金融企業(yè)會計

金融企業(yè)會計《金融企業(yè)會計》一、單選題（15*1’=15’）1.某商業(yè)銀行存放中央銀行存款的人民幣80000000元屬于商業(yè)銀行的（A）。業(yè)務(wù)收支由主管部門采用并賬或并表方式匯總反映的金融會計核算單位為（B）3.下列銀行會計科目中屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債共同類的有C）。4.銀行用于反映當(dāng)天全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計報表，扎平當(dāng)天全部賬務(wù)的重要工具是（C）。5.用以反映債權(quán)債務(wù)或權(quán)責(zé)已經(jīng)形成，但尚未涉及資金增減變化的會計事項，以及保管債權(quán)、單證等事項的會計科目是（B）6.單位活期存款結(jié)息日為（A）。7.逾期貸款是指到期應(yīng)收回而未能收回的貸款。逾期（含展期后逾期）（B）天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款。8.銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（C）。9.支票的提示付款期限是（ A）。10.以下說話中正確的是（ A ）。11.委托收款結(jié)算金額起點是（ D ）。12.境內(nèi)聯(lián)行往來主要采取（ A）核算方式。13.處于單設(shè)機構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出行使用（A）科目核算。14.同業(yè)拆借的利息，拆出行應(yīng)使用（ B）科目計算。15.A公司向外省B公司銷售貨物，貨款 4萬元，A公司如果想一手交錢一手交貨，適用的結(jié)算方式為（ B）。1.商業(yè)銀行吸收客戶的存款，會導(dǎo)致商業(yè)銀行的（ C）增加。2（.C）是商業(yè)銀行設(shè)置賬戶及確定財務(wù)會計報告項目的依據(jù)。3.下列銀行會計科目中屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債共同類的有（C）。4.下列銀行會計科目中屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)類的有（ A）。5.統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬，進行綜合核算與明細(xì)核算相互核對的主要工具是（B）。6.存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款賬戶存款人在同一地點的附屬核算單位開立賬戶是（ B ）。7.中長期貸款利率實行（ B ）一定。8.甲在原工作地 W市存款10萬元，由于工作變動，甲目前在市工作，此時，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（C）。9.銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票（A）。10.商業(yè)匯票的提示付款期限為（ A ）。11.托收承付結(jié)算金額的起點是（ B ）。12.境內(nèi)聯(lián)行往來主要采?。?A）核算形式。13.再貸款和再貼現(xiàn)的利息，商業(yè)銀行在核算時使用的科目是（B）。14.處于雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出行使用（B）科目核算。15.提示付款期是10天的票據(jù)有（ B）。1.某行發(fā)放一筆短期貸款給某公司，會導(dǎo)致銀行的（ A ）增加。銀行會計憑證具有使用（B）代記賬憑證的特點。3.下列銀行會計科目中屬于商業(yè)銀行負(fù)債類的有（ D）。4.特種轉(zhuǎn)賬憑證屬于（ B ）5.個人活期儲蓄存款的計息時間是（ B）。6.活期存款和定期存款是按照（ C）來劃分的。7.貸款的本金或利息逾期 90天時，應(yīng)轉(zhuǎn)入（ D）科目單獨核算。8.以下哪種票據(jù)具有貼現(xiàn)行為（ D ）。9.支票出票人的簽章應(yīng)為（ D）。10.銀行本票的提示付款期限最長為（ C）。11.A公司需向外省B公司預(yù)付貨款6000元，可采用的結(jié)算方式是（C ）。12.再貸款和再貼現(xiàn)的利息，商業(yè)銀行在核算時使用的科目是（B）。13.處于雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出行使用（B）科目核算。14.處于雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出行使用（B）科目核算。15.中國人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再（A）。二、多選題（10*2’=20’）

