以明顯低于其他事務(wù)所的審計(jì)收費(fèi)承接了該項(xiàng)業(yè)務(wù)，為節(jié)約審計(jì)成本A注會(huì)師決定放棄X司應(yīng)收賬款的函證，并以審計(jì)范圍受到限制為由出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；（2）在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，受到計(jì)資源的限制A注冊(cè)計(jì)師認(rèn)為，自己過(guò)去曾經(jīng)在類(lèi)似行業(yè)工作多年非熟悉X公司行業(yè)狀況為了提高審計(jì)效率因此要求項(xiàng)目組不再了解X公其環(huán)境，直接實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序；（3注冊(cè)計(jì)師以市場(chǎng)價(jià)購(gòu)X公開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)一套，并一次性全額支付房款150萬(wàn)元；（4會(huì)事務(wù)所將含有技術(shù)信息并標(biāo)有會(huì)計(jì)事務(wù)所名稱(chēng)的宣傳手冊(cè)發(fā)放給X公，手冊(cè)的內(nèi)容真實(shí)、客觀；（5）接受委托后，項(xiàng)目組成員B被X公司為獨(dú)立董事。為保持獨(dú)立性，在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始前，會(huì)師事務(wù)所將其調(diào)離項(xiàng)目組。要求:請(qǐng)分別上述5種況ABC計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否違反審計(jì)職業(yè)規(guī)范的要求，若違反，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(1)違審計(jì)職業(yè)規(guī)范會(huì)師不能因?qū)徲?jì)收費(fèi)低而降低審計(jì)成本審計(jì)范圍。（2）違反審計(jì)職業(yè)規(guī)范，了解審計(jì)對(duì)象及其環(huán)境是必要程序，不可減少。（3）不違反。（4）違反審計(jì)職業(yè)規(guī)范，會(huì)計(jì)事務(wù)所不能夠?qū)ψ约旱臉I(yè)務(wù)進(jìn)行廣告宣傳。（5）不違反。40.公發(fā)行股票上市的甲股份有限公以簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司會(huì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶A和B注會(huì)計(jì)師責(zé)對(duì)甲公司2009度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為萬(wàn)。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2010年4月20日董事會(huì)批準(zhǔn)，并于同日?qǐng)?bào)送證券交易所。其他相關(guān)資料如下：甲公司未經(jīng)審計(jì)的2009年財(cái)報(bào)表部分項(xiàng)目的年末余額或年度發(fā)生額如下（金額單位：人民幣萬(wàn)元項(xiàng)目資產(chǎn)總額營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)

年金額900006000030002500注冊(cè)會(huì)計(jì)師A于年3月28日成了對(duì)甲公司2009年財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)地審計(jì)工作，現(xiàn)在正草擬審計(jì)報(bào)告。在復(fù)核審計(jì)工作底稿的過(guò)程中注意到以下事項(xiàng)：

