內(nèi)訓(xùn)方案建筑業(yè)企業(yè)全過(guò)程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制涉稅疑難問(wèn)題解答及財(cái)稅政策講解

/建筑業(yè)企業(yè)全過(guò)程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制、涉稅疑難問(wèn)題解答及最新財(cái)稅政策講解內(nèi)訓(xùn)方案（權(quán)威解析最新財(cái)稅政策傳授稅改風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略）客戶名稱項(xiàng)目類別大客戶方案承辦單位北京中建政研信息詢問(wèn)中心編寫(xiě)人***審核人王俊麗提交時(shí)間2015年10月26日當(dāng)前版本1.1保密聲明：本文件中包含的信息屬于應(yīng)保密信息并且屬于商業(yè)隱私。未經(jīng)北京中建政研信息詢問(wèn)中心預(yù)先的書(shū)面同意，本文件中的任何部分不能被復(fù)制或以任何形式任何方式傳播，包括但不僅限于電子、機(jī)械、影印或者錄制或保存在任何性質(zhì)的接收系統(tǒng)中。

課程背景2015年以來(lái)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局先后頒布了財(cái)稅〔2015〕34號(hào)、財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2014〕116號(hào)、財(cái)稅〔2014〕109號(hào)、財(cái)稅〔2014〕34號(hào)以及國(guó)家稅務(wù)總局公告第14號(hào)、第16號(hào)、第17號(hào)、第22號(hào)、第34號(hào)、第40號(hào)、第47號(hào)、第61號(hào)、第68號(hào)、2014年第14號(hào)、第29號(hào)等一系列和企業(yè)休戚相關(guān)的新文件，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)問(wèn)題撲朔迷離。為幫助企業(yè)剛好駕馭最新財(cái)稅政策，做好2015年匯算清繳工作，迎接“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作，同時(shí)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持成本管理的優(yōu)勢(shì)，特舉辦“建筑業(yè)企業(yè)全過(guò)程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制、涉稅疑難問(wèn)題解答及最新財(cái)稅政策講解”高級(jí)研修班課程。本課程結(jié)合建筑業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及財(cái)稅政策要求，分析建筑業(yè)財(cái)稅疑難問(wèn)題，優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方法；洞悉駕馭現(xiàn)行稅制下稅企間財(cái)稅爭(zhēng)議及解決途徑，全面有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！吸取典型財(cái)稅案例閱歷教訓(xùn)，綜合謀劃“營(yíng)改增”下企業(yè)財(cái)稅工作；提前打算做好迎接"營(yíng)改增"的打算工作，剛好調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，贏得改革先機(jī)！教學(xué)模式中建政研負(fù)責(zé)依據(jù)雙方確認(rèn)的課程體系組織教學(xué)，打算培訓(xùn)講義等學(xué)習(xí)資料；遴選有豐富教學(xué)和實(shí)踐閱歷的優(yōu)秀師資授課，保證教學(xué)質(zhì)量。學(xué)員單位依據(jù)實(shí)際狀況，負(fù)責(zé)選派培訓(xùn)學(xué)員，集中組織學(xué)員依據(jù)約定時(shí)間上課；支配專人負(fù)責(zé)日常溝通和聯(lián)系工作；幫助做好學(xué)員學(xué)習(xí)期間的教學(xué)教務(wù)管理服務(wù)工作。授課前就此次培訓(xùn)的詳細(xì)需求以及工作中實(shí)際問(wèn)題進(jìn)一步溝通以協(xié)作課程定制，保證課程的針對(duì)性、有效性、超長(zhǎng)性。同時(shí)就培訓(xùn)內(nèi)容加強(qiáng)和參訓(xùn)人員的溝通，做好動(dòng)員工作。培訓(xùn)最終一天，班主任要在中午剛好發(fā)放《學(xué)員反饋表》，組織學(xué)員填寫(xiě)。評(píng)估目的在于總結(jié)課程，確定教學(xué)成果和閱歷，查找不足之處，不斷改善后續(xù)課程服務(wù)。課程設(shè)置序號(hào)培訓(xùn)內(nèi)容課程大綱天數(shù)舉薦專家1建筑業(yè)企業(yè)全過(guò)程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制、涉稅疑難問(wèn)題解答及最新財(cái)稅政策講解詳見(jiàn)大綱2天李老師課程大綱第一講建筑業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及其限制（一）投標(biāo)環(huán)節(jié)的涉稅問(wèn)題及管理1.