2023年注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)考試歷年難點(diǎn)與易錯(cuò)點(diǎn)考核試題2答案解析

2023年注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)考試歷年難點(diǎn)與易錯(cuò)點(diǎn)考核試題答案解析預(yù)?？荚図樌?！第1套一.綜合考試題庫(kù)(共25題)1.[多選題]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房用于下列事項(xiàng)，應(yīng)視同銷售收入計(jì)稅的有（）。

A.對(duì)外投資

B.抵償債務(wù)

C.廣告或樣品

D.暫時(shí)經(jīng)營(yíng)性租賃(operatinglease)

正確答案:ABC

對(duì)外投資抵償債務(wù)廣告或樣品2.[單選題]W公司2005年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.2058

B.2088

C.2904

D.2912

正確答案:A

2058

解析：2005年應(yīng)納稅所得額＝2500―48―380＋3＋5－22＝2058（萬(wàn)元）

3.[單選題]某企業(yè)投資一個(gè)新項(xiàng)目,經(jīng)測(cè)算其標(biāo)準(zhǔn)離差率為48%,如果該企業(yè)以前投資相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為16%,標(biāo)準(zhǔn)離差率為50%,無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率(risk-freereturnrate)為6%并一直保持不變,則該企業(yè)投資這一新項(xiàng)目的預(yù)計(jì)投資報(bào)酬率為（）.

A.15.6%

B.15.9%

C.16.5%

D.22.0%

正確答案:A

15.6%

解析：6%+（16%-6%）/50%*48%=15.6%

4.[單選題]約翰遜先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2004年6月10日來華，8月31日回國(guó)。在華工作期問，中國(guó)企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資l0000元，8月份取得其他單位審稿報(bào)酬2000元。約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.815

B.825

C.1705

D.1065

正確答案:D

10655.[單選題]當(dāng)企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，該固定資產(chǎn)成本確定的基礎(chǔ)應(yīng)是()。

A.實(shí)際支付的價(jià)款

B.該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值

C.購(gòu)買價(jià)款加上相關(guān)稅費(fèi)

D.購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值

正確答案:D

購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值

解析：當(dāng)企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，該固定資產(chǎn)成本確定的基礎(chǔ)應(yīng)是購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值，選項(xiàng)D正確。

6.[單選題]2007年房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.220

B.225

C.270

D.275

正確答案:C

270

解析：先按借款合同貼花，抵押物轉(zhuǎn)讓，再按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)貼花。

7.[多選題]依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不能扣除的有（）。

A.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的擔(dān)保支出

B.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)

C.開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分

D.稅收滯納金、罰款、罰金

E.自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?/p>

正確答案:ABDE

與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的擔(dān)保支出非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)稅收滯納金、罰款、罰金自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?/p>

解析：選項(xiàng)C，開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計(jì)入管理費(fèi)用扣除。

8.[單選題]甲公司2003年3月1日以銀行存款96萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)無形資產(chǎn)，法定有效期為年，合同規(guī)定的受益年限為5年。該無形資產(chǎn)2004年末估可收回金額為35。15萬(wàn)元、2005年末估計(jì)可收回金額為45萬(wàn)元。則甲公司2005年度應(yīng)攤銷的無形資產(chǎn)金額為（）萬(wàn)元。

A.11．1

B.12．25

C.17．55

D.19．2

正確答案:A

11．1

解析：[解析]2004年末無形資產(chǎn)賬面凈值＝96－96×（10+12）/60＝60．8（萬(wàn)元）

9.[單選題]依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定(relatedregulations)，下列說法中正確的是()。

A.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征稅

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅

C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓(compensabletransfer)高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅

D.航空勘探按“建筑業(yè)”征稅

正確答案:D

航空勘探按“建筑業(yè)”征稅10.[單選題]某船舶公司擁有機(jī)動(dòng)貨船3艘，其中1艘出租給國(guó)內(nèi)某運(yùn)輸公司，雙方未規(guī)定納稅人，其余2艘自用，3艘機(jī)動(dòng)貨船的凈噸位都是3000噸。已知機(jī)動(dòng)船凈噸位1501～3000噸之間稅額為3．2元/噸。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅(vehicleandvesselusetax)（）元。

A.19200

B.20320

C.28800

D.29920

正確答案:A

1920011.[多選題]依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定(relevantregulations)，可作為認(rèn)定在建工程損失證據(jù)的有（）。

A.自然災(zāi)害或者意外事故(contingency)的證明

B.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明

C.由于技術(shù)進(jìn)步等原因已經(jīng)不可使用的證明

D.保險(xiǎn)理賠說明

E.企業(yè)內(nèi)部柏關(guān)責(zé)任人賠償說明和核準(zhǔn)文件

正確答案:ADE

自然災(zāi)害或者意外事故的證明保險(xiǎn)理賠說明企業(yè)內(nèi)部柏關(guān)責(zé)任人賠償說明和核準(zhǔn)文件

解析：1.因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程，其賬面價(jià)值扣除殘值后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：

