《銀行不良資產(chǎn)處置問(wèn)題研究6800字（論文）》

PAGE1柳州銀行不良資產(chǎn)處置方法及優(yōu)化建議案例分析報(bào)告TOC\o"1-3"\h\u127051不良資產(chǎn)的概念 1230762柳州銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀 1306982.1柳州銀行簡(jiǎn)介 1290202.2不良資產(chǎn)現(xiàn)狀 16782.3不良資產(chǎn)特征 2133303柳州銀行不良資產(chǎn)的處置方法 254713.1催收 3246973.1.1直接催收 37963.1.2訴訟催收 3236953.1.3委托第三方催收 3257463.1.4破產(chǎn)清償 3179523.2重組轉(zhuǎn)化 4206423.3以物抵債 440373.4呆賬核銷 4127584柳州銀行處置不良資產(chǎn)方法存在的問(wèn)題 4314684.1催收存在的問(wèn)題分析 4268144.1.1直接催收問(wèn)題分析 4325684.1.2訴訟催收問(wèn)題分析 5108554.2重組化解存在的問(wèn)題分析 5291074.3以物抵債存在的問(wèn)題分析 5172074.4核銷存在的問(wèn)題分析 547695優(yōu)化柳州銀行不良資產(chǎn)的處置方法建議 5271225.1優(yōu)化催收處置方法 679365.1.1充分利用現(xiàn)代化科技手段來(lái)提高催收效率 6275835.1.2重視和政府、司法部門之間的合作 6110015.2優(yōu)化重組轉(zhuǎn)化處置方式 63445.2.1增強(qiáng)銀行重組風(fēng)險(xiǎn)管理能力 6298925.2.2重視政府協(xié)調(diào)作用的發(fā)揮 6242775.3優(yōu)化以物抵債處置方式 671245.3.1對(duì)銀行債券數(shù)額進(jìn)行最大化處理 6232165.3.2爭(zhēng)取更多的稅費(fèi)減免優(yōu)惠 7179925.4優(yōu)化核銷處置方式 7117545.4.1不斷增加銀行的獲利能力 7202085.4.2不斷健全核銷貸款管理機(jī)制 77819結(jié)論 710342參考文獻(xiàn) 91不良資產(chǎn)的概念不良資產(chǎn)這個(gè)概念主要是從會(huì)計(jì)科目的角度提出，銀行、企業(yè)、政府等或多或少都會(huì)存在不良資產(chǎn)。在當(dāng)前發(fā)展階段中，不良資產(chǎn)的界定是：不良資產(chǎn)是指借款一方無(wú)法按照合同中的約定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還金融機(jī)構(gòu)的貸款本金和利息而形成的不良貸款。從不良資產(chǎn)本質(zhì)角度來(lái)分析，不良資產(chǎn)會(huì)直接影響到金融機(jī)構(gòu)的盈利能力，需要對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行管理，使其控制在合理范圍內(nèi)，以此減少對(duì)金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)的影響。從商業(yè)銀行自身角度來(lái)分析，商業(yè)銀行對(duì)不良資產(chǎn)的定義并不是非常嚴(yán)格，不良債權(quán)、不良股權(quán)等都在商業(yè)銀行不良資產(chǎn)所包含的范疇內(nèi)，商業(yè)銀行不良貸款的形成和不良債權(quán)有直接的關(guān)聯(lián)性，如果從商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)上來(lái)看，可以近似把不良資產(chǎn)等同于不良貸款。2柳州銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀2.1柳州銀行簡(jiǎn)介柳州銀行于1997年正式成立，是一家具有獨(dú)立法人資格的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行，截至2020年年底，柳州銀行已經(jīng)分別在柳州、來(lái)賓、南寧、桂林、河池、貴港、梧州、百色等市，設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。