財(cái)務(wù)預(yù)算表式優(yōu)質(zhì)資料

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2021年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告書(shū)財(cái)務(wù)預(yù)算表式優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）一、2021年市場(chǎng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)預(yù)測(cè)運(yùn)營(yíng)影響因素應(yīng)對(duì)措施二、2021年財(cái)務(wù)預(yù)算2021年度財(cái)務(wù)目標(biāo)采購(gòu)：購(gòu)進(jìn)總額萬(wàn)元（含稅萬(wàn)元）實(shí)物量萬(wàn)噸銷(xiāo)售：銷(xiāo)售收入萬(wàn)元（含稅萬(wàn)元）實(shí)物量萬(wàn)噸毛利：毛利總額萬(wàn)元，毛利率其中：費(fèi)用：三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)萬(wàn)元，費(fèi)用水平其中：營(yíng)業(yè)費(fèi)用萬(wàn)元，費(fèi)用水平管理費(fèi)用萬(wàn)元，費(fèi)用水平財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元，費(fèi)用水平主營(yíng)利潤(rùn)：萬(wàn)元，主營(yíng)利潤(rùn)率利潤(rùn)總額：萬(wàn)元，利潤(rùn)率預(yù)算編制報(bào)告第一部分、預(yù)算損益損益預(yù)算一覽表表1-1金額：萬(wàn)元指標(biāo)名稱(chēng)行次預(yù)算數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2二、毛利總額3減：營(yíng)業(yè)(經(jīng)營(yíng))費(fèi)用4主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)6加：其他業(yè)務(wù)收入7減：其他業(yè)務(wù)支出8減：管理費(fèi)用9財(cái)務(wù)費(fèi)用10四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)11加：投資收益12營(yíng)業(yè)外收入13減：營(yíng)業(yè)外支出14五、利潤(rùn)總額15減：所得稅16少數(shù)股東權(quán)益17六、凈利潤(rùn)18銷(xiāo)售收入預(yù)算銷(xiāo)售收入預(yù)算表表1-2銷(xiāo)售品種銷(xiāo)售數(shù)量(噸)平均單價(jià)(元)銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元)合計(jì)毛利預(yù)算毛利預(yù)算表表1-3金額：萬(wàn)元銷(xiāo)售品種銷(xiāo)售收入預(yù)算毛利率噸毛利(元)毛利總額費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算表表1-4金額：萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算數(shù)商品流通費(fèi)用總額１、營(yíng)業(yè)（經(jīng)營(yíng)）費(fèi)用小計(jì)其中：進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)差旅費(fèi)經(jīng)營(yíng)人員工資經(jīng)營(yíng)人員福利費(fèi)２、管理費(fèi)用小計(jì)其中：管理人員工資管理人員福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)折舊費(fèi)３、財(cái)務(wù)費(fèi)用小計(jì)其中：利息第二部分、資金預(yù)算主營(yíng)資金預(yù)算主營(yíng)資金預(yù)算表表2-1金額：萬(wàn)元項(xiàng)目次數(shù)采購(gòu)數(shù)量采購(gòu)金額項(xiàng)目資金配置合計(jì)其中承兌其中現(xiàn)款合計(jì)備注：資金平衡預(yù)算資金平衡預(yù)算表表2-2金額：萬(wàn)元資金占用項(xiàng)目金額資金來(lái)源項(xiàng)目金額合計(jì)合計(jì)非經(jīng)營(yíng)性資金其中：短期借款其中：固定資產(chǎn)長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期投資所有者權(quán)益無(wú)形資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款貨幣資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金資金缺口第三部分、利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配預(yù)算表表3金額：萬(wàn)元項(xiàng)目行次金額簡(jiǎn)要說(shuō)明一、凈利潤(rùn)1加：年初未分配利潤(rùn)2二、小計(jì)3加：盈余公積補(bǔ)虧4減：提取盈余公積5其中：公益金6應(yīng)付利潤(rùn)7三、未分配利潤(rùn)8第四部分、附表營(yíng)業(yè)(經(jīng)營(yíng))費(fèi)用預(yù)算表表4-1金額：萬(wàn)元項(xiàng)目行次預(yù)算數(shù)1、經(jīng)營(yíng)人員工資12、經(jīng)營(yíng)人員福利23、折舊費(fèi)34、水電費(fèi)45、辦公費(fèi)56、通訊費(fèi)67、差旅費(fèi)78、進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)89、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)910、廣告費(fèi)1011、業(yè)務(wù)招待費(fèi)1112