12.[單選題]下列存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)中，能使期末存貨(closinginventory)的賬面余額與市價(jià)的相關(guān)性最大的是（）。

A.全月一次加權(quán)平均法

B.移動(dòng)加權(quán)平均法

C.先進(jìn)先出法

D.后進(jìn)先出法(lifo)

正確答案:C

先進(jìn)先出法

解析：[解析]采用先進(jìn)先出法，先購(gòu)入的存貨先發(fā)出，那么期末存貨反映的就是后購(gòu)入的存貨市價(jià)，所以同市價(jià)最相關(guān)。

13.[單選題]符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。

A.保稅區(qū)進(jìn)口的基建物資

B.邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資

C.關(guān)稅稅額在50元以下的一票貨物

D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物

正確答案:C

關(guān)稅稅額在50元以下的一票貨物14.[單選題]2007年該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（）萬(wàn)元。

A.530.20

B.533.50

C.318.12

D.320.10

正確答案:A

530.20

解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)=（9600×5％+10×4×5％）×（1+7％+3％）=530.2（萬(wàn)元）

15.[單選題]2007年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2007年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.11900

B.12117．95

C.12335.90

D.12553.85

正確答案:C

12335.90

解析：50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17%=12335.90（元）

16.[單選題]關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是()。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力，但同屬于立法解釋的范疇

B.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決如何適用

D.人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以“參照”適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不蘑宣布無效

正確答案:D

人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以“參照”適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不蘑宣布無效17.[多選題]依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

B.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

C.通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

D.通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)

E.通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)生產(chǎn)企業(yè)的捐贈(zèng)

正確答案:ABC

通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)18.[多選題]稅務(wù)代理檔案是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)(taxagency)的重要?dú)v史資料，屬于當(dāng)期檔案的有（）。

A.代理納稅申報(bào)工作底稿

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查結(jié)論書

C.代理納稅審查報(bào)告

D.稅務(wù)代理協(xié)議書

E.稅務(wù)咨詢備忘函

正確答案:ACE

代理納稅申報(bào)工作底稿代理納稅審查報(bào)告稅務(wù)咨詢備忘函

解析：解析：第十七章內(nèi)容，參見06年教材403頁(yè)。當(dāng)期檔案是指具有一定的保存年限，主要用于近三五年稅務(wù)代理工作參考資料的檔案，它由業(yè)務(wù)類工作底稿組成。如：稅務(wù)咨詢備忘函、代理納稅申報(bào)工作底稿、代理納稅審查報(bào)告等。

19.[單選題]下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”待遇的有（）。

A.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

B.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票(plaininvoice)的出口貨物

正確答案:B

對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物

解析：A、C、D選項(xiàng)享受免稅不退稅的政策；B享受免稅并退稅待遇。

20.[單選題]王先生有一商鋪，2004年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后（不含以下修理費(fèi)用），全年取得租金凈收入36000元。2004年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2004年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.2160

B.4320

C.4520

D.2760

正確答案:B

432021.[單選題]下列關(guān)于盈虧臨界點(diǎn)的表述中，正確的是()。

A.盈虧臨界點(diǎn)的含義是指企業(yè)的固定成本等于變動(dòng)成本

B.當(dāng)實(shí)際銷售量(額)小于盈虧臨界點(diǎn)銷售量(額)時(shí)，將產(chǎn)生虧損

C.盈虧臨界點(diǎn)銷售量(額)越小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力就越強(qiáng)

D.盈虧臨界點(diǎn)銷售量(額)越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力就越強(qiáng)

正確答案:B

當(dāng)實(shí)際銷售量(額)小于盈虧臨界點(diǎn)銷售量(額)時(shí)，將產(chǎn)生虧損22.[單選題]股份有限公司按規(guī)定注銷庫(kù)存股的，對(duì)被注銷庫(kù)存股的賬面余額超過面值總額的部分，應(yīng)依次沖減()

A.盈余公積、未分配利潤(rùn)(undistributedprofit)、資本公積

B.未分配利潤(rùn)(undistributedprofit)、資本公積、盈余公積

C.資本公積、未分配利潤(rùn)(undistributedprofit)、盈余公積

D.資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)(undistributedprofit)

正確答案:D

資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)

解析：股份有限公司按規(guī)定注銷庫(kù)存股的，對(duì)被注銷庫(kù)存股的賬面余額超過面值總額的部分，應(yīng)依次沖減資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)，選項(xiàng)D正確。

23.[多選題]有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

A.如果外國(guó)投資者再投資舉辦的出口企業(yè)未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則以前享受的退稅必須全部退回