（1）甲公司銀行存款日記賬2009月日余額6000萬(wàn)元，而銀行對(duì)賬單余額記錄金額是4100萬(wàn)因公司銀行開(kāi)戶多達(dá)38個(gè)串戶現(xiàn)象嚴(yán)重加甲公司長(zhǎng)達(dá)9個(gè)已未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取足夠證據(jù)證明銀行存款的正確性。（2）甲公司2009年8月向法院訴甲公司商標(biāo)侵權(quán)年12月底司法律顧問(wèn)認(rèn)為該案件公司敗訴的可能性不大，因此，甲公司在2009度報(bào)表附注中作為或有負(fù)債予以披露；法院已于2010年1月15一審宣判，甲公司被判賠償X公司2850萬(wàn)元，甲公司將支付的賠償款計(jì)入2010年1月?tīng)I(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目年度報(bào)表附注中作了詳細(xì)披露。（3）甲公司擁有12艘輪其艘近海漁,3艘遠(yuǎn)洋漁輪。由于遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的季節(jié)性和特殊性，至20091231,3艘洋漁輪仍將在外海作業(yè)，并將于2010年6月30日全部返港；甲公司望注冊(cè)計(jì)師理解公司存貨存放位置的特殊性，要求通過(guò)檢查公司生產(chǎn)計(jì)劃與生產(chǎn)日志貨收發(fā)存錄以及經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)確認(rèn)的期末存貨盤(pán)點(diǎn)表等，對(duì)遠(yuǎn)洋漁輪2009年12月31日存貨數(shù)量共計(jì)萬(wàn)予以審計(jì)確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法在審計(jì)截止日前對(duì)遠(yuǎn)洋漁輪的存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，也無(wú)法實(shí)施有效的替代程序。（4）甲公司在2009年以每股12購(gòu)入100股乙公司股票，購(gòu)入時(shí)并沒(méi)有明確的持有意圖2010年月公司因期貨交易發(fā)生巨額虧損而瀕臨破產(chǎn)股價(jià)出現(xiàn)大幅下跌，由每股12元跌每股2元。公司如果在月日售出將會(huì)發(fā)生1000萬(wàn)投資損失。（5）2009年12月甲公司將某程專(zhuān)門(mén)借款全年利息5萬(wàn)元額入財(cái)務(wù)費(fèi)用。該工程截止本年底正在進(jìn)行中，尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求：（1）如果不考慮審計(jì)重要性水，針對(duì)資料中事項(xiàng)）至事項(xiàng)（5別答A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)處理建議若需提出審計(jì)調(diào)整建議接列示審計(jì)調(diào)整分審計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對(duì)甲公司2009的稅費(fèi)、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤(rùn)分配的影響，下同）（2）如果考慮審計(jì)重要性水平假定甲公司分別只存在事項(xiàng)中的1個(gè)項(xiàng)，并且拒絕接受A和B注會(huì)計(jì)師針對(duì)項(xiàng)）至事項(xiàng)5）提出的審計(jì)處理建議（如果有不考慮其他條件的前提下和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)該個(gè)獨(dú)存在的事項(xiàng)分別出具何種意見(jiàn)類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告，并寫(xiě)出相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段。答：、事2調(diào)：以前度益整貸營(yíng)外出2850事5調(diào)：借在工5貸以年損調(diào)5）出保意的審報(bào)（2）出保意的計(jì)告

（3）出保意的計(jì)告（4）強(qiáng)事的保意（5）準(zhǔn)計(jì)告山財(cái)大高教自考強(qiáng)實(shí)能考《計(jì)課代：00160）綜測(cè)題一單選題本題20小題每題1分，共20分）在小列的個(gè)選中有個(gè)符題要的請(qǐng)正確項(xiàng)打√1.重性水平與審計(jì)證據(jù)呈(B)A．正向關(guān)系．反向關(guān)系C．正比關(guān)系．反比關(guān)系2．下列各項(xiàng)審計(jì),具有雙向獨(dú)立特征的(BA．國(guó)家審計(jì)C．內(nèi)部審計(jì)

B．間審計(jì)D．府審計(jì)3.在外注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展中，審計(jì)主要目的是查錯(cuò)防弊的階段(A)A．詳細(xì)審計(jì)階段．產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段C．會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段．現(xiàn)代審計(jì)階段4．下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控要素的是()A．控制環(huán)境．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C．控制活動(dòng)．控制測(cè)試5.注會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)地觀,通常能夠?qū)嵶C固定資產(chǎn)(A)A．存在性B完整性C．所有權(quán)．價(jià)6.在務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的重要性水平分別為萬(wàn)元12萬(wàn)，則最終作財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平(C)AB．11C．10D．127.下各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的()A．被審計(jì)單位已對(duì)外報(bào)送的財(cái)報(bào)表B．被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬C．被審計(jì)單位律師關(guān)于未決訴的聲明書(shū)

