2023CPA經(jīng)濟法之破產(chǎn)法(超強整理)

破產(chǎn)法1破產(chǎn)原因EQ\o\ac(○,1)債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)+債務(wù)人資不抵債——適用于債務(wù)人提出破產(chǎn)申請EQ\o\ac(○,2)債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)+債務(wù)人明顯缺乏清償能力——適用于債權(quán)人提出破產(chǎn)申請注：以上兩條表明，主要債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)（EQ\o\ac(○,1)和EQ\o\ac(○,2)的交集）即發(fā)生破產(chǎn)原因，其他人對其負(fù)債的連帶、擔(dān)保責(zé)任不能視為債務(wù)人清償能力或其延伸注：不能清償是指：債權(quán)債務(wù)關(guān)系依法成立；債務(wù)履行期限已經(jīng)屆滿；債務(wù)人未完全清償債務(wù)注：明顯缺乏償債能力包括：EQ\o\ac(○,1)因資金嚴(yán)重不足或財產(chǎn)不能變現(xiàn)等原因，無法清償債務(wù)；EQ\o\ac(○,2)法定代表人下落不明且無其他人員負(fù)責(zé)管理財產(chǎn)，無法清償債務(wù)EQ\o\ac(○,3)經(jīng)人民法院強制執(zhí)行，無法清償債務(wù)（主要債務(wù)人的一個債權(quán)人經(jīng)人民法院強制執(zhí)行未得到清償，其每個債權(quán)人均可提出破產(chǎn)申請）EQ\o\ac(○,4)長期虧損且經(jīng)營扭虧困難，無法清償債務(wù)注：債務(wù)人以其具有清償能力或者資產(chǎn)超過負(fù)債為由提出異議，但又不能立即清償債務(wù)或者與債權(quán)人達成和解的，其異議不能成立提出破產(chǎn)申請EQ\o\ac(○,1)債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)原因，自己可以向人民法院提出“重整、和解或者破產(chǎn)清算”的申請EQ\o\ac(○,2)債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)原因，債權(quán)人可以向人民法院提出“重整或者破產(chǎn)清算”的申請（無“和解”）EQ\o\ac(○,3)債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)原因，稅務(wù)機關(guān)和社會保險機構(gòu)，可以向人民法院提出“破產(chǎn)清算”的申請（無“重整、和解”）注：沒有擔(dān)保物權(quán)的債權(quán)人和享有擔(dān)保物權(quán)的債權(quán)人都有破產(chǎn)申請權(quán)注：破產(chǎn)企業(yè)的員工作為債權(quán)人申請企業(yè)破產(chǎn)的，應(yīng)經(jīng)職工代表大會或全體職工會議通過注：企業(yè)法人已解散但未清算或未在合理期限內(nèi)清算完畢，債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)清算的，除債務(wù)人在法定異議期限內(nèi)舉證其未破產(chǎn)外，人民法院應(yīng)當(dāng)受理受理破產(chǎn)申請EQ\o\ac(○,1)債務(wù)人申請破產(chǎn)的，人民法院應(yīng)自收到破產(chǎn)申請之日起15日內(nèi)裁定是否受理；若受理，應(yīng)在裁定作出后5日內(nèi)送達債務(wù)人；在裁定作出后25日內(nèi)通知債權(quán)人；同時應(yīng)當(dāng)指定管理人（15—5—25）EQ\o\ac(○,2)債權(quán)人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應(yīng)自收到破產(chǎn)申請之日起5日內(nèi)通知債務(wù)人；債務(wù)人若對該破產(chǎn)申請有異議，則應(yīng)自收到通知起7日內(nèi)向人民法院提出，人民法院應(yīng)自異議期滿日起10日內(nèi)裁定是否受理；若受理，應(yīng)在裁定作出后5日內(nèi)送達債務(wù)人，債務(wù)人應(yīng)在裁定送達起15日內(nèi)向人民法院提交財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、財務(wù)會計報告等；在裁定作出后25日內(nèi)通知債權(quán)人（5—7—10—5—15—25）EQ\o\ac(○,3)申請人對人民法院“不予受理”、“駁回申請”的裁定不服的，可以自裁定送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴注：破產(chǎn)案件的訴訟費用應(yīng)計入破產(chǎn)費用，從債務(wù)人財產(chǎn)中撥付，無需申請人預(yù)付注：債務(wù)人財產(chǎn)的市場價值發(fā)生變化導(dǎo)致其在案件受理后破產(chǎn)原因消失的，不影響破產(chǎn)案件的受理與繼續(xù)審理，人民法院不得裁定駁回申請，債務(wù)人可以通過和解、重整等方式結(jié)束破產(chǎn)程序受理破產(chǎn)申請發(fā)生的效力EQ\o\ac(○,1)人民法院受理破產(chǎn)申請后（而非裁定送達），債務(wù)人對個別債權(quán)人的債務(wù)清償無效EQ\o\ac(○,2)人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的有關(guān)事宜應(yīng)當(dāng)由“管理人”操作，如：破產(chǎn)企業(yè)租用他人的設(shè)備，出租人通過“管理人”取回；他人租用破產(chǎn)企業(yè)的設(shè)備，承租人應(yīng)當(dāng)向“管理人”交回；如果當(dāng)事人繞過“管理人”，直接向破產(chǎn)企業(yè)清償債務(wù)或交付財產(chǎn)，給債權(quán)人受到損失的，不免除其清償債務(wù)或交付財產(chǎn)的義務(wù)EQ\o\ac(○,3)人民法院受理破產(chǎn)申請后，“管理人”對破產(chǎn)申請受理前成立，而債務(wù)人和對方當(dāng)事人“均未履行完畢”的合同有權(quán)決定“解除或繼續(xù)履行”若管理人要求繼續(xù)履行合同，則所產(chǎn)生的債務(wù)屬于雙方的共益?zhèn)鶆?wù)，其清償順序優(yōu)先于普通債權(quán)。