貸款和再貼現(xiàn)，是1.銀行會計的特點是（ ABC）。2.明細(xì)核算主要包括（ BCD）。3.為貫徹銀行不墊款原則，銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)堅持會計憑證傳遞的原則是（ CD ）。4.銀行存款的利息核算可采用（ AD ）。5.各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎性會計原則，合理估計貸款可能發(fā)生的損失，及時計提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括ACD）。6.按照擔(dān)保方式的不同，擔(dān)保貸款可分為（ BCD ）。7.銀行匯票具有的特點包括：（ABC）。8.商業(yè)承兌匯票的承兌人可以是（ AB）。9.支付結(jié)算的原則是（ ABC ）。10.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯有以下幾種方式辦理（ ABC ）。1.銀行會計的主要任務(wù)包括（ ABCD ）2.綜合核算主要包括（ABC ）。3.銀行的記賬憑證按其使用范圍可以分為（ BC）4.存款種類按照存款產(chǎn)生的來源可分為（ AD ）。5.銀行貸款按貸款期限可以分為（ ABC ）。6.中、長期貸款具體的核算，應(yīng)遵循以下幾個“分別核算”的原則。（ABCD）7.商業(yè)承兌匯票的承兌人可以是（ AB）。8.商業(yè)匯票的承兌銀行，必須具備的條件是（ AB）。9.借記卡按功能不同分為（ ABD）。10.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯有以下幾種方式辦理（ ABC）。1.銀行會計的會計要素包括（ ABCD ）。2.銀行會計的核算方法包括基本核算方法和各項業(yè)務(wù)核算方法，其中基本核算方法包括（ABCD）。3.常用的錯帳更正的方法有（ ABC ）4.銀行存款賬戶按其反應(yīng)的內(nèi)容可分為（ ABCD ）。5.銀行貸款按貸款的方式可以分為（ ABC ）。6.貸款利息計算按結(jié)息期不同，分為（ AD）。7.支付結(jié)算的原則是（ABC ）。8.票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括（ABC）。9.以下哪種票據(jù)是可以背書轉(zhuǎn)讓的？（ ACD ）10.商業(yè)銀行向中國人民銀行繳存一般性存款的范圍包括ABC）。三、判斷題（10*1’=10’）1.支行以下單位，因為業(yè)務(wù)量較小，一般不設(shè)會計機構(gòu)，但須設(shè)置專職會計人員。（√）2.發(fā)行人民幣，管理人民幣流通是中國人民銀行的職責(zé)。（√）3.因為采用復(fù)式記賬法，所以銀行會計憑證也是復(fù)式憑證。（×）4.貸款利息計算按結(jié)息期不同，分為定期結(jié)息和利隨本清兩種，在實際工作中一般采用利隨本清。（×）5.銀行本票只適用用于單位在同一票據(jù)交換區(qū)域結(jié)算各種款項使用。 （√）6.支票出票人開戶行收到支票及進賬單，審核無誤付款，當(dāng)收款人在他行開戶時，將進賬單提出交換。（√）7.用于支取現(xiàn)金的銀行本票可以掛失，用于轉(zhuǎn)賬的銀行匯票不能掛失。 （×）在我國票據(jù)中，支票和商業(yè)匯票都是委托收款憑據(jù)。（×）9.驗單付款的承付期為 3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知之日算起。 （×）10.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，中國人民銀行應(yīng)直接向票據(jù)承兌人收取票款。 （×）采用單人臨柜制一般無須進行即時復(fù)核。（×）2.分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，按戶立賬，根據(jù)憑證逐筆。序時連續(xù)記載，具體反映每個科目的資金活動情況。（×）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)先記收款人賬，后記付款人賬。（×）4.貸款減值準(zhǔn)備由商業(yè)銀行總行及各分、支行分別計提。（×）5.銀行匯票收款人未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。（√）6.可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是普通支票。（√）7.商業(yè)匯票貼現(xiàn)既是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，又是銀行的一種授信行為。 （√）8.