表外信貸業(yè)務(wù)的管理概述

表外信貸業(yè)務(wù)的管理概述表外信貸業(yè)務(wù)的概念表外信貸業(yè)務(wù)管理背景第1部分第2部分培訓(xùn)提綱表外信貸業(yè)務(wù)管理體系第3部分表外信貸業(yè)務(wù)管理成效和管理目標(biāo)第5部分表外信貸業(yè)務(wù)管理重點(diǎn)第4部分第1部分表外信貸業(yè)務(wù)的概念1.2表外信貸業(yè)務(wù)的產(chǎn)品體系1.1

表外信貸業(yè)務(wù)的概念1.3

部門(mén)職責(zé)分工1.1表外信貸業(yè)務(wù)的概念表外業(yè)務(wù)（Off-BalanceSheetActivities，OBS），是指商業(yè)銀行所從事的,按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分。

狹義的表外業(yè)務(wù)指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。廣義的表外業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行從事的所有不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)，包括結(jié)算、代理、咨詢(xún)等無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。1.1表外信貸業(yè)務(wù)的概念廣義的表外業(yè)務(wù)可分為兩大類(lèi)：或有債權(quán)(債務(wù))，即狹義的表外業(yè)務(wù)，包括：（1）貸款承諾；（2）擔(dān)保；（3）金融衍生工具，如期權(quán)、遠(yuǎn)期合約等；（4）投資銀行業(yè)務(wù)，包括證券代理、證券包銷(xiāo)和分銷(xiāo)等。金融服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)，包括：（1）信托與咨詢(xún)服務(wù)；（2）支付與結(jié)算；（3）代理人服務(wù)；（4）與貸款有關(guān)的服務(wù)，如貸款組織、辛迪加貸款代理等；（5）進(jìn)出口服務(wù)，如代理行服務(wù)、出口保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。巴塞爾新資本協(xié)議（BaselII）1.1表外信貸業(yè)務(wù)的概念屬于狹義的表外業(yè)務(wù)，同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)系密切，在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為表內(nèi)信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)。表外信貸業(yè)務(wù)1.1表外信貸業(yè)務(wù)的概念銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號(hào)）：表外業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保類(lèi)和承諾類(lèi)兩種類(lèi)型。擔(dān)保類(lèi)業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行接受客戶(hù)的委托對(duì)第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。承諾類(lèi)業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶(hù)提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。銀監(jiān)會(huì)1.2表外信貸業(yè)務(wù)的產(chǎn)品體系貸款承諾承諾類(lèi)信貸業(yè)務(wù)（貸款承諾函、銀行信貸證明）、借款合同項(xiàng)下可用未用額度、信用卡可用未用額度銀行承兌匯票紙質(zhì)銀行承兌匯票、電子銀行承兌匯票保函國(guó)內(nèi)非融資性保函、國(guó)內(nèi)融資性保函、涉外非融資保函、涉外融資性保函、備用信用證信用證國(guó)內(nèi)信用證、進(jìn)出口信用證其他提貨擔(dān)保、保付加簽、非融資性風(fēng)險(xiǎn)參與、同業(yè)代付等1.2表外信貸業(yè)務(wù)的產(chǎn)品體系貸款承諾定義：指同客戶(hù)簽訂的具有法律約束力的合約，向客戶(hù)做出在未來(lái)約定的有效期內(nèi)，按商定的條款為該客戶(hù)提供約定數(shù)額信用的承諾。主要包括貸款承諾等。承諾類(lèi)信貸業(yè)務(wù)貸款合同尚未使用額度銀團(tuán)貸款尚未使用額度信用卡透支尚未使用額度1.2表外信貸業(yè)務(wù)的產(chǎn)品體系貸款承諾貸款承諾的幾種分類(lèi)方式：按承諾合約的原始期限：貸款承諾分為原始期限不足一年（含一年）的貸款承諾和原始期限超過(guò)一年的貸款承諾。原始期限指承諾簽發(fā)之日到下列較早日期的時(shí)間間隔：合約約定銀行有權(quán)無(wú)條件撤銷(xiāo)該承諾之日；合約約定銀行對(duì)授信承諾進(jìn)行審核以決定是否繼續(xù)提供承諾之日。按貸款承諾是否可撤銷(xiāo)及撤銷(xiāo)條件，貸款承諾分為可無(wú)條件撤銷(xiāo)的貸款承諾和不可無(wú)條件撤銷(xiāo)的貸款承諾?？蔁o(wú)條件撤銷(xiāo)指我行可在任何時(shí)候，且不需要事先通知借款人就可以無(wú)條件取消的承諾，或者由于借款人的信用狀況惡化，可以有效地自動(dòng)取消的承諾。1.2表外信貸業(yè)務(wù)的產(chǎn)品體系銀行承兌匯票定義：指農(nóng)業(yè)銀行作為承兌人,根據(jù)出票人(即承兌申請(qǐng)人,下同)的申請(qǐng),承諾在商業(yè)匯票到期日對(duì)收款人或持票人無(wú)條件支付匯票金額的一種票據(jù)行為。