B.再投資不滿5年退出的，除將再投資轉(zhuǎn)讓給直接或間接擁有100%股權(quán)關(guān)系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅

C.外國(guó)投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購(gòu)買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅

D.企業(yè)未用稅后利潤(rùn)直接再投資，而是用稅后利潤(rùn)形成的公積金轉(zhuǎn)增本企業(yè)股本，不得退稅

正確答案:BC

再投資不滿5年退出的，除將再投資轉(zhuǎn)讓給直接或間接擁有100%股權(quán)關(guān)系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅外國(guó)投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購(gòu)買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅24.[單選題]納稅人采取托收承付方式銷售自產(chǎn)白酒，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.發(fā)出商品的當(dāng)天

B.收到貨款的當(dāng)天

C.合同約定的時(shí)間

D.發(fā)出白酒并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

正確答案:D

發(fā)出白酒并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

解析：納稅人采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

25.[多選題]城鎮(zhèn)土地使用稅(taxonurbanlanduse)規(guī)定正確的有()。

A.納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅

B.城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

C.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地

D.開山填海整治的土地，可免稅5至10年

正確答案:ABD

納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地開山填海整治的土地，可免稅5至10年第2套一.綜合考試題庫(kù)(共25題)1.[多選題]依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅(incometaxconcerningforeigninvestmen)相關(guān)規(guī)定，下列行業(yè)可以按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)扣除限額的有（）。

A.養(yǎng)殖業(yè)

B.商業(yè)

C.運(yùn)輸業(yè)

D.修理業(yè)

E.工業(yè)制造業(yè)

正確答案:ABE

養(yǎng)殖業(yè)商業(yè)工業(yè)制造業(yè)2.[單選題]會(huì)計(jì)核算健全的下列企業(yè)或機(jī)構(gòu)中，可以被認(rèn)定為增值稅一般納稅人(generalvatpayers)的是（）

A.僅生產(chǎn)和銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品，年銷售額為200萬(wàn)元的某林場(chǎng)

B.年銷售建筑材料200萬(wàn)元的某個(gè)體工商戶

C.年銷售額為10萬(wàn)元的某電機(jī)修理廠

D.年銷售額為80萬(wàn)元的某銷售部(其總機(jī)構(gòu)為一大型賣場(chǎng)，年銷售額為680萬(wàn)元)

正確答案:B

年銷售建筑材料200萬(wàn)元的某個(gè)體工商戶

解析：全部銷售免稅貨物的納稅人不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；B選項(xiàng)經(jīng)省級(jí)國(guó)稅局批準(zhǔn)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人；C選項(xiàng)不達(dá)不到增值稅一般納稅人銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人；D選項(xiàng)作為商業(yè)分支機(jī)構(gòu)，沒有具備增值稅一般納稅人銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

3.[單選題]稅法解釋除遵循稅法基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列原則中，不屬于稅法解釋遵循的原則的是（）。

A.文義解釋原則

B.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則

C.便于征管原則

D.誠(chéng)實(shí)信用原則

正確答案:C

便于征管原則

解析：稅法解釋除遵循稅法基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則立法目的原則，合法合理原則和誠(chéng)實(shí)信用原則，沒有便于征管原則。

4.[單選題]某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各1000件，銷售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則該納稅人本月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（）元。

A.130000

B.150000

C.180000

D.210000

正確答案:C

180000

解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格應(yīng)該按照納稅人當(dāng)期同類商品的平均銷售價(jià)格確定，所以其當(dāng)期計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)該是[70+50+（70+50）/2]×1000＝180000元。

5.[單選題]假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入98000元，免征額為3000元，稅率為20%，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為（）元。

A.22600

B.22280

C.29200

D.31400

正確答案:D

31400

解析：應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(98000-3000-40000)×20%×(1+100%)=31400(元)

6.[單選題]下列各項(xiàng)應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。

A.輪胎廠生產(chǎn)銷售農(nóng)用車的專用輪胎

B.煙草公司銷售卷煙

C.汽車加油站銷售汽油

D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的無醇啤酒

正確答案:D

啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的無醇啤酒7.[單選題]某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣60萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（）萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20％)

B.4

C.8

D.12

正確答案:C

8

解析：60×（1-20個(gè)月/60個(gè)月）×20%=8（萬(wàn)元）

8.[單選題]本月銷售貨物不含稅銷售額為（）元。

A.1050000

B.1130000

C.1058500

D.1110000

正確答案:A

1050000

解析：80、本月銷售貨物不含稅銷售額＝200000+800000+58500÷(1+17%)＝1050000(元)。

9.[單選題]新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自（）起，一年內(nèi)（），方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

A.工商登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到180萬(wàn)元

B.稅務(wù)登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到180萬(wàn)元

C.工商登記之日；預(yù)計(jì)銷售額達(dá)到200萬(wàn)元

D.稅務(wù)登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到200萬(wàn)元

正確答案:B

稅務(wù)登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到180萬(wàn)元

解析：新增內(nèi)容：新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實(shí)際銷售額達(dá)到180萬(wàn)元，方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