因此管理人選擇繼續(xù)履行合同須得到法院許可（如破產(chǎn)程序開始后，管理人要求繼續(xù)履行合同，債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動報酬和社會保險費，屬于共益?zhèn)鶆?wù)，因此，在第一次債權(quán)人會議召開前，管理人決定繼續(xù)營業(yè)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)人民法院許可；在第一次債權(quán)人會議召開之后，由債權(quán)人會議決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營業(yè)）若管理人要求繼續(xù)履行合同，同時對方當(dāng)事人要求管理人提供擔(dān)保而管理人不提供的，視為解除合同若管理人自破產(chǎn)申請受理之日起“2個月”內(nèi)未通知對方當(dāng)事人，或者自收到對方當(dāng)事人催告后“30日”內(nèi)未答復(fù)的，視為解除合同注：對方當(dāng)事人以因合同解除產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)，對方當(dāng)事人申報的破產(chǎn)債權(quán)以實際損失為限，違約金不得作為破產(chǎn)債權(quán)申報注：管理人對合同的選擇履行權(quán)只能行使一次，不得反向再次行使EQ\o\ac(○,4)對于破產(chǎn)企業(yè)為他人提供擔(dān)保的合同，管理人無權(quán)選擇解除合同；對于破產(chǎn)企業(yè)對外出租不動產(chǎn)的合同，除存在嚴(yán)重影響破產(chǎn)財產(chǎn)的變價與價值、且無法分別處分等特殊情況外，管理人不得違背合同約定任意解除合同；在變價破產(chǎn)財產(chǎn)時，房屋可以帶租約出售，承租人在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)保險公司破產(chǎn)時，對尚未履行完畢的保險合同特別是人壽保險合同，管理人無權(quán)予以解除，以保護投保人等當(dāng)事人的權(quán)益對于金融衍生品交易的合同，在企業(yè)進入破產(chǎn)程序時要提前終止，進行凈額結(jié)算，管理人無權(quán)選擇繼續(xù)履行合同EQ\o\ac(○,5)保全措施：破產(chǎn)申請受理后，經(jīng)常會發(fā)生債權(quán)人破壞、爭搶債務(wù)人財產(chǎn)的情況，因此，人民法院可以在受理破產(chǎn)申請前，根據(jù)“管理人的申請或者依職權(quán)”，對債務(wù)人的“全部或部分財產(chǎn)”采取保全措施；當(dāng)人民法院受理破產(chǎn)申請后，對債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，計入債務(wù)人財產(chǎn)，用于對全體債權(quán)人的清償；但如果人民法院在受理破產(chǎn)申請后至破產(chǎn)宣告前裁定“駁回破產(chǎn)申請”，或裁定“終結(jié)破產(chǎn)程序”的，應(yīng)當(dāng)及時通知原已采取保全措施并已依法解除保全措施的單位按照原保全順位恢復(fù)相關(guān)保全措施EQ\o\ac(○,6)人民法院受理破產(chǎn)申請后，已經(jīng)開始而尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或者仲裁應(yīng)當(dāng)“中止”；在管理人接管債務(wù)人財產(chǎn)、掌握訴訟情況后能夠繼續(xù)進行時，該訴訟或者仲裁“繼續(xù)”進行；另外，破產(chǎn)申請受理后，債務(wù)人的民事訴訟只能向受理破產(chǎn)申請的人民法院提起，如當(dāng)事人約定以仲裁方式解決糾紛的，仍應(yīng)當(dāng)以仲裁方式解決EQ\o\ac(○,7)破產(chǎn)受理之前債權(quán)人就“債務(wù)人的債務(wù)、債務(wù)人股東未出資部分、債務(wù)人股東債務(wù)”直接向自己清償提起訴訟，并且破產(chǎn)申請受理時，該案件尚未終結(jié)的，人民法院應(yīng)當(dāng)“中止審理”（債權(quán)人自私的訴訟，現(xiàn)在懶得管）；若人民法院受理破產(chǎn)申請至破產(chǎn)宣告前裁定“駁回破產(chǎn)申請或終結(jié)破產(chǎn)程序”的，上述中止審理的案件應(yīng)當(dāng)依法恢復(fù)審理（法院閑下來了，才有功夫繼續(xù)審理）；若債務(wù)人破產(chǎn)得以宣告，則債權(quán)人的訴訟請求應(yīng)當(dāng)駁回（債務(wù)人都已經(jīng)破產(chǎn)了，你們一個個債權(quán)人還喊什么喊，全部駁回?。?，但債權(quán)人一審中變更其訴訟請求為“追收的相關(guān)財產(chǎn)歸入債務(wù)人財產(chǎn)”的除外（即老老實實聽法院的話，就不駁回）若債權(quán)人就以上事項在破產(chǎn)申請受理后提起訴訟的，人民法院不予受理（這種債權(quán)人就是蛇精病，人民法院都忙死了，哪有時間管你）對債權(quán)人基于債務(wù)人財產(chǎn)所提起的個別清償訴訟，人民法院不予受理后，債權(quán)人可以通過“債權(quán)人會議或者債權(quán)人委員會”（這些人有時間）要求管理人依法向次債務(wù)人、債務(wù)人的出資人等追收債務(wù)人財產(chǎn)；若管理人無正當(dāng)理由拒絕追收，債權(quán)人有兩個選擇：EQ\o\ac(○,1)通過債權(quán)人會議申請人民法院更換管理人EQ\o\ac(○,2)個別債權(quán)人代表全體債權(quán)人提起相關(guān)訴訟，主張次債務(wù)人或債務(wù)人的出資人等向債務(wù)人清償或者返還債務(wù)人財產(chǎn)，或者依法申請合并破產(chǎn)管理人制度管理人由人民法院指定，其向人民法院報告工作，接受債權(quán)人會議和債權(quán)人委員會的監(jiān)督；對于事實清楚、債權(quán)債務(wù)關(guān)系簡單、債務(wù)人財產(chǎn)相對集中的企業(yè)破產(chǎn)案件，人民法院可以指定管理人名冊中的個人為管理人；對于較復(fù)雜的案件，當(dāng)然也可以由有關(guān)部門、機構(gòu)的人員組成的清算組或者依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機構(gòu)擔(dān)任，當(dāng)然與本案有利害關(guān)系的除外。判斷會計師事務(wù)所是否有利害關(guān)系：EQ\o\ac(○,1)與債務(wù)人、債權(quán)人有未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系EQ\o\ac(○,2)在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)，曾為債務(wù)人提供相對固定的中介服務(wù)EQ\o\ac(○,3)現(xiàn)在是或者在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)曾經(jīng)是債務(wù)人、債權(quán)人的控股股東或者實際控制人EQ\o\ac(○,4)現(xiàn)在擔(dān)任或在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)曾經(jīng)擔(dān)任債務(wù)人、債權(quán)人的財務(wù)顧問、法律顧問判斷會計師事務(wù)所派出的注冊會計師是否存在利害關(guān)系：EQ\o\ac(○,1)現(xiàn)在擔(dān)任或在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)曾經(jīng)擔(dān)任債務(wù)人、債權(quán)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員EQ\o\ac(○,2)與債權(quán)人或債務(wù)人的控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員存在夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系管理人的報酬：由人民法院決定，債權(quán)人會議可以提出異議，但無權(quán)直接調(diào)整；該報酬是純報酬，不包括其執(zhí)行職務(wù)和聘用工作人員的費用；人民法院應(yīng)根據(jù)“債務(wù)人最終清償?shù)呢敭a(chǎn)價值總額”，分段確定管理人