成本費(fèi)用考核管理制度

成本費(fèi)用考核管理制度目的為了合理控制成本費(fèi)用支出增長(zhǎng)，建立有效控制成本費(fèi)用支出的制約機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)各部門合理控制生產(chǎn)成本及各種耗費(fèi)，特制定本制度。適用范圍適用于公司成本費(fèi)用的分析、跟蹤及考核。管理程序、內(nèi)容及要求3.1成本費(fèi)用考核原則超罰節(jié)獎(jiǎng)，月度考核，季度結(jié)算，年終清算。3.2成本費(fèi)用考核主體成本費(fèi)用考核的主題為財(cái)務(wù)部，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)成本費(fèi)用責(zé)任主體，包括銷售部、生產(chǎn)部、行政部、采購(gòu)部、工程部、技術(shù)部等，配合財(cái)務(wù)部完成成本費(fèi)用的考核工作。3.3成本費(fèi)用考核內(nèi)容3.3.1成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)達(dá)成情況。3.3.2成本費(fèi)用實(shí)際支出的節(jié)約程度。3.4成本費(fèi)用考核辦法3.4.1確定成本費(fèi)用考核指標(biāo)成本費(fèi)用考核指標(biāo)是根據(jù)各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來設(shè)定的目標(biāo)成本節(jié)約額和目標(biāo)成本節(jié)約率。具體的細(xì)化指標(biāo)如下所示。成本費(fèi)用考核指標(biāo)1編制：審核：批準(zhǔn)：執(zhí)行日期：年月日考核指標(biāo)目標(biāo)值主要產(chǎn)品單位成本（元）—元百元商品產(chǎn)值總成本—元可比產(chǎn)品成本降低率%固定費(fèi)用總額（元）—元成本費(fèi)用利潤(rùn)率（％）%每工時(shí)加工費(fèi)用（元）—元百元總產(chǎn)值生產(chǎn)費(fèi)用（元）—元制造費(fèi)用總額（元）—元產(chǎn)品的單位成本（元）—元3.4.2編制成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)表成本內(nèi)部報(bào)表主要有產(chǎn)品生產(chǎn)成本表，主要產(chǎn)品單位成本表，產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售成本表，變動(dòng)制造費(fèi)用明細(xì)表，固定制造費(fèi)用明細(xì)表，銷售費(fèi)用明細(xì)表，管理費(fèi)用明細(xì)表。3.4.3制定有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)技術(shù)經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)考核指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算公式工時(shí)利用率定額工時(shí)/實(shí)動(dòng)工時(shí)X100%設(shè)備利用率設(shè)備實(shí)際使用時(shí)間/計(jì)劃使用時(shí)間X100%廢品率廢品工時(shí)或重量/產(chǎn)量工時(shí)或重量X100%材料利用率單位產(chǎn)品所包含的材料凈重量/單位產(chǎn)品耗用材料重量X100%3.4.4增產(chǎn)節(jié)約措施分析增產(chǎn)節(jié)約措施分析主要包括以下指標(biāo)，如下表所示。增產(chǎn)節(jié)約措施分析指標(biāo)考核指標(biāo)指標(biāo)說明技術(shù)革新工效增產(chǎn)工時(shí)=革新前加工需要工時(shí)-革新后加工工時(shí)節(jié)約消耗=革新前消耗-革新后消耗設(shè)計(jì)改進(jìn)節(jié)約消耗=改進(jìn)設(shè)計(jì)前消耗-改進(jìn)設(shè)計(jì)后消耗修舊利廢節(jié)約價(jià)值=修復(fù)利用價(jià)值-廢舊物資殘值改制利用節(jié)約價(jià)值=加工改制后可利用的價(jià)值-加工改制費(fèi)=材料殘值降低廢品節(jié)約材料=當(dāng)月完成產(chǎn)量X廢品降低率節(jié)約消耗節(jié)約消耗=當(dāng)月材料物資領(lǐng)用數(shù)量預(yù)算定額-實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量降低費(fèi)用節(jié)約費(fèi)用額=當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算定額-實(shí)際費(fèi)用開支3.4.5考核實(shí)施3.4.5.1財(cái)務(wù)部每月末編制各部門成本費(fèi)用實(shí)際支出報(bào)表，與各部門各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)表進(jìn)行對(duì)比，形成成本費(fèi)用實(shí)際與預(yù)算對(duì)比表。3.4.5.2財(cái)務(wù)部進(jìn)行各部門的業(yè)績(jī)考核，將考核結(jié)果上交企業(yè)管理層，年終實(shí)施獎(jiǎng)罰。3.4.6考核結(jié)果應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)對(duì)成本費(fèi)用考核結(jié)果按照目標(biāo)責(zé)任書進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。3.4.6.1獎(jiǎng)勵(lì)的方式包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)包括獎(jiǎng)金、加薪等；精神獎(jiǎng)勵(lì)包括晉級(jí)、升職、授予榮譽(yù)稱號(hào)、口頭表?yè)P(yáng)等。3.4.6.2懲