財(cái)務(wù)管理制度修訂稿新

第一章總則 3 4二、固定資產(chǎn)的管理 4三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理 11第三章經(jīng)濟(jì)核算制 19一、總則 19二．費(fèi)用的劃分 20三、主要費(fèi)用的核算 23第四章預(yù)算管理 27一、總則 27 的分析、獎(jiǎng)懲： 29第五章財(cái)務(wù)結(jié)算期及財(cái)務(wù)報(bào)表 30結(jié)算期 30二、報(bào)表 30第六章附則 31 第一章總則一、為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)公司利益，保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家頒布的財(cái)務(wù)通則、財(cái)務(wù)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)制度制定本公司的財(cái)務(wù)管理制度。二、設(shè)立財(cái)務(wù)部，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、核算及財(cái)務(wù)分析，接受財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo).根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量設(shè)立出納及若干會(huì)計(jì)崗位。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)按本制度的要求組織公司的財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)人三、財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)立總帳、明細(xì)帳及各種輔助帳。辦理稅務(wù)登記及各種稅金的交納。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按時(shí)報(bào)送。負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)、對(duì)外各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的提供。第二章資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)按其價(jià)值，使用的年限及在經(jīng)營(yíng)過程中的作用，分為固定資產(chǎn)及流動(dòng)資產(chǎn)兩大類。本制度就各類資產(chǎn)的管理內(nèi)容，各管理部門的職責(zé)、核算的方法作出規(guī)定。指單項(xiàng)價(jià)值在1000元以上，使用年限在一年以上的各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、測(cè)試設(shè)備、大型工具、汽車、空調(diào)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)、房屋等。對(duì)納入固定資產(chǎn)管理的資產(chǎn)，應(yīng)按其用途進(jìn)行分類，編制固定資產(chǎn)目錄，確定各項(xiàng)資產(chǎn)的編號(hào)。固定資料編號(hào)由十位構(gòu)成，前兩位為漢語(yǔ)拼音縮寫，后八位為阿拉伯?dāng)?shù)字，具體構(gòu)成如下：GZXXXXXXXX資產(chǎn)的順序號(hào)(流水號(hào))資產(chǎn)的分類編號(hào)“固定資產(chǎn)”的漢語(yǔ)拼音縮寫如：投影儀公司的順序編號(hào)為95＃其編號(hào)為GZ02000095每項(xiàng)資產(chǎn)的編號(hào)具有唯一性，無重號(hào)，各類資產(chǎn)的分類編號(hào)及主要資產(chǎn)名稱見附件一。公司固定資產(chǎn)采用分級(jí)歸口管理。公司全部固定資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)歸口管理。各級(jí)管理部門的職責(zé)如下： (1)歸口管理部門：①負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的靜態(tài)、動(dòng)態(tài)管理，作好檢查記錄。因未進(jìn)行檢查，出現(xiàn)問題對(duì)管理人罰款100元。②建立固定資產(chǎn)目錄、分類帳及卡片，反映各項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、配置狀態(tài)、購(gòu)入時(shí)間、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、供應(yīng) (2)臨時(shí)追加申請(qǐng)。商、價(jià)格、使用年限、在公司的使用(存放)部門并記錄變動(dòng)情況。(卡片格式見附件一)未建立者，發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)罰款50元。③對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，并將編號(hào)貼于資產(chǎn)上，需打封條的進(jìn)行打封管理。未編號(hào)、未打封或封條損壞，發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)罰款10元。④負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的例行維護(hù)、維修提出計(jì)劃并按批準(zhǔn)的計(jì)劃實(shí)施。定期不定期的檢查各使用部門資產(chǎn)的使用維⑤負(fù)責(zé)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)度、調(diào)劑，提高固定資產(chǎn)利用率。負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢的初審。