電子銀行承兌匯票紙質(zhì)銀行承兌匯票辦理方式網(wǎng)上銀行網(wǎng)點(diǎn)實(shí)地期限1年6個(gè)月單票金額10億元一般不超過(guò)1000萬(wàn)查詢(xún)查復(fù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢(xún)實(shí)地、郵寄、傳真等背書(shū)轉(zhuǎn)讓電子簽名，數(shù)字認(rèn)證紙質(zhì)簽章貼現(xiàn)實(shí)地辦理+網(wǎng)上銀行網(wǎng)點(diǎn)實(shí)地提示付款電子指令，實(shí)時(shí)到達(dá)寄送紙質(zhì)票據(jù)付款時(shí)間提示付款當(dāng)天異地加3天，可能拖延1.2表外信貸業(yè)務(wù)的產(chǎn)品體系保函定義：指農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)某種合約關(guān)系一方（以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)人）的要求，向合約關(guān)系的另一方（以下簡(jiǎn)稱(chēng)受益人）擔(dān)保合約項(xiàng)下的某種責(zé)任或義務(wù)的履行，所作出的在一定期限內(nèi)承擔(dān)一定金額支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書(shū)面保證承諾。國(guó)內(nèi)保函涉外保函備用信用證融資性非融資性融資性非融資性保函1.2表外信貸業(yè)務(wù)的產(chǎn)品體系信用證定義：信用證是指我行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的要求，向受益人開(kāi)出的、保證在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收到滿(mǎn)足信用證要求單據(jù)的前提下對(duì)外支付信用證指定幣種和金額的結(jié)算方式。

信用證國(guó)內(nèi)信用證進(jìn)口信用證1.3部門(mén)職責(zé)分工信貸管理部：制度制定（貸款承諾、銀行承兌匯票、國(guó)內(nèi)保函），限額計(jì)劃的制定、監(jiān)測(cè)和考評(píng)，規(guī)模管控和數(shù)據(jù)清理，系統(tǒng)完善。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部：會(huì)計(jì)核算，核算系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)應(yīng)用，綜合績(jī)效考核。資產(chǎn)負(fù)債管理部：經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和考核，加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算（資本充足率）。風(fēng)險(xiǎn)管理部：經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方案的制定，風(fēng)險(xiǎn)管理水平評(píng)價(jià)。國(guó)際業(yè)務(wù)部：信用證、涉外保函、提貨擔(dān)保等業(yè)務(wù)管理?？蛻?hù)部門(mén)：系統(tǒng)錄入和維護(hù)，執(zhí)行限額計(jì)劃。第2部分表外信貸業(yè)務(wù)管理背景2.2以往表外信貸業(yè)務(wù)管理存在的問(wèn)題2.1