營(yíng)業(yè)額和投標(biāo)報(bào)價(jià)的涉稅問(wèn)題；2.價(jià)外費(fèi)用的組成及納稅籌劃；3.甲供材料的營(yíng)業(yè)稅政策及票據(jù)、財(cái)務(wù)處理；4.甲供設(shè)備對(duì)建筑企業(yè)稅負(fù)的影響和限制；5.裝飾工程營(yíng)業(yè)稅的特別規(guī)定；6.自制材料物資同時(shí)供應(yīng)建筑業(yè)勞務(wù)增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅金的計(jì)算和繳納；7.設(shè)備等有形動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)；8.跨省市建筑項(xiàng)目，如何繳納印花稅；9.EPC總承包合同的簽訂和涉稅問(wèn)題；10.投標(biāo)合同簽訂中留意的其他問(wèn)題；等。（二）生產(chǎn)環(huán)節(jié)的涉稅問(wèn)題及管理1.外部勞務(wù)用工模式及勞務(wù)費(fèi)用列支問(wèn)題；2.依據(jù)建安發(fā)票金額計(jì)征個(gè)人所得稅的財(cái)稅處理；3.勞務(wù)派遣用工勞務(wù)費(fèi)用列支問(wèn)題；4.農(nóng)夫工工資發(fā)放方式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；5.選購(gòu) 砂石料、混凝土等材料過(guò)程中的涉稅問(wèn)題；6.苗木選購(gòu) 中涉及的納稅問(wèn)題；7.施工生產(chǎn)過(guò)程中涉及的房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)；8.征地拆遷中涉及的營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題；9.施工中耕地占用稅問(wèn)題；10.出售固定資產(chǎn)、廢舊物資的涉稅問(wèn)題；11.企業(yè)實(shí)行按年支付房屋租賃費(fèi)如何稅前扣除？12.企業(yè)探討開(kāi)發(fā)費(fèi)申請(qǐng)加計(jì)扣除的有關(guān)規(guī)定；13.企業(yè)組織職工旅游，其旅游費(fèi)用怎樣扣除？14.關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)款待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題；15.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)發(fā)票支出稅前扣除政策；16.企業(yè)計(jì)提了職工工資，但是沒(méi)有發(fā)放，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？17.職工教化經(jīng)費(fèi)的列支范圍；18.職工福利費(fèi)的范圍；19.福利費(fèi)是否必需依據(jù)發(fā)票在稅前扣除？20.交通費(fèi)、通訊費(fèi)補(bǔ)貼如何在企業(yè)所得稅前扣除？21.企業(yè)發(fā)生的差旅費(fèi)補(bǔ)貼沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，是否須要以票報(bào)銷？22.企業(yè)員工出差乘座交通工具發(fā)生的人身保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票，能否扣除？23.誤餐補(bǔ)助能否依據(jù)餐飲發(fā)票報(bào)賬列支？24.企業(yè)的勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)和職工取暖費(fèi)補(bǔ)助如何稅前列支？等。（三）結(jié)算環(huán)節(jié)的涉稅問(wèn)題及管理1.營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)時(shí)間的改變；2.不征稅收入和免稅收入的規(guī)定；3.關(guān)于稅金代扣代繳的規(guī)定；4.分包業(yè)務(wù)的稅務(wù)規(guī)定；5.工程分包發(fā)票的開(kāi)具；6.工程分包的法律規(guī)定和稅務(wù)規(guī)定；7.營(yíng)改增后工程分包業(yè)務(wù)的處理；8.城建稅和教化費(fèi)附加的計(jì)算；9.營(yíng)業(yè)稅、增值稅收入和企業(yè)所得稅收入的對(duì)比；10.會(huì)計(jì)收入和所得稅收入的對(duì)比和納稅調(diào)整；11.會(huì)計(jì)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用的比較和納稅調(diào)整；等。（四）投融資過(guò)程涉稅問(wèn)題及管理1.企業(yè)間借款、企業(yè)向自然人借款，發(fā)生的利息支出憑借何票據(jù)進(jìn)行稅前扣除？2.企業(yè)向投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員借款涉稅問(wèn)題；3.