⑥每月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，向財(cái)務(wù)部報(bào)送固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，季末、年末接受財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。 (2)財(cái)務(wù)部①建立反映固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值的明細(xì)分類帳及卡片，反映公司擁有固定資產(chǎn)的價(jià)值、數(shù)量及使用(存放)地②按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限，按月計(jì)提折舊，對(duì)使用年限已到處理意見。③季末、半年、年末與行政部共同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查。對(duì)行政部的月度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表進(jìn)行審核。對(duì)固④負(fù)責(zé)年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的提出，固定資產(chǎn)投資預(yù)算的執(zhí)行。⑤負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、修理、報(bào)廢的審查。 (1)年度計(jì)劃的編制①每年十二月十日前各部門對(duì)下年度本部門固定資產(chǎn)的配置，提出需求申請(qǐng)，經(jīng)分管經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)行政部(固定資產(chǎn)需求申請(qǐng)表格式見附件三)。②行政部將全公司下年度固定資產(chǎn)的需求進(jìn)行匯總，凡有庫(kù)存資產(chǎn)可利用的盡量利用庫(kù)存，在部門上報(bào)的需求申請(qǐng)上簽注利用或購(gòu)買的意見，于十二月二十日前報(bào)財(cái)務(wù)部。③財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)年公司的經(jīng)營(yíng)成果，提出下年度的固定資產(chǎn)投資意見，連同購(gòu)買申請(qǐng)表于一月十五日前報(bào)總經(jīng)④根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，按照資產(chǎn)需用的時(shí)間，財(cái)務(wù)部安排資金，確定購(gòu)買時(shí)間后，將“需經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理審批，將批準(zhǔn)的計(jì)劃送物料部安排采購(gòu)。 (3)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)劑：根據(jù)需用部門申請(qǐng)，由內(nèi)部調(diào)劑調(diào)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)手續(xù)。由行政部填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四份(格式見附件四)，經(jīng)(總經(jīng)理)批準(zhǔn)后，由調(diào)入、調(diào)出雙方簽字蓋章后，方可進(jìn)行實(shí)物轉(zhuǎn)移，并由調(diào)出部門將固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入部門。使用部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部根據(jù)轉(zhuǎn)移單在固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬及固定資產(chǎn)卡片上作好相應(yīng)的記錄。5、固定資產(chǎn)減少的管理 (1)因職責(zé)的變化或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改變，各部門對(duì)本部門不需用的固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單報(bào)行政部，要求調(diào)出。行政部對(duì)收到的調(diào)出申請(qǐng)應(yīng)及時(shí)作出處理，并安排利用。 (2)固定資產(chǎn)的的報(bào)損及處理固定資產(chǎn)需報(bào)損處理，主要有以下三種原因：因技術(shù)更新，新設(shè)備替代原設(shè)備，原設(shè)備不能滿足使用要求，需處理；因使用中自然磨損，使設(shè)備功能達(dá)不到要求，需報(bào)損處理；因意外事故或使用不當(dāng)，造成資產(chǎn)毀損。不論何種原因的損失，均應(yīng)按以下程序辦理報(bào)損處理。屬責(zé)任人過失造成的損失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠賞。①由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，填制“固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)書”一式三份(格式見附件五)報(bào)行政部。②行政部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的可修復(fù)性進(jìn)行評(píng)估。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備經(jīng)工程服務(wù)中心微機(jī)服務(wù)組確認(rèn)無法修復(fù)，簽訂處理意見，③財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)首先審核是否已超過使用年限。根據(jù)鑒定部門意見簽注處理意見，報(bào)總經(jīng)理審定。④經(jīng)總經(jīng)理審定需報(bào)廢的資產(chǎn)，對(duì)可利用部件由行政部委托工程服務(wù)中心進(jìn)行拆卸。拆卸下的可利用配件，交物料部作可利用配件入庫(kù)保管，并聯(lián)系利用。對(duì)無法利用的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部作價(jià)，行政部進(jìn)出售或銷毀。