柳州銀行始終堅(jiān)持以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，先后研發(fā)推出銀行卡、儲(chǔ)蓄、貸款、投資理財(cái)、支付結(jié)算、電子銀行、票據(jù)、外匯等一系列業(yè)務(wù)產(chǎn)品以及服務(wù)體系，不斷擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋面，實(shí)施差異化特色金融服務(wù)，讓客戶享受更快速、優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。柳州銀行非常重視信貸資產(chǎn)管理，定期會(huì)對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行類型劃分，柳州銀行會(huì)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)整體變化趨勢(shì)結(jié)合自身發(fā)展需求來(lái)合理地進(jìn)行調(diào)整。不斷完善內(nèi)部管控機(jī)制，對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，并且在此基礎(chǔ)上判斷所處的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，大致預(yù)估損失成本大小，做好提前計(jì)提工作等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.2不良資產(chǎn)現(xiàn)狀柳州銀行在對(duì)貸款進(jìn)行處理的過(guò)程中，主要將其劃分成為五個(gè)不同的等級(jí)，把借款人償還債務(wù)的能力作為判斷貸款可能無(wú)法收回，甚至損失的風(fēng)險(xiǎn)程度的具體依據(jù)，采取系統(tǒng)自動(dòng)分類為主，人工調(diào)整分類為輔的方式。風(fēng)險(xiǎn)程度從低到高分別為五個(gè)等級(jí)，屬于不良資產(chǎn)范圍內(nèi)的貸款有三種，分別是次級(jí)、可疑以及損失。截至2020年末，柳州銀行正常類貸款1164.43億元，占總貸款95.81%，較上年末增長(zhǎng)1.91個(gè)百分點(diǎn)；關(guān)注類貸款33.10億元，占總貸款2.72%，較上年末下降1.85個(gè)百分點(diǎn)；不良資產(chǎn)余額17.86億元，較上年末增加3.47億元，不良率1.47%，較上年末下降0.06個(gè)百分點(diǎn)。在不良資產(chǎn)中，次級(jí)類余額7.39億元，占不良資產(chǎn)總額41.37%，較上年末下降0.17個(gè)百分點(diǎn)；可疑類余額9.54億元，占不良資產(chǎn)總額53.42%，較上年末增長(zhǎng)0.02個(gè)百分點(diǎn)；損失類余額0.93億元，占不良資產(chǎn)總額5.21%，較上年末增長(zhǎng)0.07個(gè)百分點(diǎn)。可見，2020年與2019年相比，柳州銀行形成的不良資產(chǎn)中，已確定無(wú)法收回的不良資產(chǎn)增多。由于柳州銀行利潤(rùn)的主要來(lái)源為利息收入，而且一直以來(lái)息差收入占柳州銀行全部營(yíng)業(yè)收入的90%以上，因此大量的不良資產(chǎn)、較高的不良資產(chǎn)率嚴(yán)重影響柳州銀行的資產(chǎn)利潤(rùn)率和資本利潤(rùn)率。雖然自2015年起，柳州銀行積極拓展業(yè)務(wù)，增加其他營(yíng)業(yè)收入，但是柳州銀行資本利潤(rùn)率處于較低水平。要想突破這種困境，究其原因，就是要加大不良資產(chǎn)的處置力度，加快推進(jìn)不良資產(chǎn)的處置步伐。2.3不良資產(chǎn)特征從表2-1中可以看出，截止2020年12月柳州銀行不良資產(chǎn)不良率最高的信貸資產(chǎn)為保證貸款，其次為抵押和質(zhì)押貸款，不良率最低的為信用貸款。信用貸款資產(chǎn)質(zhì)量比質(zhì)押貸款低的主要原因是把信用作為重要的貸款依據(jù)，還能夠把信用作為評(píng)估客戶的重要依據(jù)，一般都會(huì)設(shè)置較高的信用門檻，一些信用較低的借款人往往被排出在外，因此，在一定程度上提高信用貸款的質(zhì)量。銀行往往在收益和風(fēng)險(xiǎn)兩者間尋求平衡點(diǎn)，一些小規(guī)模企業(yè)因?yàn)槭艿阶陨硪?guī)模限制，以及宏觀環(huán)境波動(dòng)帶來(lái)的影響，使得這類企業(yè)沒(méi)有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，收益存在很大的不確定性，可能無(wú)法償還貸款，影響到銀行的正常清收，造成不良資產(chǎn)。