如何構(gòu)建進出口誠信守法體系

構(gòu)建進出口誠信守法體系的博弈思考【內(nèi)容提要】：本文通過對企業(yè)進出口環(huán)節(jié)決策的博弈分析，針對現(xiàn)階段海關(guān)進出口誠信守法體系構(gòu)建過程中存在的一些不足，提出構(gòu)建進出口誠信守法體系的核心是建立一個科學(xué)、權(quán)威和有廣泛影響力的進出口信用評價體系，并在此基礎(chǔ)上多層次、多角度擴大誠信企業(yè)的誠信收益和提高企業(yè)非誠信行為的成本，從而促使企業(yè)自然選擇誠信的經(jīng)營策略，實現(xiàn)進出口環(huán)節(jié)資源的最優(yōu)配置，達(dá)到構(gòu)建進出口誠信守法體系的初衷?！娟P(guān)鍵詞】：誠信守法非誠信收益成本信用評價構(gòu)建進出口誠信守法體系的現(xiàn)實意義促進國際貿(mào)易便利化在經(jīng)濟日益全球化的今天，隨著生產(chǎn)要素的全球化流轉(zhuǎn)和地區(qū)間分工合作日益緊密，建立更加簡便的國際貿(mào)易方式，進一步減少和消除阻礙貨物等生產(chǎn)要素國際間流轉(zhuǎn)的障礙，降低貿(mào)易成本，促進貿(mào)易便利化，越來越受世界各國和WTO、WCO等國際組織的關(guān)注，隨著經(jīng)濟全球化和區(qū)域經(jīng)濟一體化愈演愈烈，對國際貿(mào)易便利化的要求將會越來越高。作為國際貿(mào)易的職能管理機構(gòu)，進出口誠信守法體系建設(shè)將為海關(guān)減少通關(guān)環(huán)節(jié)，加快通關(guān)速度，降低通關(guān)成本等所做的改革奠定扎實的基礎(chǔ)，從而實現(xiàn)生產(chǎn)要素的順暢流通。實現(xiàn)海關(guān)“有效監(jiān)管”和“高效運作”的有機統(tǒng)一“有效監(jiān)管”和“高效運作”是海關(guān)行政執(zhí)法兩個不可偏廢的工作方面，形象地說就是要“管得牢、通得快”。這兩者看似一個悖論，但從本源上來看兩者都是為了促進和保護社會主義市場經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展。離開了有效監(jiān)管談高效運作，必然會導(dǎo)致執(zhí)法偏差，進而影響國家財政收入和宏觀調(diào)控政策落實；離開了高效運作談有效監(jiān)管，未免又有“因噎廢食”之感，導(dǎo)致物流不暢，企業(yè)物流成本大幅增加，降低企業(yè)國際競爭力。隨著我過改革開放的不斷深入，開放領(lǐng)域不斷擴大，進出口規(guī)模越來越龐大，據(jù)統(tǒng)計，2010年，全國海關(guān)共監(jiān)管貨物29.45億噸，監(jiān)管進出口貨值29727億美元，比2009年同期增長6.0%和34.7%。并且，隨著國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)果不斷升級，新商品、新產(chǎn)業(yè)層出不窮，海關(guān)無論是審價歸類，還是查驗放行等所有通關(guān)環(huán)節(jié)均經(jīng)受著嚴(yán)峻的考驗。與此同時，知識產(chǎn)權(quán)保護、反恐等其他非傳統(tǒng)職的進一步拓展延伸，海關(guān)人力資源和監(jiān)管任務(wù)之間的矛盾逐漸呈現(xiàn)全面緊張局面。面對這些考驗，單純的依靠增加人力和設(shè)備投入已經(jīng)無法幫助海關(guān)解決這一困境。一方面，海關(guān)人力、物力增長始終無法跟上監(jiān)管業(yè)務(wù)增長的速度，另一方面，人力物力的高投入必然導(dǎo)致行政成本的大幅度增加，行政效率低下，與“高效運作”的目標(biāo)相矛盾。而建立進出口誠信守法體系，對企業(yè)實施差別化管理，強化屬地海關(guān)和口岸海關(guān)的協(xié)作配合，通過前期的政策宣講，引導(dǎo)培育，中期的驗證查驗，后期的驗證稽查，設(shè)置合理的進入門檻，實現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管從“全線防御”向“重點突破”和“精確打擊”轉(zhuǎn)變，將海關(guān)有限的監(jiān)管人力從對大量進出口誠信企業(yè)的低效率監(jiān)管中抽離出來，投入到風(fēng)險分析和對非誠信進出口行為的打擊中去，從而實現(xiàn)準(zhǔn)確把握“有效監(jiān)管”和“高效運作”之間契合點的管理初衷。