碳稅與碳交易在中國環(huán)境規(guī)制中的比較及運(yùn)用的論文

碳稅與碳交易在中國環(huán)境規(guī)制中的比較及運(yùn)用的論文內(nèi)容摘要：碳稅和碳交易作為不同類型的環(huán)境規(guī)制手段，是低碳發(fā)展模式下理論界爭論的焦點(diǎn)。本文在闡述二者內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，從經(jīng)濟(jì)理論的角度分析了兩者的適用范圍及其利弊特點(diǎn)。結(jié)合當(dāng)下國際碳交易市場發(fā)展?fàn)顩r及發(fā)達(dá)國家碳稅制定的規(guī)則，本文分析了兩者在我們國家的適用狀況，并提出制定減排與限排相結(jié)合的環(huán)境規(guī)制方法，為加快低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供借鑒。本文關(guān)鍵詞語：碳稅碳交易環(huán)境規(guī)制一、碳稅與碳交易的涵義區(qū)別〔一〕碳稅的涵義及分類碳稅以環(huán)境保護(hù)為目的，以二氧化碳排放單位為征稅對象，通過消減二氧化碳排放為手段來實(shí)現(xiàn)環(huán)境規(guī)制，具體可分為：1.按照實(shí)施范圍不同，可分為國內(nèi)稅、國際稅和協(xié)調(diào)的國家稅。前兩者的劃分標(biāo)準(zhǔn)是不同的國家體系，后者是指在一個(gè)寬松的國際框架下由各主權(quán)國自主決定的稅收體系。2.按照征稅依據(jù)不同，分為實(shí)際排放量碳稅和估算排放量碳稅。兩者以二氧化碳排放量的監(jiān)測為依據(jù)，前者技術(shù)上不易操作，征稅成本也較高，當(dāng)前國際上常用的是后者。3.按照稅率水平不同，可分為差別碳稅和統(tǒng)一碳稅。前者是指在不同行業(yè)或地區(qū)實(shí)施不同的碳稅稅率，后者則指實(shí)施統(tǒng)一、特定的稅率。當(dāng)前理論界普遍認(rèn)同差別碳稅。4.按照實(shí)施目標(biāo)不同，分為激勵(lì)目的碳稅和財(cái)政目的碳稅。前者是以提高燃料或排放的價(jià)格為目的來消減能源及其他;的溫室氣體排放，后者以籌集財(cái)政資金為目的，政策重點(diǎn)在于形成穩(wěn)定的稅收;?！捕程冀灰椎暮x及其分類碳交易是一種以碳資產(chǎn)為交易對象的金融活動(dòng)，把氣候變化、節(jié)能減排和可持續(xù)發(fā)展結(jié)合起來，以市場機(jī)制解決低碳發(fā)展模式下的科學(xué)、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)問題。11665.coM它一方面將金融資本直接或間接地投資于創(chuàng)造碳資產(chǎn)的項(xiàng)目和企業(yè)，另一方面來自不同項(xiàng)目和企業(yè)產(chǎn)生的減排量進(jìn)入碳金融市場進(jìn)行交易，被開發(fā)成標(biāo)準(zhǔn)的金融工具。具體分為：1.基于配額的碳交易。指在特定區(qū)域或特定時(shí)期，基于節(jié)能減排目標(biāo)的二氧化碳排放總量是既定的，不同配額所有者可根據(jù)實(shí)際需要，在法律允許的條件下自行購買或出售所需配額。配額具有可分割性、可傳承性和累積性等特點(diǎn)。2.基于項(xiàng)目的碳交易。與配額交易不同，基于項(xiàng)目的交易主要是針對具備節(jié)能減排效果的實(shí)施項(xiàng)目，由買主向該項(xiàng)目購買減排額度。在項(xiàng)目購買條件下，交易標(biāo)的具備可轉(zhuǎn)讓性和可分割性，但不具備傳承性，因而其使用范圍受到限制。當(dāng)前國際市場中基于配額的碳交易主要是歐盟排放交易體系〔euets〕下的歐盟配額〔euas〕。基于項(xiàng)目的碳交易主要是〔京都議定書〕中清潔發(fā)展機(jī)制〔cdm〕以及聯(lián)合履行機(jī)制下分別產(chǎn)生核證減排量〔cers〕和減排單位〔erus〕。二、碳稅與碳交易利弊比較的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析〔一〕碳稅與碳交易的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)1.