表2-1柳州銀行不同擔(dān)保方式不良資產(chǎn)金額(單位:億元)擔(dān)保方式不良金額結(jié)余余額不良率信用0.90160.540.56%保證5.75290.321.98%抵押9.86600.921.64%質(zhì)押1.37163.600.84%數(shù)據(jù)來(lái)源:柳州銀行內(nèi)部資料收集整理3柳州銀行不良資產(chǎn)的處置方法柳州銀行在處置不良資產(chǎn)的過(guò)程中，重視統(tǒng)籌管理，重視上下聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，把集中度合理地控制在合理范圍內(nèi)，構(gòu)建管理責(zé)罰機(jī)制來(lái)確保銀行不良資產(chǎn)處置工作能夠順利實(shí)施。在對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行清收的過(guò)程中，在經(jīng)濟(jì)利益獲取和風(fēng)險(xiǎn)管控兩者之間尋找平衡點(diǎn)，權(quán)衡利益，制定契合銀行發(fā)展的不良資源處置措施。柳州銀行在處置不良資產(chǎn)的過(guò)程中，采用的清收化解方式主要有五種：3.1催收催收方式是柳州銀行處置不良資產(chǎn)的一種較為簡(jiǎn)單的方式，按照實(shí)施方法上的差異，又可以把催收劃分為以下幾種細(xì)分方式：3.1.1直接催收柳州銀行在客戶逾期尚未繳納貸款的情況下，會(huì)選擇直接催收的方式催促客戶盡快償還貸款，一般指電話催收、郵件催收和上門催收。但是需要注意的是，如果企業(yè)選擇直接催收的方式，那么就需要把客戶的債務(wù)償還能力考慮在內(nèi)，合理地控制催收力度，確保貸款本金和利息都能夠盡快收回。例如，柳州銀行曾向某酒店企業(yè)貸款，貸款總金額達(dá)到650萬(wàn)元，該公司使用固定資產(chǎn)作為抵押資產(chǎn)。該企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，形成了大量的債務(wù)，受到市場(chǎng)行情的影響，業(yè)務(wù)量明顯減少，從而導(dǎo)致該公司資金供應(yīng)不足，柳州銀行因此多了300多萬(wàn)元的不良貸款，柳州銀行立即采取直接催收的方式讓客戶償還貸款，多次發(fā)送郵件、電話溝通并直接登門拜訪，在不斷努力下，成功收回這筆貸款，使得柳州銀行該筆不良資產(chǎn)成功化解。3.1.2訴訟催收訴訟催收方式也是柳州銀行催收客戶償還貸款的一種方式。柳州銀行在確定貸款成為不良資產(chǎn)的情況下，在訴訟期限范圍內(nèi)，根據(jù)借款資產(chǎn)狀況，合理的選擇訴訟時(shí)間、地點(diǎn)和標(biāo)的，以此來(lái)保護(hù)資產(chǎn)的安全。柳州銀行嚴(yán)格依照法律條文的規(guī)定，要求借款方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還貸款，并采取合法手段來(lái)查找被執(zhí)行清收資產(chǎn)的相關(guān)信息，并且能夠積極配合法院收回不良資產(chǎn)。3.1.3委托第三方催收第三方催收就是柳州銀行不親自催收客戶償還貸款，而是委托第三方機(jī)構(gòu)幫助銀行收回借款人的欠款，給予一定的費(fèi)用作為第三方機(jī)構(gòu)的催收費(fèi)用。柳州銀行委托第三方催收并非是全部放權(quán)，也是要在某些方面進(jìn)行干預(yù)，會(huì)綜合催收難度、催收質(zhì)量等方面的因素來(lái)預(yù)估催收價(jià)格。3.1.4破產(chǎn)清償破產(chǎn)清償是一種非常被動(dòng)的無(wú)奈之舉，柳州銀行需要在有效時(shí)間期間內(nèi)，及時(shí)對(duì)破產(chǎn)審批人要求債權(quán)，嚴(yán)格按照核算流程來(lái)執(zhí)行，密切關(guān)注破產(chǎn)申請(qǐng)人的動(dòng)向，預(yù)防申請(qǐng)人利用破產(chǎn)程序來(lái)逃避責(zé)任。3.2重組轉(zhuǎn)化貸款重組主要指代的是貸款客戶在明確自身不能夠依照合同約定償還貸款的情況下，借款人積極與銀行進(jìn)行溝通，并且達(dá)成一致意見，對(duì)還款金額采取貸款重組方式來(lái)提高信貸資金的安全性。柳州銀行在處置自身不良資產(chǎn)的過(guò)程中，對(duì)貸款重組常用的應(yīng)對(duì)措施主要有兩點(diǎn):第一，對(duì)還款時(shí)間進(jìn)行合理調(diào)整，適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)還款時(shí)間，為借款人留出更多的空間，減輕債務(wù)重負(fù)；第二，就是要對(duì)擔(dān)保方式進(jìn)行合理地調(diào)整，借款人可以增加抵押物或者提供擔(dān)保服務(wù)，來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。