員報酬（注：擔(dān)保權(quán)人優(yōu)先受償?shù)膿?dān)保物價值，不計入“債務(wù)人最終清償?shù)呢敭a(chǎn)價值總額”，但管理人在擔(dān)保物的維護、變現(xiàn)過程中付出勞動的，有權(quán)向擔(dān)保權(quán)人收取適當(dāng)報酬）；不對政府工作人員支付報酬；破產(chǎn)法2債務(wù)人財產(chǎn)的一般規(guī)定EQ\o\ac(○,1)債務(wù)人財產(chǎn)包括破產(chǎn)申請受理時屬于債務(wù)人的全部財產(chǎn)，以及破產(chǎn)申請受理后至破產(chǎn)程序終結(jié)前債務(wù)人取得的財產(chǎn)；債務(wù)人財產(chǎn)在破產(chǎn)宣告后稱為破產(chǎn)財產(chǎn)不屬于債務(wù)人的財產(chǎn)包括：債務(wù)人占用他人的財產(chǎn)、債務(wù)人在所有權(quán)保留買賣中尚未取得所有權(quán)的財產(chǎn)、所有權(quán)專屬于國家且不得轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)EQ\o\ac(○,2)債務(wù)人設(shè)定擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)為債務(wù)人財產(chǎn)，但該財產(chǎn)拍賣或變現(xiàn)后首先應(yīng)當(dāng)用于清償享有擔(dān)保物權(quán)債權(quán)人的債務(wù)；剩余部分用于清償破產(chǎn)費用、共益?zhèn)鶆?wù)等EQ\o\ac(○,3)債務(wù)人享有按份共有或共同共有財產(chǎn)的一定份額的，經(jīng)人民法院宣告破產(chǎn)申請，則產(chǎn)生了共有財產(chǎn)分割的法定事由，分割所得的份額為債務(wù)人財產(chǎn)因分割共有財產(chǎn)導(dǎo)致其他共有人損害，產(chǎn)生的債務(wù)，其他共有人請求作為“共益?zhèn)鶆?wù)”清償?shù)?，人民法院?yīng)予支持EQ\o\ac(○,4)人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人要求債務(wù)人尚未完全履行出資義務(wù)的出資人繳納所認(rèn)繳的出資、主張抽逃出資股東繳納抽逃的資金本息、主張公司的發(fā)起人和負(fù)有監(jiān)督股東履行出資義務(wù)的董事、高級管理人員、或者協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員、實際控制人等承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并將財產(chǎn)歸入債務(wù)人財產(chǎn)的，人民法院應(yīng)予支持EQ\o\ac(○,5)債務(wù)人出現(xiàn)破產(chǎn)原因，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員利用職權(quán)獲得的“績效獎金”、“普遍拖欠職工工資情況下獲取的工資性收入”，為非正常收入，管理人要求其返還上述債務(wù)人財產(chǎn)的，人民法院應(yīng)予支持；因返還“績效獎金”形成的債權(quán)，可以作為“普通破產(chǎn)債權(quán)”清償；因返還“普遍拖欠職工工資情況下獲取的工資性收入”形成的債權(quán)，按照該企業(yè)職工平均工資計算的部分作為“拖欠職工工資”清償，高出平均工資部分，作為“普通破產(chǎn)債權(quán)”清償EQ\o\ac(○,4)人民法院受理破產(chǎn)申請之后，管理人可以通過清償債務(wù)的方式取回債務(wù)人以前設(shè)立質(zhì)押的質(zhì)押物，或留置物；但管理人清償?shù)慕痤~僅是以前債務(wù)額與當(dāng)前質(zhì)押物市場價值中的低者；債權(quán)人未得到清償?shù)氖Ｓ嗖糠?，可以申報普通債?quán)破產(chǎn)撤銷權(quán)與無效行為EQ\o\ac(○,1)人民法院受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi)，涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為，管理人有權(quán)請求人民法院對該行為予以撤銷，追回的財產(chǎn)計入債務(wù)人財產(chǎn)：無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的、以明顯不合理的價格或條件進行交易的、對原已經(jīng)成立的無擔(dān)保債務(wù)事后補充設(shè)置擔(dān)保的（設(shè)立債務(wù)同時提供擔(dān)保的不計入此列）、對未到期債務(wù)提前清償?shù)摹⒎艞墏鶛?quán)的EQ\o\ac(○,2)上述債務(wù)人以明顯不合理的價格或條件進行交易的（低于市場價70%或高于市場價30%），買賣雙方應(yīng)當(dāng)返還從對方獲取的財產(chǎn)或價款。因撤銷該交易，對于債務(wù)人應(yīng)返還受讓人已支付價款所產(chǎn)生的債務(wù)，受讓人請求作為“共益?zhèn)鶆?wù)”清償?shù)?，人民法院?yīng)予支持注：在《合同法》中，債務(wù)人以明顯不合理低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人為善意時，該行為不能撤銷；只有當(dāng)受讓人惡意時，該行為才能撤銷在《破產(chǎn)法》中，債務(wù)人以明顯不合理低價進行交易的，無論受讓人善意、惡意，均可撤銷EQ\o\ac(○,3)上述對未到期的債務(wù)提前清償?shù)?，如果清償時債務(wù)尚未到期，破產(chǎn)申請受理前已經(jīng)到期的，不能撤銷；如果清償時尚未到期、破產(chǎn)申請受理時也未到期的，可以撤銷。注：對于發(fā)生在破產(chǎn)申請受理前6個月內(nèi)的惡意提前清償（債務(wù)人明明知道自己快破產(chǎn)了：即不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且資不抵債或明顯缺乏清償能力），就算“破產(chǎn)申請受理前已經(jīng)到期”的，照樣可以撤銷?。?！EQ\o\ac(○,4)破產(chǎn)申請受理后，“管理人”未按規(guī)定請求撤銷債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、以明顯不合理價格交易、放棄債權(quán)行為的，債權(quán)人可以按規(guī)定提起訴訟，請求撤銷債務(wù)人上述行為并將因此追回的財產(chǎn)歸入“債務(wù)人財產(chǎn)”的，人民法院應(yīng)予受理；相對人以債權(quán)人行使撤銷權(quán)的范圍超出債權(quán)人的債權(quán)抗辯的，人民法院不予支持。（例：甲公司欠乙公司100萬，甲公司放棄對丙公司的300萬債權(quán)。