2021年稅務師《稅法二》模擬試題四(附答案)

2021年稅務師《稅法二》模擬試題四（附答案）.

第1題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題》

按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點的說法中,

正確的是（）o

{A}.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的

實現

{B}.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現

{C}.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現

{D}.權益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認收入的實現

正確答案：A,

第2題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）o

{A}.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

{B}.各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥

付的財政資金

{C}.企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府

性基金和行政事業(yè)性收費

{D}.國債利息收入

正確答案：D,

第3題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，全年取得飲料不含稅銷售收入

20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.2萬

元（增值稅稅率為16%）；處置廢棄的設備取得處置收入8萬元，假

設該企業(yè)實際發(fā)生廣告費6500萬元，則該企業(yè)計算應納稅所得額時

準予扣除的廣告費為（）萬元。

{A}.6000

{B}.3003

{C}.3044

{D}.6006

正確答案：A,

第4題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

某軟件生產企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費

用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元（其中職工培

訓經費4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險

8萬元。企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調增應納稅所得額（）萬

yLo

{A}.7

{B}.9

{C}.12

{D}.22

正確答案：B,

第5題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

某化工企業(yè)6月購進一批原材料入庫，因管理不善造成原材料被盜,

被盜材料賬面成本100萬元（進項稅額已經申報抵扣），保險公司經

過核實賠償85萬元，企業(yè)責任人賠償0.5萬元，允許稅前扣除的原

材料損失金額為（）萬元。（原材料增值稅稅率為13%）

{A}.14.5

{B}.113

{C}.31

{D}.27.5

正確答案：D,

第6題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

甲公司共有股權10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股

權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股

資產的計稅基礎為5元，每股資產的公允價值為6元。在收購對價中

乙公司以股權形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。假

定其他方面均符合特殊性稅務處理的條件。則下列說法不正確的是

（）。

{A}.該項股權收購符合特殊性稅務處理條件

{B}.該項股權收購應納稅額200萬元

{C}.該項股權收購應納稅額2000萬元

{D}.甲公司確認非股權支付額對應的資產轉讓所得800萬元

正確答案：C,

第7題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

某外資房地產開發(fā)企業(yè)委托境外公司代為銷售其在境內開發(fā)的一棟

高檔商品房，簽訂了代銷合同，境外機構以8000萬元的價格將房產

賣出，該商品房的建造成本5000萬元，銷售過程中繳納相關稅費200

萬元，支付給境外公司傭金1000萬元（可以提供有效的憑證），該外

資房地產開發(fā)企業(yè)銷售商品房應繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。（適

用所得稅稅率為25%）

{A}.500

{B}.700

{C}.450

{D}.2000

正確答案：A,

第8題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題》

下列支出不能作為長期待攤費用的是（）。

{A}.固定資產的大修理支出

{B}.租入固定資產的改建支出

{C}.外購房屋發(fā)生的裝修費用

{D}.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

正確答案：C,

第9題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題》

境內某居民企業(yè)從國外某企業(yè)（關聯企業(yè)）購進一批產品，支付價款

折合人民幣120萬元，回到國內轉手賣給某商貿企業(yè)（非關聯企業(yè)），

銷售價格130萬元，非關聯交易的毛利率為20%,中國稅務機關應

調整的銷售價格為（）萬元。

{A}.180

{B}.104

{C}.200

{D}.130

正確答案：B,

第10題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向

的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關

聯交易金額（）萬元人民幣以上的企業(yè)。

{A}.2000

{B}.3000

{C}.4000

{D}.5000

正確答案：C,

第11題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

境外某公司依照當地法律成立，且實際管理機構不在中國，銷售位于