．．．．D．被審計(jì)單位管理層聲明書(shū)8．下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最(C)A．管理當(dāng)局聲明書(shū)．領(lǐng)料單C．應(yīng)收賬款函證回函．購(gòu)貨發(fā)票9.如大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)第二次函證仍未回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是D)A．增加對(duì)應(yīng)收賬款的控制測(cè)試B．提請(qǐng)被審計(jì)單位增加壞賬準(zhǔn)C．審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬D．審查顧客訂貨單、銷(xiāo)售發(fā)票產(chǎn)品出庫(kù)記錄等10.下各項(xiàng)中，違反了分類(lèi)認(rèn)定的(DA．把外單位寄存的商品記錄在存商品會(huì)計(jì)賬簿中B．將已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)不登記賬C．將屬于本年度的接近資產(chǎn)負(fù)日的交易記錄于下年度D．將出售固定資產(chǎn)所得的收入入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11．在注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，形成于審計(jì)過(guò)程，反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程的(AA．審計(jì)工作底稿B．審目標(biāo)C．審計(jì)工作質(zhì)量D．職道德準(zhǔn)則12.在金盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不正確的法(B)A．事先不通知有關(guān)人員B．參加盤(pán)點(diǎn)的人員除了審計(jì)人以外只允許有出納員在場(chǎng)C．參加盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)部門(mén)主管、納、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表”中簽字D．盤(pán)點(diǎn)范圍一般包括企業(yè)各部經(jīng)管的現(xiàn)金13.注會(huì)計(jì)師對(duì)被審單位實(shí)施銷(xiāo)售截止測(cè)試，主要目的是為了檢(C)A．年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性．是否存在過(guò)多的銷(xiāo)貨折扣C．銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正．銷(xiāo)售退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)14.審最基本的職能是(A)A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

B．經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能D．經(jīng)濟(jì)鑒證職能15.審按其目的和內(nèi)容分類(lèi)，可分(CA．全部審計(jì)和局部審計(jì)B．國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)計(jì)師審計(jì)C．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和規(guī)性審計(jì)D．報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)

．．．．16.驗(yàn)存貨賬實(shí)是否相符，應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)()A．控制測(cè)試C．重新執(zhí)行

B．新計(jì)算D．盤(pán)17．積極式函證通常不適用(A)A．有大量余額較小的明細(xì)賬戶．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平C．預(yù)期存在大量的錯(cuò)誤．大額的應(yīng)收賬款18.某計(jì)師事務(wù)所于2010年月16日對(duì)A公年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告,該審計(jì)報(bào)告副本作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)(B)A．永久保管．至少保存至2020年月16日C．至少保存至2018年3月16日．至少保存至2019年月16日19.以對(duì)審計(jì)證據(jù)的表述不正的有B)A．財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄一包括對(duì)初始分錄的記錄和支持性記錄B．會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供充分的審計(jì)證據(jù)C．可用作審計(jì)證據(jù)的其他信息從被審計(jì)單位內(nèi)部或外部獲取的會(huì)計(jì)記錄以外的信息D．財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)20.注會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（C）A．評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B．降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C．識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)D．直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否在錯(cuò)報(bào)二多選題本題10小題每題2分，共20分）在小列的個(gè)選中少兩是合目求請(qǐng)?jiān)诖_項(xiàng)“。21．注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程,按其目的可分(ABD)Ａ.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序Ｂ.制測(cè)試Ｃ.觀察Ｄ.質(zhì)性程序E.詢問(wèn)22．管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的責(zé)任(ACE)A.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表制相關(guān)的內(nèi)部控制B.保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性C.作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)D.確保盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)E.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策23.在冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是(CE)成。A．固有風(fēng)險(xiǎn)B．控風(fēng)險(xiǎn)

C．檢查風(fēng)險(xiǎn)D．系風(fēng)險(xiǎn)E．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)24.在冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，需要合理運(yùn)用重要性原則的情況(BD)A．確定是否接受委托B．確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間范圍C．執(zhí)行審計(jì)程序D．評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果E．獲取審計(jì)證據(jù)25．下列審計(jì)工作底稿中，屬于期檔案的(DE)A．客戶組織結(jié)構(gòu)C．營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B．公司章程D．審計(jì)總體策略E．審計(jì)具體計(jì)劃26.世各國(guó)的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)按其組織形式和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，可以分(ACD)A．隸屬于立法機(jī)構(gòu)B．隸于檢查機(jī)構(gòu)C．隸屬于財(cái)政部．隸屬于行政機(jī)構(gòu)E.隸于證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是充分應(yīng)考慮的要素包(ACDE)A.具體項(xiàng)目的重要程度C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量E.總體規(guī)模與特征28.審計(jì)人員需要函證應(yīng)付賬款情形包(ABC)A.被審計(jì)單位處于財(cái)務(wù)困難B.應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險(xiǎn)較高C.某應(yīng)付賬款賬戶金額較大D.應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險(xiǎn)較低E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好29.下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)計(jì)劃表述正確的(BCDEA.審計(jì)計(jì)劃是在具體實(shí)施實(shí)質(zhì)性序時(shí)編制的工作計(jì)劃B.審計(jì)劃是對(duì)審計(jì)工作所作的合理規(guī)劃和安排C.審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)策略和體審計(jì)計(jì)劃D.具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)略制定的E.審計(jì)計(jì)劃的修訂貫穿于審計(jì)業(yè)始終30.財(cái)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表(AD)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A．合法性．實(shí)性

