財(cái)務(wù)管理制度

第第#頁/共9頁財(cái)務(wù)管理制度一、總則為了規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，利于企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。二、財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職本公司財(cái)務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害公司利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。結(jié)合我公司運(yùn)營模式和發(fā)展方向，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)錢、物、帳的管理，具體工作責(zé)職如下：出納：出納主要負(fù)責(zé)錢的管理，工作內(nèi)容：1、辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記帳，做到日清月結(jié)。2、編制現(xiàn)金收支日報(bào)表：根據(jù)每天款項(xiàng)收支情況，編制收支日報(bào)表，結(jié)出當(dāng)日余額。3、費(fèi)用報(bào)銷：復(fù)核報(bào)銷審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實(shí)報(bào)金額是否一致，無誤后予以辦理。4、月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，如有不一致說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表。5、清理個(gè)人款：按照公司個(gè)人欠款規(guī)定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。6、按月提供內(nèi)部月度現(xiàn)金、銀行存款收支報(bào)表。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)核算會計(jì)：主要負(fù)責(zé)物的管理，工作內(nèi)容：1、根據(jù)調(diào)拔單、內(nèi)部調(diào)拔單登記庫存商品購、銷、存，預(yù)付帳款、應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳，并確保與總帳保持一致。2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)。、建立直營店管理臺帳，負(fù)責(zé)控制費(fèi)用額度。4、核對往來帳（包括公司、直營店、加盟商）5、負(fù)責(zé)庫存商品監(jiān)盤。（直營店、各商場）6、與倉庫核對內(nèi)購商品帳：每月25日由倉庫提供本月內(nèi)購匯總表，進(jìn)行核對并確認(rèn)。6、按時(shí)提供內(nèi)部銷售收入、成本月報(bào)。7、登記各明細(xì)帳、確?？値づc明細(xì)帳一致。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)分銷財(cái)務(wù)經(jīng)理：主要負(fù)責(zé)帳的管理，工作內(nèi)容：1、審核所有會計(jì)憑證和帳務(wù)處理。2、負(fù)責(zé)核對所有總帳與明細(xì)帳，確保一致3．編制月度、季度、年度報(bào)表，申報(bào)納稅，辦理退稅等有關(guān)事宜。4、負(fù)責(zé)會計(jì)憑證、會計(jì)資料、會計(jì)檔案5、按時(shí)提供內(nèi)部費(fèi)用明細(xì)表6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)財(cái)務(wù)總監(jiān)：主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項(xiàng)1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制入庫并登記庫存商品。負(fù)責(zé)所有商品購進(jìn)入庫登記。2、負(fù)責(zé)本部門的日常管理及部門間溝通3、編制月度用款計(jì)劃，統(tǒng)籌按排資金4、制定、完善財(cái)務(wù)制度。直營會計(jì)主要職責(zé).對每日銷售日報(bào)表上傳進(jìn)行監(jiān)督，店鋪直接上傳的每日抄報(bào)，由財(cái)務(wù)錄入的合肥地區(qū)錄入間隔不許大于3天，合肥地區(qū)以外的錄入間隔不許大于6天，由各店鋪負(fù)責(zé)會計(jì)自行聯(lián)系各店鋪負(fù)責(zé)人。.對店鋪購進(jìn)單，店鋪負(fù)責(zé)會計(jì)要認(rèn)真查對大庫調(diào)撥進(jìn)店鋪每張單據(jù)，并查看是否入店鋪庫存。.對店鋪調(diào)撥單，店鋪負(fù)責(zé)會計(jì)要仔細(xì)核對店鋪相互間的調(diào)撥，要做到調(diào)撥相互平衡。.對店鋪退貨單，店鋪負(fù)責(zé)會計(jì)要完全以大庫提供的退貨單據(jù)為準(zhǔn)，（如大庫以做電腦入庫確認(rèn)，財(cái)務(wù)一并確認(rèn)店鋪已經(jīng)退貨，大庫未做電腦入庫確認(rèn)和需要財(cái)務(wù)錄入退貨單的，必須有大庫負(fù)責(zé)人簽字的原單方可確認(rèn)退貨）。.店鋪盤點(diǎn)單，店鋪負(fù)責(zé)會計(jì)要嚴(yán)格審核逐一核對盤點(diǎn)差異單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異樣的盤點(diǎn)單.本合肥地區(qū)店鋪負(fù)責(zé)會計(jì)于每月10日前對帳工作完畢，外埠地區(qū)的每月15日前對帳工作完畢，公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可店鋪是特殊情況的除外。.