集團資金管理實用文檔

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資金結(jié)算管理中心管理模式集團資金管理實用文檔(實用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）收支兩條線管理模式1、模式說明收支兩條線管理模式，是指企業(yè)的資金收入和資金支出分別使用相互分離的流程和資金流動路徑，以達(dá)到保證資金安全、有效監(jiān)控現(xiàn)金流動的目的。收支兩條線模式要求各子公司收到的資金直接進(jìn)入指定的回款賬戶，回款賬戶資金歸集到集團資金池賬戶，款項支付時需要根據(jù)資金周計劃下?lián)艿阶庸局С鲑~戶，資金不得“坐支”。集團根據(jù)收支兩條線管理模式可以建立了一個大的資金池，整個集團的資金理論上可以全部歸集到大資金池中.回款支出回款賬戶支出賬戶子公司集團審批集團資金歸集賬戶集團圖1收支兩條線資金管理模式圖2、集團建立資金池的好處（1）存款利率的提高資金池內(nèi)的資金存款利率可以和各家銀行洽談，各家銀行一般都會歡迎企業(yè)集團的資金池業(yè)務(wù)，會給一個最優(yōu)惠的存款利率。（2）、提高資金使用效率資金池將企業(yè)閑散的資金進(jìn)行了回籠,充分提高了資金的使用效率,企業(yè)可以將集中后的資金進(jìn)行更有效的投資活動，如投資于定期存款、通知存款、協(xié)議存款，或投資于國債市場、貨幣市場、基金市場，或向缺少資金的企業(yè)拆借款項等，從而為企業(yè)增加額外的投資收益.使得集團內(nèi)部資金富裕企業(yè)和資金短缺企業(yè)達(dá)到內(nèi)部調(diào)劑的功能，提高整個集團的資金管理水平。（3)、賬戶信息透明在每日日終，集團可以查詢各子公司歸集賬戶里的資金余額,提高了整個集團資金的透明度，集團總部能夠及時了解到各個子賬戶的資金流量情況，便于資金管理者從整個集團層面管理和控制可流動資金,加強了內(nèi)部控制的效力。(二）財務(wù)公司模式財務(wù)公司模式集團財務(wù)公司，是專門從事集團公司內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)的非銀行性金融機構(gòu)。需要集團注冊地銀監(jiān)會非銀部批準(zhǔn)成立，是大型企業(yè)集團設(shè)立的一個獨立的子公司法人實體。設(shè)立財務(wù)公司也可以實現(xiàn)收支兩條線資金池功能，除此之外財務(wù)公司還可以經(jīng)營金融業(yè)務(wù),大體上可以分為融資、投資和中介三部分。融資業(yè)務(wù)包括經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財務(wù)公司債券、從事同業(yè)拆借等；投資業(yè)務(wù)包括承銷成員單位的企業(yè)債券、對金融機構(gòu)的股權(quán)投資，成員單位的信貸、融資租賃等；中介業(yè)務(wù)包括對成員單位交易款項的收付、對成員單位提供擔(dān)保、辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)。因此未來礦業(yè)集團可以申請財務(wù)公司牌照,與現(xiàn)有融資租賃公司形成內(nèi)外部兩大金融牌照，實現(xiàn)集團產(chǎn)融結(jié)合目標(biāo)。準(zhǔn)備工作企業(yè)進(jìn)行收支兩條線資金管理還需要進(jìn)行以下業(yè)務(wù)準(zhǔn)備1、銀行賬戶管理銀行賬戶管理的相關(guān)要求如下:●無業(yè)務(wù)需求不開立賬戶；●同一類型、同一用途只能開立一個賬戶,已開立的賬戶如無特殊需求一律予以銷戶.●根據(jù)銀行關(guān)系來選擇歸集銀行；●銀行賬戶開立,變更和注銷徐制定相應(yīng)申請與審批流程.銀行賬戶的管理工作做好，能夠很大程度上幫助集團資金池業(yè)務(wù)的建立。注銷多余的賬戶可以有效避免集團資金的“體外循環(huán)”。資金計劃企業(yè)資金計劃一般以每周作為單位編制，包括現(xiàn)金流入計劃與流出計劃。流入計劃，包括預(yù)收款、現(xiàn)金回款、借款歸還、應(yīng)收票據(jù)到期等。流出計劃，包括采購付款、費用支出、利息支出、稅款支出、到期借款、其它現(xiàn)金流出等。如表1所示,周資金計劃的主要項目預(yù)測注意事項如下:項目輔助部門預(yù)測要點回款銷售部主動權(quán)在客戶,預(yù)測難度大。建議:①由最熟悉客戶的客戶經(jīng)理進(jìn)行預(yù)測；①加入回款概率；②如回款數(shù)量多,可考慮自上而下，預(yù)測公司總回款額.③發(fā)票開出后，可通過系統(tǒng)收集預(yù)測信息，準(zhǔn)確較高。