為什么要加強(qiáng)管理表外信貸業(yè)務(wù)？2.3

采取的主要管理措施2.1為什么要加強(qiáng)表外信貸業(yè)務(wù)管理？2.1為什么要加強(qiáng)表外信貸業(yè)務(wù)管理？（核心）資本充足率＝（核心）資本凈額／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100%根據(jù)銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，表外業(yè)務(wù)要扣除風(fēng)險(xiǎn)緩釋品后乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，獲得等同于表內(nèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，納入資本充足率計(jì)算。2009年末，表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)5477億元，全年增長(zhǎng)1514億元，增幅38%（其中貸款承諾增加表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)1105億元，增幅61%），影響資本充足率0.44個(gè)百分點(diǎn)。2010年末，表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)7681億元，全年增長(zhǎng)2204億元，增幅40%（其中貸款承諾增加表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)2094億元，增幅72%），影響資本充足率0.5個(gè)百分點(diǎn)。2.1為什么要加強(qiáng)表外信貸業(yè)務(wù)管理？2010年年中工作會(huì)及幾次行辦會(huì)上提出“要降低表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)擴(kuò)張對(duì)資本的消耗，合理發(fā)展承兌、保函和信用證等表外業(yè)務(wù)，控制貸款承諾的增長(zhǎng)速度”。低收益高資本消耗的貸款承諾要嚴(yán)控規(guī)模增長(zhǎng)；對(duì)資本回報(bào)率高的信用證業(yè)務(wù)要鼓勵(lì)發(fā)展；對(duì)有一定綜合收益，業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)作用明顯的承兌匯票業(yè)務(wù)要保證正常發(fā)展；對(duì)額度大、期限長(zhǎng)，收益水平不高的保函業(yè)務(wù)要在優(yōu)先滿(mǎn)足大型優(yōu)質(zhì)客戶(hù)業(yè)務(wù)需求的前提下，控制業(yè)務(wù)增速。2.2以往表外信貸業(yè)務(wù)管理中存在的問(wèn)題由于以往我行重視表內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視表外業(yè)務(wù)管理，表外信貸業(yè)務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)出忽視資本消耗的規(guī)模擴(kuò)張型增長(zhǎng)，基礎(chǔ)管理水平薄弱，主要體現(xiàn)在：未形成完善的管理體系，缺乏有效的管理手段。僅有承兌、保函和信用證限額控制計(jì)劃，制度建設(shè)、會(huì)計(jì)核算、考核評(píng)價(jià)等相對(duì)滯后，管理手段單一粗放。貸款承諾的管理缺乏制度依據(jù)，導(dǎo)致了業(yè)務(wù)定義不清、部門(mén)職責(zé)不明確、數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一、管理手段滯后等一系列問(wèn)題；基層行系統(tǒng)操作不規(guī)范，業(yè)務(wù)保證金、合同狀態(tài)和合同可用額度等信息維護(hù)不及時(shí)，影響了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；系統(tǒng)功能有待完善,貸款承諾數(shù)據(jù)無(wú)法自動(dòng)提取，保證金信息等依賴(lài)手工維護(hù)，影響了數(shù)據(jù)提取效率和準(zhǔn)確性。2.3采取的主要管理措施完善制度體系，針對(duì)貸款承諾的制度空白，下發(fā)管理文件。

夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提高系據(jù)質(zhì)量，兩次組織開(kāi)展系統(tǒng)清理工作。

控制規(guī)模，調(diào)整結(jié)構(gòu)，制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，按季監(jiān)測(cè)考評(píng)。強(qiáng)化核算管理，完善會(huì)計(jì)核算科目，明確財(cái)務(wù)披露要求。強(qiáng)化資本管理意識(shí)，完善貸款承諾的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和考核。完善系統(tǒng)功能，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，開(kāi)發(fā)多張報(bào)表，完善多項(xiàng)功能。第3部分表外信貸業(yè)務(wù)管理體系3.3表外信貸業(yè)務(wù)核算管理3.4

