【智拓精文】中煙公司全面審計(jì)自查復(fù)查工作實(shí)施方案

J【智拓精文】中煙公司全面審計(jì)自查復(fù)查工作實(shí)施方案中煙公司全面審計(jì)自查復(fù)查工作實(shí)施方案為了進(jìn)一步加強(qiáng)全省卷煙工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為和秩序，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家局關(guān)于開(kāi)展行業(yè)全面審計(jì)工作的部署和要求，特制訂本實(shí)施方案。一■審計(jì)目的以財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益為基礎(chǔ)，發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中的不規(guī)范問(wèn)題，并認(rèn)真進(jìn)行整改落實(shí)。進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理行為，鞏固近年來(lái)整頓規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作的成果，提高企業(yè)嚴(yán)格規(guī)范水平，為全面落實(shí)〃卷煙上水平〃目標(biāo)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)黃鶴樓、紅金龍品牌發(fā)展目標(biāo)奠定更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二■組織領(lǐng)導(dǎo)公司總部成立全省卷煙工業(yè)全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織、部署和督促全省卷煙工業(yè)企業(yè)開(kāi)展全面審計(jì)工作?？偨?jīng)理彭明權(quán)同志任組長(zhǎng)，各分管副總經(jīng)理任副組長(zhǎng)，四大中心、財(cái)務(wù)部、人力資源部、綜合計(jì)劃部、市場(chǎng)部、物資部、企管部、監(jiān)察部、整頓辦、審計(jì)部等部門(mén)負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在審計(jì)部。各煙廠、直屬單位、全資及控股多元化企業(yè)相應(yīng)成立全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的全面審計(jì)工作。廠長(zhǎng)（經(jīng)理）擔(dān)任組長(zhǎng)，作為全面審計(jì)工作的第一責(zé)任人，對(duì)本企業(yè)全面審計(jì)工作負(fù)總責(zé)，分管廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)、人事、企管、紀(jì)檢和整頓辦等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室J【智拓精文】中煙公司全面審計(jì)自查復(fù)查工作實(shí)施方案1,工程投資方面A、工程投資項(xiàng)目審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)未經(jīng)國(guó)家局和公司批準(zhǔn)擅自實(shí)施的項(xiàng)目；有無(wú)超投資規(guī)模、超建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、變更投資內(nèi)容的項(xiàng)目；是否存在化整為零、規(guī)避審批的問(wèn)題。B、招投標(biāo)法律法規(guī)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否存在未按招投標(biāo)法律法規(guī)和國(guó)家規(guī)定擅自進(jìn)行的工程建設(shè)項(xiàng)目及設(shè)備材料采購(gòu)。C、工程項(xiàng)目管理情況。重點(diǎn)檢查基本建設(shè)項(xiàng)目是否嚴(yán)格執(zhí)行了質(zhì)量、造價(jià)、資金、審計(jì)、竣工和驗(yàn)收等方面的管理程序規(guī)定。以上內(nèi)容由工程管理部門(mén)負(fù)責(zé)自查。2,物資采購(gòu)和宣傳促銷(xiāo)方面A、計(jì)劃和預(yù)算的審批情況。重點(diǎn)檢查采購(gòu)計(jì)劃、資金預(yù)算、采購(gòu)實(shí)施方案的編制與審批是否符合規(guī)定，職責(zé)是否明確，手續(xù)是否完備。B、采購(gòu)方式和價(jià)格確定的合規(guī)性。重點(diǎn)檢查采購(gòu)方式的確定與審批是否符合相關(guān)制度規(guī)定；招標(biāo)等程序?qū)嵤┻^(guò)程是否合規(guī)；價(jià)格確定過(guò)程是否合規(guī)；供應(yīng)商管理是否實(shí)行資質(zhì)認(rèn)證制；采購(gòu)合同管理與執(zhí)行是否合規(guī)；過(guò)程管理和監(jiān)督職責(zé)是否嚴(yán)格到位。