C．一貫性．允性E．效益性三名解（大共5小，小4分共20）31.審計(jì)準(zhǔn)則指計(jì)員實(shí)審工時(shí)必恪的為范專(zhuān)指，也判審工質(zhì)的威準(zhǔn)。32.審計(jì)重要性是被計(jì)位計(jì)表錯(cuò)或報(bào)嚴(yán)程，一重度在定境可影會(huì)報(bào)使者判或策其量表為計(jì)要水平33.細(xì)節(jié)測(cè)試對(duì)質(zhì)程進(jìn)分中一（質(zhì)程分細(xì)測(cè)和質(zhì)性析序，節(jié)測(cè)是各交、戶額列的體節(jié)行試目在于接別務(wù)表定否在報(bào)是計(jì)必做程。34.重大過(guò)失沒(méi)保最碼職謹(jǐn)，業(yè)或項(xiàng)加慮滿在，根沒(méi)遵專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)嚴(yán)違審準(zhǔn)而致審失。35.審計(jì)報(bào)告是注會(huì)師據(jù)國(guó)冊(cè)計(jì)審準(zhǔn)的定在施計(jì)工的礎(chǔ)對(duì)審單財(cái)報(bào)發(fā)審意的面件四簡(jiǎn)題本題2小，小5分，10分）36．會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)防范法律責(zé)任的主要措施有哪些、完目我的律范2、格循業(yè)德專(zhuān)標(biāo)的求。、立全計(jì)務(wù)質(zhì)控制4審選被計(jì)單5深了被計(jì)位業(yè)務(wù)6、取險(xiǎn)金購(gòu)責(zé)保7、請(qǐng)悉冊(cè)計(jì)法責(zé)的師37.在計(jì)劃審計(jì)工作之前，注冊(cè)計(jì)師進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的主要目的是什么(1)注會(huì)師具執(zhí)業(yè)所需的立和業(yè)任力不在管層信題影注會(huì)師持項(xiàng)務(wù)愿情；(3)被計(jì)位存對(duì)業(yè)約條的解五論題本題1小，10分）38.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是負(fù)責(zé)審計(jì)甲司2009度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，經(jīng)初步了,甲公司2009年度的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)理經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)與年度比較未發(fā)生重大變化未生重大重組行為。甲公司2009年經(jīng)計(jì)的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表部分項(xiàng)目金額如下表（金額單位萬(wàn)元項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入

年（未審數(shù)）104300

年（審定數(shù)）58900

減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加減：銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用……二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減稅費(fèi)率25%）五、凈利潤(rùn)

9184556028002380180……6575260068357006135

5359935016103260150……（13）00（13）0（13）要求：（1）為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域A注會(huì)計(jì)師擬實(shí)施分析程序以確定審計(jì)重點(diǎn)。請(qǐng)對(duì)表中資料進(jìn)行分析后，指出利潤(rùn)表中的重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2注會(huì)計(jì)師擬對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性分析程序，請(qǐng)指出A注會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮選用哪些實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)I(yíng)業(yè)收入作比較分析。答：（1）點(diǎn)計(jì)域：業(yè)入，因增幅比大營(yíng)成，因增幅比大管費(fèi)，因與售入增不步營(yíng)外入原：出的目（2）選的質(zhì)分程有：、將期入上收進(jìn)比，析量動(dòng)否常，分異變的因、將期利與期行較分是變異并出原。、比本與期月業(yè)入否異變，分原因、根增收普發(fā)申表估全收，實(shí)收入額較六業(yè)題本題2小，小10分，分）銀是一家上市的商業(yè)銀行，委托ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)其2009年財(cái)務(wù)報(bào)表，雙方于2009年簽定了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)ABC會(huì)師事務(wù)所成立了以A注會(huì)計(jì)師為負(fù)責(zé)人的審計(jì)項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)X銀行審計(jì)。假定ABC會(huì)師事務(wù)所及其審計(jì)項(xiàng)目組成員與X銀存在以下情況:（1）ABC會(huì)師事務(wù)所與X銀簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定：審計(jì)費(fèi)用為1500000