店鋪負(fù)責(zé)會計(jì)于每月20日前將原始憑證分割單傳遞會計(jì)崗。三、資金管理1、庫存現(xiàn)金的管理（1）出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。（2）凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。（3）現(xiàn)金的支出必須憑手續(xù)齊全的單據(jù)辦理。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（1萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。（4）現(xiàn)金支付范圍：出差人員差旅費(fèi)；零星開支等。2、銀行存款的管理（八銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。（2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（3）、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即：財(cái)務(wù)章由出納保管。（4）、銀行支票的使用規(guī)定：、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上，￥”。、借出支票后，必須在日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。（5）、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，所有電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳等付出款項(xiàng)，一律憑總經(jīng)理簽字或財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可辦理，對手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員必須拒絕辦理。3、應(yīng)收款的管理應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)簽定購銷合同的單位名稱設(shè)立，憑付款憑證、發(fā)票、入庫單作為入帳依據(jù)。建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。財(cái)務(wù)部每月10日前對上月未帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行整理分析,并制成應(yīng)收帳款帳齡分析表,對拖欠貨款超過2個(gè)月以上的單位按區(qū)域歸類，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并交由各大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。財(cái)務(wù)部在每月7日前對上月末借款未還的單位和個(gè)人進(jìn)行清理。對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人在其當(dāng)月工資中扣減，仍不足的在后續(xù)月份中扣減。對超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，財(cái)務(wù)部通知經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收回，并由其向財(cái)務(wù)部返饋還款時(shí)限、措施等相關(guān)信息。申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。4）預(yù)付帳款管理①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；②預(yù)付貨款的對象是實(shí)施信用分級管理；③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。4、物資保管1倉.庫保管人員提高貨品管理意識，嚴(yán)格遵照公司發(fā)貨流程，嚴(yán)把貨物進(jìn)出關(guān)，對庫房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全負(fù)責(zé)。各.區(qū)域經(jīng)理對所屬倉庫、直營店的貨品、道具、辦公用品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；3各.部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。并由各部門負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理離職手續(xù)。四、商品盤點(diǎn)1、時(shí)間：我公司所有店輔、庫區(qū)每月25號營業(yè)結(jié)束后統(tǒng)一進(jìn)行全面清點(diǎn)（年未因財(cái)務(wù)審計(jì)需要盤點(diǎn)日為12月31日）。2、要求：及時(shí)登記商品保管帳，定期自行核對帳面數(shù)和實(shí)存數(shù)，建立建全庫存商品進(jìn)出明細(xì)帳，完善單據(jù)審批流程，嚴(yán)禁白條抵庫，并定期自行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)匯報(bào)，確保帳實(shí)一致。3、具體操作：（1）直營店為減少未達(dá)帳，各辦事處每月21-2日5（年未為25-3日1）每天傳遞銷售數(shù)據(jù)到本公司各負(fù)責(zé)會計(jì)對口處，并對21號（年未為25號）以后的要貨進(jìn)行預(yù)測，提早配貨，原則上24-2日5（年未為30-3日1）兩天不發(fā)貨。