保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的他人，為票據(jù)的某個特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保而在票據(jù)上所為的票據(jù)行為。 票據(jù)的保證適用于支票、本票和匯票。 （×）9.“先橫后直”的轉(zhuǎn)匯方式適用于匯出行為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)。（√）10.各商業(yè)銀行相互拆借資金時，可以相互之間直接拆借資金，無需通過中國人民銀行存款賬戶。（×）1.各商業(yè)銀行在設(shè)置本系統(tǒng)的會計科目時，應(yīng)以財政部與中國人民銀行統(tǒng)一制定的銀行基本會計科目為基準(zhǔn)，統(tǒng)一核算口徑。（√）2.劃線更正。凡在當(dāng)日發(fā)現(xiàn)賬簿記錯日期或金額時，應(yīng)以一道紅線把全行數(shù)字劃銷，再將正確的數(shù)字填在劃銷數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章。 （√）3.定期存款存期內(nèi)如遇到利率調(diào)整，按原定利率計息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計息。（√）商業(yè)性貸款和政策性貸款可以合起來一起核算。（×）5.委托收款結(jié)算款項的劃回方式分郵寄和電報兩種，由付款人選用。（√）6.商業(yè)匯票貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)額的大小受貼現(xiàn)期長短的影響。（√）7.商業(yè)匯票的付款人為承兌人，付款期限最長不超過6個月，提示付款期限為10天。（√）8.保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的他人，為票據(jù)的某個特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保而在票據(jù)上所為的票據(jù)行為。票據(jù)的保證適用于支票、本票和匯票。（×）9.“先橫后直”的轉(zhuǎn)匯方式適用于匯出行為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)。（×）10.辦理同業(yè)拆借業(yè)務(wù)時，拆出行的會計分錄為：借：拆放同業(yè)***戶貸：存放同業(yè)款項***戶（×）四、填空題（10*1’=10’）1.我國現(xiàn)行的銀行體系包括_中國人民銀行_、政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行_、地方商業(yè)銀行、城市信用社和農(nóng)村信用社。2.銀行的賬務(wù)組織從核算體系上劃分，包括_明細(xì)核算系統(tǒng)_和_綜合核算系統(tǒng)_兩個系統(tǒng)。3.存款按性質(zhì)可以分為__單位存款、個人儲蓄存款__和財政性存款三類。4.我國票據(jù)結(jié)算具體包括 ___匯票、本票___、支票等形式。5.同一銀行系統(tǒng)各行處之間彼此互稱 __聯(lián)行____。1.綜合核算是按會計科目進行的總括記錄，由_科目日結(jié)單、總賬、日計表___組成。2.存款是銀行以__信用的形式____吸收社會閑置資金的活動。3.貸款利息計算按結(jié)息期不同，可分為____定期結(jié)算_和__利隨本清____兩種。4.銀行本票分為____銀行本票_和_商業(yè)本票_______兩種。5.中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)由__大額實時支付系統(tǒng)__和__小額批量系統(tǒng)___兩個系統(tǒng)構(gòu)成。銀行會計是以__貨幣__為主要計量單位，采用獨特的專業(yè)方法，對銀行的經(jīng)營活動過程進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的__核算___和__監(jiān)督____，為銀行的經(jīng)營管理者及有關(guān)方面提供一系列信息的專業(yè)會計。2.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目是反映銀行日常核算中資產(chǎn)負(fù)債性質(zhì)不確定的科目，通常其性質(zhì)視科目的 ____期末余額方向____而定。3.貸款按資金來源及貸款風(fēng)險承擔(dān)人不同可劃分為 ___正常___貸款和___不良___貸款。4.支付結(jié)算按支付方式分為 ___現(xiàn)金結(jié)算、_____和___轉(zhuǎn)賬結(jié)算__。5.聯(lián)行往來業(yè)務(wù)必須適應(yīng)銀行機構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，采取不同的核算形式，處理各種不同性質(zhì)的往來賬務(wù)。