財務管理內部控制制度

財務管理內部控制辦法辦公室二Ｏ一九年五月財務管理內部控制辦法說明合同管理制度、內部評價與監(jiān)督管理制度等八部分。目錄組織結構圖第一章 總則第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章

資產管理制度合同管理制度評價與監(jiān)督管理制度為貫徹執(zhí)行《市財政局轉發(fā)財政部關于開展2017年度行政事業(yè)單位內部控制編報工作的通知》要求（財會函〔201820號）進行了補充和完善，制定了《財務管理內部控制辦法》相關制度。第一章 總 則市政府和市財政局相關文件制度規(guī)定。第二條本制度匯編所稱內部控制，是指單位為實現控的風險進行防范和管控。第三條機關內部控制的目標：合理保證單位經濟活動防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務效率和效果。第四條內部控制的組織實施。成立局內控規(guī)范體系建辦公室設在局辦公室，承擔內部控制實施工作。第五條經濟活動業(yè)務層面風險評估重點關注：（一）預算管理。包括在預算編制過程中內部科室間充分溝通協(xié)調，預算編制與具體工作相對應；按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度合理。（二）收支管理。按照規(guī)定歸口管理和專戶管理，按照實性、合法合規(guī)性。（三）采購管理。按照規(guī)定程序組織采購活動。（四）定期對資產進行清查盤點，按照規(guī)定處置資產。（五）的經濟活動范圍和條件，有效監(jiān)控合同履行情況。第六條內部控制方法：（一）不相容崗位相互分離。設置內部控制關鍵崗位，相互監(jiān)督的工作機制。（二）內部授權審批控制。實行重大事項集體決策和會工作人員在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。（三）牽頭人員對有關經濟活動實行統(tǒng)一管理。（四）管理貫穿于單位經濟活動的全過程。（五）財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清措施，確保資產安全完整。措施，確保資產安全完整。（六）會計控制。強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。（七）單據控制。明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據。（八）信息公開。根據有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息公開的內容、范圍、方式和程序。本手冊由辦公室負責解釋和組織修訂。第二章 內部控制體系的組織架構、職責及權限第一條 目的通過建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的內控體通過建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的內控體位內部控制體系得到有效運行。第二條內部控制體系的組織架構1、單位設立內部控制工作小組，組織開展內部控制相關工作。組長：局長職責：全面統(tǒng)籌、協(xié)調各業(yè)務部門做好內部控制工作。副組長：局領導班子成員職責：計劃、組織和安排具體相關內控工作。組員：各科室、事業(yè)單位負責人設。內部控制工作小組的職責：負責組織協(xié)調單位內部控制組織實施和對風險的日常監(jiān)控；2、單位設立風險評估工作小組，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀的評估。風險評估工作小組成員：組長：辦公室分管領導職責：全面統(tǒng)籌、協(xié)調各業(yè)務部門積極配合風險評估工作。副組長：辦公室主任職責：計劃、組織和安排具體評估工作。作，提出風險評估工作建議。風險評估工作小組職責：對各類經濟活動進行風險評告。3、單位領導班子應依據評估結果報告，根據國家有關制機制，完善內部管理制度。4、單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。5、單位經濟活動的重大決策實行領導班子集體研究決定。第三條 單位重大經濟事項信息化建設；預算調整。第四條 對重大經濟事項的內部決策，形成書面會議要，如實反映會議過程及每一位參會人員的意見。第五條追蹤決策的落實，對決策執(zhí)行的效率和效果實行跟蹤。第六條對單位經濟活動中出現的重大決策失誤、未履相應的責任。第七條設置單位內部控制關鍵崗位。包括：預算編制崗位、決算編制崗位、績效評價崗位、資金管理崗位、票據管理崗位、賬戶管理崗位、印章管理崗計管理崗位。第八條對單位上述內部控制關鍵崗位人員的職業(yè)道具有勝任工作的能力。第九條對上述內部控制關鍵崗建立崗位責任制。強會計基礎工作管理，按法定要求編制和提供財務信息。第十一條制定本單位內部信息公開制度。內容。設置單位意見信箱，收集單位職工意見和建議。第十二條相關業(yè)務部門的職責配合內部控制工作小組對本科室相關的經濟活動進行加強對本科室實施內部控制的日常監(jiān)控；做好內部控制執(zhí)行加強對本科室實施內部控制的日常監(jiān)控；做好內部控制執(zhí)行的其他有關工作。第十三條內部監(jiān)督評價部門職責研究制定監(jiān)督內部管理制度；組織實施對內部控制的建立和執(zhí)行情況及有效性的監(jiān)督檢查和自我評價，并提出改進意見或建議；督促相關部門落實內部控制的整改計劃和措施；做好內部控制監(jiān)督檢查和自我評價的其他有關工作。第三章 預算業(yè)務管理制度第一條為進一步健全單位預算編制和執(zhí)行機制，提高相關規(guī)定，結合統(tǒng)計工作實際制定本辦法。