對(duì)涉及產(chǎn)品質(zhì)量的資產(chǎn)應(yīng)由行政部、財(cái)務(wù)部、使用部門對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)作功能性破壞后處理。6、固定資產(chǎn)的保管：固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按需求進(jìn)行，原則上不應(yīng)產(chǎn)生庫(kù)存固定資產(chǎn)。對(duì)因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)整，暫時(shí)不需用的固定資產(chǎn)，務(wù)部報(bào)送盤存表。對(duì)一年內(nèi)均未利用的資產(chǎn)，由物料部提出處理申請(qǐng)，填制“固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)書”一式三份。(格式見附件五)報(bào)行政部。行政部提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部簽注處理意見，報(bào)總經(jīng)理審定。按審定的意見進(jìn)行處理。7、固定資產(chǎn)的核算： (2)公司的固定資產(chǎn)折舊采用“平均年限法”。各類固定資產(chǎn)的使用年限見附件一。財(cái)務(wù)部對(duì)新購(gòu)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，參照各類資產(chǎn)的使用年限，確定該項(xiàng)資產(chǎn)的使用年限，按月計(jì)提折舊。 (3)固定資產(chǎn)的定期維修費(fèi)用，由行政部辦理，記入公司管理費(fèi)用。臨時(shí)故障維修由使用部門按本辦法規(guī)定的程序申報(bào)，費(fèi)用記入相關(guān)的使用部門或責(zé)任人。 (4)如因使用人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)的損壞或報(bào)廢。經(jīng)鑒定后，由責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。8、固定資產(chǎn)租用及出租的管理： (1)租用固定資產(chǎn)的管理：公司經(jīng)營(yíng)需租用的固定資產(chǎn)，由行政部負(fù)責(zé)聯(lián)系出租對(duì)象，簽定租用合同，辦理租金的支付。凡能明確使用部門的，其租金記入該部門費(fèi)用。共用資產(chǎn)租金由公司承擔(dān)。行政部負(fù)責(zé)租用設(shè)備租用期部門聯(lián)系，作出歸還或續(xù)租的決定，并辦理相關(guān)手續(xù)。 (2)固定資產(chǎn)出租的管理：經(jīng)公司批準(zhǔn)同意出租的資產(chǎn)，由行政部負(fù)責(zé)聯(lián)系租用對(duì)象，簽訂租用合同，按時(shí)收取租金。對(duì)即將到期的出租合同或公司經(jīng)營(yíng)需收回的出租資產(chǎn)，行政部應(yīng)及時(shí)與租用方聯(lián)系，續(xù)簽合同或收回資產(chǎn)。 (4)因延誤資產(chǎn)的租入，租金的支付，造成損失者，視情節(jié)對(duì)行政部罰款50100或承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。 (一)管理的范圍：貨幣資金、應(yīng)收、預(yù)付款、存貨、低值易耗品、待攤費(fèi)用 (二)管理的內(nèi)容及方法 (1)銀行存款及現(xiàn)金的管理②財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé)公司各銀行帳戶的管理，及時(shí)掌握各帳戶余額，不得開出空頭支票。每天將各帳戶余款在公司網(wǎng)上向有關(guān)人員發(fā)布。③正確書寫、管理和使用支票，保管好有關(guān)的印章。④出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支及保管，按照公司日常支付量準(zhǔn)備現(xiàn)金。收付時(shí)作到認(rèn)真清點(diǎn)、妥善保管、每日結(jié)算。出現(xiàn)差錯(cuò)由出納員個(gè)人賠賞。⑤根據(jù)中國(guó)人民銀行現(xiàn)金管理的規(guī)定，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)狀況，差旅費(fèi)及300元以下的另星支出使用現(xiàn)金。大宗購(gòu) (2)建立月度資金平衡調(diào)度制，作好資金的平衡調(diào)度，保證公司經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。①每月二十五日各部門按分管業(yè)務(wù)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送次月“資金計(jì)劃平衡表”一式兩份(格式見附件七)，對(duì)次月收入的資金，支出的用款進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)劃。②財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門所報(bào)出的收款、用款計(jì)劃，平衡資金，對(duì)出現(xiàn)的資金缺口提出平衡調(diào)度意見，報(bào)總經(jīng)理聯(lián)系會(huì)審定后，向各部門返回次月資金執(zhí)行竟見。③銷售中心按當(dāng)月資金計(jì)劃及時(shí)收回貨款，工程部門、服務(wù)中心及各管理部門按批準(zhǔn)的計(jì)劃辦理各項(xiàng)支出，不得開支計(jì)劃外項(xiàng)目及超計(jì)劃支出。④對(duì)當(dāng)月發(fā)生計(jì)劃外的支出，各部門首先應(yīng)在本部門平衡解決，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。對(duì)本部門內(nèi)無法解決的資金項(xiàng)目，報(bào)財(cái)務(wù)部對(duì)其必要性和可能性提出意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。