目前主要采取___集中制____和___分散制__兩種核算形式。五、簡單題（3*5’=15’）1.什么是銀行會計？簡述銀行會計的特點。銀行會計是以貨幣為主要計量單位，采用獨特的專業(yè)方法，對銀行的經(jīng)營活動過程進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營管理者及有關(guān)方面提供一系列信息的專業(yè)會計。銀行會計作為一門專業(yè)會計，具有明顯的專業(yè)會計特點，具體表現(xiàn)在以下三個方面。1）反映情況的綜合性和全面性。2）會計核算過程和業(yè)務(wù)處理過程的統(tǒng)一性。3）會計核算方法的特殊性。2.票據(jù)貼現(xiàn)和貸款由那些區(qū)別？票據(jù)貼現(xiàn)和貸款的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾方面：1）信用關(guān)系涉及的當(dāng)事人不同。2）收取利息的時間不同3）資金貸放和融通的期限不同4）資金流通性不同5）風(fēng)險程度不同6）資金投放的對象不同3.支付結(jié)算種類有哪些？哪些適用于同城？哪些適用于異地？哪些同城異地均可使用？支付結(jié)算的種類有票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算，其中票據(jù)結(jié)算包括匯票、本票和支票，非票據(jù)結(jié)算包括匯兌、托收承付、委托收款和國內(nèi)信用證。其中：銀行本票僅適用于同城結(jié)算，匯兌、托收承付和國內(nèi)信用證僅適用于異地結(jié)算，而支票、銀行匯票、商業(yè)匯票和委托收款同城異地均可使用。1.簡述單位銀行結(jié)算賬戶的種類。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和零時存款賬戶?；敬婵钯~戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的結(jié)算賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款需要或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。零時存款賬戶是存款人因零時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.簡述擔(dān)保貸款的定義及種類。擔(dān)保貸款是指貸款人為確保貸款的按時收回，要求借款人或第三方提供一定的財產(chǎn)或資信而發(fā)放的貸款。按擔(dān)保方式不同，擔(dān)保貸款分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。保證貸款是指以第三方承諾當(dāng)借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般的保證責(zé)任和連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。抵押貸款是以借款人或第三方的財產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。質(zhì)押貸款是以借款人或第三方的財產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)押物擔(dān)保發(fā)放的貸款。3.簡述商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)包括哪些業(yè)務(wù)。各商業(yè)銀行經(jīng)收的國家金庫款必須繳存中央銀行， 吸收的財政性和一般性存款實行存款準(zhǔn)備金制度；各商業(yè)銀行營運資金不足時，可向中央銀行申請借款；各商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算所引起的匯劃款項，有的也需要通過中央銀行辦理資金劃撥。因此，商業(yè)銀行與中央銀行的往來業(yè)務(wù)是及其廣泛的。商業(yè)銀行通過中央銀行辦理的業(yè)務(wù)有：與其他金融結(jié)構(gòu)的資金清算、向中央銀行金庫繳存、提取業(yè)務(wù)現(xiàn)金、繳存準(zhǔn)備金、再貸款和再貼現(xiàn)。1.錯帳更正有哪些方法？各在什么情況下使用？錯帳更正方法有劃線更正、紅藍(lán)字同方?jīng)_正、藍(lán)字反方更正。凡在當(dāng)日發(fā)現(xiàn)賬簿記錯日期或金額時，采用劃線更正方法進行沖正，以一道紅線把全行數(shù)字畫劃銷，再將正確的數(shù)字填在劃銷數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章。凡隔日發(fā)現(xiàn)記賬串戶，應(yīng)填制同一方向的紅藍(lán)字沖正傳票辦理沖正。