第二條各科室、各事業(yè)單位為局機關編制和執(zhí)行預算完成預算編制工作。第三條預算編制依據執(zhí)行統(tǒng)計法律法規(guī)和部門職能需測工作需要。第四條預算編制的原則。一是全口徑預算管理，單位各項收支全部納入部門預算編制；二是科學規(guī)范編制，局機關預算應遵守相關財務現行規(guī)定，并按規(guī)定在政務公開網發(fā)布；三是強化預算執(zhí)行，實現各類預算項目支出按進度完成。第五條預算編制的內容。一是基本支出預算，包括人專項調查、重點領域統(tǒng)計監(jiān)測、統(tǒng)計服務等方面支出，分為預算年度新增項目、持續(xù)項目（每個預算年度都發(fā)生的經常性項目（以前年度已批準的分年度實施項目第六條預算編制的方法。（一）局機關人員實有情況進行編制。（二）項目支出預算。由各科室、各事業(yè)單位按照職能室按照市財政局預算管理相關規(guī)定對各科室和各事業(yè)單位提交局長辦公會研究決定。第七條強化預算執(zhí)行。各科室、各事業(yè)單位要嚴格按照批準的年度預算，合理安排進度和使用范圍。（一終止等特殊因素影響預算執(zhí)行的，要及時向辦公室申請增減支出預算。（二）因臨時性增加任務需要調整預算的，要及時向辦據全局預算執(zhí)行情況提出內部調整意見，交局長辦公會審定。（三）年中確因工作需要追加項目預算的，應由申請科室（中心）成書面報告交市政府。第八條強化預算執(zhí)行監(jiān)督。（一）局辦公室根據市財政批準的預算，每月向局領導督和通報的依據。（二）實現預算公開化。在機關內部公開年度預算安排算表、決算表和“三公”經費支出情況。預算編制流程圖根據市財政局部門預算編制要根據市財政局部門預算編制要算，并下發(fā)項目預算編制說明各業(yè)務科室事業(yè)單位編制下年度項目預算報分管領導審批辦公室歸集各科室項目預算，編制預算初步方案局長辦公室會研究通過預算局長辦公室會研究通過預算方案財政局追加預算編制流程圖業(yè)務科室提交文業(yè)務科室提交文議數及書面報告分管領導審定局長辦公會研究討論報告上報市政府預算指標執(zhí)行流程圖：辦公室下達預辦公室下達預算控制數分管領導對各科室預算控制數審核業(yè)務科室上報預算支出進度安排辦公室按月向局領導匯報執(zhí)行進度第九條辦公室要對原始憑證進行嚴格審核，要對憑證算報表。決算報表編制完成后由專人進行審核，審核人員應重點審等問題；決算報表數據是否真實、準確，與會計帳簿的相關的邏輯關系，決算報表數據的計算是否正確。第四章 賬戶和收支管理制度第一條嚴肅賬戶管理紀律。局機關所有往來經費一律統(tǒng)一管理，據實及時入賬，不得另設賬戶或私設“小金庫”。第二條各科室、各事業(yè)單位對外提供各類統(tǒng)計服務和第二條各科室、各事業(yè)單位對外提供各類統(tǒng)計服務和部繳入財政專戶或市財政部門同意的指定賬戶。支出按照規(guī)定程序履行審批手續(xù)和報銷手續(xù)。第四條人員經費支出審批手續(xù)。工資由財政統(tǒng)一代發(fā)，工資及其他的人員支出標準變動，由局辦公室依據市人社局文件和統(tǒng)計局聘用人員管理辦法，提出調整標準意見和明細表，提交局長辦公會審定后執(zhí)行。申請，經分管局領導審批后執(zhí)行。第六條日常公用經費支出履行審批手續(xù)后，按以下程序支出并辦理報銷手續(xù)：（一）差旅費。由出差人員提供出差審批單、車票（機和船票）、住宿發(fā)票等憑證，辦理報銷手續(xù)。按照市財政局財行〔2014〕255號文件，出差可乘坐火車硬席（硬座、硬臥）、高鐵動車二等座、全列軟席列車二等軟座、輪船（不含旅游船）三等艙、飛機經濟艙；市內交通費每人每天可憑單據報銷80（乘公務車出差不予報銷出差伙食補助每人每天補助標準為市外100元、市內縣60元、區(qū)40元。住宿費限額標準執(zhí)行財政部制定的分地區(qū)住201612按規(guī)定以公務卡結算。（二）手續(xù)。（三）期在市政府招標采購定點單位購買，并辦理報銷手續(xù)。（四按月結算并辦理報銷手續(xù)。（五）公室，并安排在市政府招標采購定點單位維修，按月結算維修公司維修，并辦理報銷手續(xù)。（六）“三公”經費。接待費依據市財政局（國資委）關于印發(fā)《市市直機關公務接待費管理暫行辦法》的通知（2015236號）、中共市委辦公室市人民政府辦公室轉管理局關于進一步加強公務接待管理工作的通知》（辦〔2016〕42）執(zhí)行。車輛運行費按照市公車辦要求執(zhí)行，出國（境）費按有關規(guī)定執(zhí)行。（七）第七條項目經費審批手續(xù)。項目經費指列入項目預算的各項工作經費。（一）長審簽后執(zhí)行。（二）1（三）辦公室會同承辦科室按照招標采購程序執(zhí)行。第八條項目經費支出履行審批手續(xù)后，按以下程序辦理支出和報銷手續(xù)：（一）各類普查、專項調查等下撥縣區(qū)費用。經費下撥由承辦科室辦理報銷手續(xù)提交辦公室下撥經費。（二）具體流程詳見第五章。（三）議費管理辦法》的通知（財行〔2018〕168號）文件執(zhí)行。（四）訓費管理辦法》的通知（財行〔2018〕251號）文件執(zhí)行。（五）其他未列明專項支出比照同類型支出程序。第九條財務報銷手續(xù)流程。承辦科室按照上述第五條手續(xù)，具體流程：承辦科室經辦人員填寫經費報銷單據（支出明細表科室負責人簽字—分管領導簽字—任審核簽字—主辦會計審核校對簽字—分管財務領導審批簽字—出納復核后付款或轉賬。第十條財務報銷審核內容和要求。（一）實性，詢價記錄是否規(guī)范。（二）專項經費支出是否符合預算要求，是否經過分管局領導審簽錄。（三）分管財務領導審核內容。全面審核。（四）單位名稱和賬戶是否準確，報銷內容和標準是否合規(guī)。（五）相關責任人承擔。1、日常公用經費支付

