審計智慧樹知到答案章節(jié)測試2023年北京第二外國語學(xué)院

緒論單元測試下列選項中不屬于鑒證業(yè)務(wù)的有（）。

A:審計

B:審閱

C:商定程序

D:代編財務(wù)信息

答案:CD下列各項中，通常屬于財務(wù)報表預(yù)期使用者的是（）。

A:對被審計單位財務(wù)報表執(zhí)行審計的注冊會計師

B:被審計單位的股東

C:被審計單位的管理層

D:為被審計單位提供貸款的銀行

答案:BCD下列有關(guān)財務(wù)報表審計的說法中，錯誤的是（）。

A:獨立性是審計的基礎(chǔ)之一，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位和預(yù)期使用者。

B:由于審計存在固有限制，審計只能提供合理保證。

C:注冊會計師對由被審計單位管理層負(fù)責(zé)的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，以增強(qiáng)管理層對財務(wù)報表的信賴程度。

D:審計可以有效滿足財務(wù)報表預(yù)期使用者的需求。

答案:C管理層對財務(wù)報表的下列認(rèn)定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是（）。

A:列報

B:存在或發(fā)生

C:準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)?/p>

D:權(quán)利和義務(wù)

答案:C注冊會計師在審計時應(yīng)保持一定的職業(yè)懷疑態(tài)度是指完全不能相信獲得的證據(jù)（）。

A:錯

B:對

答案:A審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見（）。

A:錯

B:對

答案:B第一章測試我國“審計”一詞的正式使用始于（）

A:宋代

B:民國時期

C:建國初期

D:西周時期

答案:A下列有關(guān)審計的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:審計的目的是改善財務(wù)報表質(zhì)量，但不減輕被審計單位管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

B:審計是以合理保證的方式提高財務(wù)報表的可信度，但不涉及為預(yù)期使用者如何利用信息提供建議

C:審計應(yīng)當(dāng)有效滿足管理層對財務(wù)報表的需求

D:注冊會計師的審計意見主要是向管理層之外的預(yù)期使用者提供

答案:C有關(guān)注冊會計師審計與國家審計的關(guān)系，下列表述中正確的提法有（）

A:注冊會計師審計與國家審計在審計的方式上都是強(qiáng)制審計

B:注冊會計師審計與國家審計都具有較強(qiáng)的獨立性

C:注冊會計師審計與國家審計都是外部審計

D:注冊會計師審計與國家審計都是行政監(jiān)督

答案:BC有關(guān)審計與財務(wù)會計關(guān)系的下列表述中，正確的提法有（）。

A:審計與財務(wù)會計的目的均是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

B:審計是對企業(yè)財務(wù)會計認(rèn)定的內(nèi)容進(jìn)行再認(rèn)定

C:審計是對企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督的內(nèi)容逬行再監(jiān)督

D:審計與財務(wù)會計的工作對象均是企業(yè)的經(jīng)營管理活動

答案:BCD注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，它必將隨商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展。（）

A:對

B:錯

答案:A第二章測試中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的制定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是（）。

A:中國注冊會計師協(xié)會

B:中國審計學(xué)會

C:財政部

D:審計署

答案:A根據(jù)《注冊會計師審計基本準(zhǔn)則》，注冊會計師審計的目的是對被審計單位（）發(fā)表意見。

A:財會情況

B:會計報表的公允性、合法性及會計處理方法的一貫性

C:經(jīng)濟(jì)活動及反映經(jīng)濟(jì)活動的會計資料

D:會計資料及其相關(guān)資料的真實性、合法性

答案:B下列各項屬于注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的有()。

A:審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

B:注冊會計師審計準(zhǔn)則

C:職業(yè)道德準(zhǔn)則

D:后續(xù)教育準(zhǔn)則

答案:ABCD會計師事務(wù)所在制定全面質(zhì)以控制政策和程序時應(yīng)綜合考慮的因素包括（）。

A:事務(wù)所的業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍

B:業(yè)務(wù)部門的設(shè)置情況

C:成本與效益原則

D:分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況

答案:ABCD注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)，均應(yīng)遵照執(zhí)行注冊會計師審計準(zhǔn)則。（）