促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，提升誠信企業(yè)核心競爭力國際物流是國際貿(mào)易開展的一個實物載體，伴隨著國際貿(mào)易的發(fā)展而興盛，隨著生產(chǎn)要素全球化流動的加速，國際物流在社會經(jīng)濟發(fā)展中的重要地位得以不斷凸顯，建立一個發(fā)達(dá)、高效和低成本的國際物流體系越來越成為大多數(shù)企業(yè)和政府的一個共識。通過實施先進的物流組織模式和管理技術(shù)，實現(xiàn)物流低成本和高效運作，從而實現(xiàn)資金流的高效運作，提高資金使用效率，被大多數(shù)企業(yè)視為除降低物料消耗和提高生產(chǎn)效率以外的“第三方利潤源泉”，也是企業(yè)提高核心競爭力的重要途徑。作為國家進出境監(jiān)管機構(gòu)，國際物流的速度和成本一定程度上取決于海關(guān)的干預(yù)程度和干預(yù)效果，如何改進現(xiàn)有的組織和管理模式，確?！拔锉M其流”，不僅僅是廣大進出口企業(yè)對海關(guān)的迫切呼聲，也是我國全面實施產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的必然要求。通過進出口誠信守法體系的建設(shè)，一方面海關(guān)可以避免對進出口守法企業(yè)正常國際物流的無效干預(yù)，降低企業(yè)的通關(guān)成本（包括時間成本和資金成本），提升企業(yè)國際競爭能力；另一方面，通過對不法企業(yè)的集中管理和重點打擊，可以凈化進出口環(huán)境，避免不法進出口行為對守法企業(yè)的非正常沖擊。企業(yè)進出口誠信和非誠信行為的博弈分析現(xiàn)代企業(yè)理性經(jīng)濟人的假設(shè)現(xiàn)代西方經(jīng)濟學(xué)認(rèn)為人不可能是純粹的經(jīng)濟人，也不可能是純粹的道德人，而是介于兩者之間的“逐利的理性經(jīng)濟人”，高鴻業(yè)著：《西方經(jīng)濟學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，2007年第四版?！敖?jīng)濟人”在經(jīng)濟活動中的所有行為均被認(rèn)為是合理的，即始終以追求自身利益最大化為目標(biāo)。這里的利益包括能用貨幣衡量的物質(zhì)利益，也包括不能用貨幣衡量的非物質(zhì)利益。追求自身利益最大化的動機使得經(jīng)濟人有機會也有積極性，在交易中使用不正當(dāng)?shù)氖侄蝸碇\取自身利益。天下熙熙，皆為利來，天下攘攘，皆為利往。馬克思也曾說過：如果有50%的利潤，資本家就敢鋌而走險，如果有100%的利潤，他們就敢踐踏一切人間的法律，如果有300%高鴻業(yè)著：《西方經(jīng)濟學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，2007年第四版。博弈論和納什平衡博弈論（gametheory）又稱對策論或賽事局論，是應(yīng)用數(shù)學(xué)的一個分支學(xué)科，廣泛應(yīng)用當(dāng)今的經(jīng)濟分析領(lǐng)域，是研究決策主體行為發(fā)生直接相互作用時候的決策以及這種決策的均衡問題的理論。一般而言，一次博弈，需要滿足以下幾個條件：(1)至少有兩個或者兩個以上的博弈主體，他們不可避免地存在著競爭，同時又緊密相連，互相依存；（2）在博弈過程中他們都有各自的切身利益，為追求自身利益的最大化，他們必然會眼觀六路，耳聽八方，盡可能掌握對手已經(jīng)采取或者可能采取的行動的相關(guān)信息，以便自己做出最優(yōu)決策；（3）所有博弈主體均對博弈結(jié)果最為關(guān)心。博弈往往是一個反復(fù)較量的過程，根據(jù)納什的理論，博弈最終將實現(xiàn)這樣一種戰(zhàn)略組合，這種戰(zhàn)略組合由所有博弈主體的最優(yōu)戰(zhàn)略組成，在給定別人戰(zhàn)略的情況下，其他人只有選擇這種戰(zhàn)略才是最優(yōu)戰(zhàn)略，因此沒有任何人有積極性去打破這種均衡，形成一種所謂的“戰(zhàn)略僵局”。這就是著名的納什平衡，納什平衡是反復(fù)博弈的結(jié)果，這種平衡具有穩(wěn)定性張維迎著：《博弈論與經(jīng)濟信息學(xué)》，張維迎著：《博弈論與經(jīng)濟信息學(xué)》，上海人民出版社，1996年第一版。