碳稅——以價(jià)格為基礎(chǔ)的環(huán)境規(guī)制手段。環(huán)境稅作為碳稅的理論基礎(chǔ)最早由庇古提出，也稱“庇古稅〞。1920年，庇古設(shè)計(jì)了福利經(jīng)濟(jì)學(xué)中的環(huán)境稅概念，提出對污染者征稅，以糾正市場活動(dòng)中的負(fù)外部性影響。此后，將這一理念加以運(yùn)用，對具有負(fù)外部性的污染企業(yè)進(jìn)行征稅，并將稅收所得作為抵消污染效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。在低碳發(fā)展模式下，碳稅側(cè)重對污染排放企業(yè)排污成本的監(jiān)督。通過對排污企業(yè)進(jìn)行征稅，污染企業(yè)的排污成本得以增大，出于經(jīng)濟(jì)效益最大化的考慮，企業(yè)必然自行控制污染排放量，從而達(dá)到環(huán)境規(guī)制的目的。2.碳交易——以數(shù)量為基礎(chǔ)的環(huán)境規(guī)制手段。碳交易側(cè)重既定排污權(quán)利在不同利益相關(guān)者之間分配以增加污染的社會(huì)成本的考慮。羅納德·科斯最早提出社會(huì)成本概念，他認(rèn)為要實(shí)現(xiàn)外部成本的內(nèi)部化，一個(gè)有效手段是在污染者和利益相關(guān)者之間進(jìn)行排污權(quán)分配。此后，多倫多大學(xué)的約翰遜·戴爾斯在其〔污染、財(cái)產(chǎn)與價(jià)格〕一文中提出數(shù)量為基礎(chǔ)的交易機(jī)制。這一理念隨后被美國環(huán)保署加以引用，并于1977年在〔清潔空氣法案修正案〕中得以法律確認(rèn)。當(dāng)前理論界普遍認(rèn)為，碳交易相對于碳稅而言更具有政策吸引力?！捕程级惻c碳交易的優(yōu)劣分析1.碳稅效果評估。碳稅是一種最為直接有效的經(jīng)濟(jì)手段，其優(yōu)點(diǎn)包括：〔1〕能夠帶來可觀的財(cái)政收入。據(jù)估算，在五檔碳稅稅率〔10元/噸、20元/噸、30元/噸、40元/噸、70元/噸〕下，分別計(jì)算碳稅的稅收影響，可以得出10年動(dòng)態(tài)累計(jì)碳稅稅額(10年動(dòng)態(tài)累計(jì)碳稅稅額為企業(yè)碳稅稅額與居民碳稅稅額的加總，即累計(jì)碳稅稅額=企業(yè)碳稅額+居民碳稅額)分別為1238.03億元、2433.48億元、3589.26億元、4707.98億元、7864.71億元?！?〕可操作性強(qiáng)、實(shí)施成本低。碳稅通常在化石燃料進(jìn)入經(jīng)濟(jì)循環(huán)的開始環(huán)節(jié)進(jìn)行征收，因而只需要對很少的一些經(jīng)濟(jì)體征收碳稅即可覆蓋所有的化石燃料消費(fèi)。但是，碳稅的剛性特征對能源密集型部門產(chǎn)生的影響非常顯著。例如，要將二氧化碳排放量限制在1993年的水平，日本必須從1993年起征收4000日元/噸的二氧化碳碳稅，并以后逐年增加1000日元/噸碳稅。如果把減排的社會(huì)效應(yīng)用每噸二氧化碳減少的值來衡量，將達(dá)到45-50萬日元/噸二氧化碳的高昂成本。除此之外，開征碳稅的影響將隨著時(shí)間流逝對經(jīng)濟(jì)的影響不斷增大，碳稅稅率越高，增強(qiáng)的幅度越大，對的負(fù)面影響也將越大。2.碳交易效果評估。在環(huán)境容量和減排總量既定的情況下，碳交易的優(yōu)勢有：〔1〕能夠加強(qiáng)初始排放權(quán)分配的有效性，維持既定排放總量。與碳稅相比，碳交易更關(guān)注既定排放總量在不同利益相關(guān)者之間的合理分配，通過交易權(quán)的分割與轉(zhuǎn)讓，實(shí)現(xiàn)污染排放邊際成本的增加，以起到約束經(jīng)濟(jì)體排放行為的目的?！?〕規(guī)則簡便，成本低廉，發(fā)展迅速。自2005年〔京都議定書〕生效以來，全球碳交易市場進(jìn)入快速發(fā)展階段。在當(dāng)前國際碳交易發(fā)展格局中，強(qiáng)制市場為主、自愿市場為輔；配額市場為主、項(xiàng)目交易為輔。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年全球碳排放權(quán)交易總成交量已經(jīng)達(dá)到48億噸二氧化碳量，交易金額超過1260億美元，發(fā)展速度超過碳稅。