、汽車(chē)費(fèi)用1213、租賃費(fèi)1314、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)1415、物業(yè)管理費(fèi)1516、培訓(xùn)費(fèi)1617、商品損耗17合計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表表4-2金額：萬(wàn)元項(xiàng)目行次預(yù)算數(shù)貸款利息1合計(jì)管理費(fèi)用預(yù)算表表4-3金額：萬(wàn)元項(xiàng)目行次預(yù)算數(shù)1、工資12、職工福利費(fèi)23、工會(huì)經(jīng)費(fèi)34、職工教育經(jīng)費(fèi)45、差旅費(fèi)56、辦公費(fèi)67、會(huì)議費(fèi)78、業(yè)務(wù)招待費(fèi)89、郵電費(fèi)910、折舊費(fèi)1011、租賃費(fèi)1112、修理費(fèi)1213、交通費(fèi)1314、汽車(chē)費(fèi)用1415、低值易耗品攤銷(xiāo)1516、董事會(huì)費(fèi)1617、稅金1718、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)1819、咨詢(xún)費(fèi)1920、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)2021、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)2122、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)2223、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2324、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)2425、住房公積金2526、無(wú)形和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)2627、提取的壞帳準(zhǔn)備或壞帳損失2728、收取總部管理費(fèi)2829、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2930合計(jì)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表表4-4銷(xiāo)售品種銷(xiāo)售數(shù)量（噸）平均單價(jià)(元)銷(xiāo)售收入（萬(wàn)元）合計(jì)營(yíng)業(yè)成本預(yù)算表表4-5銷(xiāo)售品種銷(xiāo)售數(shù)量（噸）銷(xiāo)售成本（萬(wàn)元）合計(jì)銷(xiāo)售毛利預(yù)算表表4-6銷(xiāo)售品種銷(xiāo)售數(shù)量（噸）銷(xiāo)售毛利（萬(wàn)元）合計(jì)賈卒《全面預(yù)算管理實(shí)踐》預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系在預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表中,有些勾稽關(guān)系是明確的，即各個(gè)項(xiàng)目之間可以構(gòu)成等式。如：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；收入—費(fèi)用=利潤(rùn)。相對(duì)于各個(gè)預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表之間勾稽關(guān)系而言,這些在同一張報(bào)表內(nèi)的關(guān)系是比較簡(jiǎn)單的。在編制預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，為了做好全面預(yù)算方案收尾試算平衡，測(cè)試整個(gè)預(yù)算方案的編制數(shù)據(jù)是否連續(xù)、完整、系統(tǒng)、關(guān)系合理,要注意的是各個(gè)預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表與預(yù)算利潤(rùn)表間勾稽關(guān)系。1、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中短期投資、長(zhǎng)期投資，復(fù)核、試算利潤(rùn)表中“投資收益"的合理性。如關(guān)注是否存在資產(chǎn)負(fù)債表中沒(méi)有投資項(xiàng)目而利潤(rùn)表中卻列有投資收益，以及投資收益大大超過(guò)投資項(xiàng)目的本金等異常情況.2、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊金額，復(fù)核、試算利潤(rùn)表中“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”的合理性.結(jié)合生產(chǎn)設(shè)備的增減情況和開(kāi)工率、能耗消耗，分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)是否存在產(chǎn)能和能源消耗支撐.3、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否恰當(dāng)。注意利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中，“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)額應(yīng)等于“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“上年數(shù)"欄的數(shù)額，應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期初數(shù).8.2。2現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系.