2023年稅務師考試稅法一模擬題與答案

2023稅務師考試稅法一模擬題與答案

單項選擇題

1、以下職權(quán)中不屬于稅務機關(guān)職權(quán)的是()。

A.稅收檢查權(quán)

B.稅收行政立法權(quán)

C.代位權(quán)和撤銷權(quán)

D.稅收法律立法權(quán)

【標準答案】D

2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的根底和標志是()。

A.稅法的公布

B.稅法的實施

C.稅收法律事實的發(fā)生

D.稅法草案的提出

【標準答案】C

3、從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2023年4月1日在我國境內(nèi)某儲蓄機構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，假如該居民被征收了1000元的.個人所得稅。這樣處理，違反了稅法適用原則中的()。

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.法律不溯及既往原則

D.特殊法優(yōu)于一般法原則

【標準答案】C

4、假如納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法削減計稅依據(jù)，稅務機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理表達了稅法根本原則中的()。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公正主義原則

C.稅收合作信任主義原則

D.實質(zhì)課稅原則

【標準答案】D

5、稅收法規(guī)是國家最高行政機關(guān)、地方立法機關(guān)依據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過肯定法律程序制定的標準性稅收文件。以下稅法屬于稅收法規(guī)的是()。

A.個人所得稅法

B.增值稅暫行條例

C.稅務行政復議規(guī)章

D.稅務代理試行方法

【標準答案】B

6、以下關(guān)于稅務登記的表述存在錯誤的選項是()。

A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準停業(yè)，應當在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營后，向稅務機關(guān)提出復業(yè)登記的申請

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，應當自工商行政治理機構(gòu)變更登記之日起對日內(nèi)辦理稅務變更登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當在向工商行政治理機構(gòu)申請辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記手續(xù)

【標準答案】A

7、扣繳義務人不履行扣繳義務，應擔當?shù)姆韶熑问?)。

A.由稅務機關(guān)向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

B.由稅務機關(guān)向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款

C.由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

D.由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款

【標準答案】D

8、假設(shè)某人取得勞務酬勞收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20230-30000元的局部，加征2成，超過30000-40000元的局部，加征5成，超過40000元以上的局部，加征10成。則該人應納稅額為()元。

A.12600

B.12280

C.19200

D.18880

【標準答案】B

【答案解析】計算過程：應納稅額=20230×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

9、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是()。

A.《