元簽業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)支付50%剩50%X銀行在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付，同時(shí)，雙方還約定如果是標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告X銀愿意額外再付500000元審計(jì)費(fèi)用；（2）2008年7月A注冊(cè)計(jì)向X銀按照正常的貸款程序、條件和要求以抵押貸款方式借款10000元用個(gè)人購(gòu)置商品房；（3）ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所的合伙人B注會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任X銀行的獨(dú)立董事；（4）考慮到現(xiàn)金流量表編制難較大，應(yīng)銀行方面的請(qǐng)求，審計(jì)小組成員注冊(cè)計(jì)師協(xié)助銀編制了財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表；（5）審計(jì)小組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)的丈夫自2001年度起一直擔(dān)任X銀的安保職務(wù)。要求:請(qǐng)分別上述5種況ABC計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害，若違反，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答案：影獨(dú)性這涉到有費(fèi)問(wèn)。有費(fèi)對(duì)業(yè)道基原產(chǎn)不影。不會(huì)響立會(huì)影獨(dú)性

按正的款序條和求-會(huì)響立X銀是市屬公利實(shí)的計(jì)戶。關(guān)鍵計(jì)伙加公利實(shí)的計(jì)戶任要位會(huì)響立。會(huì)影獨(dú)性

注會(huì)師當(dāng)業(yè)期好務(wù)表蓋期獨(dú)于計(jì)戶不會(huì)響立D注冊(cè)計(jì)的夫然項(xiàng)組員近屬但其不對(duì)計(jì)戶加大響也有有接濟(jì)益重間經(jīng)利40.公發(fā)行股票上市的甲股份有限公以簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司會(huì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶A和B注會(huì)計(jì)師責(zé)對(duì)甲公司2009度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為萬(wàn)。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2010年4月20日董事會(huì)批準(zhǔn)，并于同日?qǐng)?bào)送證券交易所。其他相關(guān)資料如下：甲公司未經(jīng)審計(jì)的2009年財(cái)報(bào)表部分項(xiàng)目的年末余額或年度發(fā)生額如下（金額單位：人民幣萬(wàn)元判斷基礎(chǔ)資產(chǎn)總額營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)