對(duì)于預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表而言，更為重要的另一種不太明確的勾稽關(guān)系，即報(bào)表中的某些項(xiàng)目之間存在勾稽關(guān)系，在某些特定的前提和條件下可以構(gòu)成等式。1、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”一般與資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”年末數(shù)年初數(shù)之差相等，前提是企業(yè)不存在現(xiàn)金等價(jià)物。同理，現(xiàn)金流量表中的“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”、“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”就分別等于資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”的年初余額、期末余額。2、利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”、現(xiàn)金流量表中的“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”、資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款"等項(xiàng)目之間存在勾稽關(guān)系;可以簡(jiǎn)單試算：營(yíng)業(yè)收入-—應(yīng)收賬款=銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,當(dāng)然,還要考慮應(yīng)交稅費(fèi)中的有關(guān)稅金的變動(dòng)數(shù).銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金≈（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)×（1+17%）+預(yù)收賬款增加額—應(yīng)收賬款增加額—應(yīng)收票據(jù)增加額3、利潤(rùn)表中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、現(xiàn)金流量表中的“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賬款"等項(xiàng)目之間存在的勾稽關(guān)系。購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金≈（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+存貨增加額)×（1+17％)+預(yù)付賬款增加額—應(yīng)付賬款增加額-應(yīng)付票據(jù)增加額。4、編制預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，要注明在何種情況下這些項(xiàng)目之間會(huì)構(gòu)成等式，在何種情況下這些項(xiàng)目之間無(wú)法構(gòu)成等式，在何種情況下這些項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系不存在。管理案例8—1基于報(bào)表勾稽關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表分析一位股票投資者在閱讀上市公司年報(bào)中發(fā)現(xiàn)，在某上市公司的年報(bào)中,利潤(rùn)表中年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為6.52億元，現(xiàn)金流量表中年銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為5。23億元,收入與現(xiàn)金流相差1億多元；同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表中，公司年末的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款合計(jì)只有近0。14億元。這使這位分析者產(chǎn)生了疑惑，近一個(gè)億的收入為什么在現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表中未能體現(xiàn)出來(lái)？究竟是該公司的報(bào)表存在問(wèn)題，還是什么原因？這位分析者注意到了三張表之間的勾稽關(guān)系.他的基本思路是:對(duì)于利潤(rùn)表中所實(shí)現(xiàn)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，企業(yè)要么收到現(xiàn)金，則反映于現(xiàn)金流量表中的“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”，要么形成應(yīng)收款項(xiàng),反映于資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款"和“應(yīng)收票據(jù)”.但是，正如前面所指出的那樣，這種勾稽關(guān)系的成立依賴(lài)于某些前提條件。導(dǎo)致上述情形出現(xiàn)的常見(jiàn)原因有以下幾類(lèi)：第一類(lèi)是企業(yè)在確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，既沒(méi)有收到現(xiàn)金流，也沒(méi)有確認(rèn)應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)。如，企業(yè)在確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)沖減了“應(yīng)付賬款”；企業(yè)在確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)沖減了以前年度的“預(yù)收賬款”；企業(yè)在補(bǔ)償貿(mào)易方式下確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)沖減了“長(zhǎng)期應(yīng)付款”；企業(yè)用以貨易貨方式進(jìn)行交易，但不符合非貨幣性交易的標(biāo)準(zhǔn)（補(bǔ)價(jià)高于25％）等等。