A:對

B:錯

答案:B會計師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)注冊會計師審計準(zhǔn)則對審計項目逬行審計，以使各審計項目的審計工作遵照審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則進(jìn)行。（）

A:錯

B:對

答案:A第三章測試被審計單位未將購入固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)計入固定資產(chǎn)購置成本，則下列（）項認(rèn)定錯誤。

A:準(zhǔn)確性

B:存在或發(fā)生

C:分類

D:完整性

答案:A被審計單位的下列事項中，屈于分類和可理解性認(rèn)定的是（）。

A:將應(yīng)收某公司的一筆賬款68萬元誤記為86萬元

B:將經(jīng)營租入設(shè)備列為固定資產(chǎn)

C:向某公司拆借的款項未列入賬中

D:未將預(yù)付賬款某明細(xì)賬戶的貸方余額列示于資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付賬款項目中

答案:D注冊會計師審計對財務(wù)報表是否不存在重大錯報所應(yīng)提供的保證程度是（）

A:絕對保證

B:有限保證

C:合理保證

D:基本保證

答案:C注冊會計師為明確被審計單位的會計責(zé)任取得下列審計證據(jù)中，無效的審計證據(jù)是（）

A:律師聲明書

B:管理當(dāng)局聲明書

C:管理建議書

D:審計業(yè)務(wù)約定書

答案:C注冊會計師獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最弱的是（）。

A:入庫單

B:應(yīng)收賬款函證回函

C:購貨發(fā)票

D:銷售發(fā)票

答案:A會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位逬行審計所形成的審計工作底稿，其所有權(quán)應(yīng)歸厲于（）

A:執(zhí)行業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所

B:執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的注冊會計師

C:被審計單位

D:審計委托人

答案:A某會計師事務(wù)所2001年3月決定以后不再接受某公司的審計委托，那么該會計師事務(wù)所對該公司2000年度審計形成的永久性審計檔案應(yīng)（）。

A:至少保存至2010年

B:至少保存至2012年

C:長期保存

D:至少保存至2011年

答案:D會計師事務(wù)所在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作，包括（）。

A:編制審計計劃

B:評價自身的勝任能力

C:明確審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍

D:明確被審計單位應(yīng)協(xié)助的工作

答案:BCD會計師事務(wù)所在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前評價自身的勝任能力，包括（）

A:在業(yè)務(wù)要利用專家的工作時，能夠得到專家的技術(shù)建議

B:熟悉被審計單位所處的行業(yè)，具有執(zhí)行審計業(yè)務(wù)所需要的知識、經(jīng)驗和能力

C:保持應(yīng)有關(guān)注的能力

D:注冊會計師從實質(zhì)上和形式上都能夠保持獨立性

答案:ABCD下列保證程度為合理保證鑒證業(yè)務(wù)的是（）。

A:咨詢報告

B:審閱報告

C:審計報告

D:驗資報告

答案:CD環(huán)境證據(jù)包括（）。

A:被審計單位管理人員和會計人員的素質(zhì)

B:被審計單位內(nèi)部控制情況

C:被審計單位經(jīng)營條件、經(jīng)營方針

D:被審計單位各種管理制度和管理水平

答案:ABCD審計證據(jù)的取舍標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A:金額的大小

B:核算程序的繁簡

C:問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度

D:內(nèi)部控制的強(qiáng)弱

答案:AC注冊會計師所需取得的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是（）。

A:證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多

B:取得的原件證據(jù)可能比取得的復(fù)印件證據(jù)少

C:錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多

D:審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少

答案:BCD審計過程中，實施控制測試與實質(zhì)性測試都是必須程序。（）

A:對

B:錯

答案:B不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。（）

A:錯

B:對

答案:B審計工作底稿的記錄內(nèi)容只包括與審計意見有關(guān)的重要事項。（）

A:錯

B:對

答案:A雖然控制測試不是每次審計必須實施的，但在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試以支持評估結(jié)果。（）