采購支出采購部可根據(jù)采購發(fā)票、采購計劃和歷史付款趨勢，進(jìn)行預(yù)測。費用支出各業(yè)務(wù)部門費用支出涉及范圍廣，需要建立預(yù)測制度。建議:①根據(jù)發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)計，準(zhǔn)確度高；也可根據(jù)歷史支出情況，進(jìn)行預(yù)測；②需要統(tǒng)計付款的所有部門,避免遺漏。利息、稅款財務(wù)部門根據(jù)貸款、稅種，制定相應(yīng)的預(yù)測方法在建項目責(zé)任部門項目進(jìn)度集團各個部門、各個公司進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)測后，編制周資金計劃表，并計算資金盈缺情況,集團進(jìn)行審核和匯總。集團根據(jù)現(xiàn)金流出進(jìn)行資金的撥付.表2資金周計劃表單位：萬元資金周計劃表A公司本周下周期初余額現(xiàn)金流入現(xiàn)金回款應(yīng)收票據(jù)到期收到歸還到期委貸其它流入現(xiàn)金流人合計現(xiàn)金流出采購付現(xiàn)應(yīng)付票據(jù)到期費用：部門費用員工工資利息費用其他費用償付到期貸款稅款支出其它現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出合計資金余額（缺口以負(fù)號填列)研發(fā)資金管理辦法目的為切實加強公司研發(fā)投入的財務(wù)管理，確保項目資金的合理使用，充分發(fā)揮財務(wù)核算、監(jiān)督管理的職能作用,確保項目研發(fā)專項資金的安全、有效，提高資金效率和研發(fā)效率,根據(jù)公司財務(wù)制度，結(jié)合公司項目管理的特點，制定本制度.實施范圍及執(zhí)行本制度規(guī)定了公司研發(fā)中心開展項目研發(fā)的資金使用管理要求。本制度規(guī)定了專項研發(fā)經(jīng)費的使用范圍。本制度自總經(jīng)理簽發(fā)批準(zhǔn)之日起正式施行。原則?？顚Ｓ?、逐級審批、逐項使用的原則;勤儉辦事、精細(xì)籌算、力求節(jié)約的原則；保證經(jīng)費申請、使用暢通，為產(chǎn)品研發(fā)提供可靠的資金保障為原則。相關(guān)部門職責(zé)建立和健全研發(fā)資金管理責(zé)任制和監(jiān)管機制,明確相關(guān)職能部門和項目負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限，加強對研發(fā)經(jīng)費的監(jiān)督和檢查。公司總經(jīng)理：負(fù)責(zé)研發(fā)項目經(jīng)費預(yù)算的審核、劃撥和有關(guān)支出的審批，負(fù)責(zé)研發(fā)經(jīng)費使用的監(jiān)督和檢查工作。研發(fā)中心：項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制研發(fā)項目經(jīng)費的預(yù)算和決算，嚴(yán)格按照項目任務(wù)書或合同書規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用項目經(jīng)費，自覺控制經(jīng)費的各項支出，對研發(fā)經(jīng)費使用的真實性、有效性承擔(dān)責(zé)任。財務(wù)部:負(fù)責(zé)研發(fā)資金的財務(wù)管理和會計核算，指導(dǎo)項目部門編制項目經(jīng)費預(yù)算,審核項目經(jīng)費決算，監(jiān)督和指導(dǎo)項目部門按照項目經(jīng)費管理規(guī)定使用研發(fā)經(jīng)費。研發(fā)投入資金的申請與使用研發(fā)中心立項研發(fā)的項目獲公司批準(zhǔn)立項后，應(yīng)向公司財務(wù)部提交《項目投入預(yù)算使用申請》，申請項目研發(fā)專項經(jīng)費,報告須詳細(xì)列明項目支出用途的明細(xì)和計劃開支時間，以便財務(wù)按時撥款，保證研發(fā)工作的順利進(jìn)行。項目投資的申請，由研發(fā)中心提出申請,財務(wù)初審，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，必要時可由財務(wù)部組織項目專項資金研討會確定投資預(yù)算計劃.批準(zhǔn)資金投入后,經(jīng)公司批準(zhǔn)的研發(fā)資金，由項目組按項目研發(fā)計劃支配使用,不得挪作它用.研發(fā)計劃內(nèi)的經(jīng)費支出,由項目負(fù)責(zé)人申請，部門經(jīng)理審核,財務(wù)部復(fù)審后開支。