但是，碳交易對本土市場的發(fā)展影響較為顯著，例如存在價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、交易各方參與的積極性不高、交易無法迅速完成等等。除此之外，當(dāng)前碳交易市場建設(shè)滯后，世界碳交易當(dāng)前主要通過歐盟排放交易體系、美國芝加哥氣候交易所、加拿大蒙特利爾氣候交易所、澳大利亞三大氣候交易所和印度氣候兩大交易所等進(jìn)行交易，發(fā)展中國家的碳交易市場仍處于籌備階段。三、中國實(shí)施環(huán)境規(guī)制的策略選擇〔一〕碳稅征收應(yīng)循序漸進(jìn)，同時(shí)酌情減免企業(yè)的其他稅負(fù)我們國家當(dāng)下和今后一段時(shí)間內(nèi)對傳統(tǒng)黑色能源的依賴度較高，因此在碳稅的征收上應(yīng)當(dāng)細(xì)致考慮，既要根據(jù)能源結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的需要制定合理的碳稅征收機(jī)制，又要避免歐洲發(fā)達(dá)國家高額碳稅的激進(jìn)征收方法，以將社會(huì)的運(yùn)行成本降至最低。除此之外，為保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，征收碳稅需要高度關(guān)注企業(yè)的稅負(fù)問題，適當(dāng)減免企業(yè)其他稅負(fù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)比率零增長，避免打擊企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的積極性①。〔二〕加快碳交易市場建設(shè)，構(gòu)建碳交易市場的技術(shù)路線我們國家當(dāng)前的碳交易市場仍處于建設(shè)階段，應(yīng)合理借鑒國際碳交易市場的經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)國內(nèi)統(tǒng)一碳交易市場的形成，以市場化手段加快推進(jìn)環(huán)境和能源問題的解決。首先，需要建立一套與發(fā)展全國統(tǒng)一碳市場相關(guān)的法律法規(guī)體系，改變當(dāng)前政策規(guī)劃不明、法律缺失的狀態(tài)；其次，要發(fā)揮現(xiàn)有排放權(quán)交易所、cdm技術(shù)服務(wù)中心等機(jī)構(gòu)在構(gòu)建區(qū)域性的信息平臺(tái)和交易平臺(tái)的作用，鼓勵(lì)全國各個(gè)地區(qū)，特別是長三角和珠三角地區(qū)積極構(gòu)建碳交易區(qū)域市場，為建設(shè)全國統(tǒng)一的碳交易市場提供平臺(tái)支持②。在此過程中，我們國家要特別注意妥善解決碳交易市場在全球碳定價(jià)權(quán)中的敏感性問題?！踩硨μ级惡吞冀灰椎木C合運(yùn)用是實(shí)現(xiàn)環(huán)境規(guī)制的必然選擇碳稅和碳交易作為環(huán)境規(guī)制的不同手段，本質(zhì)上并不對立，而是基于不同經(jīng)濟(jì)理論之上的政策演繹。碳稅側(cè)重解決污染排放的價(jià)格問題，碳交易側(cè)重解決污染排放的數(shù)量問題，兩者在環(huán)境規(guī)制的不同層面發(fā)揮著不同作用。因此，審慎區(qū)別并總結(jié)二者的適用范圍，是加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型和能源結(jié)構(gòu)調(diào)整的必由之路。當(dāng)然，要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，同樣需要理論界和部門加大調(diào)研力度，充分總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在碳稅和碳交易的綜合運(yùn)用領(lǐng)域開拓創(chuàng)新。以下為參考文獻(xiàn)：[1]李偉等.關(guān)于碳稅問題的研究[j]．稅務(wù)研究，2008(3〕．[2]熊焰.低碳之路——重新定義世界和我們的生活[m].中國經(jīng)濟(jì)出版社，2010．[3]蘇明等.我們國家開征碳稅的效果預(yù)測和影響評價(jià)[j