表外信貸業(yè)務(wù)考核體系3.2

表外信貸業(yè)務(wù)制度體系3.1表外信貸業(yè)務(wù)計(jì)劃管理3.1表外信貸業(yè)務(wù)計(jì)劃管理貸款承諾、承兌匯票、保函和信用證四項(xiàng)表外信貸業(yè)務(wù)實(shí)行限額管理，通過(guò)制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（規(guī)?？刂朴?jì)劃），實(shí)現(xiàn)對(duì)表外信貸業(yè)務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)的管理。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃按年度制定，實(shí)行季度監(jiān)測(cè)，年終考核。各分行計(jì)劃執(zhí)行情況，將直接或間接與信貸經(jīng)營(yíng)管理綜合評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)價(jià)、綜合績(jī)效考核等掛鉤。2012年結(jié)合我行和同業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)情況，分別確定了7300億元、3600億元、2860億元和500億美元的控制計(jì)劃，其中貸款承諾計(jì)劃較上年度大幅下降，其余三項(xiàng)計(jì)劃較上年度有所增長(zhǎng)。3.1表外信貸業(yè)務(wù)計(jì)劃管理貸款承諾計(jì)劃的編制控制貸款承諾規(guī)模增長(zhǎng)，不斷降低在表外信貸業(yè)務(wù)中的比重。

編制原則貸款承諾計(jì)劃與貸款余額掛鉤，參考同業(yè)貸款承諾與貸款余額比例，根據(jù)我行業(yè)務(wù)管理實(shí)際，結(jié)合對(duì)2012年我行貸款規(guī)模預(yù)測(cè)，測(cè)算2012年貸款承諾限額計(jì)劃。測(cè)算規(guī)模7300億元?？偭亢硕ㄓ?jì)劃分解在2011年底分行實(shí)際規(guī)模基礎(chǔ)上，對(duì)貸款規(guī)模大、貸款承諾余額較高，2011年規(guī)模壓降工作開(kāi)展情況良好的分行，適當(dāng)上調(diào)確定計(jì)劃值；對(duì)2011年規(guī)模壓降工作未取得顯著成效、仍存在一定壓降空間的分行，適當(dāng)下調(diào)確定計(jì)劃值。3.1表外信貸業(yè)務(wù)計(jì)劃管理承兌匯票凈額計(jì)劃的編制根據(jù)上年度業(yè)務(wù)增長(zhǎng)情況，保證本年度業(yè)務(wù)正常發(fā)展。

編制原則預(yù)期2012年全行銀行承兌匯票平穩(wěn)發(fā)展，維持2011年20%的增速，在原3000億元計(jì)劃的基礎(chǔ)上將2012年凈額計(jì)劃設(shè)定為3600億元。總量核定計(jì)劃分解增量分解。先總行預(yù)留，再逐行分配。2012年某分行銀行承兌匯票計(jì)劃=（區(qū)域GDP占全國(guó)GDP比重*30%+存款余額占全行存款余額比重*20%+貸款余額占全行貸款余額比重*20%+等級(jí)行評(píng)價(jià)結(jié)果比重*20%+按計(jì)劃使用率設(shè)定的分配比重*10%）*預(yù)留后總增量+分行2011年銀行承兌匯票計(jì)劃3.1表外信貸業(yè)務(wù)計(jì)劃管理保函凈額計(jì)劃的編制在優(yōu)先滿(mǎn)足大型優(yōu)質(zhì)客戶(hù)業(yè)務(wù)需求的前提下，合理控制業(yè)務(wù)增速。

編制原則將2012年業(yè)務(wù)增速控制在10%，2012年凈額計(jì)劃在2011年2600億元基礎(chǔ)上增加到2860億元?？偭亢硕ㄓ?jì)劃分解增量分解。先總行預(yù)留，再逐行分配。2012年某分行保函計(jì)劃=（區(qū)域GDP占全國(guó)GDP比重*30%+存款余額占全行存款余額比重*20%+貸款余額占全行貸款余額比重*20%+等級(jí)行評(píng)價(jià)結(jié)果比重*20%+按計(jì)劃使用率設(shè)定的分配比重*10%）*預(yù)留后總增量+分行2011年保函計(jì)劃

3.1表外信貸業(yè)務(wù)計(jì)劃管理信用證凈額計(jì)劃的編制資本回報(bào)率較高，當(dāng)前全行大力推進(jìn)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)和國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，在有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，促進(jìn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，提升市場(chǎng)占有率。