⑤每月財(cái)務(wù)部對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，按完成程度提出處罰或獎(jiǎng)勵(lì)意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 志，銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)按合同的約定及時(shí)收回應(yīng)收銷售貨款。 (2)銷售業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時(shí)，應(yīng)充分考慮貨款的階段付款與合同執(zhí)行的匹配，經(jīng)常與工程中心銜接，協(xié)調(diào)工程進(jìn)度，按合同約定的時(shí)間及時(shí)收回貨款。 (3)財(cái)務(wù)部按月將應(yīng)收款情況在公司網(wǎng)上發(fā)布。執(zhí)行銷售中心“應(yīng)收款管理辦法”，應(yīng)收款的收回與業(yè)務(wù)提成掛鉤，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)收回貨款。①物料1： (4)預(yù)付賬款是根據(jù)供需關(guān)系，在貨未到達(dá)前，預(yù)先付出的款項(xiàng)。預(yù)付款的支付應(yīng)從嚴(yán)掌握，原則上應(yīng)有”供銷合同” (1)管理的范圍：公司經(jīng)營(yíng)及管理使用的，單項(xiàng)價(jià)值在1000元以下，使用年限在1年以下的各種工具，辦公家具， (2)管理的方法：按固定資產(chǎn)的管理方法進(jìn)行管理。①分類、建立目錄、編號(hào)。②管理方法：低值易耗品采用管理部門、財(cái)務(wù)部門兩級(jí)管理。A。③各級(jí)部門的職責(zé)：護(hù)、管理，對(duì)不需用和報(bào)廢的低值易耗品向管理部門提出申請(qǐng)。B、管理部門。對(duì)使用部門提出的領(lǐng)用，在審定需要后給予發(fā)給。臨時(shí)需用的應(yīng)確定歸還日期，辦理借用手續(xù)。長(zhǎng)期使用的應(yīng)建立使用卡片一式二份，使用部門，管理部門各一份。對(duì)需新購(gòu)置的由管理部門提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，由物料部負(fù)責(zé)采購(gòu)。管理部門應(yīng)對(duì)所管的低值易耗品建立明細(xì)賬，分別反映各項(xiàng)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、購(gòu)入時(shí)間、價(jià)格，記錄使用部門、使用人。對(duì)不需用和報(bào)廢的低值易耗規(guī)格、購(gòu)入時(shí)間、價(jià)格、使用年限、使用部門、管理部門。對(duì)購(gòu)買、報(bào)廢的低值易耗品提出審核意見，報(bào)分管付總經(jīng)理審查后執(zhí)行。④低值易耗品的公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移、增減、清查盤點(diǎn)等管理按“固定資產(chǎn)管理辦法”進(jìn)行。 (3)低值易耗品的核算①公司的低值易耗品屬流動(dòng)資產(chǎn)范疇。屬存貨以外的“其他資產(chǎn)”，財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行增減及費(fèi)用攤銷的核算。②各類低值易耗品的攤銷采用年限平均法，購(gòu)入時(shí)由需用部門與財(cái)務(wù)部共同確定使用年限，按使用年限平均 (1)管理的范圍：公司經(jīng)營(yíng)及本公司自用的各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、配件、布線材料、工程輔料等，主要分為：③采購(gòu)規(guī)則手寫筆和耗材等。②物料2：指所使用的工作站PC、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備(服務(wù)器、交換機(jī)、集線器、路由器等)、商品軟件、布線材料和監(jiān)控設(shè)備、公司經(jīng)營(yíng)管理用低值易耗品等物料③物料3：指工程輔材物料：布線和監(jiān)控等使用的輔助材料(如PVC管槽、吊裝材料、鐵釘、水泥、電線等) (2)管理的內(nèi)容及部門物料部設(shè)采購(gòu)及保管各一人，分別負(fù)責(zé)物料1及物料2的采購(gòu)、收發(fā)、保管、清查盤點(diǎn)。物料3的采購(gòu),原則上由項(xiàng)目經(jīng)理指導(dǎo)工程實(shí)施人員,在工程實(shí)施所在地就地采購(gòu)。 (3)物料采購(gòu)管理①職責(zé)：根據(jù)合同或采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)價(jià)廉、質(zhì)高、服務(wù)好的物料，保證工程項(xiàng)目及公司經(jīng)營(yíng)、管理對(duì)物料供②②采購(gòu)程序：、簽訂合同對(duì)一次用款5萬(wàn)元以務(wù)部報(bào)告資金需求核查庫(kù)存確定采購(gòu)品種及數(shù)量根據(jù)業(yè)務(wù)合同 (或采購(gòu)計(jì)劃)聯(lián)系供應(yīng)商詢價(jià)司標(biāo)記、通知工程部門領(lǐng)貨填制出貨單送財(cái)務(wù)部付款進(jìn)貨填進(jìn)貨單A、商家選擇：保證產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等綜合因素，貨比三家；價(jià)格和品質(zhì)相當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品盡可能選擇本地公司；不定期地對(duì)長(zhǎng)期供應(yīng)商進(jìn)行考察，對(duì)其貨源，內(nèi)部管理、信譽(yù)有全面的了解。對(duì)小額的口頭申請(qǐng)購(gòu)入的物料，應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人出貨。C、庫(kù)存利用：確定采購(gòu)前,需經(jīng)庫(kù)管員核庫(kù)，盡可能地利用庫(kù)存減少積壓。D、售后服務(wù)：凡采購(gòu)進(jìn)貨的物料，必須具備對(duì)方的有關(guān)質(zhì)保證明，質(zhì)保標(biāo)志或質(zhì)保合同。