企業(yè)管理制度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資金管理制度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度

企業(yè)管理制度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資金管理制度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資金管理制度一、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定感謝閱讀謝謝閱讀利潤(rùn)也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)將由以往“成本決定售價(jià)”謝謝閱讀的舊觀念改為“售價(jià)決定成本”的新意識(shí)。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載理方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。精品文檔放心下載感謝閱讀一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，謝謝閱讀擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1精品文檔放心下載2各部門目標(biāo)：(1)貿(mào)易部：①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。②利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。③銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。)感謝閱讀④呆品處理。⑤外銷成長(zhǎng)率()％，年度外銷金額()元。(2)內(nèi)銷部：①估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。精品文檔放心下載②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。③呆品處理。④內(nèi)銷成長(zhǎng)率()％，年度內(nèi)銷金額()元。(3)供應(yīng)部：①建立機(jī)物料ＡBＣ分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。②建立各主要原物料安全庫(kù)存量，經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，感謝閱讀商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格。③降低平均庫(kù)存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。感謝閱讀機(jī)物料降低()％，()元。(4)總務(wù)部人事科：①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。②精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。(5)事業(yè)關(guān)系室：①建立人物出入廠管理規(guī)則。②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。(6)會(huì)計(jì)部：①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。精品文檔放心下載②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度。④嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算。⑤每月實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)。(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：①研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。謝謝閱讀謝謝閱讀置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。④研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。(8)一、二廠：①總務(wù)：ａ.改善員工伙食方案。ｂ.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂(lè)措施。謝謝閱讀②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。③質(zhì)管：ａ.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。ｂ.推動(dòng)QＣＣ活動(dòng)(質(zhì)量管理圈)。ｃ.擬訂“改善提案制度”。④生產(chǎn)：ａ.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。ｂ.管理原料耗用。ｃ.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。ｄ.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。ｅ.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。感謝閱讀預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明1．營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。2．客戶別銷售計(jì)劃表感謝閱讀售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。(外銷方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí)，感謝閱讀則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè))3．產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。精品文檔放心下載4．生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)謝謝閱讀(包括新配合)的研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建謝謝閱讀感謝閱讀困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表精品文檔放心下載感謝閱讀做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。6．標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表感謝閱讀謝謝閱讀耗用的依據(jù)。7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表謝謝閱讀感謝閱讀費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。8．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)謝謝閱讀謝謝閱讀制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。9.服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表謝謝閱讀給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。10.產(chǎn)銷配合計(jì)劃表感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。11.生產(chǎn)計(jì)劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)感謝閱讀感謝閱讀量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。謝謝閱讀12.主要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。精品文檔放心下載13.資材計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由供應(yīng)部就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款計(jì)劃等加以說(shuō)明。感謝閱讀14.主要材料采購(gòu)預(yù)算表本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、感謝閱讀謝謝閱讀依據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表感謝閱讀及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算感謝閱讀與完工進(jìn)度表。16.工繳匯總表感謝閱讀謝謝閱讀費(fèi)用年度預(yù)算金額。17.生產(chǎn)成本預(yù)算表精品文檔放心下載接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。謝謝閱讀18.銷貨成本預(yù)算表謝謝閱讀19.營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表謝謝閱讀20.推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表謝謝閱讀的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。21.損益預(yù)算表精品文檔放心下載22.資金來(lái)源運(yùn)用表謝謝閱讀等資料，編制而成。23.管理計(jì)劃說(shuō)明書(shū)謝謝閱讀謝謝閱讀總經(jīng)理室編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。精品文檔放心下載24.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)謝謝閱讀綜合及摘要的說(shuō)明。推行預(yù)算制度的組織1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長(zhǎng)第二廠廠長(zhǎng)執(zhí)行秘書(shū)：會(huì)計(jì)部副理2．一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任執(zhí)行秘書(shū)：專員3．二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任科長(zhǎng)科長(zhǎng)執(zhí)行秘書(shū)：專員4預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針。(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。謝謝閱讀(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書(shū)的職責(zé)：(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。謝謝閱讀(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的精品文檔放心下載參考。(3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。謝謝閱讀(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(6)勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的謝謝閱讀經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。11日感謝閱讀經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。12日感謝閱讀精品文檔放心下載及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。謝謝閱讀13日精品文檔放心下載謝謝閱讀26日感謝閱讀謝謝閱讀算委員會(huì)討論。11月1日謝謝閱讀感謝閱讀及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。謝謝閱讀2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。