如果甲公司不破產(chǎn)，債權(quán)人乙公司行使撤銷權(quán)時，以其債權(quán)100萬為限；如果甲公司破產(chǎn)，管理人未依法行使撤銷權(quán)，債權(quán)人乙公司提起訴訟，請求撤銷債務(wù)人甲公司放棄債權(quán)的行為并將因此追回的財產(chǎn)300萬歸入債務(wù)人財產(chǎn)的，人民法院應(yīng)予受理；相對人丙公司以債權(quán)人行使撤銷權(quán)的范圍【300萬】超出債權(quán)人債權(quán)【100萬】抗辯的，人民法院不予支持）EQ\o\ac(○,5)債務(wù)人對外享有債權(quán)的訴訟時效，自人民法院受理破產(chǎn)申請之日起中斷；債務(wù)人無正當(dāng)理由未對其到期債權(quán)及時行使權(quán)利，導(dǎo)致其對外債權(quán)在破產(chǎn)申請受理前1年內(nèi)超過訴訟時效期間的，人民法院受理破產(chǎn)申請之日起重新計算上述債權(quán)的訴訟時效期間（例：甲乙兩公司簽訂100萬買賣合同，按約定，乙公司應(yīng)于2023年3月1日之前交付貨物，甲公司應(yīng)當(dāng)于2023年4月1日之前支付貨款，乙公司如約發(fā)貨后，甲公司遲遲不發(fā)貨款，乙公司無正當(dāng)理由也未對其到期債權(quán)行使任何權(quán)利。2023年7月1日，人民法院受理了乙公司的破產(chǎn)申請。在本案中，乙公司對甲公司的原訴訟期間為2023年4月1日~2023年4月1日，但由于債務(wù)人無正當(dāng)理由未對到期債權(quán)及時行使權(quán)利，導(dǎo)致其對外債權(quán)在破產(chǎn)申請受理前1年內(nèi)超過訴訟時效期間，人民法院受理破產(chǎn)申請之日重新計算訴訟時效期間為2023年7月1日~2023年7月1日）EQ\o\ac(○,6)破產(chǎn)企業(yè)優(yōu)先對“無財產(chǎn)擔(dān)保的個別債權(quán)人”進行清償，人民法院不予支持；破產(chǎn)企業(yè)優(yōu)先對“有財產(chǎn)擔(dān)保的個別債權(quán)人”進行清償，應(yīng)該看情況。（例：如果擔(dān)保物的價值僅為80萬，債務(wù)額為100萬，此時優(yōu)先清償了80萬，人民法院應(yīng)予支持；但如果債務(wù)人在危機期間向有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人清償了100萬，則應(yīng)撤銷該清償行為【即必須在擔(dān)保物價值內(nèi)進行清償才行】）個別清償?shù)奶幚碓瓌t破產(chǎn)申請受理前6個月前破產(chǎn)申請受理前6個月內(nèi)破產(chǎn)申請受理后對有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人在擔(dān)保物價值內(nèi)的個別清償有效有效有效對無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人的個別清償有效善意則有效；惡意則撤銷無效注：除非債務(wù)人與債權(quán)人惡意串通，否則，債務(wù)人在危機期間因履行生效的法律文書進行的個別清償不能撤銷注：使債務(wù)人財產(chǎn)受益的個別清償不能撤銷（如債務(wù)人未維系基本生產(chǎn)需要而支付的水電費；債務(wù)人支付勞動報酬、人身損害賠償金）注：破產(chǎn)清算程序終結(jié)，管理人也解散，若清算程序終結(jié)后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人在法定期間內(nèi)存在可撤銷行為（如在法院受理破產(chǎn)申請1年內(nèi)放棄100萬債權(quán)），那么在破產(chǎn)終結(jié)之日2年內(nèi)，債權(quán)人可以行使撤銷權(quán)或針對債務(wù)人的無效行為追回財產(chǎn)；在此期間追回的財產(chǎn)應(yīng)對“全體債權(quán)人”進行追加分配；而破產(chǎn)程序終結(jié)2年后，追回的財產(chǎn)不再用于對全體債權(quán)人的清償，而是用于對追回財產(chǎn)的債權(quán)人的“個別清償”EQ\o\ac(○,7)涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為無效：為逃避債務(wù)而隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的；虛構(gòu)債務(wù)或者承認(rèn)不真實債務(wù)的，對發(fā)生上述行為企業(yè)的直接負(fù)責(zé)人處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2~20萬罰金￥補本章最后一部分：破產(chǎn)清算程序EQ\o\ac(○,1)破產(chǎn)財產(chǎn)的清償順序：有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)——破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)——職工債權(quán)——社會保險費用和破產(chǎn)人所欠稅費——無財產(chǎn)擔(dān)保的普通債權(quán)EQ\o\ac(○,2)債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員因返還“績效獎金”形成的債權(quán)，可以作為“普通債權(quán)”清償；因返還“普遍拖欠職工工資情況下獲取的工資性收入”形成的債權(quán)，按照該企業(yè)職工平均工資計算的部分作為“拖欠職工工資”清償；高出該企業(yè)職工平均工資計算的部分，可以作為“普通破產(chǎn)債權(quán)”清償破產(chǎn)申請受理前拖欠的職工工資屬于“職工債權(quán)”，破產(chǎn)申請受理后因管理人（或債權(quán)人會議）決定繼續(xù)營業(yè)，應(yīng)當(dāng)向職工支付的工資屬于“共益?zhèn)鶆?wù)”破產(chǎn)申請受理前因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金屬于“普通破產(chǎn)債權(quán)”，在破產(chǎn)案件受理后，因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金，不屬于破產(chǎn)債權(quán)，不予清償商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息EQ\o\ac(○,3)破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案由管理人擬訂，債權(quán)人會議表決通過，經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可后，由管理人執(zhí)行EQ\o\ac(○,4)無法直接交付的債權(quán)人未受領(lǐng)的破產(chǎn)財產(chǎn)分配額，管理人應(yīng)當(dāng)提存。債權(quán)人自“最后分配公告”（而非破產(chǎn)程序終結(jié)）之日起滿“2個月”仍不領(lǐng)取的，視為放棄受領(lǐng)分配的權(quán)利，管理人或者人民法院應(yīng)當(dāng)將提存的分配額分配給其他債權(quán)人對于附生效條件或者解除條件的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)將其分配額提存。管理人依照規(guī)定提存的分配額，在最后分配公告日，生效條件未成就或者解除條件成就的，應(yīng)當(dāng)分配給其他債權(quán)人；如果生效條件成就或解除條件未成就，應(yīng)當(dāng)交付給該債權(quán)人破產(chǎn)財產(chǎn)分配時，對于訴訟或者仲裁未決的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)將其分配額提存。