年金額900006000030002500

注冊(cè)會(huì)計(jì)師A于年3月28日成了對(duì)甲公司2009年財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)地審計(jì)工作，現(xiàn)在正草擬審計(jì)報(bào)告。在復(fù)核審計(jì)工作底稿的過(guò)程中注意到以下事項(xiàng)：（1）甲公司于2009年8月得某外國(guó)上市公司18%股權(quán)（不能實(shí)施控制，也無(wú)重大影響成800萬(wàn)在制2009年1231日產(chǎn)負(fù)債表時(shí)甲公司對(duì)該公司投資的賬面價(jià)值按當(dāng)日公允價(jià)值1000萬(wàn)反映2010年324日，該外國(guó)上市公司因所在地發(fā)生地震造成其股票市場(chǎng)價(jià)值與2009年12月31日比下挫60%，從而導(dǎo)致甲公司對(duì)該上市公司的股權(quán)投資遭受重大損失。甲公司未進(jìn)行任何賬務(wù)處理或披露。（2）2009年甲公司為乙公司供貸款擔(dān)保，乙公司已連續(xù)兩年虧損、短期債務(wù)逾期未能展期且大量擔(dān)保債務(wù)被訟法償還到期銀行借款由導(dǎo)致甲公司大量資產(chǎn)被司法凍結(jié)截資產(chǎn)負(fù)債表日甲公司資產(chǎn)中有45,153.06萬(wàn)的產(chǎn)被人民法院查封其中資1,023.71萬(wàn)元36,084.17萬(wàn)元萬(wàn)設(shè)備萬(wàn)元，運(yùn)輸設(shè)備萬(wàn)元公司認(rèn)為，該項(xiàng)擔(dān)保屬于市政府要求甲公司提供的擔(dān)保，屬于行政行為政應(yīng)當(dāng)給于補(bǔ)或幫助公司解除擔(dān)保責(zé)任此計(jì)了100萬(wàn)的預(yù)計(jì)負(fù)債由受客觀條件限制注冊(cè)計(jì)師無(wú)法對(duì)執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序法斷相關(guān)已入賬的預(yù)計(jì)負(fù)債是否恰當(dāng)。（3）在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)甲公司止2009年12月31日逾期多年的金融債務(wù)實(shí)施了詢證等審計(jì)程序截止審計(jì)報(bào)告日回部分顯示甲公司少計(jì)利息差異折合人民幣合計(jì)2658萬(wàn)元均屬于2009年度借款利息，該項(xiàng)借款屬于營(yíng)業(yè)大樓工程專(zhuān)門(mén)借款，營(yíng)業(yè)大樓已于2008年投入使用甲公司認(rèn)為銀行欠其房屋租金3000萬(wàn)沒(méi)有按期償還因此未計(jì)提該銀行長(zhǎng)期借款利息，也未進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（4）甲公司2009年12月日付賬款余額50萬(wàn)元均為2008年預(yù)給丁公司的材料貨款然而審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)已不能提供該種材料該公司規(guī)定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提率20%。甲公司對(duì)該事項(xiàng)未行賬務(wù)處理。（5司年5月31日28440元購(gòu)得丙房產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)的商務(wù)中心寫(xiě)字樓作為研發(fā)及辦公用房，并于2009月日遷入該樓辦公。因丙房產(chǎn)公司與合作方就投資該開(kāi)發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)生訴訟，尚未獲得國(guó)家有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的“大產(chǎn)權(quán)”證書(shū)，甲公司預(yù)2010年4月20日難以完成產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。甲公司已正常使用該辦公樓并暫估入賬固定資產(chǎn)，因產(chǎn)權(quán)證未辦理可涉及退款相房產(chǎn)手續(xù)正在辦理中等因素的存在冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該資產(chǎn)權(quán)屬及房產(chǎn)交易事項(xiàng)具有重大不確定性此公司已按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求在報(bào)表附注中作了充分披露。要求：（1）如果不考慮審計(jì)重要性水，針對(duì)資料中事項(xiàng)）至事項(xiàng)（5別答A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)處理建議若需提出審計(jì)調(diào)整建議接列示審計(jì)調(diào)整分審計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對(duì)甲公司2009的稅費(fèi)、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債、期末結(jié)

轉(zhuǎn)損益及利潤(rùn)分配的影響，下同）（2）如果考慮審計(jì)重要性水平假定甲公司分別只存在事項(xiàng)中的1個(gè)項(xiàng)，并且拒絕接受A和B注會(huì)計(jì)師針對(duì)項(xiàng)）至事項(xiàng)5）提出的審計(jì)處理建議（如果有不考慮其他條件的前提下和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)該個(gè)獨(dú)存在的事項(xiàng)分別出具何種意見(jiàn)類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告，并寫(xiě)出相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段。、①（1）項(xiàng)需提調(diào)建，議該項(xiàng)以露。②（）項(xiàng)需提調(diào)建，求審單全清查保況并求師專(zhuān)業(yè)見(jiàn)合估該項(xiàng)能生損。③（3）項(xiàng)需提審處建，提09年利費(fèi)，計(jì)整錄下借財(cái)費(fèi)萬(wàn)貸長(zhǎng)借萬(wàn)元④（5）項(xiàng)需提調(diào)建，要出計(jì)理議審計(jì)整錄下借其應(yīng)款50元貸預(yù)賬50萬(wàn)同：借資減損萬(wàn)元貸其應(yīng)款壞準(zhǔn)（壞準(zhǔn)）萬(wàn)⑤（5）項(xiàng)不要出整議（1應(yīng)具留見(jiàn)審報(bào)（2）出保意的計(jì)告（3）出保意的計(jì)告（4）強(qiáng)事的保意（5）準(zhǔn)計(jì)告山財(cái)大高教自考強(qiáng)實(shí)能考《計(jì)課代：00160）綜測(cè)題一單選題本題20小題每題1分，共20分）在小列的個(gè)選中有個(gè)符題要的請(qǐng)正確項(xiàng)打√1．下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最的(DA．購(gòu)貨發(fā)票．貨發(fā)票C．采購(gòu)訂貨單．應(yīng)收賬款函證回函2．會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無(wú)法勝任或能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，正確的做法(CA．聘請(qǐng)其他專(zhuān)業(yè)人員幫助．轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所