如果發(fā)現(xiàn)上一年度錯帳，應(yīng)填制藍(lán)字反方向傳票更正，即先用藍(lán)字填制一張與錯帳方向相反的傳票，用以沖銷錯帳，再用藍(lán)字填制一張正確傳票補記入賬。2.簡述貸款的分類。存款業(yè)務(wù)既是我國商業(yè)銀行一項重要的負(fù)債業(yè)務(wù)，也是銀行信貸資金的主要來源。在市場經(jīng)濟條件下，銀行按照客觀經(jīng)濟規(guī)律的要求，組織和運用存款，為經(jīng)濟建設(shè)籌集資金，對促進經(jīng)濟發(fā)展、平衡信貸收支、調(diào)節(jié)貨幣流通、穩(wěn)定市場物價、促進經(jīng)濟核算、推動勤儉節(jié)約、增加社會財富等，具有十分重要的意義。存款的種類有多種，按照不同的標(biāo)準(zhǔn)有多種劃分方法，常見有以下幾種。1）按照存款的對象分為單位存款和個人儲蓄存款。2）按照存款的穩(wěn)定性分為活期存款、定期存款、定活兩便儲蓄存款和通知存款。3）按照存款的幣種分為人民幣存款和外幣存款。4）按照存款產(chǎn)生的來源分為原始存款和派生存款。5）按照存款的性質(zhì)不同分為財政性存款和一般性存款。3.簡述委托收款和托收承付的異同點。相同點：（1）兩者都是由收款人主動委托銀行向付款人收取款項。2）兩者的核算程序和各階段的基本處理手續(xù)相同。不同點：（1）使用范圍不同：托收承付只適用于異地結(jié)算，委托收款同城異地通用。2）收款依據(jù)不同（3）金額起點不同：托收承付的結(jié)算金額起點為1萬元，而委托收款的結(jié)算無金額起點限制。4）付款期限不同：托收承付分為驗單和驗貨付款兩種，而委托收款則沒有此規(guī)定。5）銀行承擔(dān)的責(zé)任不同：托收承付銀行承擔(dān)著審查拒付理由和代扣款項的責(zé)任，而委托收款則不審查拒付理由，不辦理分次扣款。6）憑證和登記簿名稱不同六、實務(wù)題（3*10’=30’）1.某商業(yè)銀行2010年3月31日貸款余額為100億元，按五級分類的情況下：正常貸款為80億元，關(guān)注類貸款為14億元，次級類貸款為3億元，可疑類貸款為2億元，損失類貸款為1億元。2010年6月30日貸款余額為150億元，按五級分類的情況下：正常貸款為120億元，關(guān)注類貸款為20億元，次級類貸款為6億元，可疑類貸款為2億元，損失類貸款為1億元。要求：1）計算2010年3月31日該行應(yīng)計提的一般準(zhǔn)備和專項準(zhǔn)備是多少？1）一般準(zhǔn)備=100*1%=1（億元）專項準(zhǔn)備金=（14×20%）+（3×25%）+（2×50%）+1×100%）=2.8+0.75+1+1=5.55（億元）2）計算2010年6月30日該行應(yīng)計提的一般準(zhǔn)備和專項準(zhǔn)備是多少？一般準(zhǔn)備=150*1%=1.5（億元）專項準(zhǔn)備金=（20×20%）+（6×25%）+（3×50%）+1×100%）=4+1.5+1.5+1=82,工商銀行中山支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）2010年4月12日，收到天江工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在工商銀行常州支行開戶的東興公司簽發(fā)，金額為 99000元，到期日為2010年7月20日，月貼現(xiàn)率為3‰，經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。（2）2010年7月20日，收到工商銀行杭州支行劃來天江工廠的商業(yè)承兌匯票款 99000元。要求：計算貼現(xiàn)額和編制相應(yīng)的會計分錄貼現(xiàn)利息=99000×102×3‰÷30=1009.80貼現(xiàn)金額=99000-1009.80=97990.20會計分錄為：（1）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—面值 99000.00貸：吸收存款-活期存款-天江工廠戶97990.20貼 現(xiàn) 資 產(chǎn) - 利 息 調(diào) 整1009.80（2）借：轄內(nèi)往來99000貸 ： 貼 現(xiàn) 資 產(chǎn) — 面 值99000A地農(nóng)業(yè)銀行開戶單位電池廠提交信匯憑證一份，金額50000元，匯往B地交通銀行，收款人馬強。匯出地為單設(shè)結(jié)構(gòu)地區(qū)。要求：分別匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行的會計分錄。匯出行——A地農(nóng)業(yè)銀行：借：吸收存款——活期存款——電池廠5000貸：清算資金往來5000轉(zhuǎn)匯行——B 地交通銀行：借：清算資金往來5000貸：同城票據(jù)清算5000匯入行——B 地交通銀行：借：同城票據(jù)清算5000貸：應(yīng)解匯款——馬強5000六、實務(wù)題（3*10’=30’）1.