3.3以物抵債以物抵債是在合同約定到期時(shí)間之前，借款人因?yàn)楝F(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，從而無(wú)法在約定期限內(nèi)償還貸款，并且為借款人提供擔(dān)保服務(wù)的人也無(wú)法償還貸款。在這樣的情況下，金融機(jī)構(gòu)會(huì)積極與借款人以及擔(dān)保人進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成一致意見或者選擇司法程序來(lái)解決問(wèn)題。柳州銀行如果選擇以物抵債的方式來(lái)化解不良資產(chǎn)，主要會(huì)選擇兩種方式:第一，通過(guò)和借款人以及擔(dān)保人等相關(guān)人員簽訂協(xié)議，協(xié)議中規(guī)定把某些固定資產(chǎn)或者其他資產(chǎn)來(lái)對(duì)彌補(bǔ)債務(wù)。第二，通過(guò)司法程序來(lái)解決，以法律文書的形式來(lái)獲取某些財(cái)產(chǎn)的處置權(quán)，彌補(bǔ)部分貸款損失。3.4呆賬核銷如果已經(jīng)明確不管采取任何方式都無(wú)法收回的不良資產(chǎn)就轉(zhuǎn)為銀行壞賬，在這樣的情況下，柳州銀行在處置不良資產(chǎn)的過(guò)程中，主要通過(guò)采用會(huì)計(jì)核銷方式進(jìn)行處理，計(jì)提損失準(zhǔn)備或者是從損益科目中直接扣除這部分。柳州銀行不良核銷首先需要進(jìn)行申報(bào)，得到受理之后，就需要準(zhǔn)備相關(guān)資料進(jìn)行審查，審批通過(guò)之后進(jìn)行核銷處理，在整個(gè)會(huì)計(jì)核銷處理過(guò)程中，需要相關(guān)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照銀行規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保各個(gè)環(huán)節(jié)都順利實(shí)施，全部處理好之后，需要嚴(yán)格進(jìn)行審查，審查通過(guò)之后需要提交給專門負(fù)責(zé)審議的小組人員進(jìn)行審議。4柳州銀行處置不良資產(chǎn)方法存在的問(wèn)題4.1催收存在的問(wèn)題分析4.1.1直接催收問(wèn)題分析柳州銀行在采取直接催收的過(guò)程中，常用的途徑有：電話聯(lián)系、發(fā)送郵件、上門催收等，這些催收方式實(shí)際上所起到的效果并不是非常顯著。柳州銀行電戶催收工作都是由人工操作方式完成，不僅要消耗大量的時(shí)間和精力，并且還會(huì)存在一些信用不好的客戶逃避電話，直接催收方式無(wú)法起到預(yù)期的催收效4.1.2訴訟催收問(wèn)題分析柳州銀行也會(huì)采取訴訟催收的方式來(lái)處置不良貸款，但是此種方式在具體實(shí)施的過(guò)程中也存在一些問(wèn)題，主要體現(xiàn)在無(wú)法得到良好的司法保障。金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)是一個(gè)由來(lái)已久的問(wèn)題，成為阻礙金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的重要因素，但是有關(guān)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)清收的法律法規(guī)不夠完善。特別是在信貸業(yè)務(wù)數(shù)量呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)下，參加信貸活動(dòng)的主體類型越來(lái)越多，法律法規(guī)的完善存在非常明顯的滯后性，無(wú)法覆蓋信貸服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，司法保障措施不到位，導(dǎo)致發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性增加。4.2重組化解存在的問(wèn)題分析柳州銀行是一家城市商業(yè)銀行，服務(wù)的客戶多以中小規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)為主，這些民營(yíng)企業(yè)從整體上看，沒(méi)有較強(qiáng)的信用意識(shí)，并且在銀行對(duì)其積極交涉的過(guò)程中，不愿意配合。在發(fā)生貸款風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，銀行想要說(shuō)服企業(yè)配合進(jìn)行貸款重組難度較大，需要投入較多的時(shí)間與精力。