自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起滿2年仍不能受領(lǐng)分配的，人民法院應(yīng)當(dāng)將提存的分配額分配給其他債權(quán)人破產(chǎn)法3取回權(quán)EQ\o\ac(○,1)債務(wù)人占有不屬于自身的財產(chǎn)，在債務(wù)人破產(chǎn)申請被受理后，該財產(chǎn)的權(quán)利人可以通過管理人取回，但取回權(quán)的行使應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案等提交“債權(quán)人會議表決前”向管理人提出，超出期限提出的，應(yīng)收取相關(guān)費用；在取回過程中，權(quán)利人須依法向管理人支付加工費、保管費等，拒不支付的，管理人有權(quán)拒絕其取回相關(guān)財產(chǎn)；如果權(quán)利人什么都做的很好，但管理人依然拒絕其取回財產(chǎn)的，權(quán)利人有權(quán)以“債務(wù)人”為被告提起訴訟；權(quán)利人依據(jù)“生效”的法律文書向管理人主張取回財產(chǎn)的，管理人不得以“法律文書錯誤”為由拒絕（注：重整期間內(nèi)取回權(quán)的行使須按權(quán)利人與債務(wù)人合同事先約定的條件）EQ\o\ac(○,2)他人財產(chǎn)被違法轉(zhuǎn)讓的處理具體情形處理方法受理前被債務(wù)人轉(zhuǎn)讓第三人善意取得所有權(quán)（原權(quán)利人應(yīng)申請）普通破產(chǎn)債權(quán)第三人不能善意取得所有權(quán)（第三人應(yīng)申請）普通破產(chǎn)債權(quán)受理后被管理人轉(zhuǎn)讓第三人善意取得所有權(quán)（原權(quán)利人應(yīng)申請）共益?zhèn)谌瞬荒苌埔馊〉盟袡?quán)（第三人應(yīng)申請）共益?zhèn)唧w情形處理辦法保險金、賠償金尚未交付代償取回權(quán)已經(jīng)交付受理前普通破產(chǎn)債權(quán)受理后共益?zhèn)鶆?wù)代償物尚未交付代償取回權(quán)已經(jīng)交付能夠區(qū)分代償取回權(quán)不能區(qū)分受理前普通破產(chǎn)債權(quán)受理后共益?zhèn)鶆?wù)他人財產(chǎn)毀損、滅失后的處理注：代償取回權(quán)，即原權(quán)利人直接取回保險金、賠償金或代償物EQ\o\ac(○,3)管理人因故意或重大過失不當(dāng)轉(zhuǎn)讓他人（甲公司）財產(chǎn)，導(dǎo)致他人損害產(chǎn)生的共益?zhèn)鶆?wù)為100萬：如果債務(wù)人財產(chǎn)僅為70萬，對于不足的30萬，權(quán)利人（甲公司）向管理人主張承擔(dān)“補充賠償責(zé)任”的，人民法院應(yīng)予支持；債權(quán)人（乙銀行）有權(quán)以管理人執(zhí)行職務(wù)不當(dāng)導(dǎo)致債務(wù)人財產(chǎn)減少給其造成的損失（70萬）為由提起訴訟，主張管理人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任（70萬）；如果債務(wù)人財產(chǎn)為3000萬，由債務(wù)人財產(chǎn)隨時清償100萬的共益?zhèn)鶆?wù)即可，此時不存在補充賠償，但債權(quán)人（乙銀行）有權(quán)以管理人執(zhí)行職務(wù)不當(dāng)導(dǎo)致債務(wù)人財產(chǎn)減少給其造成損失（100萬）為由提起訴訟，主張管理人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任（100萬）EQ\o\ac(○,4)人民法院受理破產(chǎn)申請時，出賣人已將買賣標(biāo)的物向債務(wù)人發(fā)運，債務(wù)人尚未收到且未付清全部價款的，此時出賣人可以通過聯(lián)系承運人、實際占有人或者破產(chǎn)管理人要求取回標(biāo)的物（即出賣人的取回權(quán)）；只要出賣人在貨物未到達管理人之前聯(lián)系都來得及，即使貨物到了管理人處，因為事先打過招呼了，所以管理人依然要返還；但如果出賣人在標(biāo)的物運輸途中未主張取回權(quán)，在買賣標(biāo)的物“到達管理人之后”才向管理人主張行使取回權(quán)的，管理人不應(yīng)準(zhǔn)許EQ\o\ac(○,5)買賣合同雙方當(dāng)事人在合同中約定標(biāo)的物所有權(quán)保留（即如果買受人未履行支付價款或其他義務(wù)，標(biāo)的物的所有權(quán)屬于出賣人的買賣合同），在標(biāo)的物所有權(quán)未依法轉(zhuǎn)移給買受人前，一方當(dāng)事人破產(chǎn)的，該買賣合同屬于雙方均未履行完畢的合同，管理人有權(quán)依法決定“解除或繼續(xù)履行合同”具體情形處理方法特殊規(guī)定出賣人破產(chǎn)繼續(xù)履行買受人應(yīng)繼續(xù)付款；否則管理人有權(quán)將標(biāo)的物取回買受人已經(jīng)支付標(biāo)的物總價款75%以上或者第三人善意取得標(biāo)的物所有權(quán)或其他物權(quán)的，不能取回解除合同貨買受人應(yīng)退還標(biāo)的物買受人以其不存在未依約支付價款或者履行完畢其他義務(wù)，或者將標(biāo)的物出賣、出質(zhì)或作出其他不當(dāng)處分情形抗辯的（即買受人說自己一直是老老實實履行義務(wù)、支付價款的），人民法院不予支持錢在合同履行中依法履行義務(wù)的，其已支付價款損失形成的債權(quán)作為“共益?zhèn)鶆?wù)”清償買受人在合同履行中違反約定義務(wù)的，其上述債權(quán)作為“普通破產(chǎn)債權(quán)”清償買受人破產(chǎn)繼續(xù)履行管理人應(yīng)及時付款；否則出賣人有權(quán)將標(biāo)的物取回買受人已經(jīng)支付標(biāo)的物總價款75%以上或者第三人善意取得標(biāo)的物所有權(quán)或其他物權(quán)的，不能取回解除合同貨出賣人有權(quán)主張取回買賣標(biāo)的物錢管理人有權(quán)主張出賣人返還已支付價款取回的標(biāo)的物價值明顯減少給出賣人造成損失的，出賣人可從買受人支付價款中優(yōu)先予以抵扣，剩余部分返還給買受人；對買受人已支付價款不足以彌補出賣人標(biāo)的物價值減損損失形成的債權(quán)，作為“共益?zhèn)鶆?wù)”清償?shù)咒N權(quán)例子：甲公司欠乙公司100萬，乙公司欠甲公司80萬，甲公司破產(chǎn)。在本案中，如果禁止抵銷，人民法院受理甲公司的破產(chǎn)申請后，乙公司作為債務(wù)人的債務(wù)人應(yīng)當(dāng)首先向管理人清償80萬，然后乙公司作為債權(quán)人再去申報100萬的普通破產(chǎn)債權(quán)（如果清償率為10%，可以分回10萬）；如果可以抵銷，債權(quán)人乙公司可以首先向管理人主張抵銷80萬，然后再去申報20萬的普通破產(chǎn)債權(quán)（如果清償率為10%，可以分回2萬），這顯然對乙公司有利。破產(chǎn)抵銷權(quán)的行使，無論債權(quán)債務(wù)是否到期、無論標(biāo)的物是否相同，均可抵銷。但以下三種情形除外：）EQ\o\ac(○,1)債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理后取得“他人”對債務(wù)人的債權(quán)的EQ\o\ac(○,2)債務(wù)人的債務(wù)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請的事實，對債務(wù)人取得債權(quán)的；但債務(wù)人的債務(wù)人因法律規(guī)定或破產(chǎn)申請1年前所發(fā)生的原因取得債權(quán)的除外EQ\o\ac(○,3)債權(quán)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請的事實，對債務(wù)人負(fù)擔(dān)債務(wù)的；但債權(quán)人因法律規(guī)定或破產(chǎn)申請1年前所發(fā)生的原因取得債權(quán)的除外注：管理人若對抵銷主張有異議，應(yīng)在收到主張債務(wù)抵銷的通知之日起3個月內(nèi)向人民法院提起訴訟；超過期限，人民法院不予支持！