資金支付流程報銷人提出報銷人提出報銷申請科室負責人簽字分管領導簽字辦公室主任簽字主辦會計簽主辦會計簽字財務工作分管領導審簽出納轉賬報銷人提出報銷申請科室負責人提供簽字報銷人提出報銷申請科室負責人提供簽字分管領導簽字辦公室主任簽字主辦會計簽字分管財務領導審簽出納轉賬3、大額經費支付承辦科室提承辦科室分出經費使用管領導提交其它流程按申請局長辦公會12項規(guī)審定定第五章 政府采購業(yè)務管理制度第一條本制度的采購，主要包括日常辦公用品和耗材軟件和網絡運行維護等專項采購。第二條日常辦公用品、耗材和家俱采購由局辦公室負續(xù)。第三條日常辦公用品和耗材一律在市財政招標采購定計劃，報分管局領導同意后執(zhí)行。第四條專項物資和固定資產采購。（一）資產，一律在定點單位采購。（二）承辦科室填寫《辦公設備申購單》，并注明該項后，交辦公室，由財務人員統(tǒng)一在財政平臺申報。（三）1購單》中提出采購意見，報批后執(zhí)行。（四）1位簽訂采購合同。（五）5公設備申購單》，科室分管領導提交局長辦公會審定。（六）室或數據管理中心會同承辦科室辦理招標采購手續(xù)。第五條承辦科室負責驗收和報銷工作。驗收結束并收到票據后一周內辦理報銷手續(xù)，報銷單據包括：采購發(fā)票、單據審批后由辦公室轉賬支付。第六條計算機及其他數據處理設備采購。計算機采購，按照市財政局統(tǒng)一安排每年分上半年和下半年組織2次集中采購，由辦公室作為承辦科室，依據局機關計算機配備情況和需要，提出采購計劃和分配計劃，經局長辦公會審定后，報送市財政局辦理集中采購。其他數據處理設備采購，統(tǒng)一由數據管理中心作為承辦科室，并負責簽訂采購合同，其它按第四條流程規(guī)定執(zhí)行。第七條其他固定資產采購。統(tǒng)一由辦公室作為承辦科室，按第四條流程規(guī)定執(zhí)行。第八條軟件和網絡維護服務采購。統(tǒng)一由數據管理中執(zhí)行。第九條《辦公設備申購單》一式二份。一份辦公室留存；一份提交承辦科室，作為報銷單據的附件。采購計劃申報流程業(yè)務科室編制采購預算