除此之外，在貸款重組的過(guò)程中，擔(dān)保人還存在不愿意承擔(dān)責(zé)任的問(wèn)題，在這樣的情況下，想要進(jìn)行貸款重組，那么就需要重視擔(dān)保人追加，意味著不良資產(chǎn)化解難度加大。4.3以物抵債存在的問(wèn)題分析在外部環(huán)境的影響下，企業(yè)抵押給銀行的抵押物自身價(jià)值易受損。從柳州銀行角度來(lái)分析，該銀行并沒(méi)有重視對(duì)抵押物的管理工作，使得在具體管理過(guò)程中，存在形式化問(wèn)題，沒(méi)有對(duì)抵押物價(jià)值波動(dòng)變化情況及時(shí)進(jìn)行掌握和了解，使得抵押物貶值，無(wú)法覆蓋不良資產(chǎn)帶來(lái)的損失。也沒(méi)有積極與拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商，營(yíng)銷工作不到位，把所有的工作都交由拍賣行進(jìn)行處理，影響到最終收益。4.4核銷存在的問(wèn)題分析對(duì)于銀行而言，需要依據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的實(shí)際情況來(lái)提前計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但是從會(huì)計(jì)核算科目角度上來(lái)看，減值準(zhǔn)備金歸屬于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債科目，意味著計(jì)提的貸款減值準(zhǔn)備金會(huì)直接影響到銀行當(dāng)年的利潤(rùn)總額，導(dǎo)致利潤(rùn)總額減少。5優(yōu)化柳州銀行不良資產(chǎn)的處置方法建議針對(duì)柳州銀行處置不良資產(chǎn)的幾種手段存在的問(wèn)題，提出具有針對(duì)性的優(yōu)化建議。5.1優(yōu)化催收處置方法5.1.1充分利用現(xiàn)代化科技手段來(lái)提高催收效率催收是銀行處置不良資產(chǎn)選擇使用的比較簡(jiǎn)單的方式，柳州銀行可以依據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，來(lái)建立科學(xué)合理的貸后催收系統(tǒng)，借助現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)來(lái)提高催收效率，在還款期前通過(guò)智能終端向借款方發(fā)送還款提示消息，以事宜頻率多次提醒直至還款成功，接觸消息提醒。這樣柳州銀行就可以根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)對(duì)催收流程進(jìn)行合理地優(yōu)化，這樣的好處就是能夠去掉一些復(fù)雜的過(guò)程，簡(jiǎn)化催收步驟，節(jié)約催收時(shí)間，由總行風(fēng)險(xiǎn)管理人來(lái)進(jìn)行實(shí)施監(jiān)控，獲得更好的催收效率，減少銀行損失。5.1.2重視和政府、司法部門之間的合作柳州銀行可以與政府以及司法機(jī)關(guān)之間建立更加合理的信息共享機(jī)制，能夠?qū)崿F(xiàn)信息的快速共享與傳輸，把信用較低的企業(yè)拉入黑名單，這樣的好處就是在于能夠積極與政府以及司法部門配合，打擊違法違規(guī)行為。更為重要是與當(dāng)?shù)胤ㄔ航⒘己玫暮献麝P(guān)系，能夠提高訴訟清收的處理效率。5.2優(yōu)化重組轉(zhuǎn)化處置方式5.2.1增強(qiáng)銀行重組風(fēng)險(xiǎn)管理能力柳州銀行應(yīng)對(duì)信貸盜產(chǎn)重組審批程進(jìn)行把控不斷的完善控制機(jī)制。銀行信貸負(fù)責(zé)人員需要從各個(gè)方面來(lái)獲取授信客戶的資料，做好授信前中后各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并且能夠針對(duì)性地采取合理有效的措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。5.2.2重視政府協(xié)調(diào)作用的發(fā)揮城市商業(yè)銀行成立時(shí)間比較晚，但是確實(shí)商業(yè)銀行體系中不可缺少的重要構(gòu)成部分，能夠?yàn)樗诔鞘薪?jīng)濟(jì)的發(fā)展提供重要支持。商業(yè)銀行需要積極與政府進(jìn)行合作，利用政府宏觀調(diào)節(jié)作用來(lái)重視對(duì)貸款重組項(xiàng)目的管控。