每月25日（年未為31日）營業(yè)結(jié)束后所有庫區(qū)統(tǒng)一進(jìn)行盤點(diǎn)，遵照見物盤物的方式，如實(shí)、正確記錄現(xiàn)有庫存數(shù)據(jù)并清晰、完整填制盤點(diǎn)表，簽字確認(rèn)后于26日（年未為次月1日）將原件寄到本公司各對口會計(jì)處。公司各會計(jì)對其管轄的各門店商品具有管理責(zé)任，每月25日（年未為31日）下班前處理完所有銷售數(shù)，并于30日（年未為次月5日）前將其歸口的所有門店盤點(diǎn)資料收齊并，并核對差異。遇有差異應(yīng)及時(shí)與當(dāng)?shù)刂睜I店進(jìn)行溝通，將差異原因詳盡如實(shí)在差異表中進(jìn)行說明。（2）本公司倉庫盤點(diǎn)：倉庫保管員必須。每月24-2日5（年未30-日）兩天原則上不向各直營店發(fā)貨，由倉管員配合盤點(diǎn)人員對倉庫商品進(jìn)行盤點(diǎn)。如實(shí)記錄庫存明細(xì)，并在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。倉庫負(fù)責(zé)人收齊盤點(diǎn)表后核對差異。對于有差異的商品及時(shí)查明原由并說明原因。（3）出具盤點(diǎn)報(bào)告針對本月出現(xiàn)的各類差異于5日（年未10日）前出具盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明存在的問題，尤其是短少商品要落實(shí)責(zé)任人，提出處理意見呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示。五、費(fèi)用報(bào)銷管理為了加強(qiáng)公司成本管理，減少不必要的開支，實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化，公司費(fèi)用開支必須遵循‘費(fèi)用與銷售配比’、‘計(jì)劃總額控制’、‘先申報(bào)、審批，后支出、報(bào)銷’的原則。1、憑有效票據(jù)報(bào)銷有效票據(jù)主要指內(nèi)容填寫齊全、大小寫金額一致、票面完整、清晰的正規(guī)發(fā)票、收據(jù)。所謂正規(guī)的發(fā)票是指在發(fā)票上部蓋有橢圓形稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章，且從稅務(wù)局購入的發(fā)票。所謂正規(guī)收據(jù)是指在收據(jù)上部蓋有財(cái)政局統(tǒng)一監(jiān)制的章，且從稅務(wù)局購入的收據(jù)。發(fā)票與收據(jù)主要區(qū)別：發(fā)票是營業(yè)機(jī)構(gòu)在取得營業(yè)收入時(shí)開具的，以此確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，而收據(jù)僅作為款項(xiàng)往來收訖一種證明，不例入收入范疇。在發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)主動索取發(fā)票（對于匯總發(fā)票在報(bào)銷時(shí)須附上銷售清單）。2、填制報(bào)銷單除差旅費(fèi)填制‘差旅費(fèi)報(bào)銷單’外，其他性質(zhì)的費(fèi)用統(tǒng)一填寫‘報(bào)銷單’。填制時(shí)應(yīng)先將票據(jù)按費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行歸類，如：電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；不同類別的票據(jù)應(yīng)分開填制‘報(bào)銷單’，并詳細(xì)填寫‘報(bào)銷內(nèi)容’。比如填報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)要說明宴請的原由、宴請對象、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)；填表報(bào)手機(jī)話費(fèi)時(shí)要說明所報(bào)月份，如，年 月份手機(jī)話費(fèi)”;報(bào)銷打車費(fèi)時(shí)除上述要求外還需在每張票據(jù)背面注明始發(fā)、到達(dá)地點(diǎn)；各大區(qū)現(xiàn)支的商場費(fèi)用報(bào)銷時(shí)要注明所屬區(qū)域、店名并后附商場費(fèi)用清單，3、報(bào)銷內(nèi)容規(guī)定1）、辦公支出具體包括文案用具、家俱器具、辦公機(jī)具設(shè)備、家電設(shè)備等內(nèi)容，此類用品應(yīng)遵從‘保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支’的原則，由行政部統(tǒng)籌計(jì)劃、統(tǒng)一采購。每季未由各部門編制下季申購清單，行政部進(jìn)行匯總再結(jié)合現(xiàn)有用品情況擬定采購計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一交于采購人員。采購人員應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、性能等要求，要做好貨比三家。采購后交于行政部驗(yàn)收、保管，無誤后由采購、行政人員分別在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。行政部應(yīng)建立領(lǐng)購存臺帳，財(cái)務(wù)定期進(jìn)行核對。采購人員根據(jù)發(fā)票、采購計(jì)劃，填制報(bào)銷單據(jù)。2）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)區(qū)域業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行包干制，日常支出嚴(yán)格遵從‘區(qū)域責(zé)任協(xié)議書’中的額度執(zhí)行，超支部分自負(fù)。