小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度(會(huì)計(jì)辦法)

**＊*＊＊公司第一章總則第一條為加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,根據(jù)《中華人民共和國和提高經(jīng)濟(jì)效益中的能效，特制定本制度。紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)資本效率、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。在企業(yè)經(jīng)營過程中及時(shí)提出合理化建議，實(shí)時(shí)運(yùn)營監(jiān)控，切實(shí)分析反饋，降低費(fèi)用能耗、增加資本累積、靈動(dòng)籌資融資。第二章財(cái)務(wù)人員職能第三條財(cái)務(wù)人員的職能：（一）嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度。參與并認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃,嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益，組織內(nèi)部審計(jì)工作，配合外部審計(jì)工作。（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率。(七）加強(qiáng)與工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門的聯(lián)系，配合相關(guān)各部門的監(jiān)督檢查工作,提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(八）完成公司交給的其他工作.第四條總賬業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)：賬目清楚，傳遞及時(shí).管理層做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)分析。鑒和會(huì)計(jì)檔案。監(jiān)督檢查各部門財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)產(chǎn)保管等工作。（五）分析財(cái)務(wù)收支情況，定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強(qiáng)資金管理的建議。（六）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第五條稅務(wù)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)：領(lǐng)購簿。(二）規(guī)范地處理公司各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)的核算、管理流程,對發(fā)現(xiàn)的問題上報(bào)解決，認(rèn)真做好涉稅事項(xiàng)的辦理。(三）協(xié)助編制國稅、地稅需要的各類報(bào)表,每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，執(zhí)行公司稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略，依法納稅。關(guān)資料的裝訂存檔.（五）每月對納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，并提交書面報(bào)告。(六）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：（一）建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（四）內(nèi)審人員審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。（五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為.（六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施。第三章會(huì)計(jì)核算辦法及細(xì)則第七條會(huì)計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年1月1日起至12月31日止，記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。第八條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，用鉛筆及圓珠筆書寫。第九條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證.相關(guān)財(cái)務(wù)人員都必須在記賬憑證上簽字。第十條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政后勤部專人定期進(jìn)行財(cái)物清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)報(bào)表須財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名或蓋章。第十二條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回,要求更正、補(bǔ)充。第十三條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)行作出處理。出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理.第十五條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù).工作交接手續(xù)按法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第十六條本公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),共分為五大類:(一）房屋及其他建筑物；（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；（三）電子設(shè)備（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等）;（四）運(yùn)輸工具；（五)其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為:（一）房屋及建筑物20年；(二）生產(chǎn)設(shè)備10年；（三）電子設(shè)備3年；（四）運(yùn)輸工具5年;(五)其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以3%—5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購入下資產(chǎn)以后各期不計(jì)提.購置。所有用具必須統(tǒng)一由指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對.第十八條建立健全采購、銷售與倉儲(chǔ)管理的相關(guān)制度,明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。第四章現(xiàn)金及支票管理第十九條支票由出納保管.支票使用時(shí)須填寫“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查.第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對（購置物品由納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十一條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第二十二條作附注說明.第二十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他.第二十四條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第二十五條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十六條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第五章會(huì)計(jì)檔案管理第二十七條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十八條止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主第二十九條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由指定專人保管，并分類填制目錄。第三十條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章處罰辦法第三十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘.(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;（五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(六）在工作