編制原則根據(jù)國(guó)際業(yè)務(wù)部測(cè)算和建議，將2012年凈額計(jì)劃調(diào)整為500億美元，比2011年增加了240億美元?？偭亢硕ㄓ?jì)劃分解增量分解。先總行預(yù)留，再逐行分配。2012年某分行信用證計(jì)劃=（區(qū)域進(jìn)出口總額占全國(guó)進(jìn)出口總額比重*30%+存款余額占全行存款余額比重*20%+貸款余額占全行貸款余額比重*20%+等級(jí)行評(píng)價(jià)結(jié)果比重*20%+按計(jì)劃使用率設(shè)定的分配比重*10%）*預(yù)留后總增量+分行2011年信用證計(jì)劃

3.2表外信貸業(yè)務(wù)制度體系監(jiān)管規(guī)定基本制度管理辦法其他形式制度（通知、意見(jiàn)等）操作規(guī)程、實(shí)施細(xì)則貸款承諾銀行承兌匯票保函信用證3.2表外信貸業(yè)務(wù)制度體系監(jiān)管規(guī)定《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號(hào)）風(fēng)險(xiǎn)控制管理責(zé)任授信管理授權(quán)管理內(nèi)控和操作、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息管理系統(tǒng)保證金收取貿(mào)易背景真實(shí)實(shí)行頭寸管理……風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)接受監(jiān)督……3.2表外信貸業(yè)務(wù)制度體系貸款承諾制度類(lèi)型文件名稱(chēng)文號(hào)發(fā)文時(shí)間管理辦法中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行承諾類(lèi)、意向類(lèi)金融產(chǎn)品管理辦法農(nóng)銀發(fā)〔2004〕220號(hào)2004年7月其他制度關(guān)于加強(qiáng)表外貸款承諾管理的意見(jiàn)農(nóng)銀發(fā)〔2011〕138號(hào)2011年5月其他制度關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款承諾業(yè)務(wù)管理的通知農(nóng)銀辦發(fā)〔2011〕788號(hào)2011年10月其他制度關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)貸款承諾管理的通知農(nóng)銀個(gè)貸〔2012〕10號(hào)2012年4月3.2表外信貸業(yè)務(wù)制度體系銀行承兌匯票制度類(lèi)型文件名稱(chēng)文號(hào)發(fā)文時(shí)間管理辦法中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù)管理辦法農(nóng)銀發(fā)〔2003〕58號(hào)2003年3月管理辦法中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法農(nóng)銀規(guī)章〔2010〕121號(hào)2010年8月操作規(guī)程中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行紙質(zhì)商業(yè)匯票系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程農(nóng)銀規(guī)章〔2010〕165號(hào)2010年11月操作規(guī)程中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程農(nóng)銀規(guī)章〔2010〕165號(hào)2010年11月操作規(guī)程中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作手冊(cè)農(nóng)銀發(fā)〔2008〕95號(hào)2008年4月其他制度關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)管理的通知農(nóng)銀辦發(fā)〔2009〕850號(hào)2009年9月其他制度關(guān)于加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)防范的通知農(nóng)銀辦發(fā)〔2008〕247號(hào)2008年3月3.2表外信貸業(yè)務(wù)制度體系保函制度類(lèi)型文件名稱(chēng)文號(hào)發(fā)文時(shí)間管理辦法中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù)管理辦法農(nóng)銀辦發(fā)〔2005〕964號(hào)2005年12月操作規(guī)程中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行涉外保函和備用信用證業(yè)務(wù)操作規(guī)程農(nóng)銀規(guī)章〔2010〕110號(hào)2010年7月操作規(guī)程中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行境內(nèi)外分行擔(dān)保業(yè)務(wù)合作操作規(guī)程農(nóng)銀發(fā)〔2007〕361號(hào)2007年12月其他制度關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)管理的通知農(nóng)銀辦發(fā)〔2012〕81號(hào)2012年2月3.2表外信貸業(yè)務(wù)制度體系信用證制度類(lèi)型文件名稱(chēng)文號(hào)發(fā)文時(shí)間管理辦法中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)管理辦法農(nóng)銀辦發(fā)〔2008〕1249號(hào)2008年12月管理辦法中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)管理辦法農(nóng)銀規(guī)章〔2011〕87號(hào)2011年6月操作規(guī)程中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)操作規(guī)程農(nóng)銀發(fā)〔2009〕28號(hào)2009年1月操作規(guī)程中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)操作規(guī)程農(nóng)銀發(fā)〔2007〕198號(hào)2007年6月操作規(guī)程中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出口信用證業(yè)務(wù)操作規(guī)程農(nóng)銀發(fā)〔2007〕198號(hào)2007年6月操作規(guī)程中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程農(nóng)銀規(guī)章〔2011〕87號(hào)2011年6月其他制度通知、分行批復(fù)等