出現(xiàn)質(zhì)量問題負(fù)責(zé)本公司與商家之間銜接。程實(shí)施人員采用支票或匯款結(jié)算，避免現(xiàn)金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。F、物料采購(gòu)的監(jiān)控：物料管理分管付總及財(cái)務(wù)部對(duì)物料采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)的全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)有關(guān)法規(guī)者，追究有關(guān)人員法律責(zé)任。 (4)物料保管①職責(zé)：根據(jù)業(yè)務(wù)合同(或采購(gòu)計(jì)劃)、采購(gòu)物料的質(zhì)保資料，對(duì)購(gòu)入的物料1、2進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)工程部合同的定期清查盤點(diǎn)，填制盤存表。接受財(cái)務(wù)部的稽核。②入庫(kù)驗(yàn)收：對(duì)購(gòu)入的物料與生效的合同、采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)規(guī)格、數(shù)量是否相符；使用說明書、質(zhì)保資料是否齊全；質(zhì)保標(biāo)志是否清晰，完好。對(duì)驗(yàn)收合格的物料，打上公司標(biāo)記，在進(jìn)貨單上簽字。③工程合同出貨：按合同(或采購(gòu)計(jì)劃)通知工程部(或業(yè)務(wù)人員)出貨，在出貨單上簽字、發(fā)貨。將已出貨的出貨單送財(cái)務(wù)部。④借貨：屬因演示，調(diào)試或其他業(yè)務(wù)工作需要，經(jīng)分管付總批準(zhǔn)方可借貨。分管付總簽字批準(zhǔn)分管付總簽字批準(zhǔn)庫(kù)管員庫(kù)管員登記借貨單發(fā)貨填制借條用后歸還物料部轉(zhuǎn)作出貨出貨單交財(cái)務(wù)部人。借用時(shí)間原則上不超過五天，易損件(光驅(qū)、軟驅(qū)、耗材、硬盤、打印機(jī)等)原則上不借出，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可借出。b、歸還的物料與原借出物料有以下情況：產(chǎn)地不符、型號(hào)不符、配件不完整、序列號(hào)不對(duì)及損壞者，保管人員應(yīng)予拒收，并要求借用人員限期歸還原借物料。不能按期歸還者，保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告分管付總，督促其歸還或作出賠償處理⑤公司內(nèi)部領(lǐng)用：公司各部門因經(jīng)營(yíng)及辦公需領(lǐng)用的物料，填制領(lǐng)用單，經(jīng)批準(zhǔn)后向物料部領(lǐng)用。非耗材領(lǐng)用按固定資產(chǎn)管理辦法辦理。⑥物料的保管A、庫(kù)存物料應(yīng)有外包裝，包裝外應(yīng)有注明品名、入庫(kù)時(shí)間的標(biāo)記，擺放整齊，保持清潔。B：配件、資料齊全，分類存放，不得發(fā)生損壞。務(wù)部，對(duì)需報(bào)廢的庫(kù)存物料，填制“報(bào)廢申請(qǐng)單”申請(qǐng)報(bào)廢。按批準(zhǔn)的意見進(jìn)行處理。庫(kù)存物料報(bào)廢審批程序：審核審核審定 (5)物料的核算：物料的核算由財(cái)務(wù)部進(jìn)行。①根據(jù)合同(采購(gòu)計(jì)劃)審核進(jìn)貨單，并與發(fā)票核對(duì)相符后支付貨款。②根據(jù)出貨單，按照出貨單標(biāo)明的用途，計(jì)算有關(guān)合同的物料成本及領(lǐng)用部門費(fèi)用。③根據(jù)進(jìn)、出貨單、庫(kù)存物料報(bào)廢通知單，進(jìn)行存貨價(jià)值的增減核算。④每月對(duì)庫(kù)存物料進(jìn)行稽核，對(duì)庫(kù)存物料進(jìn)行盤點(diǎn)并與庫(kù)存明細(xì)分類帳進(jìn)行核對(duì)，作到賬賬相符、帳單相符、賬實(shí)相符。其他部門不得自設(shè)待攤費(fèi)項(xiàng)目。第三章經(jīng)濟(jì)核算制1、公司的經(jīng)濟(jì)核算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，分公司、部門進(jìn)行兩級(jí)核算。2、公司一級(jí)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行成本核算，費(fèi)用的歸集，總括反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)、對(duì)外報(bào)表及各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的提供。3、公司內(nèi)部按各中心部門及合同項(xiàng)目核算，反映各中心部門費(fèi)用的發(fā)生情況，預(yù)算的執(zhí)行；合同的費(fèi)用實(shí)際水平，盈利能力。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算的執(zhí)行給予監(jiān)督。對(duì)超預(yù)算給予制止，分析原因，提出處理意見。 (1)成本核算的對(duì)象：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容，主要是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成及軟件開發(fā)，每一項(xiàng)系統(tǒng)集成或軟件開發(fā)項(xiàng)目即為成本核算的對(duì)象。 (2)成本核算的方法：成本核算采用分批法，即每一合同項(xiàng)目為一個(gè)核算單位，按合同項(xiàng)目開設(shè)成本核算卡片，記錄該合同的各種費(fèi)用，項(xiàng)目完工轉(zhuǎn)出全部項(xiàng)目的成本。 (1)凡可以分清合同項(xiàng)目或發(fā)生部門的費(fèi)用，直接記入項(xiàng)目費(fèi)用或部門費(fèi)用； (2)采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，凡當(dāng)期發(fā)生應(yīng)由以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。