．．．．．．．．C．拒絕接受委托．減少業(yè)務(wù)收費(fèi)3．在國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)和發(fā)展中，審計(jì)主要目的是判斷企業(yè)信用狀況的階段是B)A．詳細(xì)審計(jì)階段．資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段C．會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段．現(xiàn)代審計(jì)階段4．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范不(D)A．職業(yè)道德準(zhǔn)則．審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則C．執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則．計(jì)準(zhǔn)則5．下列項(xiàng)目中，不屬總審策略的是D)A．界定審計(jì)范圍B．明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)C．確定適當(dāng)?shù)闹匾运郊俺踝R(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D．確定審計(jì)收費(fèi)6．下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工底稿保存期限，表述正確的(BA．永遠(yuǎn)保存B．從審計(jì)報(bào)告日起至少保存10年C．從審計(jì)報(bào)告日起至少保存5年D．從審計(jì)報(bào)告日起至少保存1年7．下列屬于外部證據(jù)的是(D)A．領(lǐng)料單．董事會(huì)會(huì)議記錄C．管理當(dāng)局聲明書(shū)．原材料采購(gòu)發(fā)票8．對(duì)建立健全內(nèi)部控制，承擔(dān)任的(AA．被審計(jì)單位管理當(dāng)局．注冊(cè)會(huì)計(jì)師C．被審計(jì)單位財(cái)會(huì)人員．會(huì)計(jì)師事務(wù)所9．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的(A發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A．合法性和公允性．真實(shí)性和一貫性C．合法性和一貫性．合法性和真實(shí)性10．為了確定應(yīng)收賬款的存在性下列最有效的審計(jì)程序()A．核對(duì)明細(xì)賬．閱明細(xì)賬C．積極式函證．極式函證11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察固定資時(shí)，可以證實(shí)固定資()A．存在性．所有權(quán)C．計(jì)價(jià)．分類(lèi)

12．下列屬于審計(jì)的促進(jìn)作用(AA．提高經(jīng)濟(jì)效益．揭露錯(cuò)誤與舞弊C．維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)．揭示違法行為13．據(jù)史料記載，我國(guó)審計(jì)萌芽想最早開(kāi)始(B)A．秦朝．西周C．宋朝．唐朝14．下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式獨(dú)立性最強(qiáng)的(CA．監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制．總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制C．董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制．財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制15.下審計(jì)方法通常用于確證存貨存在性的(DA．檢查．函證C．詢問(wèn)．監(jiān)盤(pán)16．按照與會(huì)計(jì)核算處理程序相的順序依次進(jìn)行審計(jì)的方法(BA．順查法．逆查法C．詳查法．抽查法17．下列審計(jì)工作底稿中屬于當(dāng)檔案的(BA．客戶組織結(jié)構(gòu)．庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表C．營(yíng)業(yè)執(zhí)照．司章程18．從方法論的角度，注冊(cè)會(huì)計(jì)以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì)(CA．賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)．制度基礎(chǔ)審計(jì)C．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)．詳細(xì)審計(jì)19．分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，以有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)()A.評(píng)應(yīng)付賬款整體的合理性B．分析判斷應(yīng)付賬款變動(dòng)的合性C.判客戶是否缺乏償債能力D．判斷應(yīng)付賬款是否漏記20．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體的核心部分(AA．執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則．質(zhì)量控制準(zhǔn)側(cè)C．職業(yè)道德準(zhǔn)則．業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則二多選題本題10小題每題2分，共20分）在小列的個(gè)選中少兩是合目求請(qǐng)?jiān)诖_項(xiàng)“。21．審計(jì)的職能包括(ABE)A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督．濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)促進(jìn)．濟(jì)制約