研發(fā)中心因研發(fā)進(jìn)展的變化和市場供應(yīng)情況變化需調(diào)整用款計劃，須經(jīng)總經(jīng)理審批。項目承擔(dān)部門申請現(xiàn)金開支，按公司財務(wù)制度審批程序,并按項目計劃和實施階段分期申請,由項目負(fù)責(zé)人、研發(fā)中心經(jīng)理和總經(jīng)理逐級審批。使用研發(fā)經(jīng)費的項目承擔(dān)部門，須在財務(wù)部門的監(jiān)督管理下，循序投入，合理開支。財務(wù)部門年終報送決算,應(yīng)于項目結(jié)束后核銷經(jīng)費。投入資金的預(yù)算與使用范圍項目資金的投入預(yù)算必須在本規(guī)定范圍內(nèi)提出，超出規(guī)定范圍的開支須另行專項申請遞交總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)費開支范圍如下：科研業(yè)務(wù)費:實驗用樣本的購置費、外委試驗費、產(chǎn)品檢測費、產(chǎn)品鑒定費、專家咨詢費、知識產(chǎn)權(quán)申請費、業(yè)務(wù)招待費、項目所必需的國內(nèi)調(diào)研和學(xué)術(shù)會議費、差旅費、業(yè)務(wù)資料、報告、論文印刷費,技術(shù)合作費（包括經(jīng)公司批準(zhǔn)的臨時用工勞務(wù)費等）.設(shè)備儀器費：項目研發(fā)和試制過程需購置的專用設(shè)備儀器和安裝費，或自制專用儀器設(shè)備的材料、配件和外協(xié)加工費.對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。材料實驗費：是指在項目研發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料以及低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。根據(jù)項目研究工作需要,改善實驗條件所進(jìn)行的裝修等費用。燃料動力費:是指在項目研發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。項目承擔(dān)人員的生活補貼費：項目承擔(dān)人員可根據(jù)實際參與項目工作天數(shù)和工作量提取生活補貼,生活補貼總額最高不得超過項目總經(jīng)費的10%。項目研發(fā)獎金：項目研發(fā)人員按業(yè)績提取的項目獎金，新產(chǎn)品研發(fā)成果按銷售量的提成獎勵，均依照研發(fā)績效考核辦法計提，按年度全額發(fā)放到項目小組，由研發(fā)中心根據(jù)考核獎勵辦法確定發(fā)放至個人。其它費用：指與項目研究直接有關(guān)的其他支出.研發(fā)人員補貼和獎金全部計入產(chǎn)品研發(fā)成本分?jǐn)?。研發(fā)階段報告及總結(jié)研發(fā)項目經(jīng)費的使用、管理，以有利于發(fā)揮科研開發(fā)和激勵人員積極性為前提，研發(fā)中心則須在定期的研發(fā)工作報告中，報告經(jīng)費開支情況。如發(fā)生工作進(jìn)展不正?；蚪?jīng)費使用不當(dāng),或未按時提交研究進(jìn)展報告，財務(wù)有權(quán)在考核中扣罰獎金.如研發(fā)項目因故中止或撤銷，項目負(fù)責(zé)人必須向公司提交《研發(fā)項目中止報告》，并及時清理賬目，將余款和已購器材的處理收入，悉數(shù)交回公司財務(wù)部審查核銷。研發(fā)項目計劃實施結(jié)束后，項目承擔(dān)部門應(yīng)配合財務(wù)部清理收支賬目,應(yīng)將項目經(jīng)費的使用情況編制《研發(fā)項目經(jīng)費決算表》，隨同《研發(fā)總結(jié)報告》等材料,一式兩份報公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部。監(jiān)督與違紀(jì)處理研發(fā)中心應(yīng)加強經(jīng)費使用的管理和監(jiān)督?？偨?jīng)理應(yīng)進(jìn)行抽查，項目負(fù)責(zé)人和所在部門應(yīng)積極配合，如實反映情況。研發(fā)項目組成員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和本辦法規(guī)定,如有弄虛作假、截留挪用或擠占經(jīng)費等違紀(jì)行為，財務(wù)部有權(quán)抵制和越級反映，并視情節(jié)輕重，采取通報批評、撤銷資格、賠償損失、罰款等處理，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。本制度的施行本制度自公布之日起正式生效施行。XX年XX月XX日集團公司資金流動性管理暫行辦法第一章總則