因投資未到位不得扣除的借款利息的規(guī)定；4.利息費(fèi)用是否可以預(yù)提并稅前扣除？其他費(fèi)用可以預(yù)提并扣除嗎？5.股東收回投資的納稅籌劃；6.股東獲得收入的納稅籌劃；7.BT、BOT、PPP等投融資項(xiàng)目的涉稅問(wèn)題；等。其次講個(gè)人所得稅政策的解讀應(yīng)用及典型籌劃案例分析納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定；各稅目的基本規(guī)定及對(duì)比分析；個(gè)人所得稅減免稅政策規(guī)定；各種津貼補(bǔ)貼的稅務(wù)處理；工資、兌現(xiàn)獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算；勞務(wù)酬勞個(gè)人所得稅的計(jì)算；住房公積金及“年金”個(gè)人所得稅的計(jì)算；企業(yè)員工非工資所得如何繳納個(gè)人所得稅？向引進(jìn)人才發(fā)放一次性安家費(fèi)如何代扣個(gè)人所得稅？發(fā)放獨(dú)生子女津貼須要代扣個(gè)人所得稅嗎；通信費(fèi)、交通費(fèi)補(bǔ)貼是否須要代扣個(gè)人所得稅？差旅費(fèi)補(bǔ)貼是否繳納個(gè)人所得稅？企業(yè)發(fā)放的誤餐補(bǔ)助是否須要繳納個(gè)人所得稅？企業(yè)發(fā)放福利是否須要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？發(fā)放部門(mén)嘉獎(jiǎng)如何代扣個(gè)人所得稅；上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策；建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收的新規(guī)定；商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅；個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅征管問(wèn)題；個(gè)體工商戶（項(xiàng)目經(jīng)理承包）個(gè)人所得稅計(jì)稅方法；股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅政策；等。第三講企業(yè)所得稅新政策要點(diǎn)及對(duì)建筑業(yè)企業(yè)影響分析固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策；非貨幣資產(chǎn)投資相關(guān)政策；小型微利企業(yè)實(shí)惠政策；促進(jìn)企業(yè)重組相關(guān)政策；居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息相關(guān)政策；企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干政策問(wèn)題；等。涉及國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào)、第16號(hào)、第17號(hào)、第22號(hào)、第34號(hào)、第40號(hào)、第47號(hào)、第61號(hào)、第68號(hào)、2014年第14號(hào)、第29號(hào)以及財(cái)稅〔2015〕34號(hào)、財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2014〕116號(hào)、財(cái)稅〔2014〕109號(hào)、財(cái)稅〔2014〕34號(hào)等。第四講“營(yíng)改增”最新進(jìn)展及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)限制建筑業(yè)“營(yíng)改增”的最新進(jìn)展；2.發(fā)票的種類及應(yīng)用條件、涉稅法律責(zé)任的規(guī)定；3.增值稅專用發(fā)票的基本運(yùn)用規(guī)定；4.一般發(fā)票、收據(jù)的運(yùn)用范圍和規(guī)定；5.專用發(fā)票的開(kāi)具和不同銷售結(jié)算方式、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)；6.專用發(fā)票的開(kāi)具及應(yīng)用范圍；7.不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專用發(fā)票的條件；8.不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形及發(fā)票類別的約定；9.發(fā)票的開(kāi)具及增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)；10.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證；11.不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證情形；12.繳銷專用發(fā)票的規(guī)定；13.丟失或損毀專用發(fā)票的處理；14.發(fā)票作廢等特別狀況的處理；15.