10.[單選題]注冊(cè)稅務(wù)師在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》從事代理活動(dòng)兩次以上的，由省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)（）年以上。

A.1年

B.2年

C.3年

D.6個(gè)月

正確答案:A

1年

解析：解析：第一章內(nèi)容，參見06年教材12頁(yè)。注冊(cè)稅務(wù)師在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》從事代理活動(dòng)兩次以上的，由省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)1年以上。

11.[多選題]下列有關(guān)印花稅征收管理的說法正確的有（）。

A.對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在5年內(nèi)分次貼足印花

B.全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

C.當(dāng)納稅人未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收印花稅

D.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日的國(guó)家外匯局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

E.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上l0000元以下的罰款

正確答案:BC

全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)當(dāng)納稅人未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收印花稅12.[單選題]某公安局2008年5月向某汽車貿(mào)易公司購(gòu)買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價(jià)款534000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)1000元，送車費(fèi)500元，上牌辦證費(fèi)20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該公安局應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.41837.61

B.40000

C.45237.61

D.47478.63

正確答案:D

47478.63

解析：該公安局應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=(534000+1000+500+20000)÷(1+17%)×10%=47478.63(元)

13.[單選題]該投資項(xiàng)目的投資回收期為（）年

A.2.5

B.2．99

C.4．50

D.5．00

正確答案:B

2．99

解析：600÷（120×67％＋600÷5）＝2.99年

14.[單選題]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷售費(fèi)用)。共計(jì)1100萬(wàn)元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬(wàn)元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬(wàn)元和超過貸款期限的利息60萬(wàn)元及罰息40萬(wàn)元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬(wàn)元。(費(fèi)用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()。

A.550萬(wàn)元

B.396.5萬(wàn)元

C.1100萬(wàn)元

D.400萬(wàn)元

正確答案:D

400萬(wàn)元

解析：D

15.[多選題]下列車船中，可享受車船稅減免政策的有（）。

A.貨運(yùn)車船

B.農(nóng)用汽車

C.警用車船

D.捕撈用漁船

E.軍隊(duì)專用車船

正確答案:CDE

警用車船捕撈用漁船軍隊(duì)專用車船

解析：中華人民共和國(guó)車船稅暫行條例規(guī)定，下列車船免征車船稅：

16.[多選題]依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅(incometaxconcerningforeigninvestmen)的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有（）。

A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

正確答案:DE

將自建商品房轉(zhuǎn)為自用將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

解析：下列情形屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置：

17.[單選題]甲公司為購(gòu)買一條生產(chǎn)線，于2005年3月20日向銀行借款600萬(wàn)元，借款期限5年，年利率5．4％；4月15日向另一銀行借款800萬(wàn)元，借款期限3年，年利率5％。4月1日購(gòu)買的設(shè)備運(yùn)抵公司并開始安裝，4月16日支付貨款600萬(wàn)元和安裝費(fèi)50萬(wàn)元；5月1日支付貨款500萬(wàn)元和安裝費(fèi)100萬(wàn)元；5月15日生產(chǎn)線驗(yàn)收合格交付使用(initiationintoservice)，并支付余款150萬(wàn)元。該項(xiàng)目應(yīng)予資本化的利息為（）萬(wàn)元。

A.4．06

B.4．09

C.4．16

D.6．03

正確答案:B

4．09

解析：累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)＝（650×30÷360＋600×15÷360）＝79.167

18.[多選題]目前，東北老工業(yè)基地和中部地區(qū)均實(shí)行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的試點(diǎn)，兩地一致的試點(diǎn)行業(yè)有（）。

A.裝備制造業(yè)

B.汽車制造業(yè)

C.農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)

D.采掘業(yè)

E.船舶制造業(yè)

正確答案:ABC

裝備制造業(yè)汽車制造業(yè)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)

解析：2004年7月1日起，對(duì)黑龍江省、吉林省、遼寧省和大連市從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、船舶制造業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)為主的增值稅一般納稅人擴(kuò)大增值稅抵扣范圍。自2007年7月1日起對(duì)中部六省老工業(yè)基地城市從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、電力業(yè)、采掘業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主的增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）.試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍。

19.[單選題]下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，不屬于投資性房地產(chǎn)核算范圍的是()

A.企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

B.企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物

C.企業(yè)已經(jīng)營(yíng)出租的土地使用權(quán)

D.企業(yè)已經(jīng)營(yíng)出租的建筑物

正確答案:B

企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物

解析：企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物不屬于投資性房地產(chǎn)的范圍，仍然屬于固定資產(chǎn)。