區(qū)域經(jīng)理遇特殊事項(xiàng)或其他部門因業(yè)務(wù)需要招待的，必須先填寫‘業(yè)務(wù)招待申請報(bào)告’，說明招待對象、時(shí)間、事由、人數(shù)、預(yù)計(jì)金額，經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)憑批準(zhǔn)的‘業(yè)務(wù)招待申請報(bào)告’，無報(bào)告的一律不予以認(rèn)可。3）、差旅費(fèi)連續(xù)出差3日或長途出差及重大原因方可借款，借款必須提前一天通知財(cái)務(wù)用款金額，否則不予支付。借款的原則是‘前帳未清，后帳不欠’，借款的最長期限為1個(gè)月，若無特殊事由超期的將從當(dāng)月工資中扣除。借款必須填制‘借款單’，由借款人詳細(xì)填寫：借款人、所屬部門、借款日期、用途及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期，審批手續(xù)同費(fèi)用報(bào)銷，在借款手續(xù)齊全后出納方可付款。原則上出差人員回來3天內(nèi)到財(cái)務(wù)清帳。出差人員的住宿費(fèi)、往返車票、伙食補(bǔ)助費(fèi)、出差市內(nèi)交通費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷，超支部分自負(fù)。人住宿費(fèi)按出差地區(qū)制定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)，（1）一般直轄市每人每天住宿費(fèi)80元，縣級市每人每天60元。）伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：到異地出差的人員，一般直轄市、縣級市享有補(bǔ)助元/天，池州、銅陵、淮南三地每人每天只補(bǔ)助30元（因有住房）具體的時(shí)間界定按以下標(biāo)準(zhǔn)：（1）、中午12時(shí)前離開本市按全天補(bǔ)助伙食費(fèi)；（2）、中午12時(shí)后離開本市按半天補(bǔ)助伙食費(fèi)。（3）、中午12時(shí)前抵達(dá)本市按半天補(bǔ)助伙食費(fèi)；（4）、中午12時(shí)后返抵本市按全天補(bǔ)助伙食費(fèi)。、說明：（1）、工作人員趁出差之便，事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，不計(jì)發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。若繞道車、船費(fèi)超出出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，按出差直線車、船費(fèi)票價(jià)計(jì)發(fā)，超出的部分個(gè)人自理；若繞道車、船費(fèi)少于出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，應(yīng)憑車船票按實(shí)報(bào)銷。（2）、外出參加會議，會議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食、住費(fèi)用補(bǔ)助。會議費(fèi)用中不含食宿時(shí)，住宿費(fèi)用、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)不予以補(bǔ)助。（3）、對于自駛車輛出差人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消，給予報(bào)銷汽油費(fèi)。4）、汽車費(fèi)用及運(yùn)輸費(fèi)（1）、車輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。辦公室應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。日常車輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)公司核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。（2）、汽車的年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi)費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷；汽油費(fèi)發(fā)票必須日期填寫完整，所有罰款一律不予以報(bào)銷。（3）、對于長期托運(yùn)的合作單位應(yīng)簽定協(xié)議，由運(yùn)輸單位將運(yùn)費(fèi)發(fā)票、發(fā)貨記錄交于財(cái)務(wù)部，由其對單價(jià)、數(shù)量、運(yùn)輸費(fèi)用金額審核后，填制付款單據(jù)。5）、買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。6）、市內(nèi)交通費(fèi)（1）、員工因特急事務(wù)外出或其它特殊原因需打車的要事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，必須于次日憑的士票填寫報(bào)銷單據(jù)注明原因和起始地點(diǎn)，逾期簽批不予認(rèn)可。（2）、因工作需要晚加班的人員，在沒有公交車的情況下，方可打車，報(bào)銷同上。10）、以上未包括的其他費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)總經(jīng)理監(jiān)審批后予以開支。4、報(bào)銷流程1）、報(bào)銷流程報(bào)銷人在制完‘報(bào)銷單’后，先交于部門經(jīng)理進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的合理性、真實(shí)性，并在‘復(fù)核’欄簽名，之后交于財(cái)務(wù)部會計(jì)，由其對票據(jù)的有效性、費(fèi)用