第一條為了加強公司資金的流動性管理，確保貨幣資金的安全，科學(xué)、合理地安排資金的流入和流出,提高資金的使用效率，規(guī)范資金使用，規(guī)避資金風(fēng)險,根據(jù)公司管理的要求并參照相關(guān)會計法規(guī)，特制定本制度。

第二條本辦法所稱資金流動性管理，是指在集團公司內(nèi)部實行資金統(tǒng)一管理，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。

第三條集團實施資金流動性管理的目標(biāo),是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風(fēng)險,保障資金需求。

第四條本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金.本制度適用于集團所有子公司及關(guān)聯(lián)公司。第二章管理體制

第六條集團公司財務(wù)部是負(fù)責(zé)集團資金流動性管理的職能部門.集團資金流動性管理的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：

（一）銀行賬戶管理

負(fù)責(zé)集團公司及各子公司的銀行賬戶管理.

(二）信貸業(yè)務(wù)

負(fù)責(zé)集團銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負(fù)責(zé)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理.

(三)資金籌集和使用

負(fù)責(zé)辦理集團公司的資金籌集、內(nèi)部資金調(diào)度、委托貸款及銀行貸款的統(tǒng)借、分解、下?lián)芎徒y(tǒng)還；負(fù)責(zé)集團和各子公司間資金的上劃、下?lián)芎蛯ν飧犊?

(四）資金計劃管理

負(fù)責(zé)各子公司資金收支計劃的審核和匯總，負(fù)責(zé)審核審批集團各子公司資金計劃并進(jìn)行執(zhí)行控制、監(jiān)督.

(五)綜合管理

負(fù)責(zé)集團資金流動性管理體系的發(fā)展規(guī)劃和制度建設(shè),負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助下屬企業(yè)的資金流動性管理工作；對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、控制,保證資金安全，防范資金風(fēng)險。

第七條各子公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的資金流動性管理工作，履行以下職責(zé)：

（一)貫徹執(zhí)行集團公司資金流動性管理的有關(guān)規(guī)定和要求；

(二)建立內(nèi)部資金流動性管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金流動性管理；

(三）編制資金收支計劃，分析、報告計劃執(zhí)行情況；

（四)辦理資金流動性管理的具體事宜。

第三章銀行賬戶管理

第九條根據(jù)實際需要，集團目前確定平安銀行、北京銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行作為資金流動性管理的合作銀行。合作銀行必要時可進(jìn)行調(diào)整.

第十條各子公司只能在集團指定的范圍內(nèi)選擇不超過三家銀行辦理業(yè)務(wù).除此以外的銀行賬戶要逐步清理和撤銷，現(xiàn)有業(yè)務(wù)到期后不得再辦理新業(yè)務(wù)。

第十一條各子公司在集團指定銀行范圍內(nèi)，保留的現(xiàn)有賬戶和以后新開的賬戶，均需報集團公司備案，并按現(xiàn)行要求進(jìn)行出納集團統(tǒng)管。

第十二條各子公司因特殊原因，需要在集團指定銀行范圍以外，保留或者新開賬戶辦理業(yè)務(wù)，需報集團公司批準(zhǔn)。

第十三條集團公司在各合作銀行分別開設(shè)一個集團母賬戶，用于歸集和下?lián)芨髯庸镜你y行存款。第四章資金集中

第十四條集團公司對各子公司的資金使用不進(jìn)行統(tǒng)一管理，各子公司在職責(zé)范圍內(nèi)保障業(yè)務(wù)高效開展進(jìn)行自主管理,但集團公司對資金流動進(jìn)行監(jiān)控.集團以收支兩條線的模式實現(xiàn)資金的優(yōu)化管理。各子公司的資金收支必須通過經(jīng)集團批準(zhǔn)設(shè)立或備案的銀行賬戶進(jìn)行辦理，日常經(jīng)營收入通過收入賬戶進(jìn)行對外收款，日常經(jīng)營支出通過支出賬戶進(jìn)行對外付款，實現(xiàn)收支分開.