中國的房產取得不含稅銷售額100萬元，該項房產凈值為20萬元，

不考慮其他稅費，該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（）萬

/LiO

{A}.7

{B}.8

{C}.10

{D}.5

正確答案：B,

第12題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

1月1日，某居民企業(yè)的股東王某，向該企業(yè)劃入一棟自己名下的房

屋，該房屋賬面價值1000萬元，公允價值1200萬元，王某和企業(yè)雙

方約定作為資本金，該企業(yè)會計上已經計入“實收資本”科目。該企

業(yè)的稅務處理正確的是（）。

{A}.按照1000萬元確認收入

{B}.按照1200萬元確認收入

{C}.按照1200萬元確認該房屋的計稅基礎

{D}.按照1000萬元確認該房屋的計稅基礎

正確答案：C,

第13題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題》

下列各項中不屬于外國企業(yè)常駐代表機構經費支出的是（）。

{A}.辦公設備采購費

{B}.支付給工作人員的通信費

{C}.發(fā)生的交際費

{D}.以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性質的捐贈

正確答案：D,

第14題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

乙公司替朱某代持限售股，3月將限售股出售，取得轉讓收入1000

萬元，相關限售股成本無從考證；所得款項已經通過乙公司轉付給朱

某，此項交易，乙公司和朱某一共應該繳納的所得稅為（）萬元。

（乙公司系高新技術企業(yè)）

{A}.220.5

{B}.212.5

{C}.127.5

{D}.176.5

正確答案：C,

第15題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題》

甲投資公司10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公

司40%的股權。5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計從乙

公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為600萬元，

累計盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應確認的投資資產轉讓所得

為（）萬元。

{A}.0

{B}.400

{C}.1200

{D}.1600

正確答案：C,

第16題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

下列不屬于政策性搬遷收入的是（）o

{A}.被征用資產價值的補償

{B}.因搬遷、安置而給予的補償

{C}.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款

{D}.企業(yè)搬遷資產（含存貨）處置收入

正確答案：D,

第17題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

依據個人所得稅的相關規(guī)定，下列選項中正確的是（）。

{A}.個體工商戶代其從業(yè)人員負擔的稅款，可以在稅前扣除

{B}.個體工商戶按照規(guī)定繳納的協(xié)會會費，按實際發(fā)生額在稅前扣

除

{C}.個體工商戶被稅務機關加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

{D}.個體工商戶發(fā)生的經營費用與生活費用劃分不清的，可全額在

稅前扣除

正確答案：B,

第18題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

下列關于符合規(guī)定的年金個人所得稅計稅方法的表述不正確的是

)o

{A}.按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅

{B}.按月領取的，適用月度稅率表計算納稅

{C}.個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死

亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額,

適用綜合所得稅率表計算納稅

{D}.按季領取的折合成按年的數據適用綜合所得稅率表

正確答案：D,

第19題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題》

3月，張某將持有的某上市公司的限售股轉讓，取得轉讓收入30萬

元，該限售股的原值憑證顯示成本為10萬元，轉讓過程中繳納相關

稅費2萬元，張某轉讓限售股應繳納的個人所得稅為（）萬元。

{A}.4

{B}.3.6

{C}.6

{D}.5.6

正確答案：B,

第20題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

王某于1月出租住房每月取得租金收入4000元。2月房頂漏雨維修

支出1000元（取得合規(guī)票據），則王某全年應納個人所得稅（）元。

（不考慮其他稅費）

{A}.3740

{B}.3780

{C}.3790

{D}.3840

正確答案：A,

第21題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

1月份，張某取得工資8000元，申報的專項附加扣除為1000元/月，

當月取得上年一次性獎金收入20000元（選擇單獨計稅），張某當月

應預扣預繳和應繳納的個人所得稅合計為（）元。

{A}.660

{B}.690

{C}.840

{D}.2240

正確答案：A,

第22題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

劉某持有某合伙企業(yè)45%的股份，合伙企業(yè)取得經營收入50萬元,

發(fā)生成本10萬元，繳納相關稅費2萬元，當年分給劉某5萬元，除

此之外，劉某無其他綜合所得，劉某應繳納的個人所得稅為（）元。

{A}.11700

{B}.13560

{C}.12000

{D}.9600

正確答案：A,

第23題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

.中國居民王女士在國內外提供勞務和完稅情況如下：在國內設計甲

項目，取得勞務報酬30000元，未被代扣代繳個人所得稅；在A國和

B國設計項目，各取得設計費80000元，在A國按照稅法規(guī)定繳納了