20.[單選題]下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是()。

A.因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳

B.2004年起，從事電信業(yè)務(wù)(telecommunicationservice)的外商投資企業(yè)對(duì)已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，拖欠時(shí)間超過1年而無法收回的，可作為壞帳

C.外商投資企業(yè)改組時(shí)的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷。如果會(huì)計(jì)上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回

D.中外合作企業(yè)(chinaforeigncooperativeenterprise)的購(gòu)置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計(jì)提折舊

正確答案:D

中外合作企業(yè)的購(gòu)置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計(jì)提折舊21.[多選題]國(guó)際稅法是隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來的，有關(guān)國(guó)際稅法的表述正確的有（）。

A.國(guó)際稅收協(xié)定是主權(quán)國(guó)家和國(guó)際組織之間簽訂的法律文件

B.我國(guó)承認(rèn)國(guó)際稅法的效力優(yōu)于國(guó)內(nèi)稅法

C.國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)內(nèi)稅法

D.國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國(guó)范本

E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性

正確答案:BDE

我國(guó)承認(rèn)國(guó)際稅法的效力優(yōu)于國(guó)內(nèi)稅法國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國(guó)范本稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性

解析：國(guó)際稅收協(xié)定，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定。

22.[多選題]上市公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)引起上市公司股東權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)有的（）

A.應(yīng)付賬款獲得債權(quán)人豁免

B.用盈余公積轉(zhuǎn)增股本

C.以明顯高于公允價(jià)值的價(jià)格向子公司出售固定資產(chǎn)

D.用盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損

E.用盈余公積分派現(xiàn)金股利

正確答案:ACE

應(yīng)付賬款獲得債權(quán)人豁免以明顯高于公允價(jià)值的價(jià)格向子公司出售固定資產(chǎn)用盈余公積分派現(xiàn)金股利

解析：A債權(quán)人豁免的債務(wù)應(yīng)該通過“資本公積”核算；

23.[多選題]以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是()。

A.政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅

B.政府舉辦的、國(guó)家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的普教類學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，收入全部歸學(xué)校所有的，免征所得稅

C.2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠

D.再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅

正確答案:ABC

政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅政府舉辦的、國(guó)家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的普教類學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，收入全部歸學(xué)校所有的，免征所得稅2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠24.[多選題]關(guān)于外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的陳述，下列正確的是（）。

A.外商投資企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍限定在增值稅一般納稅人(generalvatpayers)范圍，其他企業(yè)不能享受

B.大連某外商船業(yè)制造公司購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)機(jī)床不享受退稅的優(yōu)惠政策

C.退稅申請(qǐng)辦理期限是自購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備開具專用發(fā)票之日起90天內(nèi)

D.外商投資企業(yè)必須向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅登記備案，否則不得辦理退稅

E.交通運(yùn)輸企業(yè)退稅，必須由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查和專用發(fā)票稽核信息無誤方可辦理退稅

正確答案:BCD

大連某外商船業(yè)制造公司購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)機(jī)床不享受退稅的優(yōu)惠政策退稅申請(qǐng)辦理期限是自購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備開具專用發(fā)票之日起90天內(nèi)外商投資企業(yè)必須向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅登記備案，否則不得辦理退稅

解析：購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍是被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)，同時(shí)還包括非增值稅一般納稅人從事交通運(yùn)輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)。大連屬于東北老工業(yè)基地，船舶制造業(yè)屬于消費(fèi)型增值稅抵扣范圍，所以不能適用。交通運(yùn)輸企業(yè)退稅，必須由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查確認(rèn)發(fā)票真實(shí)，對(duì)方已經(jīng)申報(bào)納稅后方可辦理退稅，無需專用發(fā)票稽核信息無誤

25.[單選題]依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的是()。

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元(含)以下，一律認(rèn)定為小規(guī)?？嚩惾?/p>

B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元(含)以下，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過180萬(wàn)元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人

正確答案:B

從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元(含)以下，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人第3套一.綜合考試題庫(kù)(共25題)1.[多選題]下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.以自有房屋作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅

B.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅

C.采取分期付款方式購(gòu)買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E.符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

正確答案:ABCD

以自有房屋作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅采取分期付款方式購(gòu)買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天2.[單選題]該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅)

A.117．39

B.117．75

C.120．00

D.120．06

正確答案:C

120．003.[單選題]下列首飾，屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅(levyexciseduties)的是（）。

A.珠寶首飾

B.鍍金首飾

C.包金首飾

D.銀基合金的鑲嵌首飾

正確答案:D

銀基合金的鑲嵌首飾

解析：珠寶首飾屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，鍍金首飾、包金首飾均不屬于金銀首飾的范圍，仍是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍僅限于：金、銀和金基，銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾(以下簡(jiǎn)稱金銀首飾)。

4.[單選題]丁公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用增值稅率為17%.2005年4月1日,丁公司與丙公司簽訂協(xié)議,向丙公司銷售一批商品,商品的賬面實(shí)際成本為90萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為110萬(wàn)元,增值稅額為18.7萬(wàn)元.協(xié)義規(guī)定,丁公司應(yīng)在9月20日將所售商品購(gòu)回,回購(gòu)價(jià)為120萬(wàn)元（不含增值稅）,并開具增值稅專用發(fā)票.若不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),則丁公司回購(gòu)該批商品時(shí)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元.

