《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明

附件《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用其附列資料填寫說明表資（本說用一以稅一、名詞解釋本說物應(yīng)本說務(wù)應(yīng)理務(wù)本說務(wù)和售動(dòng)產(chǎn)本說適稅”計(jì)稅銷-當(dāng)進(jìn)”增額法本說簡(jiǎn)稅計(jì)簡(jiǎn)稅額收算納稅本說除產(chǎn)定有許

得款中的二值稅及附加稅申報(bào)（般納稅人適用寫說明值稅間具、填具號(hào)信社碼別與的寫稱表。件的產(chǎn)的行納該算證目碼聯(lián)人話

項(xiàng)寫規(guī)值即貨服產(chǎn)產(chǎn)稅”享即策貨的數(shù)其13、20、25及欄“稅”年別說十二填）1用售期稅納銷含不按繳的和銷貿(mào)售復(fù)的部按方整改的資的填的售一列＝料1-列第和即目數(shù)列列第行之。

）應(yīng)售用增貨額財(cái)售規(guī)值銷價(jià)額貿(mào)售復(fù)的）欄“銷按計(jì)的銷）欄“調(diào)額部一法算額受即貨務(wù)形查的即項(xiàng)，“列改的資的填的售一列＝料1）欄“法額易計(jì)銷含調(diào)稅增額改的資的應(yīng)前銷產(chǎn)資匯增支當(dāng)

計(jì)值也。般數(shù)資一至行之第列第和即目數(shù)附一列第）納整稅門稅期的但即策勞產(chǎn)資稅偷即項(xiàng)而般。改的資的填的售一欄“退銷期辦貨務(wù)形銷改的務(wù)產(chǎn)目欄除額一列＝料行之二8欄稅期免的用銷零額適退銷

改的資的填的額一列＝料行之三欄“稅額照免貨及率額稅中用辦的四勞法增銷用勞稅中用辦務(wù)額五稅按法物銷改的資的填的。一第第第14列第2-第即目數(shù)列67

六稅申項(xiàng)一列即目＝料七13期上期欄抵寫般“不八稅已按本進(jìn)一列即目＝料九抵稅機(jī)部口務(wù)免辦的退）“率稅稅、計(jì)，稅的查增般數(shù)資一至行之《資19欄一扣進(jìn)合中計(jì)二18際表

計(jì)本目年填三稅按法繳額1.計(jì)納以寫11項(xiàng)數(shù)第實(shí)額”月-“際”項(xiàng)額即月第實(shí)項(xiàng)本“實(shí)抵”計(jì)的，計(jì)減可用法納減下照本般法納的額應(yīng)（行目額”7“退抵”“期減”2.稅列。四20留表

式欄”累寫五計(jì)算人易算的，簡(jiǎn)法檢稅下寫一行之-14行列-第15行即目數(shù)列14行第列第15行。改的資計(jì)值構(gòu)征填征＝稅×。六22按辦稅人務(wù)審查方納繳七納額規(guī)增額照增額減控設(shè)及，進(jìn)業(yè)持退就稅減額定按的稅

減或19稅欄計(jì)算”按額當(dāng)額19稅欄“辦應(yīng)和期填減減下減八稅本稅。公寫九未多稅報(bào)期最款申32未負(fù)寫）欄口繳寫一已本的，期補(bǔ)表計(jì)二次的期稅的改的以況1.動(dòng)資匯增，本納減構(gòu)

款實(shí)填不分續(xù)2.服定稅其值額繳，際入足轉(zhuǎn)抵3.產(chǎn)預(yù)的可稅中納按可本抵下減4.產(chǎn)預(yù)的可稅中納按可本抵下減三口繳額填四期應(yīng)期稅繳值五期稅人際抵增額括查額六未多反本未稅包應(yīng)稅列填月。

七其≥0法成稅中計(jì)八應(yīng)稅人納補(bǔ)的表式九即稅人符即規(guī)際務(wù)增）欄未額屬第欄未額””最款報(bào)未額”一入額務(wù)檢入稅按稅并查額計(jì)并的額二38未接查期未補(bǔ)按公”月三設(shè)

稅規(guī)的建欄”數(shù)=《資1行第列四費(fèi)應(yīng)額稅應(yīng)育目數(shù)《料五方本稅應(yīng)方”月列11三值稅及附加費(fèi)申報(bào)表附列資料（一銷售情況明細(xì)）填寫說明填及費(fèi)一用各1.12開用發(fā)控統(tǒng)下況2.34開專開發(fā)3.56未開銷4.78納、計(jì)查調(diào)況5.9列