注：債權(quán)人主張以其對債務(wù)人特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)的債權(quán)（如當(dāng)初債務(wù)人用抵押品做了抵押），與債務(wù)人對其不享有優(yōu)先受償權(quán)的債權(quán)抵銷，這時管理人要注意：如果抵押品的價值（如180萬）大于申請的抵銷額（如100萬）則可以抵銷；但如果抵押品的價值（80萬）小于申請的抵銷額（100萬）則不可以抵銷注：債務(wù)人的股東禁止對其欠繳的出資、抽逃的出資或濫用股東權(quán)利對債務(wù)人所負(fù)的債務(wù)進行抵銷注：債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)財產(chǎn)最終分配確定之前向管理人主張抵銷權(quán)破產(chǎn)法4破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)EQ\o\ac(○,1)破產(chǎn)費用包括：破產(chǎn)案件的訴訟費；管理、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)的費用；管理人執(zhí)行職務(wù)的費用、報酬和聘用工作人員的費用（個別債權(quán)人差旅費不是）EQ\o\ac(○,2)人民法院受理破產(chǎn)申請后發(fā)生的下列債務(wù)為共益?zhèn)鶆?wù)：因管理人或債務(wù)人請求對方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)；債務(wù)人財產(chǎn)受無因管理（即債務(wù)人財產(chǎn)受到無關(guān)方的保護、管理，事后無關(guān)方請求債權(quán)的）所產(chǎn)生的債務(wù)；因債務(wù)人不當(dāng)?shù)美a(chǎn)生的債務(wù)（如債務(wù)人去銀行取錢，銀行點錯錢多給1萬，事后債務(wù)人應(yīng)當(dāng)返還這1萬，即債務(wù)）；為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產(chǎn)生的其他債務(wù)；管理人或者相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)；債務(wù)人財產(chǎn)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)（如工廠機器把工人弄傷）EQ\o\ac(○,3)清償時，應(yīng)先清償破產(chǎn)費用，再清償共益?zhèn)鶆?wù)；并且要按比例，隨時清償；若破產(chǎn)人財產(chǎn)不足以支付破產(chǎn)費用、無財產(chǎn)可供分配，則應(yīng)終結(jié)破產(chǎn)程序其他值得注意的事項：EQ\o\ac(○,1)因分割共有財產(chǎn)導(dǎo)致其他共有人損害產(chǎn)生的債務(wù)，其他共有人可以請求作為“共有債務(wù)”清償EQ\o\ac(○,2)管理人請求撤銷涉及債務(wù)人財產(chǎn)以明顯不合理價格進行交易的，買賣雙方應(yīng)當(dāng)依法返還從對方獲取的財產(chǎn)或價款。因撤銷該交易，對于債務(wù)人應(yīng)返還受讓人已支付價款所產(chǎn)生的債務(wù)，受讓人可以請求作為“共益?zhèn)鶆?wù)”清償破產(chǎn)債權(quán)EQ\o\ac(○,1)概念：破產(chǎn)債權(quán)是指破產(chǎn)申請“受理時”對債務(wù)人享有的債務(wù)（包括有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)）；某些產(chǎn)生于破產(chǎn)案件“受理后”的債權(quán)也屬于破產(chǎn)債權(quán)（如管理人解除雙方均未履行完畢的合同，對方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)）EQ\o\ac(○,2)債權(quán)申報期限：人民法院破產(chǎn)申請受理“公告”之日起計算，第1~第3月之間；若債權(quán)人在此期間未申報的，可以在“破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前”補充申報，因為補充申報發(fā)生的費用，由債權(quán)人承擔(dān)，當(dāng)然若之前已經(jīng)對該債權(quán)人已經(jīng)分配過，現(xiàn)在又補充申報的，不再對其補充分配注：“破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前”在破產(chǎn)清算程序中，指破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案提交債權(quán)人會議表決之前；在重整、和解程序中，指重整計劃草案、和解協(xié)議草案提交債權(quán)人會議表決之前EQ\o\ac(○,3)職工債權(quán)不必申報（注：職工勞動債權(quán)計算到解除勞動合同時止）稅收債權(quán)、社會保障債權(quán)以及對債務(wù)人特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)均需依法申報未到期的債權(quán)自“破產(chǎn)申請受理時”到期；附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時停止計息；無利息的債權(quán)，無論是否到期均以本金申報債權(quán)管理人解除雙方均未履行完畢的合同，對方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)（只能以實際損失為限，違約金不得申報）附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán)，債權(quán)人可以申報；連帶債權(quán)人（如原債權(quán)人分立為兩家公司）可由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報債權(quán)（如100萬），也可共同申報債權(quán)（但連帶債權(quán)人不可分別申報）（如各自申報100萬）；另一方面，如果連帶債務(wù)人（如原債務(wù)人分立為兩家公司）的破產(chǎn)申請均被受理的，其債權(quán)人有權(quán)就“全部債權(quán)”（如100萬）同時分別在各破產(chǎn)案件中申報債權(quán)（如各申請100萬），當(dāng)然如果最終受償?shù)慕痤~超過100萬（如120萬）的，應(yīng)當(dāng)將超出部分返還各破產(chǎn)人EQ\o\ac(○,4)債務(wù)人是委托合同的委托人，其破產(chǎn)案件被人民法院受理，受托人“不知”該事實，繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人以由此產(chǎn)生的請求權(quán)申報“普通債權(quán)”如果受托人“已知”該事實，但為了債務(wù)人即全體債權(quán)人利益而在無法向管理人移交事務(wù)的緊急情況下繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人由此產(chǎn)生的請求權(quán)作為“共益?zhèn)鶆?wù)”優(yōu)先受償如果受托人“已知”委托人破產(chǎn)之事實，無必要繼續(xù)處理委托事務(wù)，不當(dāng)增加委托費用與報酬數(shù)額的，由此產(chǎn)生的債權(quán)，“不得”作為破產(chǎn)債權(quán)受償EQ\o\ac(○,5)例：出票人甲公司于4月1日向乙公司簽發(fā)一張金額100萬元、出票后3個月付款的銀行承兌匯票，承兌人為丙銀行。