A:對

B:錯

答案:A第四章測試注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，應(yīng)當(dāng)考慮除下列（）以外的其他各項因素。

A:審計成本的高低

B:對被審計單位及其環(huán)境的了解

C:財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度

D:財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系

答案:A審計證據(jù)、審計風(fēng)險及其組成要素、重要性水平三者之間存在著重要的互動關(guān)系。下列論斷中，正確的是（）。

A:對于關(guān)聯(lián)方交易比對于非關(guān)聯(lián)方交易需要收集更多的審計證據(jù)

B:重要性水平越高，需要審計證據(jù)的數(shù)量就越多

C:評估的控制風(fēng)險越低，所需環(huán)境證據(jù)的數(shù)量就越少

D:可接受的檢查風(fēng)險越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量就越少

答案:A重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。在以下關(guān)于重要性的說法中，正確的是（）。

A:如果財務(wù)報表中的某項錯報足以改變或影響被審計單位的相關(guān)決策，則該項錯報就是重要的

B:財務(wù)報表錯報包括財務(wù)報表金額的錯報和財務(wù)報表披露的錯報

C:不同的注冊會計師在確定同一被審計單位財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重要性水平時，得出的結(jié)果可能不同

D:重要性的確定離不幵具體環(huán)境

答案:BCD在以下關(guān)于重要性、審計風(fēng)險、審計證據(jù)的數(shù)量三者之間關(guān)系的說法中，正確的是（）。

A:較低的重要性對應(yīng)于較多的審計證據(jù)，而較多的審計證據(jù)對應(yīng)于較低的審計風(fēng)險

B:無論是否增加審計證據(jù)的數(shù)量，重要性與審計風(fēng)險之間均成反向關(guān)系

C:如果審計證據(jù)的數(shù)量不變，則重要性與審計風(fēng)險之間成反向變動關(guān)系

D:在降低重要性的同時，可以通過增加證據(jù)的數(shù)量，使審計風(fēng)險保持在一個適當(dāng)?shù)乃缴?/p>

答案:ACD財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度可能促使財務(wù)報表使用者做出不同的反應(yīng)，基于謹(jǐn)慎性，注冊會計師應(yīng)按最近幾年來的最低金額確定重要性。（）

A:對

B:錯

答案:B確定財務(wù)報表的重要性水平時，注冊會計師可能只將被審計單位的營業(yè)收入作為判斷基準(zhǔn)，不考慮資產(chǎn)總額或凈資產(chǎn)。（）

A:錯

B:對

答案:B如果注冊會計師設(shè)定的審計風(fēng)險為5%,評估的固有風(fēng)險為20%,控制風(fēng)險為15%,則可接受的檢查風(fēng)險應(yīng)為166.67%。（）

A:對

B:錯

答案:B第五章測試關(guān)于風(fēng)險評估和識別的作用，下列說法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:要求注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解程度，要髙于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)面對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度

B:了解被審計單位及其環(huán)境獲得的信息應(yīng)當(dāng)足以識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險，制定總體應(yīng)對措施及設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序

C:確定在實施分析程序的所使用的預(yù)期值

D:貫穿于整個審計過程的始終

答案:A下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。

A:控制風(fēng)險

B:對控制的監(jiān)

C:控制活動

D:控制環(huán)境

答案:A在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師可能實施的風(fēng)險評估程序有（）。

A:實地査看被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備

B:檢査文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

C:詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他人員

D:重新執(zhí)行內(nèi)部控制

答案:ABC在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師可能實施的審計程序有（）。

A:考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大

B:考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性

C:識別被審計單位的所有經(jīng)營風(fēng)險

D:將識別的錯報風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系

答案:ABD注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，通過對被審計單位性質(zhì)的了解有助于其判斷治理層是否能在獨立于管理層的情況下對被審計單位的財務(wù)報告做出客觀的判斷。（）

A:對

B:錯

答案:A第六章測試下列各項措施中，不能應(yīng)對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的是（）。