3.3表外信貸業(yè)務(wù)核算管理《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)核算與報(bào)告管理辦法》（農(nóng)銀規(guī)章〔2011〕189號(hào)）表外業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)定義和核算原則會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和核算方法報(bào)告和信息披露的內(nèi)容和要求部門(mén)職責(zé)基本內(nèi)容3.3表外信貸業(yè)務(wù)核算管理《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)核算與報(bào)告管理辦法》（農(nóng)銀規(guī)章〔2011〕189號(hào)）科目設(shè)置貸款承諾承諾類(lèi)業(yè)務(wù)１年以?xún)?nèi)（以上）標(biāo)準(zhǔn)（非標(biāo)準(zhǔn)）合同承諾及授信應(yīng)收（付）款合同未使用１年以?xún)?nèi)（以上）標(biāo)準(zhǔn)（非標(biāo)準(zhǔn)）貸款合同未使用額度應(yīng)收（付）款銀團(tuán)未使用１年以?xún)?nèi)（以上）銀團(tuán)貸款未使用額度應(yīng)收款信用卡承諾個(gè)人（單位）信用卡承諾應(yīng)收（付）款承兌匯票承兌匯票銀行承兌匯票應(yīng)收（付）款保函國(guó)內(nèi)保函開(kāi)出國(guó)內(nèi)（非）融資性保證憑信應(yīng)收（付）款涉外保函開(kāi)出涉外（非）融資性系統(tǒng)外（內(nèi)）保證憑信應(yīng)收（付）款信用證進(jìn)口信用證即期（遠(yuǎn)期）進(jìn)口信用證應(yīng)收（付）款國(guó)內(nèi)信用證開(kāi)出國(guó)內(nèi)信用證應(yīng)收（付）款提貨擔(dān)保