記入“待攤費(fèi)用”，由以后各期分期負(fù)擔(dān)；應(yīng)由當(dāng)期成 (3)售前、售后、培訓(xùn)與服務(wù)費(fèi)用記入銷售費(fèi)用。公司全部費(fèi)用分為經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用及投資性費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用指公司為維持再生產(chǎn)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，主要有：項(xiàng)目直公司擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的各種支出：如固定資產(chǎn)的購(gòu)置、對(duì)外投資等。它由稅后利潤(rùn)支付。 (一)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用按其用途劃分如下等。等2、期間費(fèi)用：指在一個(gè)時(shí)期內(nèi)不論其業(yè)務(wù)量的大小均要固定發(fā)生的費(fèi)用。由當(dāng)期的營(yíng)業(yè)收入直接沖抵。主要有以下項(xiàng)目： (1)營(yíng)業(yè)費(fèi)用：指公司在銷售商品，提供網(wǎng)絡(luò)工程服務(wù)等過程中發(fā)生的銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：銷售商品過程 (2)管理費(fèi)：指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：公司人力資源部、財(cái)務(wù)部、經(jīng)理轉(zhuǎn)讓費(fèi)；技術(shù)開發(fā)費(fèi)；工會(huì)經(jīng)費(fèi)；稅金(印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅)；存貨盤虧、毀損和報(bào)廢損失；計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。 (3)財(cái)務(wù)費(fèi)：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)。匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。3、稅金：指產(chǎn)品銷售、提供勞務(wù)獲得銷售收入時(shí)應(yīng)交納的稅金。有：增值稅、營(yíng)業(yè)稅。按交納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅額交納的8％的附加稅(5%城市維護(hù)費(fèi)、3％教育費(fèi)附加)。 (二)按費(fèi)用的發(fā)生部門劃分：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的主要項(xiàng)目，對(duì)費(fèi)用的性質(zhì)及發(fā)生部門進(jìn)行以下劃分：經(jīng)理備注中心資源部部部室根據(jù)購(gòu)入軟件的使用限分?jǐn)傆浫搿獭獭獭獭獭獭獭獭毯贤布蠁T差費(fèi)培訓(xùn)資料費(fèi)材料運(yùn)費(fèi)培訓(xùn)服務(wù)人員差費(fèi)市場(chǎng)費(fèi)用√√研發(fā)中心√合同成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)含售前支持的相關(guān)費(fèi)用備注管理費(fèi)1、工資及職工福利費(fèi)的核算 (1)核算的內(nèi)容：工資總額及按工資14％提取的職工福利費(fèi) (2)工資總額的構(gòu)成：包括：基本工資、工資性補(bǔ)貼(交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、行政補(bǔ)貼)、獎(jiǎng)金。 (3)工資的計(jì)算及發(fā)放A．財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理按“公司員工薪酬體系”確定的員工基本工資，人力資源部提供的《員工合同》及當(dāng)月考勤記錄、有關(guān)部門提供的處罰通知、有關(guān)部門提供的月度獎(jiǎng)金分配意見及公司規(guī)定的各類人員的各種補(bǔ)貼，按月計(jì)算并發(fā)放員工資。(《各類人員補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法》見附件八)。B．每月10日發(fā)放員工上月工資。如遇節(jié)假日及雙休日則提前在放假和休息日之前發(fā)放。因遇特殊情況不能按期發(fā)放，財(cái)務(wù)部應(yīng)提前一天以通知的形式告知全體員工。C．每月6日前，各部門將經(jīng)分管副總審定的本部門的獎(jiǎng)金表、行政部的出勤情況表、處罰表、員工轉(zhuǎn)正、晉升、特別嘉獎(jiǎng)通知等交財(cái)務(wù)部計(jì)算工資。財(cái)務(wù)部于九日前將工資表送總經(jīng)理審定簽字，財(cái)務(wù)部按審定的意見發(fā)放工(4)職工福利費(fèi)A．職工福利費(fèi)是根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，按工資總額的14％提取記入相關(guān)的成本、費(fèi)用，作為公司集體福利開支的經(jīng)B．財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門每月的工資總額按月提取，記入相關(guān)部門或費(fèi)用。C．職工福利費(fèi)的開支由公司總經(jīng)理審定。(5)工資的分配及核算每月末，財(cái)務(wù)部將公司工資及職工福利費(fèi)，按照服務(wù)的對(duì)象，分別記入相關(guān)的合同項(xiàng)目及費(fèi)用。2、折舊的核算(1)按各項(xiàng)資產(chǎn)的使用年限，采用年限平均法，按月計(jì)提折舊費(fèi)。(2)按照資產(chǎn)的使用對(duì)象，折舊費(fèi)進(jìn)入相關(guān)部門及相關(guān)費(fèi)用。(3)管理用資產(chǎn)的折舊費(fèi)在管理費(fèi)中列支。