7月1日，銀行承兌匯票到期，人民法院于同日受理了出票人甲公司的破產(chǎn)申請。持票人乙公司于7月3日提示付款，付款人丙銀行向乙公司付款后，找甲公司要錢時，發(fā)現(xiàn)甲公司破產(chǎn)，只能申報100萬的債權(quán)（最終拿不到100萬了）EQ\o\ac(○,6)管理人必須將申報的債權(quán)全部登記在債權(quán)登記表上，由債權(quán)人會議核查，由人民法院確認(rèn)注：稅務(wù)機關(guān)就破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金提起的債權(quán)確認(rèn)之訴，人民法院應(yīng)依法受理保證人例：甲公司向乙銀行貸款100萬，丙公司為連帶保證人，債務(wù)人甲公司破產(chǎn)，在本案中：（1）如果保證人丙公司已經(jīng)代替?zhèn)鶆?wù)人甲公司向乙銀行清償了100萬，則丙公司可以向甲公司行使追償權(quán)，甲公司破產(chǎn)，則丙公司可以申報100萬的普通債權(quán)，假設(shè)清償率為20%，丙公司可以分回20萬，自己承擔(dān)80萬損失；（2）如果保證人丙公司尚未履行保證責(zé)任，則：EQ\o\ac(○,1)一般情況下，債權(quán)人乙銀行會申報債權(quán)（此時保證人不能再重復(fù)申報），假設(shè)清償率為20%，乙銀行在破產(chǎn)財產(chǎn)的分配中分回20萬，不足的80萬最遲在破產(chǎn)程序終結(jié)之日起6個月內(nèi)向保證人丙公司追償；EQ\o\ac(○,2)如果債權(quán)人乙銀行未申報債權(quán)，債權(quán)人有義務(wù)通知保證人，保證人可以預(yù)先行使追償權(quán)，丙公司可以去申報100萬的普通債權(quán)，假設(shè)清償率20%，則丙公司可以分回20萬，回頭把這20萬交給乙銀行，自己再償付80萬給乙銀行；EQ\o\ac(○,3)如果債權(quán)人既未申報債權(quán)也未通知保證人，致使保證人不能預(yù)先行使追償權(quán)的，則保證人丙公司的保證責(zé)任減輕20萬，但自己還是要掏80萬給乙銀行（只是那20萬沒分到不怪丙公司，所以他不承擔(dān)責(zé)任）例：甲公司向乙銀行貸款100萬，丙公司為連帶保證人，丙公司破產(chǎn)。在本案中：EQ\o\ac(○,1)丙公司的保證責(zé)任不得因其破產(chǎn)而免除EQ\o\ac(○,2)不論主債務(wù)是否到期，債權(quán)人乙銀行都可以向丙公司申報100萬的破產(chǎn)債權(quán)（連帶保證人喪失了期限利益），假設(shè)清償率為20%，則乙銀行可以分回20萬，不足的80萬向主債務(wù)人甲公司追償EQ\o\ac(○,3)由于丙公司代替甲公司清償了20萬，因此，丙公司可以向主債務(wù)人甲公司追償20萬，追回的20萬屬于丙公司破產(chǎn)財產(chǎn)例：甲公司向乙銀行貸款100萬，2023年9月1日到期，丙公司為一般保證人。2023年7月1日人民法院受理了甲公司的破產(chǎn)申請。在本案中：EQ\o\ac(○,1)由于債務(wù)人（甲公司）破產(chǎn)，一般保證人（丙銀行）喪失了先訴抗辯權(quán)，債權(quán)人（乙銀行）可以直接向一般保證人（丙公司）追償EQ\o\ac(○,2)由于破產(chǎn)案件受理時主債務(wù)尚未到期，一般保證人（丙公司）并無提前履行保證責(zé)任的義務(wù)，仍應(yīng)按照原保證合同的約定承擔(dān)保證責(zé)任，只有在9月1日主債務(wù)到期之后，乙銀行才能要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任（即一般保證人沒有喪失期限利益）；例：甲公司向乙銀行貸款100萬，丙公司為一般保證人，丙公司破產(chǎn)。在本案中：EQ\o\ac(○,1)丙公司的保證責(zé)任不得因其破產(chǎn)而免除EQ\o\ac(○,2)一般保證人不得行使先訴抗辯權(quán)EQ\o\ac(○,3)在丙公司的破產(chǎn)財產(chǎn)分配開始以前，如果債務(wù)人甲公司已經(jīng)向乙銀行清償了60萬，則乙銀行的破產(chǎn)債權(quán)只有40萬，假設(shè)清償率為20%，則乙銀行可以分回8萬；EQ\o\ac(○,4)在丙公司的破產(chǎn)財產(chǎn)分配開始以前，如果債務(wù)人甲公司尚未清償債務(wù)，此時乙銀行不知道甲公司什么時候還錢，所以為了以防萬一，先向丙公司申請100萬的破產(chǎn)債權(quán)，假設(shè)清償率20%，則申請到的20萬先放在那做個保險（乙銀行不拿走，依然放在丙公司管理人那兒，相當(dāng)于做風(fēng)險儲備）；之后甲公司向乙銀行還了70萬，那么乙銀行還剩下30萬的破產(chǎn)債權(quán)，那么向丙公司申報后，假設(shè)清償率是20%，那么乙銀行可以分回6萬（這6萬從之前的儲備20萬中拿走就可以了，剩下的14萬返回去，作為破產(chǎn)財產(chǎn)）別除權(quán)EQ\o\ac(○,1)別除權(quán)是指對破產(chǎn)企業(yè)的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人，對該特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)。其優(yōu)先受償權(quán)的行使不受破產(chǎn)清算與和解程序的限制，但在重整程序中受到限制。因此，對破產(chǎn)企業(yè)的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)的，對通過“和解協(xié)議和破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案”沒有表決權(quán)。另外，別除權(quán)涉及擔(dān)保物權(quán)（抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)）和法定特別優(yōu)先權(quán)，與“保證”無關(guān)EQ\o\ac(○,2)甲公司以自己的機器設(shè)備設(shè)定抵押向乙銀行貸款100萬，債務(wù)人甲公司破產(chǎn)。在本案中：EQ\o\ac(○,1)該設(shè)備（擔(dān)保物）屬于債務(wù)人財產(chǎn)EQ\o\ac(○,2)乙銀行的債權(quán)為有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)，乙銀行有優(yōu)先受償權(quán)（別除權(quán)）。