分紅保險精算規(guī)定

--#-人和股東雙方的盈余。保險公司在確定上述盈余時應采用本規(guī)定第六部分規(guī)定的責任準備金或產(chǎn)品的毛保費定價基礎準備金。同一分紅保險賬戶所采用的準備金基礎應具有一致性，一經(jīng)確立，不得隨意變更。十五、對于第十四條中所述盈余，保險公司應根據(jù)自身實際，采用盈余計算與分配表〔見附件〕中某一X報表的方法和口徑進行計算。方法一經(jīng)確立，不得隨意變更。保險公司應在公司互聯(lián)上信息披露的相關欄目中披露盈余計算方法。如果采用其它盈余計算方法，應說明其合理性。十六、保險公司為各分紅保險賬戶確定每一年度的可分配盈余時應當遵循普遍接受的精算原理，并符合可支撐性、可持續(xù)性原則，其中分配給保單持有人的比例不低于可分配盈余的70%。十七、保險公司應對分紅保險賬戶提取分紅保險特別儲備?！惨弧撤旨t保險特別儲備是分紅保險賬戶逐年累積的，其權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方，用于平滑未來的分紅水平?！捕撤旨t賬戶的分紅保險特別儲備等于該賬戶共同屬于保單持有人和股東雙方的盈余的累積值減去該賬戶已分配盈余的累積值。分紅保險特別儲備的計算方法應與十五條中盈余的計算方法保持一致。十八、分紅保險特別儲備的規(guī)模應保持在合理的水平。保險公司在確定本期保單紅利分配方案時，應測算本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲備的水平。〔一〕本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲備的規(guī)模連續(xù)2年超過該賬戶準備金的15%的，超出的部分應作為當期可分配盈余予以釋放?！捕吃诩t利計算和紅利分配時，分紅保險特別儲備可以為負。本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲備為負并且規(guī)模超過該賬戶準備金的15%的，當期保單紅利水平不得超過上期保單紅利分配水平。本條中所指準備金應與第十四條保持一致。本條中的相關時間期限自本規(guī)定實施之日起開始計算。十九、紅利分配方式分紅保險產(chǎn)品可以采用現(xiàn)金紅利方式或增額紅利方式分配盈余。〔一〕現(xiàn)金紅利現(xiàn)金紅利分配方式包括現(xiàn)金領取、抵交保費、累積生息以與購買交清保額等形式。〔二〕增額紅利增額紅利分配方式指每年以增加保額的方式分配紅利，增加的保額作為紅利一旦公布，則不得取消。采用增額紅利分配方式的保險公司可在合同終止時以現(xiàn)金方式給付終了紅利。二十、紅利計算方法〔一〕采用現(xiàn)金紅利分配方式的保險公司應根據(jù)貢獻法計算紅利。.以利差、死差、費差三種利源項目為例，每X保單對應的可分配盈余計算公式為：C=V+P)(i，—i)十(q—q')(S—V)十(GP—P—e')(1+i')01其中，C指該X保單對可分配盈余的貢獻；v指本保單年度期初準備金，其中不包括該時點的生存給付金0金額；v指本保單年度期末準備金；1P指按準備金評估基礎計算的本保單年度凈保費；i，指公司計算可分配盈余使用的利率參數(shù)；1指準備金評估利率；q，指公司計算可分配盈余使用的死亡率參數(shù)；口指準備金評估死亡率；S指該X保單本保單年度末死亡保險金；GP指該X保單本保單年度保險費；e，指公司計算可分配盈余使用的費用支出參數(shù)。本公式使用的準備金應與第十四條保持一致。保險公司采用貢獻法計算可分配盈余時，可以根據(jù)產(chǎn)品說明書中明確的利源項目，減少或增加上述公式所包括的利源項目。.保險公司應按照下列公式計算每X保單實際分配的紅利：CxR其中，C指該X保單對可分配盈余的貢獻，R為保險公司確定的不低于70%的比例?！捕巢捎迷鲱~紅利分配方式的保險公司應當根據(jù)下列要求計算增額紅利和終了紅利。.增額紅利成本應當按照評估基礎計算，每X保單增額紅利成本的計算公式為：RBxAtt其中，RBt為該保單在t時刻分配到的增額紅利；A為按照評估基礎計算的在t時刻購買原保單責任的躉交凈保費。.終了紅利的計算應當按照每X保單對分紅保險特別儲備的貢獻確定：保險公司可根據(jù)產(chǎn)品特性對所有分紅保單分組，計算各組的資產(chǎn)份額，并利用各組的資產(chǎn)份額和準備金，劃分各組對應的分紅保險特別儲備，即：每組對應的分紅保險特別儲備份額每組的資產(chǎn)份額減每組的準備金每X保單享有的終了紅利應當與該保單對應的分紅保險特別儲備份額中將分配給保單持有人的比例大體相當。二十一、保險公司分紅賬戶的盈余分配，應當由外部審計機構(gòu)予以審計。第六部分責任準備金二十二、會計年度末保單未到期責任準備金應當用“未來法”逐單計算。對確實不能用“未來法”逐單計算的，可以采用“過去法”逐單計算。二十三、未到期責任準備金的計算基礎〔一〕評估利率不得高于下面兩項規(guī)定的最低值：.中國保監(jiān)會公布的未到期責任準備金評估利率；.該險種厘定保險費所使用的預定利率。〔二〕評估死亡率評估死亡率采用《中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表〔2000－2003〕》所提供的數(shù)據(jù)。保險公司應根據(jù)產(chǎn)品特征，對同一產(chǎn)品的全部保單整體考慮，按照審慎性原則在非養(yǎng)老金業(yè)務表和養(yǎng)老金業(yè)務表之間選擇采用較為保守的評估死亡率。二十四、未到期責任準備金的計算方法〔一〕未到期責任準備金的計算采用修正法：.修正凈保費的確定〔1〕修正后首年凈保費a按下列公式計算：a=Pnl—EA其中，PNL為根據(jù)評估基礎確定的交費期間均衡凈保費，EA為費用扣除額。如果a的計算結(jié)果小于根據(jù)評估基礎計算的首年自然凈保費，則a取自然凈保費。〔2〕修正后續(xù)年凈保費B按下列公式和未到期責任準備金計算基礎計算：a+B在交費期初的精算現(xiàn)值=pnl在交費期初的精算現(xiàn)值.費用扣除額不得高于基本死亡保險金額的3.5%。.根據(jù)上述未到期責任準備金計算基礎〔即評估基礎〕和修正方法計算修正準備金?！捕橙绻葱拚椒ㄓ嬎愕睦m(xù)年評估均衡凈保費高于毛保費，還應計提保費不足準備金。保費不足準備金為保單在未來的交費期間內(nèi)，評估凈保費與毛保費之差在保單年度末按評估基礎計算的精算現(xiàn)值?！踩潮ｋU公司采用增額紅利分配方式的，計算未到期責任準備金時，保險責任應包括已公布的增額紅利部分，但不包括未來增額紅利和終了紅利?！菜摹潮文甓饶┍挝吹狡谪熑螠蕚浣馂樯鲜鲂拚郎蕚浣鹋c保費不足準備金之和?！参濉硶嬆甓饶┪吹狡谪熑螠蕚浣鸬挠嬎?，應當根據(jù)所對應的上一保單年度末的保單未到期責任準備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單未到期責任準備金進行插值計算，并加上未到期評估凈保費〔如果評估凈保費大于毛保費，則為未到期毛保費〕。會計年度末未到期責任準備金不得低于會計年度末保單現(xiàn)金價值。〔六〕會計年度末保單未到期責任準備金數(shù)額是會計年度末保單責任準備金計提的最低標準。保險公司可采用其他合理的計算基礎和評估方法計算會計年度末保單責任準備金，但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的會計年度末未到期責任準備金。二十五、未決賠款準備金人壽保險保單在會計年度末應計提已發(fā)生已報案未決賠款準備金和已發(fā)生未報案未決賠款準備金，參照短期意外傷害保險的相關規(guī)定執(zhí)行。附件：分紅保險盈余計算與分配表附件XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表〔格式一〕****年度****年度一、營業(yè)收入保費收入（減：分出保費〕投資收益公允價值變動損益其他收入二、營業(yè)支出退保金賠付支出（減：攤回賠付支出〕提取分紅保險準備金（減：攤回準備金〕營業(yè)稅金與附加手續(xù)費與傭金支出業(yè)務與管理費（減：攤回分保費用〕資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期業(yè)務盈余——本期股東專屬盈余——本期分紅賬戶共有盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲備五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整六、本期分紅前共有盈余七、本期可分配盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險特別儲備