3、壞帳準(zhǔn)備金及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金的提取。(1)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和IT行業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，對(duì)應(yīng)收賬款和存貸，在每年年末按賬面余額提取1~3％的壞賬準(zhǔn)備金及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金。(2)壞賬準(zhǔn)備金及存貸跌價(jià)準(zhǔn)備金按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。4、職工教育經(jīng)費(fèi)根據(jù)公司內(nèi)部管理職能的劃分，公司員工的各種培訓(xùn)由人力資源部負(fù)責(zé)管理。基本技能的培訓(xùn)，費(fèi)用記入公司管理費(fèi)中的職工教育經(jīng)費(fèi)，全年培訓(xùn)費(fèi)總額控制在工資總額的2％以內(nèi)。為項(xiàng)目進(jìn)行的專門培訓(xùn)，費(fèi)用記入項(xiàng)目成本。5、利潤(rùn)的核算與分配(1)核算的原則：IT行業(yè)是一個(gè)高速發(fā)展的高科技行業(yè)，具有經(jīng)營(yíng)內(nèi)容變化大、風(fēng)險(xiǎn)大。項(xiàng)目的生命周期相對(duì)傳統(tǒng)(2)核算的范圍：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅，任大會(huì)。A．彌補(bǔ)以前年度虧損。B．提取不低于20％的法定公積金及公益金。C．提取任意公積金。D．分配股利。第四章預(yù)算管理為了保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，公司年度的各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、會(huì)計(jì)制度中有關(guān)費(fèi)用開支的規(guī)定、稅收規(guī)定，是編制公司年度預(yù)算的依據(jù)。為了使預(yù)算具有科學(xué)性和可操作性，預(yù)算的編制應(yīng)在公司和各部門之間進(jìn)行反復(fù)的測(cè)算和平衡。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整個(gè)預(yù)算的組織、平衡工作。編制程序如下：1、由公司向各部門下達(dá)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，各部門根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)計(jì)本部門的工作量，編制部門當(dāng)年的費(fèi)用計(jì)劃，各部門在編制計(jì)劃時(shí)要作到：挖掘潛力，打緊費(fèi)用，不留缺口，不“層層加碼”。。3、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、會(huì)計(jì)制度中有關(guān)費(fèi)用開支的規(guī)定、稅收規(guī)定，對(duì)各部門編制的費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行審核、平衡，以保證公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。將平衡后的各部門費(fèi)用預(yù)算匯總后報(bào)總經(jīng)理審定，按審定后的預(yù)算下達(dá)各部門。財(cái)務(wù)部在審核預(yù)算時(shí)要作到：收入打盡，支出打緊，留有余地，保證預(yù)算的實(shí)施及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的4、各部門按公司下達(dá)的當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)各自業(yè)務(wù)工作的時(shí)間進(jìn)度及對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的需求，編制按季分月，分項(xiàng)目的費(fèi)用明細(xì)實(shí)施計(jì)劃。報(bào)公司財(cái)務(wù)部審定后，作為支付的依據(jù)。各部門在編制實(shí)施計(jì)劃時(shí)，要注意與各時(shí)期工作量的匹配，并留有余地。1、各部門按審定的預(yù)算及按季分月的費(fèi)用明細(xì)計(jì)劃，支付各項(xiàng)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部根據(jù)審定的費(fèi)用明細(xì)計(jì)劃審核各項(xiàng)支。2、財(cái)務(wù)部每月將各部門費(fèi)用發(fā)生情況在公司辦公網(wǎng)上發(fā)布。加費(fèi)用的審批程序?yàn)椋翰块T申請(qǐng)分管付總財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批審核審核《借款、報(bào)銷管理辦法》見附件九)。：為了使公司年度費(fèi)用的發(fā)生不偏離預(yù)算，并檢查預(yù)算編制的合理性及科學(xué)性，建立費(fèi)用預(yù)算半年分析、年度總結(jié)的分析考評(píng)制度。對(duì)預(yù)算編制合理，費(fèi)用執(zhí)行控制嚴(yán)格的部門在年終給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)預(yù)算編制不認(rèn)真，費(fèi)用超支的部門。第五章財(cái)務(wù)結(jié)算期及財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)結(jié)算按月進(jìn)行，每月26日至次月25日為月度結(jié)算期。公歷年度1月1日至12月31日為年度結(jié)算期。1．每月在結(jié)算期終止后七個(gè)工作日內(nèi)完成月度財(cái)務(wù)報(bào)表。2．年度終了后十五個(gè)工作日完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表。