A.90.0

B.100.0

C.118.3

D.120.0

正確答案:C

118.3

解析：[解析]若不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，回購(gòu)商品的入賬價(jià)值為該商品的賬面實(shí)際成本，出售價(jià)格與賬面成本的差額、回購(gòu)價(jià)格和出售價(jià)格之間的差額通過“待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)”核算。

5.[單選題]按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是()。

A.企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬

B.企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債

C.以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)

D.某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移

正確答案:D

某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移6.[多選題]依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有()。

A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)(continuousproduction)的小汽車

D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿(golfshaft)

正確答案:ADE

以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿7.[多選題]下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有（）。

A.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)、報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

B.個(gè)人在營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅

C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)

正確答案:AD

律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)、報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)8.[單選題]方先生董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.20000

B.21000

C.25000

D.29625

正確答案:B

21000

解析：

9.[多選題]可以作為法庭判案的直接依據(jù)的稅法解釋有（）。

A.各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)的行政解釋

B.立法解釋

C.司法解釋

D.各級(jí)檢查機(jī)構(gòu)的作出的檢查解釋

E.國(guó)家稅務(wù)總局作出的規(guī)范性文件解釋

正確答案:BC

立法解釋司法解釋10.[單選題]一般來說，所得課稅采?。ǎ┑男问?。

A.按期納稅

B.按次納稅

C.按年計(jì)征，分期預(yù)繳

D.按次計(jì)征，匯總繳納

正確答案:C

按年計(jì)征，分期預(yù)繳

解析：一般來說，商品課稅大都采取“按期納稅”形式；所得課稅采取“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式。

11.[多選題]下列各項(xiàng)符合消費(fèi)稅規(guī)定的有（）。

A.將進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù),應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅

C.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅(levyexciseduties)

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅

正確答案:BD

將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅

解析：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)以及將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，都不用再繳納消費(fèi)稅

12.[多選題]城鎮(zhèn)土地使用稅(taxonurbanlanduse)以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(taxonurbanlanduse)的依據(jù)包括（）。

A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積

B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放(opentosociety)的公園用地的土地面積

C.某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積

D.某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，開山填海整治的土地面積

E.某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積

正確答案:AC

某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積

解析：解析：第十三章內(nèi)容，參見06年教材354頁(yè)。納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

13.[單選題]某縣農(nóng)民個(gè)人在當(dāng)?shù)刭?gòu)買的摩托車車輛購(gòu)置稅(vehiclepurchasetax)的納稅地點(diǎn)為（）。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.縣農(nóng)機(jī)車管部門所在地

C.當(dāng)?shù)厥泄曹嚬懿块T所在地

D.當(dāng)?shù)乜h公安車管部門所在地

正確答案:D

當(dāng)?shù)乜h公安車管部門所在地14.[多選題]下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）

A.銷售應(yīng)稅車輛的行為

B.購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為

E.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為

正確答案:BCDE

購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為

解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，銷售車輛行為屬于增值稅的征稅范圍，不繳納車購(gòu)稅。

15.[單選題]企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開展負(fù)債經(jīng)營(yíng)并獲得財(cái)務(wù)杠桿利益的前提條件是()。

A.資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率大于債務(wù)資本成本率

B.資產(chǎn)凈利潤(rùn)率大于債務(wù)資本成本率

C.債務(wù)資金的利息支出小于普通股的股利支出

D.債務(wù)資金比重大于所有者權(quán)益資金比重

正確答案:A

資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率大于債務(wù)資本成本率

解析：

16.[單選題]2006年1月10日,甲上市公司與丁公司簽訂了總金額為800萬(wàn)元的建造合同,預(yù)計(jì)合同總成本為600萬(wàn)元.2006年第一季度共發(fā)生人工費(fèi)用等工程成本300萬(wàn)元.經(jīng)測(cè)定,工程的完工進(jìn)度為40%,則甲上市公司一季度應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用為（）萬(wàn)元.