政府采購類上業(yè)務科室分管 報市財政審批領導審批核采購實施和驗收結算流程圖業(yè)務科室根據已批復申請

自行采購的由辦公室會 分管領導審同承辦科室詢價，并提 出意見

簽訂合同政府采購類，財政部門對采購需求審批

承辦科室負責政府采購中心招標

承辦科室對中標文件確認，與供應商簽訂合同

承辦科室驗收、報銷第六章 固定資產管理制度第一條本制度的固定資產，是指按照財務管理規(guī)定應計算機、打印機、服務器等數據處理設備。第二條辦公室負責辦公家俱管理工作，數據管理中心負責計算機、打印機、服務器等設備的管理工作。第三條固定資產設備購置。（一）購置具體流程詳見第四章。（二）合理配置。第四條固定資產登記。（一）立固定資產財務賬，并與實物賬相一致。（二）資產實物臺賬同步登記。（三）設備臺賬更新情況，辦公室固定資產實物臺賬同步更新。（四）各科室、各事業(yè)單位負責人對本科室固定資產安（四）各科室、各事業(yè)單位負責人對本科室固定資產安子辦公設備核對工作。（一）家俱固定資產日常管理由辦公室負責。電子設備管理中心將領用表交辦公室財務人員作為固定資產入賬務賬依據。（三）好固定資產登記臺賬的調整。（三）好固定資產登記臺賬的調整。第六條固定資產調配。（一）新購置和省統(tǒng)計局及其他部門調撥的固定資產，（一）新購置和省統(tǒng)計局及其他部門調撥的固定資產，中心統(tǒng)一提出調配意見。（二）意見，報請局領導同意后執(zhí)行。（三）科室之間不得自行安排固定資產轉移。第七條固定資產盤存。（二）使用部門要積極配合做好固定資產盤存工作。第八條固定資產處理和報廢。（二）使用部門要積極配合做好固定資產盤存工作。第八條固定資產處理和報廢。（一）理報廢手續(xù)和賬務處理。（二）統(tǒng)變更。第九條固定資產使用人員工作調動、辭職、退休，在離崗前移交個人持有的固定資產，家俱由辦公室辦理移交手續(xù)，其他電腦等電子設備由數據管理中心辦理移交手續(xù)。移續(xù)，其他電腦等電子設備由數據管理中心辦理移交手續(xù)。移交單辦理科室留存一份，另送辦公室一份，由財務人員做資產系統(tǒng)變更。第十條固定資產贈予。在扶貧幫扶、結對共建等工作中向外單位贈送固定資產的，由承辦科室辦理固定資產贈予手續(xù)并將資產調撥單第一聯交物管部門做好資產臺賬變更，第二聯交辦公室，財務人員做好賬務處理及資產系統(tǒng)變更。固定資產管理業(yè)務流程圖購置與調撥流程購置流程請見采購流程辦公室登記入賬購置與調撥流程購置流程請見采購流程辦公室登記入賬數據管理中心登記入賬報廢流程提出報廢申請分管領導審核局長辦公室討論上報財政局內部調配流程中心提出調配意見分管領導同意第七章 合同管理制度第一條本制度的合同，包括事業(yè)單位人員聘任書、局機關員額內（臨時）同、會議合同、軟件服務和網絡維護合同。第二條合同的簽訂。（一）稱職及以上的，由辦公室報人社部門續(xù)簽。（二）局機關員額內（臨時）費依據員額內聘用人員標準核定，從調查專項經費列支。（三印刷、會議費用支出報批手續(xù)后，由承辦科室簽訂。（四）網絡維護費用支出報批手續(xù)后，由數據管理中心負責人簽訂。第三條合同的保管。（一）事業(yè)單位人員聘任書，簽訂后由辦公室保管。（二）員額內（臨時）支付勞務報酬依據。（三）交承辦科室作為報銷附件。（四）專人保管，一份作為報銷附件。第四條合同履行情況監(jiān)控。（一）能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。（二）報批程序處理。第五條辦公室根據