表月度年度現(xiàn)金流量表√資產(chǎn)負(fù)債表√√損益表√√第六章附則一、本制度從二00四年七月一日開始執(zhí)行。二、本制度解釋權(quán)屬財(cái)務(wù)部。三、附件：6、租入(出)資產(chǎn)卡片。修訂日期：二00四年六月五日備備注投影儀、投影屏幕、照像機(jī)、。攝像機(jī)集團(tuán)電話、移動(dòng)電話復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)資產(chǎn)類別屋各種車輛調(diào)獨(dú)立空調(diào)筆記本電腦臺(tái)式電腦服務(wù)器交換機(jī)其他網(wǎng)絡(luò)設(shè)備網(wǎng)絡(luò)測(cè)試儀視聽器材影像器材通訊設(shè)施辦公設(shè)施辦公家俱各種工具使用年限 (年)5—85—8分類編號(hào)`序號(hào)數(shù)量序號(hào)數(shù)量年限時(shí)間使時(shí)間時(shí)間資產(chǎn)登記表供應(yīng)商金額 (元)名金額 (元)式配置式配置用 (元)行政部用 (元)行政部方式領(lǐng)用記錄領(lǐng)用人總經(jīng)理檢查結(jié)果檢查人財(cái)務(wù)部檢查結(jié)果檢查人檢查結(jié)果檢查人財(cái)務(wù)部附件三：申報(bào)日期：?jiǎn)螁蝺r(jià)規(guī)格家單價(jià)發(fā)票號(hào)采購(gòu)員卡片編號(hào)資產(chǎn)名稱配置狀態(tài)型產(chǎn)申購(gòu)原地請(qǐng)置因行政部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理資產(chǎn)名稱產(chǎn)地量總金額購(gòu)入資產(chǎn)行政部財(cái)務(wù)部審批意采購(gòu)情況驗(yàn)收情況格銷位規(guī)經(jīng)單數(shù)量申請(qǐng)部門：主管：經(jīng)辦： 年月日資資產(chǎn)資產(chǎn)類別編號(hào)規(guī)格名稱規(guī)格數(shù)量名稱規(guī)格數(shù)量調(diào)入部門調(diào)出部門行政部總經(jīng)理資產(chǎn)名稱配置狀態(tài)長(zhǎng)經(jīng)辦財(cái)務(wù)： 年月日資資名型購(gòu)時(shí)產(chǎn)稱號(hào)入間資產(chǎn)規(guī)格規(guī)定使用年限資編原產(chǎn)號(hào)價(jià)審批情況申請(qǐng)?zhí)幚碓蛐姓控?cái)務(wù)部總經(jīng)理處理結(jié)果修理費(fèi)總額修理次數(shù)申請(qǐng)部門：分管付總：部長(zhǎng)：主管： 重慶市博恩科技有限公司租入(出)資產(chǎn)卡片 資資名生廠產(chǎn)稱產(chǎn)家型號(hào)租入(出)單位規(guī)格租入(出)情況租入(出)租用期限租金交納日期經(jīng)辦租入(出)辦理行政部使用部門使用時(shí)間使用部門使用時(shí)間公司使用記錄資金計(jì)劃平衡表年月項(xiàng)目一、收入計(jì)劃．3．4．二、采購(gòu)計(jì)劃．3．4．三、費(fèi)用計(jì)劃四、資金平衡金額實(shí)旬間中旬下旬財(cái)旬務(wù)審定備注4．結(jié)余(缺口用“”) 1．公司員工在試用期滿，正式簽訂合同后按以下標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給給各種補(bǔ)貼。 定150150 勤管 銷售業(yè)務(wù)人員按《銷售中心分配制度》的規(guī)定辦理。2．交通補(bǔ)貼：指員工上下班及主城區(qū)內(nèi)出差交通補(bǔ)助。員工在市內(nèi)主城區(qū)出差原則上不再報(bào)銷交通費(fèi)，特殊情況由分管總經(jīng)理批準(zhǔn)。3．員工購(gòu)買手機(jī)費(fèi)用由員工自行承擔(dān)。通訊補(bǔ)貼指手機(jī)通話費(fèi)。個(gè)人的投保。 管理辦法 1.范圍：以下情況公司可給予借款：董事會(huì)費(fèi)用支出、其他特殊情況的借款。3.申請(qǐng)、審批。凡符合借款條件需借款者，向財(cái)務(wù)部索取空白借款單，填明借款原因、申請(qǐng)金額，經(jīng)各中心總經(jīng)理審定，財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽，財(cái)務(wù)部方可予以借款。各種借款的具體審批程序如下表：審批程序?qū)徟绦蛸M(fèi)用項(xiàng)目或部門合同項(xiàng)目的物料采購(gòu)各中心人員出管理人員差付總以上人員業(yè)務(wù)市場(chǎng)費(fèi)支出協(xié)調(diào)費(fèi)業(yè)務(wù)人員公司招待費(fèi)員工外培受訓(xùn)、考察費(fèi)行政、財(cái)務(wù)、人力資源部各項(xiàng)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)支出董事會(huì)費(fèi)用特殊原因及5000元以上公司董事長(zhǎng)總經(jīng)理√√√√√√√√中心總經(jīng)理√√√√√√人力資源部主管√部門主管√財(cái)務(wù)總監(jiān)√√√√√√√√√√√√√財(cái)務(wù)部√√√√√√√√√√√√√各“中心”的各種借款是否需部門高階主管簽字，由各“中心”總經(jīng)理與所管部門自行約定。4.借款的額度：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、300元以下的零星采購(gòu)及費(fèi)用支出，可借用現(xiàn)金。借款的額度的審定，由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)所借費(fèi)用的用途及資金狀況審定。大額的物料采購(gòu)及費(fèi)用支出，原則上應(yīng)采用支票或匯兌結(jié)算。采用支票結(jié)算者，應(yīng)先在財(cái)務(wù)部辦理限額支票借用手續(xù)，三天內(nèi)將使用后的支票存根聯(lián)交還財(cái)務(wù)部。不能按期交還者，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說明原因。二、借款的歸還及報(bào)銷：借用的現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)報(bào)銷或歸還，原則上“前款不清，后款不借