個人所得稅2200元，在B國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元。

王女士在中國應繳納個人所得稅（）元。（王某無其他項目所得）

{A}.0

{B}.520

{C}.612.63

{D}.980

正確答案：C,

第24題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

王某外出演出一次性取得收入200000元，將其中的50%通過非營利

性社會團體捐贈給紅十字協(xié)會，王某本次演出收入應預扣預繳的個人

所得稅為（）元。

{A}.12000

{B}.17000

{C}.32000

{D}.37800

正確答案：B,

第25題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

.納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者

季度終了后（）內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取

得所得的次年（）前辦理匯算清繳。

{A}.15日；3月31日

{B}.10S；3月31日

{C}.7日；6月30日

{D}.10日；6月30日

正確答案：A,

第26題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

下列方法中，將擴大常設機構所在國的征稅范圍，有助于防止跨國納

稅人利用國際稅負差別進行避稅的是（）。

{A}.歸屬法

{B}.引力法

{C}.分配法

{D}.核定法

正確答案：B,

第27題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

根據國際稅收的相關規(guī)定，下列表述不正確的是（）o

{A}.發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權使用費,

可以在該締約國另一方征稅

{B}.若特許權使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款

不應超過特許權使用費總額的10%

{C}.申請人從事的經營活動不構成實質性經營活動，有利于對申請

人“受益所有人”身份的判定

{D}.締約對方政府從中國取得的所得為股息時、可直接判定其具有

“受益所有人”身份

正確答案：C,

第28題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題》

按我國國內法對居民的判定標準，下列不屬于我國個人居民的是（）。

{A}.在中國境內有住所的中國公民

{B}.在中國境內有住所的外國僑民

{C}.在中國境內居住，且一個納稅年度內，一次離境不超過30日的

外國人

{D}.具有中國國籍，卻并未在中國大陸定居，而是僑居海外的華僑

正確答案：D,

第29題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

,國家電網與某火力發(fā)電站簽訂了購電合同，合同約定購電總金額為

人民幣2000萬元，另外和內蒙電網公司簽訂了補充購電合同，合同

約定的總金額為200萬元，國家電網公司應繳納的印花稅為（）萬

/LiO

{A}.0.66

{B}.0.10

{C}.0.56

{D}.0.34

正確答案：A,

第30題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

2月某企業(yè)作為受托方簽訂技術開發(fā)合同一份，約定技術開發(fā)金額共

計400萬元，研究開發(fā)經費與報酬金額之比為3：lo簽訂財產保險

合同一份，金額10萬元，所保財產金額100萬元。該企業(yè)2月份應

繳納印花稅（）元。

{A}.100

{B}.300

{C}.400

{D}.1300

正確答案：C,

第31題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

下列關于房產稅納稅義務人的表述不正確的是（）。

{A}.產權屬國家所有的，由經營管理單位納稅

{B}.產權出典的，由出典人納稅

{C}.產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使

用人納稅

{D}.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納

稅

正確答案：B,

第32題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題》

某市一商貿企業(yè)末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新征一塊土地，面

積為45000平方米，土地單價為每平方米300元，房產建筑面積為

20000平方米，建筑成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年,

當地政府規(guī)定計算房產余值扣除的比例為20%,該商貿企業(yè)應繳納

的房產稅為（）萬元。

{A}.30.72

{B}.32.16

{C}.42.16

{D}.19.2

正確答案：A,

第33題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

下列關于車船稅相關規(guī)定的表述，不正確的是（）o

{A}.車船稅采用定額幅度稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位上下限稅

額標準

{B}.拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船

稅

{C}.拖船按照機動船舶稅額計算車船稅

{D}.非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅

正確答案：C,

第34題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

某公司擁有機動船舶兩艘，凈噸位為1500噸/艘，當年3月份購進小

汽車2輛，當月取得購買發(fā)票。機動船舶適用稅額為：凈噸位201?

2000噸的，每噸4元，當地規(guī)定小汽車年稅額為200元/輛，當年該

公司應繳納車船稅（）元。

{A}.6333.33

{B}.12333.33

{C}.6400.00

{D}.12400.00

正確答案：B,

第35題（單項選擇題）（每題1.50分））單項選擇題＞

甲某是某個人獨資企業(yè)的業(yè)主，3月以200萬元的價格購入A公司一

處房屋作為辦公場所，并將其價值60萬元的自有房屋投入獨資企業(yè)