發(fā)票作廢的條件；16.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案例及分析；17.法院能否判決當(dāng)事人開(kāi)具發(fā)票？18.內(nèi)部材料、設(shè)備調(diào)撥是否須要開(kāi)具發(fā)票？19.企業(yè)善意取得的虛假的增值稅專用發(fā)票，是否允許稅前扣除成本？20.企業(yè)股東以個(gè)人名義購(gòu)買的小汽車，用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，此車發(fā)生的修車費(fèi)、燃油及路橋費(fèi)等費(fèi)用是否允許稅前扣除？21.企業(yè)能否為員工個(gè)人報(bào)銷通訊費(fèi)發(fā)票？22.企業(yè)部分票據(jù)標(biāo)明所購(gòu)物品為禮品，此項(xiàng)開(kāi)支是否應(yīng)列入業(yè)務(wù)款待費(fèi)？23.納稅人當(dāng)年發(fā)生了費(fèi)用、成本支出，但取得發(fā)票在其次年，是否可以在當(dāng)年扣除？等?！編熧Y簡(jiǎn)介】李老師北京中建政研專家委員會(huì)委員、管理學(xué)博士，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA），會(huì)計(jì)學(xué)碩士生導(dǎo)師，MBA導(dǎo)師，工程碩士（項(xiàng)目管理領(lǐng)域）導(dǎo)師。具有近20年的實(shí)踐教學(xué)閱歷、理論探討和財(cái)務(wù)詢問(wèn)背景。曾擔(dān)當(dāng)中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校、大成方略（納稅人俱樂(lè)部）等多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的主講老師，在國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、中國(guó)人民高校、中心黨校等部分學(xué)校舉辦的培訓(xùn)班上主講過(guò)相關(guān)課程。主要探討領(lǐng)域?yàn)闀?huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、納稅籌劃等，尤其對(duì)建筑安裝企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)稅務(wù)業(yè)務(wù)具有豐富的實(shí)踐閱歷和獨(dú)到的探討成果。近幾年發(fā)表學(xué)術(shù)論文50余篇，編輯出版書(shū)和教材16本，其中建筑施工方面的專著主要有《施工企業(yè)會(huì)計(jì)·其次版》（2013年）、《施工項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算》（2013年）、《<小企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>下的建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)》（2012年）、《建筑施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度好用范本（其次版）暨項(xiàng)目部全套管理制度范本》（2011年）、《建筑施工企業(yè)稅務(wù)和會(huì)計(jì)》（2010年）、《施工企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（2010年）、《建筑施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度好用范本》（2009年）、《施工項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和成本管理》（2009年）、《施工企業(yè)會(huì)計(jì)》（2009年）、《施工企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》（2007年）等。先后為中國(guó)鐵建股份公司（含其下屬25個(gè)集團(tuán)公司，培訓(xùn)2萬(wàn)人次）、中國(guó)中鐵股份公司、中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司、中國(guó)建筑股份有限公司、中國(guó)電力建設(shè)集團(tuán)有限公司、中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)有限公司等多家國(guó)內(nèi)知名大型建筑施工企業(yè)集團(tuán)或其子公司供應(yīng)過(guò)財(cái)會(huì)、稅務(wù)方面的培訓(xùn)。2013年起持續(xù)在全國(guó)各地舉辦公開(kāi)課百余場(chǎng)，和各施工企業(yè)財(cái)稅人員主動(dòng)互動(dòng)，理論聯(lián)系實(shí)際，課程的好用性、趣味性強(qiáng)，深受廣高校員寵愛(ài)。培訓(xùn)費(fèi)用按天收費(fèi)，不限參訓(xùn)人數(shù)，培訓(xùn)場(chǎng)地和食宿可統(tǒng)一支配，費(fèi)用