進出口環(huán)節(jié)的博弈分析在進出口環(huán)節(jié)中，進出口收發(fā)貨人和報關(guān)企業(yè)（以下簡稱進出口企業(yè)）與作為進出境監(jiān)管機構(gòu)的海關(guān)之間存在著明顯的信息不對稱，進出口企業(yè)為了獲取更高的利潤，存在向海關(guān)提供虛假申報信息以實現(xiàn)逃避繳納稅款、提供許可證件等義務(wù)的動機，而海關(guān)為了履行自身監(jiān)管職責(zé)，應(yīng)對進出口企業(yè)可能存在的進出口非誠信行為，會采取提高查驗比例，引進先進設(shè)備，強化后續(xù)稽查等等諸如此類的措施來打擊進出口企業(yè)的非誠信行為，這就構(gòu)成了進出口環(huán)節(jié)的一個博弈。在這個博弈當(dāng)中，我們看到進出口企業(yè)有誠信和非誠信兩種戰(zhàn)略選擇，而海關(guān)也有全面干預(yù)和選擇性干預(yù)兩種戰(zhàn)略決策。我們現(xiàn)在來建立這樣一個博弈矩陣，假設(shè)進出口企業(yè)采取誠信的進出口經(jīng)營策略，他所獲得的利益為M，采取非誠信的進出口經(jīng)營策略，他所獲得的利益為N，在海關(guān)全面干預(yù)情況下進出口企業(yè)由于非誠信進出口行為可能受到行政處罰導(dǎo)致?lián)p失是P，在海關(guān)選擇性干預(yù)情況下可能受到的處罰導(dǎo)致的損失是Q；海關(guān)全面干預(yù)所獲得的效用是S，全面干預(yù)直接導(dǎo)致的海關(guān)行政成本為A，引起進出口企業(yè)的通關(guān)成本增加為B，海關(guān)選擇性干預(yù)可能導(dǎo)致的監(jiān)管效用損失為C，則我們可以建立如下一個博弈矩陣：進出口企業(yè)誠信非誠信海關(guān)全面干預(yù)選擇性干預(yù)S-A,M-BS-A,N-P-BS,MS-B,N-Q從上述博弈矩陣可以看出，海關(guān)在所有決策組合中只有在（海關(guān)：選擇性干預(yù)，進出口企業(yè)：誠信）這一決策組合下才能獲得最大的效用S,由于M永遠(yuǎn)大于M-B，因此當(dāng)M>N-Q（一般情況下，N-Q大于N-P-B）的情況下，該決策組合才能實現(xiàn)帕累托最優(yōu)，帕累托最優(yōu)是指資源分配的一種理想狀態(tài)，即假定固有的一群人和可分配的資源，從一種分配狀態(tài)到另一種狀態(tài)的變化中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，也不可能再使某些人的處境變好。并且實現(xiàn)納什平衡。否則該博弈還將不斷重復(fù)下去，直到形成新的納什平衡。帕累托最優(yōu)是指資源分配的一種理想狀態(tài)，即假定固有的一群人和可分配的資源，從一種分配狀態(tài)到另一種狀態(tài)的變化中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，也不可能再使某些人的處境變好。接下來，我們來具體分析一下在這個博弈模型中可能影響進出口企業(yè)決策的各種因素：1、進出口企業(yè)誠信經(jīng)營所獲取的利益分析。（1）通關(guān)成本降低，由于海關(guān)會降低對誠信企業(yè)的查驗等干預(yù)措施的比率，相關(guān)的查驗費用、裝卸費用將得到明顯減少；（2）通關(guān)效率的提高加速企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，資金沉淀現(xiàn)象將得以明顯改善，資金使用效率得到提高；（3）海關(guān)對企業(yè)部分擔(dān)保事務(wù)進行減免，企業(yè)資金占用壓力得以減輕，企業(yè)財務(wù)成本得到降低；（4）海關(guān)對企業(yè)良好信譽度的認(rèn)定會提升企業(yè)的美譽度和市場的認(rèn)可度，增加企業(yè)的無形資產(chǎn)。這種無形資產(chǎn)會使企業(yè)更加容易獲得貿(mào)易伙伴，進一步降低交易成本；增加銀行等金融機構(gòu)對企業(yè)的信任感，有助于企業(yè)解決融資困難等問題。2、進出口企業(yè)非誠信經(jīng)營的成本分析：（1）機會成本，即企業(yè)選擇誠信經(jīng)營所獲取的上述利益；（2）處罰成本，即企業(yè)非誠信行為被海關(guān)查發(fā)后依法所受到的包括沒收、罰款和刑事處罰等各種處罰措施的總和；（3）后續(xù)通關(guān)管理成本增加，即企業(yè)非誠信行為被海關(guān)查發(fā)后，海關(guān)對其進出口活動進行重點干預(yù)，由于海關(guān)提高查驗比例，強化后續(xù)稽查力度和取消企業(yè)享有的通關(guān)便利等措施導(dǎo)致的企業(yè)進出口通關(guān)和日常管理成本的增加；（4）當(dāng)次通關(guān)成本的增加，即企業(yè)為了防范海關(guān)發(fā)現(xiàn)其非誠信行為而不得不采取一些措施，而這些措施必然會導(dǎo)致成本的增加。