．．．E.經(jīng)鑒證22．應(yīng)付賬款一般不需要函證，需要對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證的情形(ABD)A．客戶處于財(cái)務(wù)困難階段C．被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

B．被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高D．某應(yīng)付賬款明細(xì)賬金額較大E．被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較23．下列關(guān)于內(nèi)部控制說(shuō)法，不的(BCD)A．了解內(nèi)部控制是必要的審計(jì)序B．內(nèi)部控制越嚴(yán)越好C．內(nèi)部控制健全一定有效D．內(nèi)部控制好則可以省略必要審(實(shí)質(zhì)性程)E．內(nèi)部控制能保護(hù)資產(chǎn)的安全完整24．審計(jì)按目的和內(nèi)容分類(lèi)，可分(ABC)A．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)．經(jīng)營(yíng)審計(jì)C．合規(guī)性審計(jì)．內(nèi)部審計(jì)E．政府審計(jì)25.銷(xiāo)售與收款循環(huán)中涉及的主業(yè)務(wù)活動(dòng)憑證包(ABCE)A.銷(xiāo)售單訂貨單C.發(fā)運(yùn)憑證付款憑單E．銷(xiāo)售發(fā)票26.審計(jì)證據(jù)的基本特征包括(AE)A.充分性B.立性C.客觀性D.實(shí)性E.適當(dāng)性27.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)定書(shū)內(nèi)容的(ABDEA．審計(jì)范圍．審計(jì)收費(fèi)C．審計(jì)計(jì)劃．違約責(zé)任E.審計(jì)目標(biāo)28．下列關(guān)于逆查法的表述正確(BCE)A．方法簡(jiǎn)單，不易抓住重點(diǎn)B．可以相對(duì)減少工作量C．適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的審計(jì)單位D．適用于規(guī)模較小的被審計(jì)單E．提高審計(jì)功效29．應(yīng)收賬款函證數(shù)量的多少、圍是由諸多因素決定的，主要(ABDE)

A.應(yīng)賬款的重要性C．應(yīng)收賬款的可回收性

B.內(nèi)控制的強(qiáng)弱D.函方式的選擇E.以期間的函證結(jié)果30．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)職業(yè)道德(ACDEA．職業(yè)品德．業(yè)地位C．職業(yè)紀(jì)律．業(yè)勝任能力E．職業(yè)責(zé)任三名解（大共5小，小4分共20）31.分析程序是注會(huì)師過(guò)究同務(wù)據(jù)間及務(wù)據(jù)非務(wù)數(shù)之的在系對(duì)務(wù)息出價(jià)32.審計(jì)證據(jù)是審機(jī)和計(jì)員取，以明計(jì)實(shí)相形審計(jì)論證材。33.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?yàn)榱吮挥?jì)位其境實(shí)的序?yàn)椤帮L(fēng)險(xiǎn)評(píng)程”目的了別評(píng)財(cái)報(bào)的大報(bào)險(xiǎn)內(nèi)有、問(wèn)審單管層內(nèi)其相人，、實(shí)施析序、察檢，、他計(jì)序和息源34.審計(jì)重要性是被計(jì)位計(jì)表錯(cuò)或報(bào)嚴(yán)程，一重度在定境可影會(huì)報(bào)使者判或策其量表為計(jì)要水平35.總體審計(jì)策略是審的期圍實(shí)方所的劃是冊(cè)計(jì)從接審委到具審報(bào)整過(guò)基工內(nèi)的合劃四簡(jiǎn)題本題2小，小5分，10分）36．注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施主要有哪些．項(xiàng)組調(diào)收和價(jià)計(jì)證過(guò)中持業(yè)疑度必性2.分更經(jīng)驗(yàn)具特技的計(jì)員，或利專(zhuān)的作。由于行在營(yíng)務(wù)經(jīng)風(fēng)、務(wù)告法要等面有殊，計(jì)員的業(yè)工化為種勢(shì)3.提更的督。4.在擇一步計(jì)序，當(dāng)意某程不管層見(jiàn)事了解37.在期審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開(kāi)展哪些初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、針?？完P(guān)和體計(jì)務(wù)施應(yīng)質(zhì)控程序、評(píng)遵職道規(guī)的況包評(píng)獨(dú)性

、及簽或改計(jì)務(wù)定。五論題本題1小，10分）38.