如果該設(shè)備拍賣價款120萬，則100萬歸乙銀行，剩下20萬屬于債務(wù)人財產(chǎn)；如果該設(shè)備只賣了80萬，則這80萬全部屬于乙銀行，剩下的20萬債權(quán)，乙銀行申報普通債權(quán)；如果乙銀行放棄了優(yōu)先受償權(quán)，則乙銀行申報100萬的普通破產(chǎn)債權(quán)即可EQ\o\ac(○,3)甲公司向乙銀行貸款100萬，丙公司以其設(shè)備設(shè)定抵押擔(dān)保，丙公司破產(chǎn)，在本案中：EQ\o\ac(○,1)抵押權(quán)人乙銀行對抵押人丙公司的設(shè)備的拍賣價款享有優(yōu)先受償權(quán)（別除權(quán)）EQ\o\ac(○,2)如果該設(shè)備的拍賣價款為120萬，首先應(yīng)清償乙銀行100萬，剩余部分歸為債務(wù)人財產(chǎn)EQ\o\ac(○,3)如果該設(shè)備的拍賣價款為80萬，則80萬全部歸乙銀行，剩余20萬，乙銀行只能找主債務(wù)人甲公司追償；如果乙銀行放棄了對該設(shè)備的優(yōu)先受償權(quán)，則100萬債權(quán)只能找主債務(wù)人甲公司要注：以上，必須是破產(chǎn)企業(yè)的特定財產(chǎn)抵押！如果甲公司向乙銀行貸款100萬，丙公司以其設(shè)備抵押擔(dān)保，但甲公司破產(chǎn)了。當(dāng)然，乙銀行對該設(shè)備拍賣款有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，但這不是別除權(quán)！因為，設(shè)備是丙公司的，破產(chǎn)的是甲公司，不是一個主體的破產(chǎn)法5債權(quán)人會議EQ\o\ac(○,1)凡是申報債權(quán)者都有權(quán)參加第一次債權(quán)人會議，對于第一次會議以后的債權(quán)人會議，只有債權(quán)得到確認(rèn)者才有權(quán)行使表決權(quán)因債權(quán)存在爭議而未被列入債權(quán)表者，如果已經(jīng)提起債權(quán)確認(rèn)訴訟，可以參加債權(quán)人會議，但由于債權(quán)尚未確定，不得行使表決權(quán)債務(wù)人的職工代表和工會代表在債權(quán)人會議沒有表決權(quán)，但相關(guān)決議或草案影響其利益時除外（注：債權(quán)人會議在表決通過重整計劃時，職工債權(quán)參加分組表決）對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)的，對通過“和解協(xié)議和破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案”的事項不享有表決權(quán)（注：和解協(xié)議是對無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人打折的，這對有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人無關(guān)；另外，有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)清償順序優(yōu)先于破產(chǎn)費用和共益?zhèn)虼?，破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案也與自己無關(guān)）EQ\o\ac(○,2)債權(quán)人會議主席由人民法院指定；第一次債權(quán)人會議由人民法院召集，自債權(quán)申報期限屆滿之日起15日內(nèi)召開EQ\o\ac(○,3)債權(quán)人會議的職權(quán)包括：核查債權(quán)（債權(quán)表由第一次債權(quán)人會議核查，由人民法院確認(rèn)）向人民法院申請更換管理人，審查管理人的費用和報酬（債權(quán)人會議不能直接更換管理人）選任和更換債權(quán)人委員會成員（只能選舉、更換其中的債權(quán)人代表，不包括職工代表）EQ\o\ac(○,4)債權(quán)人會議表決“債務(wù)人財產(chǎn)的管理方案”和“通過破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案”時未通過的，由人民法院裁定?！皞鶛?quán)人”對裁定不服的，可以自裁定宣布之日或者收到通知之日15日內(nèi)向該人民法院申請復(fù)議（不能提起上訴），復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。債權(quán)人會議表決“破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案”時，經(jīng)2次表決仍未通過的，由人民法院裁定。“債權(quán)額占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額1/2以上的”，債權(quán)人對人民法院的裁定不服的，可以自裁定宣布之日或者收到通知之日15日內(nèi)向該人民法院申請復(fù)議（不能提起上訴），復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。和解、重整的決議方式：表決權(quán)半數(shù)通過+代表債權(quán)為2/3以上；其他的決議方式：表決權(quán)半數(shù)通過+代表債權(quán)為1/2以上EQ\o\ac(○,5)債權(quán)人委員會（破產(chǎn)監(jiān)督人，并非必設(shè)）由債權(quán)人會議選任的債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表或者工會代表組成，債權(quán)人委員會成員不得超過9人其職權(quán)有：監(jiān)督債務(wù)人財產(chǎn)的管理和處分、監(jiān)督破產(chǎn)財產(chǎn)分配、提議召開債權(quán)人會議、債權(quán)人會議委托的其他職權(quán)重整程序EQ\o\ac(○,1)只有發(fā)生了破產(chǎn)原因，才能提出破產(chǎn)清算與和解申請，且只能是“債務(wù)人”自己申請；而重整申請則在債務(wù)人有可能發(fā)生破產(chǎn)原因時即可提出，或者在受理破產(chǎn)申請至宣告破產(chǎn)之前也可提出；并且，“債務(wù)人、債權(quán)人、出資額占債務(wù)人注冊資本10%以上的出資人”都可以申請EQ\o\ac(○,2)重整期間：指重整申請受理至重整計劃草案得到債權(quán)人會議分組表決通過和人民法院審查批準(zhǔn)的期間，不包括重整計劃得到批準(zhǔn)后的執(zhí)行期間在重整期間，債務(wù)人的財產(chǎn)管理和營業(yè)事務(wù)執(zhí)行，可由管理人或債務(wù)人負(fù)責(zé)（債務(wù)人需申請，經(jīng)人民法院批準(zhǔn)，在管理人監(jiān)督下進行）在重整期間，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使；但對企業(yè)重整無保留必要的擔(dān)保財產(chǎn)，經(jīng)債務(wù)人或管理人同意，擔(dān)保權(quán)人可行使擔(dān)保權(quán)在重整期間，債務(wù)人或管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保在重整期間，為重整進行而發(fā)生的費用與債務(wù)，性質(zhì)上相當(dāng)于共益?zhèn)鶆?wù)，可以從債務(wù)人財產(chǎn)中受償在重整期間，權(quán)利人要求取回債務(wù)人合法占有的權(quán)利人的財產(chǎn)，必須符合雙方事先的約定在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配在重整期間，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的