第十五條收入賬戶是各子公司辦理對外收款的銀行賬戶，可以是專用賬戶，也可以是一般賬戶。各子公司如無特殊情況都要以平安銀行賬戶作為收款賬戶，在簽訂銷售合同時要在合同中進(jìn)行約定。通過塑貿(mào)網(wǎng)結(jié)算的可以將建設(shè)銀行作為收款賬戶。集團公司對收入賬戶進(jìn)行資金歸集管理，收入賬戶只收不支，實行零余額管理。收入賬戶原已開通網(wǎng)上銀行的，應(yīng)取消支付功能，可以保留查詢和轉(zhuǎn)賬功能.

第十六條支出賬戶是企業(yè)辦理對外付款的銀行賬戶,一般為基本賬戶，各子公司原則上只能有一個支出賬戶。支出賬戶只支不收，實行定額備用金管理.支出賬戶的資金在滿足各子公司日常采購經(jīng)營外，日終賬戶余額不得超過備用金限額。超過限額部分都要歸入收入賬戶。備用金額度由集團公司根據(jù)各子公司情況及歷史數(shù)據(jù)核定，必要時可進(jìn)行調(diào)整.支出賬戶原已經(jīng)開通網(wǎng)上銀行的，可以繼續(xù)使用。

第十七條專用賬戶（如住房、社保、納稅專戶、用途受限制的專款專用戶等）也要納入集團監(jiān)控,專用賬戶內(nèi)的資金原則上不實行自動歸集，但超過專項用途的閑置部分要進(jìn)行歸集。

第十八條臨時賬戶（如信用證、保函保證金賬戶等）的資金歸集模式視賬戶的具體情況而定。

第十九條集團資金流動性管理不改變各子公司對自有資金的所有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)。

第二十條下述行為將被認(rèn)定為違反集團資金流動性管理制度,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)集團將對相關(guān)財會負(fù)責(zé)人給予嚴(yán)肅處理：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn),在集團指定銀行范圍以外，私自保留或新開設(shè)賬戶辦理銀行信貸業(yè)務(wù)；

(二）在集團指定銀行范圍以內(nèi)保留或新開設(shè)的賬戶，沒有及時報集團公司備案或者不及時按要求辦理出納分管;

(三）新簽合同對應(yīng)的收款賬戶不是已納入集團備案的收入賬戶；

(四）以逃避資金流動性管理為目的，不必要地將資金轉(zhuǎn)入專用賬戶或臨時賬戶;

（五）其他故意逃避或拒不執(zhí)行資金流動性管理的行為。第五章資金計劃和用款

第二十一條集團公司對資金收支要結(jié)合各單位的資金預(yù)算情況進(jìn)行管理，各子公司應(yīng)在年度財務(wù)預(yù)算中編制年度《現(xiàn)金流量預(yù)算表》和《信貸業(yè)務(wù)規(guī)模預(yù)算表》，經(jīng)集團批復(fù)后，作為日常資金流動性管理的控制依據(jù)。

第二十三條年度資金計劃要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要進(jìn)行合理編制，集團公司匯總后據(jù)以進(jìn)行資金平衡和安排融資計劃.日常資金使用計劃，在年度預(yù)算內(nèi)結(jié)合各子公司日常采購需要在年度預(yù)算框架內(nèi)自行編制、調(diào)整，但要經(jīng)過集團公司財務(wù)部審批。

第二十四條日常小額零星開支和提現(xiàn)由各子公司從支出賬戶的備用金額度內(nèi)自行支配使用。日常采購資金也可由各子公司按照需求進(jìn)行支付，除此以外的其他支付，由各子公司向財務(wù)部提報付款申請.付款申請必須符合資金計劃,并且不超過內(nèi)部賬戶的余額，做到量入為出。余額不足需要向集團公司申請調(diào)撥的，要在OA系統(tǒng)中進(jìn)行申請。集團公司根據(jù)當(dāng)日資金情況進(jìn)行審批.調(diào)撥申請一般在每天下午3：30以前提報，緊急事項可隨時提報.

第二十五條集團財務(wù)部對各子公司的付款申請不做實質(zhì)上的審核，只要有對應(yīng)的采購計劃并且付款金額不超過子公司賬戶余額，即行付款。第二十六條資金流動性管理涉及采購的預(yù)算與執(zhí)行、存貨的管理、應(yīng)收賬款的管理,這也是提高各子公司資金管理水平的重要手段。集團公司每年將對各子公司資金流動性管理的準(zhǔn)確率進(jìn)行考核評比。第六章信貸業(yè)務(wù)管理

第二十七條