在了解了影響企業(yè)決策的因素后，我們可以看到，作為博弈的另一方——海關(guān)，要想實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，促使企業(yè)選擇誠信的經(jīng)營策略，一是要盡可能的增加企業(yè)誠信經(jīng)營可能獲取的利益，增加企業(yè)非誠信經(jīng)營的機會成本；二是要嚴(yán)格執(zhí)法，通過不遺余力的打擊增加企業(yè)非誠信經(jīng)營的成本。海關(guān)進出口誠信守法體系建設(shè)現(xiàn)狀及問題（一）海關(guān)進出口誠信守法體系建設(shè)現(xiàn)狀1、企業(yè)分類管理體系全面建立。于1999年，2008年和2010年，分別制定了《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》（海關(guān)總署第71號令）、《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》（海關(guān)總署第170號令）和《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》（海關(guān)總署第197號令）。現(xiàn)行的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》規(guī)定：海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關(guān)企業(yè)進行評估、分類，按照守法便利原則，對適用不通管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類適用常規(guī)管理措施，C類和D類適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。2、通關(guān)便利措施推陳出新。以大監(jiān)管體系建設(shè)為契機，提出海關(guān)監(jiān)管“前推后移”全新理念，陸續(xù)推出提前報關(guān)、分類通關(guān)、單證暫存和屬地報關(guān)等多種便捷通關(guān)措施，通關(guān)作業(yè)自動化程度和便利化程度明顯提高，企業(yè)誠信經(jīng)營所能獲取的“實惠”進一步增加。3、以客戶為導(dǎo)向，開展流程再造。突破傳統(tǒng)的“管物不管人”和“由物及人”理念束縛，逐步建立“以客戶為導(dǎo)向，由企及物”的全新工作理念。強化風(fēng)險管理業(yè)務(wù)核心地位，貼近企業(yè)實際，創(chuàng)新監(jiān)管手段，開展流程再造，如在加工貿(mào)易領(lǐng)域全面推動紙質(zhì)手冊電子化和電子賬冊聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管模式，在后續(xù)監(jiān)管方面，實施“三查合一”歸口管理，盡量減少對誠信經(jīng)營企業(yè)的低效率干預(yù)。（二）存在問題1、分類管理重審批輕培育，缺少后續(xù)管理。海關(guān)現(xiàn)階段的企業(yè)信用管理特別是高信用企業(yè)的管理上仍停留在“門檻”設(shè)定及簡單的文書審批工作上，“進入”前的相關(guān)輔導(dǎo)及“進入”后的后續(xù)管理措施缺乏，企業(yè)誠信經(jīng)營的管理基礎(chǔ)得不到加強，企業(yè)信用信息得不到動態(tài)體現(xiàn)，海關(guān)對企業(yè)的戒備心理預(yù)期無法得到有效下降。2、便捷措施吸引力不夠，誠信經(jīng)營示范效用不強?，F(xiàn)階段，海關(guān)的管理理念雖然有了較大的轉(zhuǎn)變，但是對監(jiān)管風(fēng)險的心理預(yù)期仍然停留在較高的層面，導(dǎo)致無法賦予誠信經(jīng)營企業(yè)更多的通關(guān)便利，誠信企業(yè)的部分合理通關(guān)要求無法得到滿足，企業(yè)通過提升自身誠信經(jīng)營水平進而獲取更多的通關(guān)環(huán)節(jié)利益空間有限，導(dǎo)致企業(yè)進一步提升自身誠信經(jīng)營水平的動力不足，示范效應(yīng)不夠明顯。3、社會影響力不夠，導(dǎo)致差別化管理效果不明顯。