A:在期末而非期中實施更多的審計程序

B:擴(kuò)大控制測試的范圍

C:增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量

D:增加審計程序的不可預(yù)見性

答案:B下列有關(guān)針對重大賬戶余額實施審計程序的說法中，正確的是（）。

A:注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施實質(zhì)性程序

B:注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試

C:注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施細(xì)節(jié)測試

D:注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試和實質(zhì)性程序

答案:A注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求參與審計項目組內(nèi)部討論的人員有（）。

A:聘請的特定領(lǐng)域?qū)＜?/p>

B:項目質(zhì)量控制復(fù)核人員

C:關(guān)鍵審計人員

D:項目合伙人

答案:ACD下列做法中可以提高審計程序的不可預(yù)見性的是（）。

A:對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序

B:針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

C:向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問

D:對被審單位銀行存款年末余額實施函證

答案:ABC在財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，了解被審計單位性質(zhì)不僅有助于注冊會計師理解預(yù)期在財務(wù)報表中反映的各類交易、賬戶余額，而且有助于其理解財務(wù)報表的列報與披露。（）

A:對

B:錯

答案:A注冊會計師在了解被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用是否適當(dāng)時，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注其在缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域或新領(lǐng)域由于采用重要會計政策所產(chǎn)生的影響。（）

A:對

B:錯

答案:B第七章測試下列有關(guān)信賴過度風(fēng)險的說法中，正確的是（）。

A:信賴過度風(fēng)險與控制測試和細(xì)節(jié)測試均相關(guān)

B:信賴過度風(fēng)險屬于非抽樣風(fēng)險

C:注冊會計師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低信賴過度風(fēng)險

D:信賴過度風(fēng)險影響審計效率

答案:C下列有關(guān)樣本規(guī)模的說法中，正確的是（）。

A:在控制測試中，注冊會計師確定的可容忍偏差率越低，樣本規(guī)模越小

B:在細(xì)節(jié)測試中，總體規(guī)模越大，注冊會計師確定的樣本規(guī)模越大

C:注冊會計師通常接受的抽樣風(fēng)險越高，樣本規(guī)模越大

D:在既定的可容忍誤差下，注冊會計師預(yù)計的總體誤差越大，樣本規(guī)模越大

答案:D下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險的說法中，正確的是（）。

A:注冊會計師可以通過加強(qiáng)對審計項目組成員的監(jiān)督和指導(dǎo)降低非抽樣風(fēng)險

B:注冊會計師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風(fēng)險

C:注冊會計師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險

D:注冊會計師實施控制測試和實質(zhì)性程序時均可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險

答案:ABD下列選取樣本的方法中，通常在統(tǒng)計抽樣中使用的有（）。

A:使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)選樣

B:系統(tǒng)選樣

C:隨意選樣

D:整群選樣

答案:AB賬戶余額實際上不存在重大錯誤，而抽樣結(jié)果表明賬戶余額存在重大錯誤，這種可能性稱之為誤受風(fēng)險。（）

A:對

B:錯

答案:B在抽樣執(zhí)行過程中，如果出現(xiàn)挑選了不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒ㄟ@樣的誤差，應(yīng)視為抽樣風(fēng)險。（）

A:對

B:錯

答案:B第八章測試下列認(rèn)定中，與銷售信用批準(zhǔn)控制相關(guān)的是（）

A:發(fā)生

B:權(quán)利和義務(wù)

C:計價和分?jǐn)?/p>

D:完整性

答案:C下列事項中，屬于應(yīng)收賬款函證的最有效的替代審計程序的是（）。

A:實施實質(zhì)性分析程序

B:審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款的內(nèi)部控制執(zhí)行情況

C:重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

D:檢查有關(guān)原始憑證，如檢査銷售單、銷合同、發(fā)運(yùn)憑證及銷售發(fā)票副本、資產(chǎn)負(fù)債表日后收款單據(jù)等

答案:D下列控制測試程序中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。

A:檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性

B:詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案

C:檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)

D:檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證及銷售單

答案:BCD下列事項中，與營業(yè)收入認(rèn)定相關(guān)的有（）。

A:未曾發(fā)貨卻已登記入賬

B:向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨并登記入賬

C:已經(jīng)發(fā)貨卻未登記入賬

D:銷售交易重復(fù)入賬

答案:ABD企業(yè)應(yīng)按照具體銷售方式確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入實現(xiàn)。如果企業(yè)采用委托外貿(mào)代理出口、實行代理方式的，注冊會計師應(yīng)重點檢查代辦發(fā)運(yùn)憑證和銀行繳款單是否真實。（）

A:錯

B:對

答案:B審計人員在對某年度營業(yè)收入實施截止測試時，應(yīng)以該年度的銷售發(fā)票為起點，以檢查是否高估營業(yè)收入。（）

A:對

B:錯

答案:B第九章測試被審計單位動用銀行存款支付假造的并未收到的原材料款，注冊會計師可以采取（）程序予以發(fā)現(xiàn)。

A:從賣方發(fā)票追查銀行存款日記賬

B:從銀行存款日記賬追查賣方發(fā)票

C:調(diào)節(jié)銀行對賬單

D:向銀行函證

答案:B下列關(guān)于貨幣資金審計的說法中錯誤的是（）。

A:注冊會計師在進(jìn)行銀行存款函證時，應(yīng)該對本期存過款的銀行進(jìn)行發(fā)函，包括零賬戶或賬戶已經(jīng)結(jié)清的賬戶

B:注冊會計師在審計中，應(yīng)該關(guān)注是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制或存在境外的款項，如果存在，要考慮是否已做必要的調(diào)整和披露

C:注冊會計師對結(jié)賬日前后一段時期內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計，主要的目的是為了確定現(xiàn)金收支的正確截止

D:注冊會計師監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的目的主要是證實其完整性

答案:D下列對函證銀行存款的處理正確的有（）。

A:對存款余額較小的幵戶行采用的是消極式函證

B:函證銀行存款的同時，也對銀行借款和借款抵押的情況進(jìn)行了函證

C:對存款余額為零的開戶銀行也逬行了函證

D:注冊會計師委托出納將函證信送交銀行

答案:BC一般而言，一個良好的貨幣資金內(nèi)部控制括（）

A:全部收支及時準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)

B:加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計

C:控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行

D:貨帀資金收支要有合理、合法的憑據(jù)

答案:ABCD庫存現(xiàn)金的盤點范圍一般包括已收到但尚未存入銀行的現(xiàn)金、零用金和找換金等。（）

A:對

B:錯

答案:A注冊會計師應(yīng)對被審計單位在本年存過款的所有銀行，包括企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行進(jìn)行函證。（）

A:對

B:錯

答案:A第十章測試關(guān)于審計報告日，下列說法錯誤的是（）

A:注冊會計師簽署審計報告的日期通常與管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期為同一天，除非特殊情形，審計報告日不應(yīng)早于管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期

B:如果注冊會計師認(rèn)為審計報告日后獲取的其他信息存在重大錯報，同時要求管理層將修改后的審計報告提供給審計報告使用者，修改后的審計報告日不應(yīng)早于管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期

C:審計報告日不應(yīng)早于管理層書面聲明的日期

D:如果管理層批準(zhǔn)并簽署已審計財務(wù)報表，注冊會計師即可簽署審計報告

答案:A可能導(dǎo)致注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)（也稱為審計范圍受到限制）的具體情形，以下說法中，錯誤的是（）。