九、分紅保險準備金余額十、分紅保險特別儲備余額與分紅保險準備金余額的比值XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表〔格式二〕****年度****年度一、營業(yè)收入保費收入（減：分出保費〕投資收益公允價值變動損益可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動其他收入二、營業(yè)支出退保金賠付支出（減：攤回賠付支出〕提取分紅保險準備金（減：攤回準備金〕營業(yè)稅金與附加手續(xù)費與傭金支出業(yè)務與管理費（減：攤回分保費用〕資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期綜合盈余——本期股東專屬綜合盈余——本期分紅賬戶共有綜合盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲備五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整六、本期分紅前共有綜合盈余七、本期可分配盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險特別儲備

九、分紅保險準備金余額十、分紅保險特別儲備余額與分紅保險準備金余額的比值XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表〔格式三〕****年度****年度一、本期分紅賬戶共有盈余——利差——死差——費差——其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲備三、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整四、本期分紅前共有盈余五、本期可分配盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利六、本期分紅后的分紅保險特別儲備七、分紅保險準備金余額八、分紅保險特別儲備余額與分紅保險準備金余額的比值XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表〔格式四〕****年度****年度一、本期分紅賬戶共有綜合盈余——利差——死差——費差——其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲備三、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整四、本期分紅前共有綜合盈余五、本期可分配盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利六、本期分紅后的分紅保險特別儲備七、分紅保險準備金余額八、分紅保險特別儲備余額與分紅保險準備金余額的比值附注：.格式一和格式三采用損益表口徑填報，格式二和格式四采用資產(chǎn)負債表口徑填報。.各保險公司可以根據(jù)自己實際情況，將本期業(yè)務盈余劃分為本期股東專屬盈余和本期分紅賬戶共有盈余兩部分。.本期股東專屬盈余是指年度盈余中權(quán)益完全屬于股東的部分，它不參與面向保單持有人的紅利分配。.本期分紅賬戶共有盈余是指年度盈余中權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方的部分，其定義應與《分紅保險精算規(guī)定》第十四條保持一致。5.綜合盈余是指在損益表口徑的盈余基礎上考慮了可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動的盈余。.轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲備填報上一年度分紅保險特別儲備余額。.上一年度紅利派