導(dǎo)致海關(guān)現(xiàn)有的評價體系社會影響力不夠的原因是多方面的，綜合來看，主要是由新聞輿論推動不夠、地方政府支持不足，海關(guān)便利措施吸引力不夠及企業(yè)與屬地海關(guān)之間的管理和被管理關(guān)系不夠緊密等原因造成，其結(jié)果是大部分企業(yè)對海關(guān)的這一評價體系不了解，或者雖然了解這一評價體系，但覺得參與評價可獲取的有形利益和無形利益不明顯，進而放棄參與這一評價體系。企業(yè)的參與度不高導(dǎo)致的是企業(yè)差別化管理效果不明顯，海關(guān)分類管理的初衷無法得到實現(xiàn)。四、完善進出口誠信守法體系建設(shè)的設(shè)想核心的進出口信用評價體系1、信用評價標(biāo)準(zhǔn)。要按照守法便利及差別化管理的原則，綜合考慮企業(yè)進出口金額及進出口報關(guān)單數(shù)量，以關(guān)區(qū)或者以片區(qū)為單位，綜合測算區(qū)域內(nèi)AA、A、B、C、D類企業(yè)所應(yīng)占的合理比重，特別是AA類和A類企業(yè)所占比重，進而設(shè)置合理的“進入”門檻，避免由于“門檻”設(shè)置不科學(xué)而導(dǎo)致的整個評價體系偏廢。2、評價體系運作。（1）提高進出口信用評價體系的立法層面，從法律層面上保證了海關(guān)進出口信用評價制度上的權(quán)威性；（2）擴大海關(guān)信用評價在部門間的應(yīng)用，促成進出口信用部門聯(lián)席會議和通報制度的設(shè)立，實現(xiàn)海關(guān)、稅務(wù)、工商、外管、國檢等部門之間企業(yè)信用評價的相互承認(rèn)和彼此應(yīng)用，其中在企業(yè)非誠信行為上，各部門要實現(xiàn)“一票否決”制，強化海關(guān)信用評價體系的實際權(quán)威；（3）完善海關(guān)信用評價程序，實現(xiàn)程序的規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)和嚴(yán)肅，實現(xiàn)評價體系在程序上的權(quán)威性；（4）強化輿論造勢和引導(dǎo)，提高海關(guān)信用評價體系的曉喻度和認(rèn)可度。通過上述4個方面運作，將海關(guān)信用評價體系打造成為一個具有權(quán)威性且受到市場高度認(rèn)可的一種評價標(biāo)準(zhǔn)。增加企業(yè)誠信收益我們說“守法便利”，以前往往更多的停留在“便”上，對于“利”的闡釋和關(guān)注做得不是很到位，但是逐利正是企業(yè)的本性，因此作為海關(guān)要注意引導(dǎo)企業(yè)對海關(guān)可給予的誠信收益的重新認(rèn)識。一是要充分利用計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，向誠信企業(yè)提供遠(yuǎn)程化、自動化和無紙化的通關(guān)服務(wù)，減少企業(yè)的人力和交通成本；二是對誠信企業(yè)可以適當(dāng)減少審批環(huán)節(jié)及報關(guān)環(huán)節(jié)，可允許企業(yè)不通過代理報關(guān)公司及報關(guān)員直接向海關(guān)申報，減少企業(yè)通關(guān)環(huán)節(jié)費用；三是推出高資信企業(yè)免檢措施，實現(xiàn)對誠信企業(yè)較低查驗率的承諾；四是繼續(xù)實施流程再造，以空間換時間，創(chuàng)新監(jiān)管模式，加快通關(guān)速度，對高信用企業(yè)做出通關(guān)時限承諾；五是擴大風(fēng)險擔(dān)保金、保證金等免除范圍，實現(xiàn)普遍免除；六是推動政府給予相應(yīng)的獎勵措施。七是要運用海關(guān)自身宣傳平臺及公共媒體，給予高信用企業(yè)正面宣傳報導(dǎo)。八是對誠信企業(yè)提供VIP式服務(wù)，提供定期的政策服務(wù)和物流、貿(mào)易方式的規(guī)劃建議等等，通過一系列的措施的運作，從物質(zhì)利益和非物質(zhì)利益等多個角度，海關(guān)、政府及市場等多個層面不斷加大企業(yè)誠信收益的籌碼，使誠信收益成為企業(yè)“不可忽視之重”，切實發(fā)揮正面“誘導(dǎo)”作用。提高企業(yè)非誠信行為成本通過增加企業(yè)的誠信收益，將會大大提高企業(yè)非誠信行為的機會成本，很大程度上影響企業(yè)的經(jīng)營決策。除此以外，作為海關(guān)要不斷提高對非誠信行為的打擊精度，打擊力度及后續(xù)懲處、干預(yù)力度，使非誠信行為成本成為企業(yè)“不可承受之重”。1、不斷深化風(fēng)險管理機制，提高風(fēng)險管理效能。要充分發(fā)揮