9日供應(yīng)部開(kāi)始編制預(yù)算。13日一、二廠開(kāi)始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。20日會(huì)計(jì)部開(kāi)始編制預(yù)算。12月1日總經(jīng)理室開(kāi)始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)。精品文檔放心下載5日召開(kāi)第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年精品文檔放心下載度預(yù)算案。6日頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算。7日各單位開(kāi)始編制下一年度元月份預(yù)算。二、資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則總則第一條目的及依據(jù)謝謝閱讀精品文檔放心下載編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依"關(guān)系企業(yè)資精品文檔放心下載金調(diào)度控制辦法"第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。第二條資金范圍謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。感謝閱讀第三條作業(yè)期間(一)資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)精品文檔放心下載24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部精品文檔放心下載門，以利匯編。(二)各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)感謝閱讀精品文檔放心下載較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一謝謝閱讀份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理精品文檔放心下載處總經(jīng)理室。收入第四條內(nèi)外銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。精品文檔放心下載第五條勞務(wù)收入精品文檔放心下載計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。第六條退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退精品文檔放心下載現(xiàn)。第七條其他收入精品文檔放心下載下腳收入等。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。謝謝閱讀支出第八條資本支出(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之謝謝閱讀支付預(yù)算數(shù)編列。(二)房屋：營(yíng)建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。感謝閱讀(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日謝謝閱讀期予以編列。(四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約精品文檔放心下載L/C精品文檔放心下載資金編列。第九條材料支出精品文檔放心下載資金編列。第十條薪工會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支感謝閱讀付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，精品文檔放心下載斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最精品文檔放心下載近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)精品文檔放心下載業(yè)額之比例推算編列。(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。感謝閱讀(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付感謝閱讀編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括償還長(zhǎng)期(分期)款、股息、謝謝閱讀紅利等之支付。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明。感謝閱讀異常說(shuō)明第十三條異常說(shuō)明各公司應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用謝謝閱讀10%精品文檔放心下載感謝閱讀編。資金調(diào)度第十四條資金調(diào)度(一)各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理感謝閱讀處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。(二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列"購(gòu)料借款精品文檔放心下載月報(bào)表"于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)感謝閱讀理室匯總呈核。(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，感謝閱讀定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管精品文檔放心下載理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。附則第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。謝謝閱讀三、零基準(zhǔn)預(yù)算制度零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBBZｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔ感謝閱讀感謝閱讀1970(TＩ公司)首先開(kāi)發(fā)這個(gè)零基謝謝閱讀準(zhǔn)預(yù)算的方法。當(dāng)時(shí)T精品文檔放心下載當(dāng)時(shí)的情況，TＩ公司盡管銷謝謝閱讀售減少，卻成功地降低了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤(rùn)而渡過(guò)了精品文檔放心下載公司創(chuàng)立以來(lái)的危機(jī)。?卡特前感謝閱讀總統(tǒng)，注意到這種成果。于是，在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借感謝閱讀精品文檔放心下載的預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開(kāi)始注意了。感謝閱讀零基準(zhǔn)預(yù)算的含義ZBB是Zｅｒｏ－Bａｓｅ－B感謝閱讀Zｅｒｏ－BａｓｅPｌａｎｎｉｎｇａｎｄB謝謝閱讀ｕｄｇｅｔｉｎｇSｙｓｔｅｍ的略稱。感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀發(fā)的意思。精品文檔放心下載精品文檔放心下載感謝閱讀始，從已定財(cái)源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法。精品文檔放心下載零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式零基準(zhǔn)預(yù)算的進(jìn)行方式，大致上分為以下3個(gè)順序進(jìn)行。精品文檔放心下載1.個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的制作謝謝閱讀成果及必要費(fèi)用等的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表。2．設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的優(yōu)先順序謝謝閱讀定優(yōu)先度，再依其順序進(jìn)行。3．決定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃的采用感謝閱讀精品文檔放心下載求的預(yù)算范圍者。四、資金預(yù)算制度第一條目的及依據(jù)精品文檔放心下載精品文檔放心下載編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。感謝閱讀第二條資金范圍感謝閱讀感謝閱讀及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。精品文檔放心下載第三條作業(yè)期間(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)謝謝閱讀精品文檔放心下載部，以利匯編。(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。第四條內(nèi)銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。精品文檔放心下載第五條勞務(wù)收入謝謝閱讀計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。第六條退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。謝謝閱讀(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退精品文檔放心下載現(xiàn)。第七條其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、謝謝閱讀下腳收入等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。感謝閱讀第八條資本支出(一)土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。感謝閱讀(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。謝謝閱讀(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期精品文檔放心下載予以編列。(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及感謝閱讀精品文檔放心下載金編列。第九條材料支出感謝閱讀金編列。第十條薪資感謝閱讀編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，謝謝閱讀斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近感謝閱讀實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)感謝閱讀額的比例推算編列。(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。謝謝閱讀(五)精品文檔放心下載第十二條其他支出(分期)謝謝閱讀感謝閱讀第十三條異常說(shuō)明各單位應(yīng)按月編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用謝謝閱讀感謝閱讀提供部門填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)謝謝閱讀部匯編。第十四條資金調(diào)度(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措謝謝閱讀調(diào)度。(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”于感謝閱讀當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，精品文檔放心下載定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為感謝閱讀經(jīng)營(yíng)決策的參考。第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。五、資金管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，精品文檔放心下載提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條管理機(jī)構(gòu)(一)公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及謝謝閱讀公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。