海關進口消費稅計算公式3篇（完整文檔）

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海關進口消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是政府向消費品征收的稅項，征收環(huán)節(jié)單一，多數(shù)在生產(chǎn)或進口環(huán)節(jié)繳納。讀書破萬卷下筆如有神，以下內(nèi)容是為您帶來的3篇《海關進口消費稅的計算公式》，希望能夠給您提供一些幫助。

海關進口消費稅的計算公式篇一

1、計算完稅的組成計稅價格公式如下：組成計稅價格等于（完稅價格加關稅）除以（1減消費稅比例稅率），應納稅額等于組成部分計稅價格乘消費稅率；

2、按具體數(shù)額計算應納稅額的公式如下：應納稅額等于應稅消費品數(shù)量乘消費稅固定稅率；

3、稅率定額復合計稅法應納稅額的計算公式：組成部分計稅價格等于（完稅價格加關稅加進口數(shù)量乘消費稅固定稅率）除以（1減消費稅比例稅率），應納稅額等于組成部分計稅價格乘消費稅率加應稅消費品進口數(shù)量乘消費稅定額稅額。

海關進口消費稅的計算公式篇二

一、關稅計算公式：

進出口貨物關稅，以從價計征、從量計征或者國家規(guī)定的其他方式征收。海關征收關稅、滯納金等，按人民幣計征。

從價計征的計算公式為：關稅稅額＝完稅價格×關稅稅率

從量計征的計算公式為：關稅稅額＝貨物數(shù)量×單位關稅稅額

復合計征的計算公式為：關稅稅額＝貨物數(shù)量×從量關稅稅率＋關稅完稅價格×從價關稅稅率

對配額外進口的一定數(shù)量棉花，適用滑準稅形式暫定關稅，具體方式為：

1．當進口棉花完稅價格高于或等于11.397元/公斤時，按0.570元/公斤計征從量稅；

2．當進口棉花完稅價格低于11.397元/公斤時，暫定關稅稅率按下式計算；

Ri＝8.686/Pi＋2.526%×Pi－1

對上式計算結果四舍五入保存3位小數(shù)。其中：Ri為暫定關稅稅率，當按上式計算值高于40%時，Ri取值40%；Pi為關稅完稅價格，單位為元/公斤。

二、增值稅計算公式：

進口環(huán)節(jié)增值稅的征收管理，適用關稅征收管理的規(guī)定。

計算公式：

增值稅稅額=（完稅價格+實征關稅稅額＋實征消費稅稅額）×增值稅稅率

三、消費稅計算公式：

進口環(huán)節(jié)消費稅的征收管理，適用關稅征收管理的規(guī)定。

1．從價征收的消費稅公式：

消費稅稅額＝（完稅價格＋實征關稅稅額）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率

2．從量征收的消費稅公式：

消費稅稅額＝貨物數(shù)量×單位消費稅稅額

3．同時實行從價、從量征收的消費稅公式：

消費稅稅額＝商品進口數(shù)量×從量消費稅率＋（進口關稅完稅價格＋進口關稅稅額）÷（1－消費稅稅率）×從價消費稅率

海關進口消費稅的計算公式篇三

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅費）

應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率+應稅消費品進口數(shù)量×消費稅定額稅額

應納稅額=應稅消費品數(shù)量×消費稅定額稅率

案例進口消費稅的計算方法

某某國際外貿(mào)公司進口打扮品，關稅完稅價格50萬元，關稅的稅率40%，消費稅稅率是30%，增值稅稅稅率17%

消費稅=（50+20）/（1—30%）×30%=30（萬元）

需要注意的是：除金銀首飾外的所有應稅消費品，包括香煙、白酒、葡萄酒、啤酒黃酒、成品油、打扮品、手表、汽車摩托車游艇等。

關稅、增值稅、消費稅計算公式？

除另有規(guī)定外，關稅和進口環(huán)節(jié)海關代征稅依照下述計算公式計征：

從價計征關稅的計算公式為：應納稅額=完稅價格×關稅稅率；

從量計征關稅的計算公式為：應納稅額=貨物數(shù)量×單位關稅稅額；

計征進口環(huán)節(jié)增值稅的計算公式為：應納稅額=（完稅價格+實征關稅稅額+實征消費稅稅額）×增值稅稅率；

從價計征進口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為：應納稅額=〔（完稅價格+實征關稅稅額）/（1—消費稅稅率）〕×消費稅稅率；

從量計征進口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為：應納稅額=貨物數(shù)量×單位消費稅稅額。

外購應稅消費品已納稅款如何扣除？外購應稅消費品可以扣除已經(jīng)繳納的消費稅么？

（一）扣除范圍

1、外購已稅煙絲生產(chǎn)的"卷煙；

2、外購已稅打扮品生產(chǎn)的打扮品；

3、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的寶貴首飾及珠寶玉石；

4、外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；

5、外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油為原料生產(chǎn)的應稅成品油；

6、外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；

7、外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；

8、外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板；

9、外購已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應稅摩托車（如擁外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車）。單位和個人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝或外購潤滑油不經(jīng)加工只貼商標的行為，視同應稅消費品的生產(chǎn)行為。

注意：從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應稅消費品巳納消費稅稅款。

上述當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的計算公式為：

當期準予扣除的外購：當期準予扣除的外購外購應稅消費品的應稅消費品已納稅款：應稅消費品買價或數(shù)量夂適用稅率或稅額當期準予扣除的外購：期初庫存的外購應稅當期購進的應稅^期末庫存的外購應稅應稅消費品買價或數(shù)量—消費品的買價或數(shù)量―消費品的買價或數(shù)量消費品的買價或數(shù)量

外購已稅消費品的買價是指外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額（不包括增值稅稅額）。

需要指出的是，納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

（二）抵扣稅款的計算方法

〈1〉外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品實行從價定率方法計算應納稅額：

當期準予扣除外購：當期準予扣除外購外購應稅應稅消費品巳納稅款=應稅消費品買價*外購應稅消費品適用稅率

當期準予扣除外購：期初庫存外購當期購進的外購—期末庫存的外購應稅消費品買價+當期購進的應收消費品買價

外購應稅消費品買價為納稅人取得規(guī)定的發(fā)票（含銷貨清單〉注明的應稅消費品的銷售額（增值稅專用發(fā)票必需是2023年4月1日以后開具）

〈2〉外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品實行從量定額方法計算應納稅額：

當期準予扣除的外購=當期準予扣除外購應稅消費品已納稅款=應稅消費品數(shù)量*消費品單位稅額。

當期準予扣除外購：期初庫存外購當期購進外購一期末庫存外購應稅消費品數(shù)量+當期購進的應稅消費品數(shù)量