風(fēng)險評估工作底稿-風(fēng)險評估討論與匯總表

項目組談?wù)摷o要——風(fēng)險評估單位名稱：會計時期：

編制人：復(fù)核人：

日期：日期：

索引號：頁次：

AN會議日期：會議地點：參加人員：談?wù)搩?nèi)容記錄：比方：被審計單位的整體情況和報告要求對于連續(xù)審計業(yè)務(wù)，總結(jié)上年審計工作情況以鑒別重要問題被審計單位極其環(huán)境發(fā)生的重要變化財務(wù)報表簡單發(fā)生錯報的領(lǐng)域及發(fā)生錯報的方式重要審計事項細風(fēng)險領(lǐng)域發(fā)生舞弊以致的重要錯報風(fēng)險的可能性重要性水平的設(shè)定整體審計策略風(fēng)險評估結(jié)果匯總表單位名稱：會計時期：

編制人：復(fù)核人：

日期：日期：

索引號：頁次：

AO編制說明：本工作底稿用于記錄認識被審計單位及其環(huán)境中識其余重要錯報風(fēng)險及對付方案，由以下四個表格組成：（一）識其余重要錯報風(fēng)險匯總表（二）財務(wù)報表層次風(fēng)險對付方案表（三）特別風(fēng)險結(jié)果匯總及對付措施表（四）對重要賬戶和交易采用的進一步審計程序方案（計劃矩陣）一、識其余重要錯報風(fēng)險匯總表識其余重要錯報風(fēng)險屬于財務(wù)報表層次可否屬于可否屬于僅經(jīng)過實質(zhì)性程序受影響的交易種類、賬索引號特別風(fēng)險無法對付的重要錯報風(fēng)險戶余額和列表報認定還是認定層次二、財務(wù)報表層次風(fēng)險對付方案表財務(wù)報表層次重要錯報風(fēng)險索引號整體對付措施三、特別風(fēng)險結(jié)果匯總及對付措施表項經(jīng)營目標經(jīng)營風(fēng)險特別風(fēng)險管理層次對付或控制措施財務(wù)報表審計措施向被審計單位目項目及認定報告的事項（1）財務(wù)部每個月編制賬齡解析（1）與銷售報告；經(jīng)理談?wù)撍鶊?zhí)（2）對高出一年未回收的賬款行的壞賬風(fēng)險被審計單位由銷售人員與客戶簽訂還款協(xié)議，其評估程序；經(jīng)過發(fā)展中不嚴格執(zhí)行對新條款須經(jīng)地域銷售經(jīng)理和（2）與財務(wù)小城市的新客戶的信用記錄應(yīng)收賬款銷售經(jīng)理贊同；應(yīng)收賬款經(jīng)理談?wù)搲馁~無或詳見與管舉客戶和放寬檢查和精選、放壞賬準備（3）銷售部每個月編制逾期應(yīng)收（相關(guān)認定：準備的計提；理層或治理層例授信額度爭寬授信額度會增的計提可賬款還款協(xié)議簽訂及執(zhí)行情況報計價和分（3）批閱賬溝通函取銷售收入加壞賬風(fēng)險能不足告，經(jīng)銷售經(jīng)理批閱并決定可否攤）齡解析報告和比上一年度降低授信額度或暫停供貨；還款協(xié)議簽訂增添25%（4）財務(wù)經(jīng)理依照該報告并結(jié)及執(zhí)行報告；合賬齡解析報告，對有可能難以（4）抽查還回收的應(yīng)收賬款計提壞賬準備?？顓f(xié)講和貨款回收情況。填寫說明：．“經(jīng)營目標”一欄填寫對當期審計有影響的經(jīng)營目標；．“經(jīng)營風(fēng)險”一欄寫那些對當期審計有影響的經(jīng)營風(fēng)險，或注冊會計師認為對未來審計產(chǎn)生影響并有必要向被審計單位報告的經(jīng)營風(fēng)險；．“特別風(fēng)險”一欄填寫源自經(jīng)營風(fēng)險的特別風(fēng)險，或在審計過程中發(fā)現(xiàn)的其實不是由經(jīng)營目標和經(jīng)營風(fēng)險以致的特別風(fēng)險；．“管理層對付或控制措施”一欄填寫管理層認為有助于降低特別風(fēng)險的控制以及注冊會計師對此的談?wù)摗Ｈ羰钦務(wù)摻Y(jié)果顯示注冊會計師不能夠依賴這些內(nèi)部控制，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整；．“財務(wù)報表項目及認定”一欄填寫受特別風(fēng)險影響的財務(wù)報表和認定；．“審計措施”一欄填寫對付特別風(fēng)險的審計措施。四、對重要賬戶和交易采用的進一步審計程序方案（計劃矩陣）計價和相關(guān)控制擬推行的整體方案存在/發(fā)重要賬戶權(quán)益和認識控制實質(zhì)性完滿性分攤/截止分類列報預(yù)期可否整體控制控制測實質(zhì)性