改的資的111列應(yīng)寫的銷應(yīng)和。6.、無項(xiàng)際征納務(wù)和除按（行其欄等《料4行務(wù)和扣，0寫改的資計(jì)值構(gòu)務(wù)和扣，7.“銷售增納資項(xiàng)第行-第各他。8.“稅額稅下列稅。）動(dòng)資般稅2第4：12列0次第行列0，仍列式算納計(jì)額

按。÷對(duì)應(yīng)對(duì)行般稅退動(dòng)形體“”2的）動(dòng)資易稅行列征)率13不說體“”）動(dòng)資抵的寫各1.5“計(jì)稅按和寫稅增征有稅稅分括征包即策項(xiàng)2.67一方各映方值即不退稅。

退部其）6“貨修計(jì)算受政和配行、無內(nèi)第9：般值即的工勞銷欄列計(jì)照填第10合一法稅即貨修的欄列所式據(jù)）7“服產(chǎn)計(jì)算受政、形行及修內(nèi)第9：般值即的動(dòng)資銷資項(xiàng)不額不式法填第10合一法稅即服產(chǎn)

的和有的前額公法填第14扣)稅一方值征的動(dòng)產(chǎn)提。動(dòng)資目銷寫形扣，欄列所計(jì)照實(shí)3.8法按率填計(jì)算部。征納部包退括征的目4.業(yè)值，動(dòng)資總增機(jī)增額稅。率%”適于總增機(jī)；、13c行率”分計(jì)稅輸。）13a13c至列按售稅

發(fā)。行14預(yù)＝值公據(jù)5.15二稅”反稅增征按定即納填征是目。14即物理計(jì)算受政及配行、無內(nèi)第9：易值即的工勞銷欄列計(jì)照填第10合簡(jiǎn)法稅即貨修的欄列所式據(jù)）行即動(dòng)資計(jì)算受政、形行及修內(nèi)第9：易

值即的動(dòng)資銷資項(xiàng)不額不式法填第10合簡(jiǎn)法稅即服產(chǎn)的和有的前額公法填第14扣)稅簡(jiǎn)方值征的動(dòng)產(chǎn)提。動(dòng)資目應(yīng)寫形扣，6.三稅理用退口工勞7.三稅和用退務(wù)和。8.免修務(wù)法增及用出務(wù)稅中用辦物

9.免無法增、無適服銷包抵法動(dòng)資四值稅及附加費(fèi)申報(bào)表附列資料（二進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說明的表第報(bào)項(xiàng)人定件申進(jìn)1.1的用的本的用。第2欄本且抵3相報(bào)之增證稅值合選的用“2.2中相申相申值票本1欄，寫符報(bào)3.3期本扣認(rèn)本扣用況第1

數(shù)本扣通稅發(fā)下費(fèi)應(yīng)第1至對(duì)欄中的用含納購時(shí)發(fā)進(jìn)分生稅率他的項(xiàng)除4.4抵增用的證具海稅書購銷含扣稅收、農(nóng)項(xiàng)他定證等55.5關(guān)專報(bào)關(guān)稅的6.6產(chǎn)或票人農(nóng)自得的購售。稅農(nóng)得發(fā)寫購未用13%稅率物物產(chǎn)情

”品者上產(chǎn)×發(fā)的式用規(guī)進(jìn)取票產(chǎn)進(jìn)扣，允的值，份7.7扣款規(guī)完注額8.欄扣進(jìn)將產(chǎn)產(chǎn)受13%加農(nóng)稅填9.欄期抵證按得扣的、產(chǎn)產(chǎn)允項(xiàng)，改按出扣，“第用不稅本建稅明稅動(dòng)稅5取計(jì)按核或產(chǎn)買、

資建各得不開行產(chǎn)包欄用產(chǎn)專用動(dòng)稅金≥0第運(yùn)扣規(guī)進(jìn)務(wù)的上定額包欄定扣客得專規(guī)許客取稅金≥0的第用客扣稅1相稅第4欄扣第項(xiàng)證抵機(jī)部《轉(zhuǎn)列扣。第報(bào)稅項(xiàng)計(jì)所算23b轉(zhuǎn)