A:被審計單位的會計記錄已被毀壞

B:注冊會計師確定僅實施實質(zhì)性程序是不充分的，但被審計單位的控制是無效的

C:注冊會計師針對舞弊風(fēng)險的應(yīng)收賬款實施積極式詢證函未能收回

D:重要組成部分的會計記錄已被政府有關(guān)機(jī)構(gòu)無限期地查封

答案:C下列各項錯報中，通常對財務(wù)報表不具有廣泛影響的是（）。

A:針對重要固定資產(chǎn)，被審計單位進(jìn)行減值測試，沒有計提固定資產(chǎn)減值

B:存在未披露事項，該事項產(chǎn)生的影響對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要

C:信息系統(tǒng)缺陷，未將子公司納入合并范圍將會涉及多個財務(wù)報表項目而不局限于特定的項目

D:被審計單位沒有將年內(nèi)收購的一家重要子公司納入合并范圍

答案:A針對審計報告中增加其他事項段，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:在審計報告的其他事項段中提及的是未在財務(wù)報表中列報或披露的事項，且根據(jù)注冊會計師的職業(yè)判斷，該事項與財務(wù)報表使用者理解審計工作、注冊會計師的責(zé)任或?qū)徲媹蟾嫦嚓P(guān)

B:如果管理層未在財務(wù)報表中恰當(dāng)列報的事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告其他事項段中披露

C:如果擬在審計報告中包含其他事項段，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就該事項和擬使用的措辭與治理層溝通

D:如果在審計報告中包含其他事項段，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將該段落作為單獨的一部分，并使用“其他事項”或其他適當(dāng)標(biāo)題

答案:ACD確定某一與治理層溝通過的事項的相對重要程度以及該事項是否構(gòu)成關(guān)鍵審計事項時，注冊會汁師可能考慮的事項包括（）。

A:從定性和定量方而考慮，與該事項相關(guān)的由于舞弊成錯誤導(dǎo)致的已更正錯報和累積未更正錯報（如有）的性質(zhì)和重要程度

B:該事項對預(yù)期使用者理解財務(wù)報表整體的重要程度，尤其足對財務(wù)報表的重要性

C:識別出的與該事項相關(guān)的控制缺陷的嚴(yán)重程度

D:該事項是否涉及數(shù)項可區(qū)分但又相互關(guān)聯(lián)的審計考慮

答案:ABCD第十一章測試下列各項中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是（）。

A:信息技術(shù)應(yīng)用控制

B:信息技術(shù)一般控制

C:對期末財務(wù)報告流程的控制

D:應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的控制

答案:A下列有關(guān)與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A:與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計相關(guān)

B:與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)

C:與審計相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財務(wù)報告相關(guān)

D:與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)

答案:C列各項控制活動中，屬于檢查性控制的有（）

A:財務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因

B:對接觸計算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限

C:定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項目或異常項目

D:財務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性

答案:ACD下列各項中，可能表明被審計單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有（）。

A:管理層未對注冊會計師以前已溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措施

B:注冊會計師識別出被審計單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊

C:被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表,以更正由于錯誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯報

D:被審計單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險評估過程

答案:ABCD內(nèi)部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業(yè)等營利組織，不適用于非營利組織。（）

A:錯

B:對

答案:A內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制的一個組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。（）

A:對

B:錯

答案:A第十二章測試在集團(tuán)審計中，審計風(fēng)險包拈組成部分注冊會計師（），以及集團(tuán)項目組可能沒有發(fā)現(xiàn)該錯報的風(fēng)險。

A:可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)組成部分財務(wù)信息存在的錯報（該錯報導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報）的風(fēng)險c.可能沒有發(fā)現(xiàn)組成部分財務(wù)信總存在的錯報（該錯報不會導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報）的風(fēng)險

B:可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)組成部分財務(wù)信息存在的錯報（該錯報導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報）的風(fēng)險

C:可能沒有發(fā)現(xiàn)組成部分財務(wù)信息存在的錯報（該錯報導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報）的風(fēng)險

答案:C如果基于集團(tuán)審計目的，由組成部分注冊會計師對組成部分財務(wù)信息執(zhí)行審計工作，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)評價在組成部分層面確定的（）的適當(dāng)性。