作為經營場所；為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與

另一企業(yè)價值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價。甲某

上述經濟事項應繳納契稅（）萬元。（契稅稅率為4%,以上價格

均為不含增值稅價格）

{A}.8

{B}.8.4

{C}.9.6

{D}.16

正確答案：C,

第36題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

列關于契稅優(yōu)惠政策的表述不正確的是（）。

{A}.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅

{B}.因為自然災害造成住房的滅失重新購買住房的契稅可以酌情減

免

{C}.承受荒山用于發(fā)展林業(yè)免征契稅

{D}.個人購買家庭唯一住房減按1%的稅率繳納契稅

正確答案：D,

第37題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務人的表述中不正確的是（）o

{A}.在縣城擁有土地使用權的單位和個人為納稅人

{B}.土地使用權未確定的，實際使用人為納稅人

{C}.土地使用權共有的，共有各方均為納稅人

{D}.幾個人共同擁有一塊土地使用權，由其中一人作為納稅義務人

正確答案：D,

第38題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。

{A}.納稅人購買的已填海整治的土地，從購買使用的月份起免繳城

鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年

{B}.10月物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設施的土地，免征城鎮(zhèn)土

地使用稅

{C}.對行使國家行政管理職能的國家外匯管理局自用的土地，免征

城鎮(zhèn)土地使用稅

{D}.對由于國家實行天然林資源保護工程造成森工企業(yè)的土地閑置

不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：C,

第39題（單項選擇題）（每題1.50分））單項選擇題＞

某農民有一處花圃，占地1300平方米，9月將其中的1200平方米改

造為果園，其余100平方米建造住宅。該地適用的耕地占用稅的定額

稅率為每平方米25元。則該農民應繳納的耕地占用稅為（）元。

（100平方米不超過規(guī)定標準且新建的住宅自用）

{A}.1250

{B}.3750

{C}.2500

{D}.15000

正確答案：A,

第40題（單項選擇題）（每題1.50分）＞單項選擇題＞

下列關于船舶噸稅的表述中不正確的是（）。

{A}.船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日

{B}.船舶噸稅由海關負責征收，海關征收船舶噸稅應當制發(fā)繳款憑

證

{C}.應稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期滿后尚未離開港口的，應當申領新

的《噸稅執(zhí)照》，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅

{D}.應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起30

日繳清稅款

正確答案：D,

第41題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

根據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售

的有（）o

{A}.將生產的產品用于市場推廣

{B}.將生產的產品用于職工福利

{C}.將資產用于境外分支機構加工另一產品

{D}.將資產在總機構及其境內分支機構之間轉移

{E}.將生產的產品用于對外捐贈

正確答案：A,B,C,E,

第42題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

下列各項支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）o

{A}.企業(yè)之間支付的管理費用

{B}.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

{C}.企業(yè)依據法律規(guī)定提取的環(huán)境保護專項資金

{D}.煙草企業(yè)的煙草廣告費和煙草宣傳費

{E}.銀行罰息

正確答案：A,B,D,

第43題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題》

下列各項中屬于來源于中國境內所得的有（）o

{A}.外商投資企業(yè)銷售位于中國境內的房產取得的所得

{B}.美國波士頓公司派遣員工到中國境內為中國某上市公司提供咨

詢服務取得的所得

{C}.境外公司轉讓境內的股權取得的轉讓所得

{D}.日本某公司在中國有業(yè)務轉讓位于加拿大的房產（該房產與中

國業(yè)務沒有關系）

{E}.某依照英國法律成立且實際管理機構在英國的公司，轉讓其位

于美國的房產

正確答案：A,B,C,

第44題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除規(guī)定的表述，正確的有（）o

{A}.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%

計算扣除限額

{B}.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%

計算扣除限額

{C}.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中實際發(fā)生的相關手續(xù)

費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在稅前扣

除

{D}.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭

金不得在稅前扣除

{E}.企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金計入進場費等費用扣除

正確答案：A,B,C,D,

第45題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

下列關于房地產開發(fā)經營業(yè)務成本分配方法的表述，正確的有（）o

{A}.土地成本，一般按占地面積法進行分配

{B}.單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，應按

直接成本法進行分配

{C}.借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，可按直接成本法進行

分配

{D}.借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，可按預算造價法進行

分配

{E}.土地開發(fā)同時聯結房地產開發(fā)的，屬于一次性取得土地分期開

發(fā)房地產的情況，其土地開發(fā)成本經商稅務機關同意后可先按土地整

體預算成本進行分配，待土地整體開發(fā)完畢再行調整

正確答案：A,C,D,E,

第46題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

江蘇某生產辣條的企業(yè)，總資產200萬元，雇傭工人10人，由于國

家開展食品行業(yè)規(guī)范大整治，雖然企業(yè)衛(wèi)生達標、產品合格，但受新

聞媒體的影響，當年效益明顯下滑，經稅務師事務所審計調整后全年

的應納稅所得額為150萬元（無可抵扣的虧損）。下列關于該企業(yè)繳

納企業(yè)所得稅的說法中正確的有（）o

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