C、驗(yàn)收和付款的合規(guī)性。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收及質(zhì)量信息反饋是否按規(guī)定執(zhí)行；付款進(jìn)度、預(yù)付款及定金管理是否嚴(yán)格規(guī)范，供貨單位、合同單位、發(fā)票出具單位、收款單位名稱(chēng)是否〃四統(tǒng)一〃；存貨管理是否嚴(yán)格規(guī)范；項(xiàng)目后評(píng)估工作和資料歸檔等管理是否合規(guī)有效。D、宣傳促銷(xiāo)項(xiàng)目的合規(guī)性。重點(diǎn)檢查宣傳促銷(xiāo)計(jì)劃管理、申請(qǐng)及審批是否嚴(yán)格規(guī)J【智拓精文】中煙公司全面審計(jì)自查復(fù)查工作實(shí)施方案化采購(gòu)由信息部門(mén)負(fù)責(zé)自查，機(jī)器設(shè)備采購(gòu)由所有涉及此類(lèi)采購(gòu)的部門(mén)負(fù)責(zé)自查，宣傳促銷(xiāo)方面由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)自查。涉及存貨管理方面由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)協(xié)助，涉及結(jié)算付款方面由財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助。3■職工薪酬方面A、執(zhí)行〃工效掛鉤〃政策情況。重點(diǎn)檢查職工收入是否全部在工資總額內(nèi)開(kāi)支，有無(wú)在工資外列支個(gè)人收入補(bǔ)貼的問(wèn)題。B、企業(yè)年金。重點(diǎn)檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)企業(yè)年金的政策。C、領(lǐng)導(dǎo)干部薪酬。重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)干部薪酬是否嚴(yán)格按照核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。D、購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)情況。重點(diǎn)檢查補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他商業(yè)保險(xiǎn)的購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放情況。以上內(nèi)容由人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)自查，財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助。4■多元化投資管理方面A、投資項(xiàng)目審批管理情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)未經(jīng)國(guó)家局批準(zhǔn)擅自對(duì)外投資及增加規(guī)模、為多元化企業(yè)提供擔(dān)保和借款等問(wèn)題。B、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易情況。重點(diǎn)檢查關(guān)聯(lián)企業(yè)是否存在無(wú)償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的問(wèn)題。C、職工入股清理情況。重點(diǎn)檢查是否存在職工參股入股與主業(yè)直接相關(guān)業(yè)務(wù)的問(wèn)題。以上內(nèi)容由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)自查，多元化管理部門(mén)協(xié)助。5?工商企業(yè)之間交易不規(guī)范方面A、煙葉基地和科研經(jīng)費(fèi)情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)變相向商業(yè)企業(yè)提供資金的問(wèn)題。B、零售終端建設(shè)方面。重點(diǎn)檢查是否存在以?xún)r(jià)格折讓或變相降價(jià)、發(fā)放現(xiàn)金、卷煙實(shí)物等作為促銷(xiāo)手段，向商業(yè)企業(yè)提供贊助或變相送錢(qián)送物，支付零售終端卷煙展示柜J【智拓精文】中煙公司全面審計(jì)自查復(fù)查工作實(shí)施方案6?財(cái)務(wù)管理及其他方面A、資產(chǎn)管理。重點(diǎn)檢查處置資產(chǎn)的程序是否合規(guī)；有無(wú)資產(chǎn)權(quán)屬不清、權(quán)證不完整的現(xiàn)象；是否存在閑置資產(chǎn)、不良資產(chǎn)及資產(chǎn)賬實(shí)不符、國(guó)有資產(chǎn)流失等情況。B、費(fèi)用管理。