A:實際執(zhí)行的重要性

B:計劃執(zhí)行的重要性

C:估計執(zhí)行的重要性

D:組成部分執(zhí)行的重要性

答案:A集團(tuán)項目組和組成部分注冊會計師之間形成有效的雙向溝通關(guān)系的基礎(chǔ)是（）。

A:組成部分財務(wù)信息按照集團(tuán)財務(wù)報表采用的會計政策編制

B:集團(tuán)項目組清晰、及時地通報工作要求

C:所有組成部分均已包括在集團(tuán)財務(wù)報表中

D:組成部分注冊會計師遵守與集團(tuán)審計相關(guān)的道德要求

答案:B組成部分注冊會計師與集團(tuán)項目組溝通的內(nèi)容包括（）。

A:組成部分財務(wù)信息中未更正錯報的清單

B:組成部分注冊會計師是否已遵守集項目組的要求

C:組成部分注冊會計師的總體發(fā)現(xiàn)、得出的結(jié)論和形成的意見

D:組成部分財務(wù)信息是否按照集團(tuán)財務(wù)采用的會計政策編制

答案:ABC集團(tuán)項目組在確定哪些識別出的內(nèi)部控制缺陷需要向集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層通報時，應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容有（）

A:集閉項目組識別出的集團(tuán)層面內(nèi)部控缺陷

B:集團(tuán)項目組識別出的組成部分層面內(nèi)部控制缺陷

C:組成部分注冊會計師提請集團(tuán)項目組關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

D:集團(tuán)管理層要求組成部分注冊會計師關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

答案:ABC注冊會計師用以評價專家工作是否足以實現(xiàn)審計目的所實施的特定程序可能包括()

A:詢問專家

B:實施用于證實的程序

C:與管理層討論專家的報告

D:復(fù)核專家的工作底稿和報告

答案:ABCD在集團(tuán)財務(wù)報表審計中，對于持有大量過時存貨的重要組成部分，下列各項工作中，集團(tuán)項目組可能要求組成部分注冊會計師實施的有（）。

A:僅對存貨項目實施審計

B:對該組成部分財務(wù)信息實施審計

C:實施指定的審閱程序

D:對與存貨相關(guān)的項目實施審計

答案:ABD對于不重要的組成部分，集團(tuán)項目組不必在集團(tuán)層面實施分析程序。（）

A:對

B:錯

答案:B注冊會計師需要設(shè)定臨界值，不能將超過該臨界值的錯報視為對集團(tuán)財務(wù)報表明顯微小的錯報。（）

A:對

B:錯

答案:A第十三章測試如果會計師事務(wù)所連續(xù)兩年從屬于公眾利益實體的某一審計客戶及其關(guān)聯(lián)實體所收取的全部費(fèi)用占其從所有客戶收収全部費(fèi)用的比重超過（），除非該會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻糁卫韺优哆@一事實，并與之討論采取下列任一防范措施以將不利影響降至可接受水平，否則，所產(chǎn)生的自身利益不利影響將非常重大。

A:50%

B:60%

C:10%

D:15%

答案:D下列情形中，可能產(chǎn)生自我評價不利影響的是（）。

A:會計師事務(wù)所承接了向?qū)徲嬁蛻籼峁﹥?nèi)審服務(wù)的業(yè)務(wù)，該服務(wù)的結(jié)果不在外部市計中使用

B:審計客戶要求會計師事務(wù)所提供評估服務(wù)，以幫助其履行稅務(wù)報告義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，其結(jié)果對財務(wù)報表沒有直接影響

C:在審計過程中，客戶可能要求會計師事務(wù)所提供技術(shù)支持，會計師事務(wù)所不承擔(dān)客戶管理層職責(zé)

D:會計師事務(wù)所承接了向?qū)徲嬁蛻籼峁┑臉I(yè)務(wù)，該服務(wù)的結(jié)果將在外部審計中使用

答案:D下列實體中，不屬于關(guān)聯(lián)實體的是（）。

A:在客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實體

B:該客戶直接或間接控制的關(guān)聯(lián)實體

C:與客戶處于同一控制下的實體，且該實體和客戶對其控制方均很重要

D:能夠?qū)蛻羰┘又苯踊蜷g接控制的實體，并且客戶對該實體重要

答案:A甲注冊會計師在審計乙公