某支行活期存款分戶賬如下表所示。表：某支行活期存款分戶賬戶名：A公司利率：3.75%日借借方貸方或余額日數(shù)積數(shù)摘要期貸3.220貸20開戶00000083.230貸50700轉(zhuǎn)收0001400080004.1110貸40600轉(zhuǎn)付150000000004.2現(xiàn)收50貸90990600011000000轉(zhuǎn)付貸7525.715325000310000006.7轉(zhuǎn)付20貸55715000130000006.2轉(zhuǎn)收、40貸95950結(jié)息00010000006.2入息565.貸95561105.10要求：1）完成分戶賬，內(nèi)容直接填入表格中。（4分）2）計算累計計息積數(shù)。（2分）累計計息積數(shù)=700000+600000+990000+2325000+715000+95000=5425000（3）計算應(yīng)計利息。（2分）應(yīng)計利息=5425000×3.75%÷360=565.104）寫出會計分錄。（2分）會計分錄：借：利息支出565.10貸：吸收存款——活期存款—— A公司565.102,資料：本行2011年6月11日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銀行收到開戶單位A公司交來的信匯憑證，金額為9000元，收款人為在外省同系統(tǒng)泉城制衡開戶的甲公司，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。2）銀行收到開戶單位機械廠的承付通知，劃付外省同系統(tǒng)某銀行的托收承付73000元。3）銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行劃回的商業(yè)承兌匯票款96元，收款人為在本行開戶的電視機廠，辦理轉(zhuǎn)賬。（4）銀行收到開戶單位進出口公司交來的支票及進賬單，金額68000元，出票人為在其他系統(tǒng)行開戶的B公司，收妥款項后辦理轉(zhuǎn)賬。5）銀行收到開戶單位廣運公司交來的“銀行本票申請書”，金額6000元，審核無誤，收妥款項后辦理轉(zhuǎn)賬。要求：根據(jù)以上資料編制本行當(dāng)日會計分錄。（每筆業(yè)務(wù)的會計分錄2分）(1)借：吸收存款——活期存款——A公司9000貸：清算資金往來9000(2)借：吸收存款——活期存款——機械廠73000貸：清算資金往來73000(3)借：清算資金往來96000貸：吸收存款——活期存款——電視機廠96000(4)借：其他應(yīng)付款68000貸：吸收存款——活期存款——進出口公司68000(5)借：吸收存款——活期存款——廣運公司6000貸：開出本票6000A地農(nóng)業(yè)銀行開戶單位電池廠提交信匯憑證一份，金額50000元，匯往B地交通銀行，收款人馬強。匯出地為單設(shè)結(jié)構(gòu)地區(qū)。要求：分別匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行的會計分錄。匯出行——A地農(nóng)業(yè)銀行：借：吸收存款——活期存款——電池廠 5000貸：清算資金往來5000轉(zhuǎn)匯行——B 地交通銀行：借：清算資金往來5000貸：同城票據(jù)清算5000匯入行——B 地交通銀行：借：同城票據(jù)清算5000貸：應(yīng)解匯款——馬強5000六、實務(wù)題（3*10’=30’）1.儲戶李明于2011年1月10日來銀行開戶，存入現(xiàn)金 10000元；2011年1月20日來銀行支取現(xiàn)金1000元；2011年3月1日來銀行續(xù)存現(xiàn)金5000元，2011年3月15日來銀行支取現(xiàn)金2000元；2011年3月18日李明來銀行支取現(xiàn)金4000元；2011年3月25日來銀行存入現(xiàn)金3000元。假定銀行2011年3月20日掛牌公告的火氣存款利率為 3.75%，利息所得稅率為 5%，則李明存款戶存款賬登記表和結(jié)息情況如下表：中國××銀行 存款明細(xì)賬賬別：科目號：戶名：李明賬戶性質(zhì)：賬號：利率：3.75%日交借借余日積易摘要貸期方或額數(shù)數(shù)號方貸1.11開戶1010101000貸0000000001.22支取1貸9403600現(xiàn)金0000000003.13存入5貸1414196現(xiàn)金0000000003.14支取2貸123365現(xiàn)金0000000003.15支取4貸83248現(xiàn)金0000000003.26結(jié)計707160利息0003.2708入息．0706185.853.2存入7現(xiàn)金5要求：（1）完成分戶賬；（在相應(yīng)的表格中填入內(nèi)容）完成分戶賬（2）計算應(yīng)計利息、利息稅和實付利息應(yīng)計利息=（100000+360000+196000+36000+24000）3.7