……

3.3表外信貸業(yè)務(wù)核算管理《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)核算與報(bào)告管理辦法》（農(nóng)銀規(guī)章〔2011〕189號(hào)）2011年底，在全行集中開(kāi)展了表外業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)清理工作2012年5月份進(jìn)行了表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量非現(xiàn)場(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)檢查2012年6月份為半年報(bào)編制再一次進(jìn)行賬務(wù)清理下一步，實(shí)時(shí)記賬。系統(tǒng)對(duì)接，自動(dòng)核算主要工作3.4表外信貸業(yè)務(wù)考核體系風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)價(jià)C3應(yīng)用考評(píng)信貸經(jīng)營(yíng)管理綜合評(píng)價(jià)綜合績(jī)效考核經(jīng)濟(jì)資本限額實(shí)際規(guī)模、計(jì)劃執(zhí)行情況業(yè)務(wù)規(guī)模3.4表外信貸業(yè)務(wù)考評(píng)體系信貸經(jīng)營(yíng)管理綜合評(píng)價(jià)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法》（農(nóng)銀規(guī)章〔2011〕61號(hào)）評(píng)價(jià)依據(jù)設(shè)置信貸指標(biāo)體系，標(biāo)準(zhǔn)分值100分。作為扣分項(xiàng)，突破限額計(jì)劃的，扣2-4分。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，將各級(jí)行劃分為A、B、C、D四類(lèi)。評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)應(yīng)用每年評(píng)價(jià)一次，用于確定分支機(jī)構(gòu)授權(quán)額度。3.4表外信貸業(yè)務(wù)考評(píng)體系C3應(yīng)用考評(píng)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信貸管理系統(tǒng)群考評(píng)辦法》（農(nóng)銀規(guī)章〔2012〕32號(hào)）評(píng)價(jià)依據(jù)考評(píng)內(nèi)容：數(shù)據(jù)質(zhì)量、月終核對(duì)、直通車(chē)維護(hù)、檔案系統(tǒng)維護(hù)等?；A(chǔ)分100分，按考評(píng)內(nèi)容加減分，每月計(jì)算，年終得分為月平均分。數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題扣0.5-30分，月終核對(duì)問(wèn)題扣1-30分。評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)應(yīng)用信貸經(jīng)營(yíng)管理綜合評(píng)價(jià)加分項(xiàng)。納入風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)價(jià)，與綜合績(jī)效考核掛鉤。3.4表外信貸業(yè)務(wù)考評(píng)體系經(jīng)濟(jì)資本評(píng)價(jià)管理《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本評(píng)價(jià)管理辦法》（農(nóng)銀規(guī)章〔2012〕32號(hào)）評(píng)價(jià)依據(jù)針對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的效益、效率、總量、結(jié)構(gòu)等設(shè)置指標(biāo)體系。滿(mǎn)分100分，按一定方式計(jì)算各指標(biāo)得分。主要涉及信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本限額完成率和承諾類(lèi)貸款兩指標(biāo)，各5分。評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)應(yīng)用制定分行經(jīng)濟(jì)資本限額計(jì)劃?？蹨p經(jīng)濟(jì)增加值、計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率等，應(yīng)用于多項(xiàng)考核評(píng)價(jià)中。3.4表外信貸業(yè)務(wù)考評(píng)體系風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)價(jià)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)價(jià)辦法》（農(nóng)銀規(guī)章〔2011〕62號(hào)）評(píng)價(jià)依據(jù)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)收益、風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)等設(shè)置指標(biāo)體系。滿(mǎn)分100分，采用目標(biāo)值計(jì)分法，優(yōu)于等于目標(biāo)值得滿(mǎn)分，否則扣分。風(fēng)險(xiǎn)限額執(zhí)行率：超計(jì)劃按比例扣分，最高扣4分。未超不扣。評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)應(yīng)用按季度通報(bào)。納入綜合績(jī)效考核。3.4表外信貸業(yè)務(wù)考評(píng)體系綜合績(jī)效考核《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行境內(nèi)機(jī)構(gòu)綜合績(jī)效考核辦法》（農(nóng)銀規(guī)章〔2011〕62號(hào)）評(píng)價(jià)依據(jù)從效益、風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展等角度設(shè)置全面的指標(biāo)體系。根據(jù)不同指標(biāo)特點(diǎn)設(shè)置計(jì)分規(guī)則。設(shè)計(jì)指標(biāo)：經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)價(jià)等。評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)應(yīng)用按季監(jiān)測(cè)，按年考核。與分行領(lǐng)導(dǎo)班子考核、績(jī)效工資分配、任免考核等掛鉤與分行年度績(jī)效工資和費(fèi)用分配掛鉤。第4部分表外信貸業(yè)務(wù)管理重點(diǎn)4.2銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理4.3

保函業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理4.4信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理4.1

貸款承諾額度與期限管理4.1貸款承諾額度和期限管理不可無(wú)條件撤銷(xiāo)貸款承諾計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)資本占用，原始期限不同設(shè)置的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)不同。因此貸款承諾管理重點(diǎn)是額度管理和期限管理。

額度管理：承諾額度與資本占用成正比，額度越高，資本占用越高。合理核定借款合同額度；分筆簽訂借款合同；鼓勵(lì)客戶(hù)及時(shí)提款；及時(shí)撤銷(xiāo)不再發(fā)放的承諾；合同提前履約完畢等。

期限管理：原始期限不足一年（含一年）的貸款承諾資本占用相對(duì)低，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高一年以?xún)?nèi)承諾占比。合理核定貸款期限；利用提款有效期條款；明確提款計(jì)劃等。