稅扣在的明1.本額扣本進(jìn)數(shù)所算2.免于稅在的3.集個(gè)體消定出額4.非稅正應(yīng)出。5.簡(jiǎn)法用簡(jiǎn)法，本進(jìn)改的資計(jì)值構(gòu)由總也。6.免法的法稅稅率本的7.納減檢減。8.紅票明發(fā)統(tǒng)《增發(fā)

注期項(xiàng)9.上額經(jīng)，留欠。第抵批期退第異進(jìn)增稅的異扣出允扣重于在負(fù)第欄“他項(xiàng)情稅形在的。第2434欄待稅分稅得規(guī)抵暫申進(jìn)及定扣情1.欄值票從處品用購未于13%其務(wù)進(jìn)況2.期相報(bào)，法抵許存值票

3.本符申符法抵許未增發(fā)4.期相報(bào)，規(guī)抵許認(rèn)值票5.其稅允末符扣專，定扣用。本認(rèn)扣電當(dāng)?shù)?4至欄對(duì)6.證仍扣稅外稅。海值書收者稅和政扣等7.海值款得期申關(guān)稅書8.農(nóng)發(fā)售本未農(nóng)發(fā)產(chǎn)情規(guī)購時(shí)稅況欄產(chǎn)核產(chǎn)

率他的項(xiàng)除9.代收得末抵繳憑第本申其證第35其。1.本符專符專況本符子填中2.代額據(jù)民增條條稅稅業(yè)值規(guī)服產(chǎn)增和五值稅及附加費(fèi)申報(bào)表附列資料（三務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除目明細(xì)）填寫說明無扣營值填稅。的表第1期產(chǎn)產(chǎn)額銷務(wù)和征，前務(wù)和稅營值、無

免免填前務(wù)無稅次次列3第4和列一5改的資計(jì)值構(gòu)行于（11列第13a。第2、無項(xiàng)和扣期的試日期次附三。4融項(xiàng)期填0第3、無項(xiàng)取法扣、資目第4、無項(xiàng)金產(chǎn)產(chǎn)本額行行+第列對(duì)各第5、無項(xiàng)除和扣期

的行4對(duì)各第1列對(duì)次第6、無項(xiàng)和扣期的行行-第列對(duì)六值稅及附加費(fèi)申報(bào)表附列資料（四抵減情況表）填寫說明稅況1.1生系備術(shù)的寫人控設(shè)術(shù)規(guī)稅的2.2業(yè)稅服產(chǎn)資匯增機(jī)反構(gòu)稅構(gòu)稅況3.3售按增稅，售征抵值況4.4售規(guī)值人反不納應(yīng)稅

5.5租規(guī)值人反不納應(yīng)稅加況至用政填計(jì)。不第”6、7之說1.1初余減2.2期計(jì)抵3.3期應(yīng)計(jì)。4.4期所寫5.5期本計(jì)，求4≥0，第<-主欄列＝主-主第5主-主40列等列目計(jì)“項(xiàng)抵”中次取

項(xiàng)列6.6期抵公七值稅及附加費(fèi)申報(bào)表附列資料（五稅費(fèi)情況表）填寫說明稅所申加）時(shí)具年。2.人全本用培合免財(cái)調(diào)性政號(hào)試育企4.5期設(shè)融當(dāng)資轉(zhuǎn)投后，為5.6期金的下金

6.7轉(zhuǎn)金免、附轉(zhuǎn)部7.8期扣退機(jī)過抵8.9期扣退轉(zhuǎn)于退9.結(jié)用留后值額期除增除稅上期可的額-留稅額第稅值()第2增稅務(wù)稅。第3留期增扣依9大列第

1行33別1第13行第之或列第1第1第第之寫第）率率第5本（適率）應(yīng)。式納(額留期增稅)（征第代費(fèi)免寫設(shè)融免列（的第7減）稅第8減碼關(guān)分基策試

培合填附合質(zhì)、附合性不培合政空第9本額培合本教地加第經(jīng)分本。第列應(yīng)稅算本應(yīng)本減）試設(shè)型抵本期繳額八增值稅減免稅報(bào)明細(xì)表》填寫說明本增優(yōu)增納小值企值達(dá)增模填即人值稅

小人免16期減報(bào)主主稅費(fèi)適及報(bào)模用目照、家收減額征稅增人“質(zhì)家最性表代寫減，。2.1初稅目末