A.200

B.240

C.300

D.320

正確答案:B

240

解析：[解析]當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用＝當(dāng)期確認(rèn)的合同總收入－當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利。合同毛利＝（合同收入－合同預(yù)計(jì)總成本）×完工進(jìn)度＝（800－600）×40%＝80（萬(wàn)元），所以當(dāng)期的合同費(fèi)用＝800×40%－80＝240（萬(wàn)元）

17.[單選題]依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。

A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

B.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

C.車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的使用行為征稅

D.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)均為車輛的出廠環(huán)節(jié)

正確答案:A

車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率18.[單選題]該商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.11.10

B.23.14

C.24.56

D.25.41

正確答案:C

24.56

解析：77．該商場(chǎng)增值稅銷項(xiàng)稅=[（9.36+17.55+0.468+14.04）/（1+17%）+600+30×（1+10%）×2/5]×17%=648.6×17%=110.26（萬(wàn)元）

19.[單選題]李某還有22個(gè)月至法定退休年齡，辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。李某原月工資為860元，則李某應(yīng)就其領(lǐng)取的一次性收入的當(dāng)月繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.30

B.3225

C.178l

D.3255

正確答案:C

178l20.[單選題]稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是指()。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部

D.國(guó)家稅務(wù)總局

正確答案:A

全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)21.[單選題]楊某是自由撰稿人，2004年楊某的一篇小說在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元。并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元；當(dāng)年，楊某將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2004年楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.8000

B.9900

C.20000

D.21900

正確答案:A

800022.[多選題]國(guó)際稅法的基本原則是（）

A.國(guó)家稅收主權(quán)原則

B.國(guó)際稅收分配公平原則

C.國(guó)際稅收管轄權(quán)原則

D.常設(shè)機(jī)構(gòu)原則

E.國(guó)際稅收中性原則

正確答案:ABE

國(guó)家稅收主權(quán)原則國(guó)際稅收分配公平原則國(guó)際稅收中性原則23.[單選題]該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅)

A.33．07

B.36．15

C.36．49

D.36．75

正確答案:C

36．4924.[單選題]某內(nèi)資企業(yè)甲投資于乙企業(yè)，乙企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)120萬(wàn)元，向甲企業(yè)分配股息8.5萬(wàn)元，甲企業(yè)所在地所得稅稅率33%，乙企業(yè)所在地所得稅稅率15%。甲企業(yè)分回股息應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.3.8l

B.3.24

C.1.80

D.1.44

正確答案:C

1.8025.[單選題]下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（）。

A.地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

B.地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為計(jì)稅依據(jù)

C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

D.地下建筑物若作商業(yè)用途(commercialuse)，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

正確答案:D

地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值第4套一.綜合考試題庫(kù)(共25題)1.[多選題]可以按納稅人支付金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸費(fèi)用，是指包括（）在內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)用。

A.運(yùn)費(fèi)

B.保險(xiǎn)費(fèi)

C.裝卸費(fèi)

D.建設(shè)基金

E.采購(gòu)人員的差旅費(fèi)

正確答案:AD

運(yùn)費(fèi)建設(shè)基金2.[多選題]下列上市公司關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的會(huì)汁處理中，正確的有（）。

A.因?yàn)殇N售的商品符合收入確認(rèn)條件，而且當(dāng)月對(duì)非關(guān)聯(lián)方的銷售量?jī)H占該商品總銷售量的23％，因此按與關(guān)聯(lián)方的實(shí)際交易價(jià)格確認(rèn)向關(guān)聯(lián)方銷售商品的收入

B.向關(guān)聯(lián)方出售已使用的機(jī)器設(shè)備且成交價(jià)格超過其賬面價(jià)值，因此將出售凈收入計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入

C.由于關(guān)聯(lián)方已將本公司發(fā)生的廠房維修費(fèi)直接支付給施工方，因此對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理

D.向關(guān)聯(lián)方銷售的商品符合收入確認(rèn)條件，雖然銷售數(shù)量占商品銷售總量的9l％，但銷售價(jià)格為商品賬面價(jià)值的115％，因此按與關(guān)聯(lián)方的實(shí)際交易價(jià)格確認(rèn)向關(guān)聯(lián)方銷售商品的收入

E.關(guān)聯(lián)方占用公司資金并按1年期銀行存款利率支付資金使用費(fèi)，公司按實(shí)際收到的關(guān)聯(lián)方支付的資產(chǎn)使用費(fèi)沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用

正確答案:DE

向關(guān)聯(lián)方銷售的商品符合收入確認(rèn)條件，雖然銷售數(shù)量占商品銷售總量的9l％，但銷售價(jià)格為商品賬面價(jià)值的115％，因此按與關(guān)聯(lián)方的實(shí)際交易價(jià)格確認(rèn)向關(guān)聯(lián)方銷售商品的收入關(guān)聯(lián)方占用公司資金并按1年期銀行存款利率支付資金使用費(fèi)，公司按實(shí)際收到的關(guān)聯(lián)方支付的資產(chǎn)使用費(fèi)沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用3.[單選題]2004年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為（）萬(wàn)元。

A.1.64

B.2.22

C.4.06

D.4.44

正確答案:C

4.064.[單選題]下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（）。

A.稅法解釋不具有針對(duì)性

B.稅法解釋不具有專屬性

C.檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)