風(fēng)險(xiǎn)緩釋管理：運(yùn)用合格抵質(zhì)押品轉(zhuǎn)移或降低信用風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)監(jiān)管規(guī)定，合格緩釋品僅包括現(xiàn)金、國(guó)債、央票、政策性金融債及中央政府投資公用企業(yè)的擔(dān)保等。4.2銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)管理上重點(diǎn)防范信用風(fēng)險(xiǎn)，降低墊付率和資金損失。資本管理上，要降低風(fēng)險(xiǎn)敞口，減少資本占用。出票人經(jīng)營(yíng)管理水平、財(cái)務(wù)狀況、資金周轉(zhuǎn)情況等。貿(mào)易背景真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)。提高保證金比例，強(qiáng)化存單、國(guó)債等擔(dān)保措施。風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)關(guān)聯(lián)企業(yè)制造虛假商品交易廣東立白集團(tuán)及其下屬企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境惡化民間借貸湖州中杰化纖等企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難4.2保函業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)管理上重點(diǎn)防范申請(qǐng)人履約能力風(fēng)險(xiǎn)，降低墊付率和資金損失。資本管理上，要降低風(fēng)險(xiǎn)敞口，減少資本占用。宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況等。申請(qǐng)人資質(zhì)、履約能力和基礎(chǔ)合同履約情況。提高保證金比例，強(qiáng)化存單、國(guó)債等擔(dān)保措施。風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)武漢大洋經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作船東棄船仲裁墊款0.98億元大連大正船舶重工船東棄船索賠墊款1.19億元4.4信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)管理上重點(diǎn)防范信用風(fēng)險(xiǎn)，降低墊付率和資金損失。資本管理上，要降低風(fēng)險(xiǎn)敞口，減少資本占用。貿(mào)易背景真實(shí)性。國(guó)內(nèi)信用證風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)管理水平、貨款回籠情況。提高保證金比例，強(qiáng)化存單、國(guó)債等擔(dān)保措施。風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)浙江金色銅業(yè)對(duì)外擔(dān)保無(wú)力償還墊款0.16億元審計(jì)署專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

多筆虛假貿(mào)易背景國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)第5部分表外信貸業(yè)務(wù)管理成效和管理目標(biāo)5.2業(yè)務(wù)規(guī)模得以有效控制5.1

基礎(chǔ)管理水平顯著提升5.3

業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不斷趨于合理5.4差距仍然存在5.5

管理目標(biāo)5.1基礎(chǔ)管理水平顯著提升經(jīng)過(guò)全行上下的不懈努力，我行表外信貸業(yè)務(wù)管理逐步走向正軌，基礎(chǔ)管理能力不斷提高，全面管理體系初步形成。形成了業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)、客戶(hù)、信息技術(shù)等多部門(mén)各司其職，齊抓共管的管理局面，管理責(zé)任逐步到位；制定了一系列單項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法、風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、會(huì)計(jì)核算辦法、考核評(píng)價(jià)辦法，制度體系不斷完善；豐富和強(qiáng)化了限額管理、額度管理、期限管理、用信管理等一系列管控手段，管理效力不斷增強(qiáng)；基層業(yè)務(wù)操作日趨規(guī)范，系統(tǒng)功能進(jìn)一步完善，數(shù)據(jù)質(zhì)量和提取效率明顯提升，以科技手段支撐的動(dòng)態(tài)管理能力不斷增強(qiáng)。

5.2業(yè)務(wù)規(guī)模得以有效控制5.3業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不斷趨于合理5.4差距仍然存在

2008年2009年2010年2011年農(nóng)業(yè)銀行13.39%18.56%19.58%14.16%工商銀行5.22%7.99%10.06%8.60%建設(shè)銀行8.35%11.31%11.06%7.37%中國(guó)銀行18.90%13.64%13.01%11.83%交通銀行7.72%8.95%10.82%12.51%工中建交9.56%10.52%11.26%9.56%貸款承諾與貸款余額之比5.4差距仍然存在行別貸款總額貸款承諾余額及占比承兌余額及占比保函余額及占比信用證余額及占比余額比重余額比重余額比重余額比重農(nóng)業(yè)銀行56287.057969.1314.16%3460.486.15%2233.893.97%1603.072.85%工商銀行77888.976697.978.60%3004.373.86%2257.382.90%3968.845.10%建設(shè)銀行64964.114787.777.37%3355.175.16%6285.809.