重點(diǎn)檢查運(yùn)輸費(fèi)用是否存在商業(yè)指定運(yùn)輸企業(yè)，運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否真實(shí)、合規(guī)；檢查營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用是否采取定額包干的方式，業(yè)務(wù)接待、廣告、宣傳費(fèi)用發(fā)票是否真實(shí)、合規(guī)；職工報(bào)銷(xiāo)發(fā)票是否真實(shí)、合規(guī)；展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)和促銷(xiāo)費(fèi)科目的核算是否符合行業(yè)成本核算辦法的規(guī)定。匚稅收管理。重點(diǎn)檢查是否存在跨期確認(rèn)收入問(wèn)題；是否超計(jì)劃備貨生產(chǎn)，將未打碼卷煙反映為半成品存貨發(fā)至商業(yè)企業(yè)，而未確認(rèn)收入的問(wèn)題；是否存在收到政府補(bǔ)助未確認(rèn)損益的問(wèn)題。D、對(duì)外捐贈(zèng)。重點(diǎn)檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和行業(yè)關(guān)于對(duì)外捐贈(zèng)的有關(guān)規(guī)定。E、“小金庫(kù)〃問(wèn)題。重點(diǎn)檢查是否存在通過(guò)各種方式形成賬外資金、賬外資產(chǎn)，設(shè)立〃小金庫(kù)〃的問(wèn)題。F、權(quán)益法核算。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算是否正確。G、高價(jià)煙銷(xiāo)售管理。重點(diǎn)檢查工業(yè)調(diào)撥環(huán)節(jié)高價(jià)煙流向和渠道是否規(guī)范。以上內(nèi)容由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)自查，其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助。五,時(shí)間和人員安排全省卷煙工業(yè)企業(yè)的全面審計(jì)工作，分為方案制訂、自查和復(fù)查三個(gè)階段進(jìn)行。1、20XX年X月上中旬為實(shí)施方案制訂階段。各企業(yè)收到公司印發(fā)的方案后，結(jié)合各自實(shí)際，制訂針對(duì)性的自查方案，以指導(dǎo)本J【智拓精文】中煙公司全面審計(jì)自查復(fù)查工作實(shí)施方案3、20XX年XX月至YY月為復(fù)查階段。審計(jì)部將從各企業(yè)抽調(diào)18名審計(jì)人員組成兩個(gè)審計(jì)組，對(duì)各企業(yè)的自查工作進(jìn)行全面復(fù)查審計(jì)，公司總部相關(guān)部門(mén)的復(fù)查由審計(jì)部直接實(shí)施。全部復(fù)查完成后，形成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，上報(bào)國(guó)家局。除此之外，各企業(yè)所屬的全資及控股多元化企業(yè)由各企業(yè)自行組織完成復(fù)查審計(jì)。各審計(jì)組于XX月XX前完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，將審計(jì)報(bào)告及問(wèn)題整改匯總表（附件一）報(bào)審計(jì)部進(jìn)行匯總。4、20XX年X-Y月迎接國(guó)家局的重點(diǎn)審計(jì)。六■工作要求1,明確責(zé)任，嚴(yán)肅紀(jì)律，確保全面審計(jì)工作扎實(shí)推進(jìn)。各企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)全面審計(jì)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和工作部署，做到組織機(jī)構(gòu)、工作人員和職責(zé)任務(wù)的〃三落實(shí)〃。各企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）是全面審計(jì)工作的第一責(zé)任人，要對(duì)全面審計(jì)工作親自部署，親自督促，親自抓落實(shí)。分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助廠長(zhǎng)（經(jīng)理）落實(shí)具體工作，對(duì)從方案制訂到自查實(shí)施等工作要加強(qiáng)指導(dǎo)督促，及時(shí)研究解決自查過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。財(cái)務(wù)及各業(yè)務(wù)部門(mén)，分別負(fù)責(zé)涉及本部門(mén)職責(zé)范圍的自查任務(wù)的落實(shí)。為保證自查效果，各煙廠、直屬單位要按照六個(gè)方面的審計(jì)內(nèi)容，由對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)，進(jìn)一步組成若干個(gè)專(zhuān)項(xiàng)自查小組，各負(fù)其責(zé)，全面進(jìn)行自查。自查完成