需要樹立正確的發(fā)展觀念，遵循市場(chǎng)自身的發(fā)展規(guī)律，積極構(gòu)建良好的信用體系。政府也應(yīng)該制定一系列相關(guān)政策來(lái)提高銀行處置不良資產(chǎn)能力，不斷優(yōu)化信貸資產(chǎn)構(gòu)成結(jié)構(gòu)。5.3優(yōu)化以物抵債處置方式5.3.1對(duì)銀行債券數(shù)額進(jìn)行最大化處理柳州銀行在抵債過(guò)程中，需要對(duì)其中涉及到的各種成本因素都考慮在內(nèi)，能夠把支出的費(fèi)用劃分成為不同的類型，以此來(lái)更加方便管理。在當(dāng)前發(fā)展階段中，因?yàn)橄嚓P(guān)法律法規(guī)的不完善，從而使得抵債資產(chǎn)使用過(guò)程中存在的成本費(fèi)用歸屬情況還沒(méi)有一個(gè)清晰明確的規(guī)定，這樣就給柳州銀行抵債過(guò)程中遭遇很多阻礙因素，沒(méi)有具體的法律依據(jù)，需要盡可能地對(duì)銀行債券數(shù)額進(jìn)行最大化處理，并且盡可能地把成本劃歸客戶，幫助銀行獲取更好的不良資產(chǎn)處理效果。5.3.2爭(zhēng)取更多的稅費(fèi)減免優(yōu)惠需要明確的是，以物抵債過(guò)程中，如果遇到資產(chǎn)總額較大的抵債，那么就有可能意味著金融機(jī)構(gòu)在清理不良資產(chǎn)的過(guò)程中會(huì)承受較大的稅負(fù)壓力，繳納一系列稅費(fèi)，從而影響到銀行自身的穩(wěn)定有序發(fā)展。對(duì)于柳州銀行而言，需要在抵債價(jià)值覆蓋不良貸款缺口的過(guò)程中，對(duì)債務(wù)資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行評(píng)估，尤其是需要提前預(yù)估出使用抵債需要支付的成本費(fèi)，并且對(duì)這些費(fèi)用的歸屬進(jìn)行明確，可以讓債務(wù)人把這部分費(fèi)用從轉(zhuǎn)讓價(jià)格中轉(zhuǎn)讓出去，如果是銀行支出的費(fèi)用，那么可以從抵債金額中進(jìn)行扣除。5.4優(yōu)化核銷處置方式5.4.1不斷增加銀行的獲利能力銀行通常在對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行核銷處理的過(guò)程中，會(huì)選擇計(jì)提損失準(zhǔn)備金，這種操作就意味著銀行需要拿自己的經(jīng)營(yíng)收益來(lái)覆蓋不良資產(chǎn)帶來(lái)的損失，在這樣的情況下，銀行只有不斷增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，獲取更多的經(jīng)營(yíng)收入，對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化處理，積極應(yīng)對(duì)不良資產(chǎn)核銷對(duì)銀行自身發(fā)展而帶來(lái)的負(fù)面影響。5.4.2不斷健全核銷貸款管理機(jī)制在不斷健全核銷貸款管理機(jī)制的過(guò)程中，需要重視對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)管理，確保每個(gè)環(huán)節(jié)夠嚴(yán)格依照規(guī)定要求來(lái)執(zhí)行，在此過(guò)程中，積極識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，嚴(yán)厲打擊不合法的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理行為，督促相關(guān)部門負(fù)責(zé)人最好計(jì)提損失準(zhǔn)備金的準(zhǔn)備，獲取更好的核銷貸款效率；除此之外，還需要對(duì)核銷信貸資產(chǎn)所使用的資料進(jìn)行規(guī)范管理，需要落實(shí)責(zé)任機(jī)制，確定信貸資產(chǎn)核銷相關(guān)人員所承擔(dān)的責(zé)任，并制定嚴(yán)格的激勵(lì)處罰機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)核銷人員的管理，確保不良資產(chǎn)核銷工作的順利開展。結(jié)論不良資產(chǎn)是商業(yè)銀行由來(lái)已久的問(wèn)題，如果不對(duì)其引起重視，那么就會(huì)嚴(yán)重阻礙商業(yè)銀行自身的穩(wěn)定有序發(fā)展。特別是在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境菱靡發(fā)展的背景下，銀行更需要重視對(duì)不良資產(chǎn)的管理，采取