第二類(lèi)是企業(yè)在確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，同時(shí)確認(rèn)了應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù),但是其后應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)的余額減少時(shí)，企業(yè)并非全部收到現(xiàn)金（注意報(bào)表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目是應(yīng)收賬款余額扣除壞賬準(zhǔn)備后的應(yīng)收賬款賬面價(jià)值）。如，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備;企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行債務(wù)重組，對(duì)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)或者以低于債務(wù)面值的現(xiàn)金抵償債務(wù)；企業(yè)年內(nèi)發(fā)生清產(chǎn)核資，將債務(wù)人所欠債務(wù)予以核銷(xiāo)；企業(yè)利用應(yīng)收賬款進(jìn)行對(duì)外投資;企業(yè)將應(yīng)收賬款出售，售價(jià)低于面值；企業(yè)將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)所獲金額低于面值；企業(yè)給予客戶(hù)現(xiàn)金折扣，收到貨款時(shí)折扣部分計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用；企業(yè)委托代銷(xiāo)產(chǎn)品，按照應(yīng)支付的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用",同時(shí)沖減了應(yīng)收賬款等等.第三類(lèi)是企業(yè)合并報(bào)表范圍發(fā)生了變化所致。如，企業(yè)在年中將年初納入合并報(bào)表的子公司出售（或降低持股比例至合并要求之下），則在年末編制合并利潤(rùn)表時(shí)將子公司出售前的利潤(rùn)表納入合并范圍，但資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有納入，故此使得勾稽關(guān)系不成立。分析者可以通過(guò)閱讀報(bào)表及相關(guān)附注證實(shí)或證偽上述三類(lèi)原因的存在。如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)上述原因及其他特殊原因存在的證據(jù),那么很有可能是該公司的報(bào)表存在問(wèn)題,則分析者需要重點(diǎn)關(guān)注該公司的收入確認(rèn)、應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款、現(xiàn)金流量的歸類(lèi)等。財(cái)務(wù)預(yù)算分析表（2021年）本企業(yè)的主要收入來(lái)源是：會(huì)員費(fèi)收入、招商加盟收入、酵素產(chǎn)品銷(xiāo)售收入其它利潤(rùn)來(lái)源為：體驗(yàn)收費(fèi)收入、美容美體收入、中醫(yī)推拿收入，技師代培訓(xùn)收入聯(lián)盟產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、健康管理服務(wù)卡收入，O2O網(wǎng)上商城收入。（暫不計(jì)算）會(huì)員費(fèi)收入每天體驗(yàn)的10人每人68元，可以打5折，開(kāi)月卡2人，開(kāi)季卡2人。開(kāi)卡率40%酵素浴單次價(jià)格380元團(tuán)購(gòu)價(jià)38元（其他服務(wù)另收費(fèi)）4980元/人/年，合計(jì)第一年（10個(gè)月）約為538萬(wàn)元，由于第一年經(jīng)營(yíng)從3月開(kāi)始，也就是經(jīng)營(yíng)9個(gè)月。所以第一年會(huì)員費(fèi)收入應(yīng)為484.2萬(wàn)元卡類(lèi)型卡面值次數(shù)期限包括服務(wù)贈(zèng)品本月銷(xiāo)售量、金額體驗(yàn)卡681酵素浴300人20400元月卡19803030天藥浴精油按摩5次60人118800元季卡4980不限90天藥浴精油按摩10次1680元，健康管理一年酵素液一瓶3000元60人，每天2人298800元半年卡7880不限半年藥浴精油按摩20次3360元，健康管理一年酵素液二瓶6000元5人39400年卡13800不限一年藥浴精油按摩30次5040元，健康管理一年，健康檢測(cè)酵素液4瓶12000元3人41400VIP卡19800不限一年藥浴精油按摩40次6720元，健康管理一年、健康檢測(cè)酵素液8瓶24000元119800本月合計(jì)金額538600元（包括美容、減肥、排毒、三高調(diào)理、健康管理卡）每年按10個(gè)月計(jì)算總收入538。6萬(wàn)元成本161.58萬(wàn)元毛利377.02萬(wàn)元美容美體收入（按實(shí)際經(jīng)營(yíng)為準(zhǔn)）中醫(yī)推拿收入（按實(shí)際經(jīng)營(yíng)為準(zhǔn)）二、加盟收入單位：萬(wàn)元類(lèi)型2021年2021年2021年總店數(shù)普通店9.850家490萬(wàn)元100家980150家1470300家VIP店19.810家198萬(wàn)元20家39630家59460家旗艦店29.83家89萬(wàn)元6家17810家29819家合計(jì)777155423624693萬(wàn)元毛利543.91087.81653.43285.1萬(wàn)元三、酵素液銷(xiāo)售收入酵素液