D.稅法立法解釋通常為事后解釋

正確答案:D

稅法立法解釋通常為事后解釋

解析：法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此，法定解釋具有專屬性。只要法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序。這種解釋就具有與被解釋的法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力。因此，法定解釋同樣具有法的權(quán)威性。法定解釋大多是在法律實(shí)施過程中，特別是在法律的適用過程中進(jìn)行的，是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對(duì)性。事后解釋是指稅收法律、法規(guī)在實(shí)際執(zhí)行和適用時(shí)發(fā)生疑問而由制定稅收法律、法規(guī)的機(jī)關(guān)所作的解釋。我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋。

5.[單選題]陳先生在甲合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）元。

A.69000

B.70000

C.67900

D.61000

正確答案:C

679006.[單選題]長(zhǎng)城公司20×9年1月l日起，對(duì)乙公司股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對(duì)長(zhǎng)城公司20×9年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)的影響額為()元。

A.711875

B.739500

C.837500

D.870000

正確答案:A

7118757.[多選題]根據(jù)車船使用稅(vehicleandvesselusetax)的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.軍隊(duì)用于出租的汽車照章納稅

B.拖輪的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)按馬力計(jì)算

C.載重量不超過1噸的漁船免稅

D.液化石油氣罐車免稅

E.船舶凈噸位在0.5噸以下的按0.5噸計(jì)算

正確答案:AC

軍隊(duì)用于出租的汽車照章納稅載重量不超過1噸的漁船免稅8.[單選題]根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定(relatedregulations)，下列說法符合資源稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳資源稅

D.跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅

正確答案:C

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳資源稅

解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向資源開采地或生產(chǎn)地地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅；在本省范圍內(nèi)納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在開采地納稅。所以A、B、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

9.[單選題]某企業(yè)有房屋12棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值共計(jì)12000萬(wàn)元，1棟（原值400萬(wàn)元）用作幼兒園和職工學(xué)校，1棟（原值600萬(wàn)元）出租給其他企業(yè)，年租金80萬(wàn)元。房產(chǎn)原值減除比例為30％。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.100.80

B.110.40

C.113.76

D.119.20

正確答案:B

110.40

解析：根據(jù)稅法規(guī)定，幼兒園和職工學(xué)校用房免征房產(chǎn)稅。

10.[多選題]用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，對(duì)煙絲已納消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的有（）。

A.進(jìn)口煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除

B.用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲在移送生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.從A企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除

D.從B企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅不予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除

E.用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲已納消費(fèi)稅不得從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除

正確答案:ACD

進(jìn)口煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除從A企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除從B企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅不予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除

解析：90．用進(jìn)口煙絲和用外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙，其已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除。外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人從增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的抵扣憑證為增值稅專用發(fā)票（含銷貨清單）。納稅人未提供增值稅專用發(fā)票和銷貨清單的不予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。

11.[單選題]國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，最典型的國(guó)際稅收協(xié)定范本有()。

A.OE

B.C

C.D范本

D.聯(lián)合國(guó)范本

E.WTO協(xié)定范本

F.多哈會(huì)談協(xié)定范本E．烏拉圭會(huì)談協(xié)定范本

正確答案:A

OE12.[多選題]關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策的說法中，正確的有()。

A.個(gè)人將購(gòu)買超過5年的普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅

B.個(gè)人將購(gòu)買超過1年的普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售，全額征收營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人將購(gòu)買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售，全額征收營(yíng)業(yè)稅

E.個(gè)人將購(gòu)買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售，按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后余額征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:ACE

個(gè)人將購(gòu)買超過5年的普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售，全額征收營(yíng)業(yè)稅個(gè)人將購(gòu)買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售，按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后余額征收營(yíng)業(yè)稅13.[單選題]甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有()。

A.甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅

B.甲企業(yè)上年虧損200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元

C.甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元

D.對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。

正確答案:A

甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅14.[多選題]下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有（）。

A.外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

B.外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼

C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

正確答案:BD

外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入15.[多選題]北京某公司一輛已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，2008年8月，因車禍需要大修和更換主要部位，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為200000元，下列說法正確的有（）。

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購(gòu)置稅且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購(gòu)置稅

B.更換底盤后，需繳納車輛購(gòu)置稅

C.該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊(cè)手續(xù)前補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅

D.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅20000元

E.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅14000元

正確答案:BCE

更換底盤后，需繳納車輛購(gòu)置稅該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊(cè)手續(xù)前補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅14000元

解析：對(duì)已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算。應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅=200000×70%×10%=14000(元)。

16.[單選題]某煙廠為增值稅一般納稅人(generalvatpayers)，2006年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅110萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.65．42

B.78．42

C.86．22

D.112．62

正確答案:C

86．2217.[多選題]長(zhǎng)城公司對(duì)20×9年1月20日發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)