精品文檔放心下載(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工感謝閱讀精品文檔放心下載與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第三條存款管理精品文檔放心下載謝謝閱讀算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)謝謝閱讀感謝閱讀可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。謝謝閱讀年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，精品文檔放心下載精品文檔放心下載感謝閱讀實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元，精品文檔放心下載外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)感謝閱讀財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，感謝閱讀財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額精品文檔放心下載在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬(wàn)元的，謝謝閱讀2000謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。第五條其他業(yè)務(wù)的審批(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)精品文檔放心下載用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過(guò)5謝謝閱讀感謝閱讀(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特謝謝閱讀精品文檔放心下載(三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)感謝閱讀5000謝謝閱讀彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。第六條資金管理和檢查感謝閱讀精品文檔放心下載題報(bào)告。(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。謝謝閱讀(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查感謝閱讀或抽查。第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、精品文檔放心下載2感謝閱讀長(zhǎng)。感謝閱讀一次存款余額表。說(shuō)明：一、審批權(quán)限公三類：1.謝謝閱讀2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，精品文檔放心下載還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)。3.精品文檔放心下載數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。二、審批順序：精品文檔放心下載關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出精品文檔放心下載差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。感謝閱讀三、董事會(huì)各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。六、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)謝謝閱讀范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條借款審批及標(biāo)準(zhǔn)(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫(xiě)好該憑證謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載得再借款。(二)外單位、個(gè)人因私借款，填寫(xiě)“借款憑證”后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審精品文檔放心下載精品文檔放心下載還清前，不得再借。(三)感謝閱讀(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)感謝閱讀感謝閱讀(五)各項(xiàng)借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過(guò)3000元以上謝謝閱讀的需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后謝謝閱讀感謝閱讀當(dāng)月工資中扣回。第三條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過(guò)80元，主辦精品文檔放心下載業(yè)務(wù)不能超過(guò)60元，業(yè)務(wù)員不能超過(guò)45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要謝謝閱讀住宿費(fèi)超過(guò)80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。感謝閱讀(二)出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助30元。(三)市內(nèi)短途交通費(fèi)控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。(四)其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10謝謝閱讀銷。(五)車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。(六)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審精品文檔放心下載精品文檔放心下載主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。(七)出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損單位人員出差，謝謝閱讀一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)(特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，控制在各部門完成的營(yíng)業(yè)收精品文檔放心下載入的2.5‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，總公司本部的各行政職能部門，謝謝閱讀精品文檔放心下載4精品文檔放心下載終利潤(rùn)分配留成公益金中予以扣除。(二)屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，謝謝閱讀精品文檔放心下載務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。(三)超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總謝謝閱讀經(jīng)理審核加簽，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以前，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，精品文檔放心下載憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；臨時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷50%。謝謝閱讀(二)公司職員已辦理獨(dú)生子女證的子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載醫(yī)藥費(fèi)(家屬名單由人事部門核定)。(三)職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理感謝閱讀審核，給予報(bào)銷。(四)煤氣瓶購(gòu)置費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報(bào)銷200謝謝閱讀系統(tǒng)工作的，只能報(bào)一方。(五)其他福利及醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支，50元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，50元-500精品文檔放心下載元由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，超過(guò)500元的開(kāi)支一律報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。感謝閱讀第六條其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)精品文檔放心下載謝謝閱讀理審核報(bào)銷。超過(guò)2000元以上的須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。謝謝閱讀(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)感謝閱讀行，2000元-5000元的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過(guò)5000元的報(bào)董事感謝閱讀長(zhǎng)批準(zhǔn)。第七條補(bǔ)充說(shuō)明謝謝閱讀部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。七、財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定總則第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及精品文檔放心下載其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。感謝閱讀第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位，包括獨(dú)立核算單位和感謝閱讀單獨(dú)核算單位。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。(一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。感謝閱讀(二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增減水平。謝謝閱讀(四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。財(cái)務(wù)狀況分析第四條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析感謝閱讀單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。第五條成本費(fèi)用分析(一)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說(shuō)明。感謝閱讀(二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的精品文檔放心下載原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售謝謝閱讀毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。感謝閱讀第六條利潤(rùn)分析(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例(感謝閱讀和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、商品銷售利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn))。謝謝閱讀(二)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。感謝閱讀(三)