初級(jí)會(huì)計(jì)2014實(shí)務(wù)03-習(xí)題講kjsw

第PAGE第PAGE1初級(jí).中級(jí).CPA會(huì)計(jì)通關(guān)VIP班課件，價(jià)格，3天無理由退款第二章第一部分知識(shí)回顧第一節(jié)計(jì)提時(shí)實(shí)際支付時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi) 借：應(yīng)付利 短期借期償還本金時(shí)第二節(jié)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）初級(jí).中級(jí).CPA會(huì)計(jì) 通關(guān)初級(jí).中級(jí).CPA會(huì)計(jì) 通關(guān)VIP班課件，價(jià)格，3天無理由退款第PAGE第PAGE10【例題】2×1212315000借：應(yīng)付賬 5貸：營(yíng)業(yè)外收 56應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）第三節(jié)應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療費(fèi)、養(yǎng)老費(fèi)、失業(yè)費(fèi)、工傷費(fèi)和費(fèi)等社會(huì)費(fèi)；向有關(guān)單位（企業(yè)年基金賬戶管理人）繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老。非貨幣利（一）——社會(huì)借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣利應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額用貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣借：用借：用貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣（二）職工薪企業(yè)向職工、職工醫(yī)院、生活職工等支付職工福利支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和繳納社會(huì)費(fèi)、住房公積借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)（或職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)費(fèi)、住房公積金）非貨幣將自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬給職工借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣利第四節(jié)（一）概是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）（二）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)×13%）企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（不含自然造成的）以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)用原材料；自然造成的原材料損失借：待處產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣利應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額★視同銷售需要交納的事項(xiàng)②將自產(chǎn)、委托加工或的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償他人等。企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于自行建造職工貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）（售價(jià)×稅率（三）小規(guī)模的賬務(wù)處★小規(guī)模納稅企業(yè)不享有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣權(quán)，其購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的直接計(jì)（四）營(yíng)業(yè)征試點(diǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理11%、6%兩檔低稅率一般差額征稅的會(huì)計(jì)處借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）對(duì)于期末進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。（一）（二）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款貸：銀行存款（應(yīng)付賬款（一）★企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)（一）（二）應(yīng)交城市建設(shè)★城市建設(shè)稅是以、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)（三）（四）應(yīng)交土地土地是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得增值性收入的單位和企業(yè)對(duì)房地產(chǎn)核算方法不同，企業(yè)應(yīng)交土地的賬務(wù)處理也有所區(qū)別讓時(shí)應(yīng)交的土地，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地”科按應(yīng)交的土地，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地”科目，同時(shí)沖銷土地使用權(quán)的賬面價(jià)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地”科目。交納土地，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地”科目，貸記“銀行存款”科目（五）應(yīng)交稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償（六）第五節(jié)應(yīng)付股利及其他應(yīng)付款第六節(jié)★屬于籌建期間的，不符合資本化條件的借款利息費(fèi)用計(jì)入用（三）第七節(jié)應(yīng)付債券及長(zhǎng)期應(yīng)付款（一）應(yīng)付債券是指企業(yè)為籌集（長(zhǎng)期）而的債券應(yīng)付債券——利息調(diào)整（溢價(jià)應(yīng)付債券——利息調(diào)整（折價(jià)（一）未確認(rèn)融資費(fèi)用（差額（二）具有融資性質(zhì)的延期付款資值為（）萬(wàn)元。A.500C.560『正確答案』【例題·單選題】（2013）應(yīng)通過其他應(yīng)付款核算的是（）A.應(yīng)付租入包裝物的『正確答案』【例題·單選題】（2013）分期付息應(yīng)確認(rèn)為流動(dòng)負(fù)債中的（） 『正確答案』【例題·多選題】（2013）應(yīng)作為應(yīng)付職工薪酬核算的有（）A.為職工支付社會(huì)費(fèi)C.為職工支付商業(yè)D.為職工補(bǔ)充養(yǎng)老『正確答案』【例題·多選題】（2013）計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的有（）A.向職工非貨幣『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)B計(jì)入用無紙化考題 ）『正確答案』的有（）。『正確答案』【例題·多選題】（2013）屬于視同銷售行為的有（）『正確答案』CD【例題·多選題】（2013）應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的有（）.『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)B，印花稅通過“用”核算。選項(xiàng)C，耕地占用稅計(jì)入資產(chǎn)的成本【例題·多選題】（2013無紙化考題）某公司為營(yíng)業(yè)征試點(diǎn)的一般納稅人，適用的稅率為11%。2012年8月提供國(guó)內(nèi)貨物服務(wù)取得價(jià)合計(jì)333000元，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)111000元并取得交通業(yè)，不考慮其他因素。該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A.300B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）33D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）為11『正確答案』『答案解析』一般取得銷售收入時(shí)： 333000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）33000（333000/1.11*0.11）（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額111【例題·多選題】（2013）其他應(yīng)收款核算內(nèi)容包括（）A.代員工墊付的住房B.應(yīng)收出租包裝物C.應(yīng)收公司賠款『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)D通過其他貨幣核算【例題·多選題】（2013）有關(guān)長(zhǎng)期借款利息表述正確的是（）『正確答案』『答案解析』籌建期間非資本化部分計(jì)入用【例題·多選題】下列項(xiàng)目中，屬于其他應(yīng)付款的有（）C.商品開出的商業(yè)匯『正確答案』暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)；④經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物的；⑤其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。購(gòu)【例題·多選題】企業(yè)繳納的下列稅金，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）D.土地『正確答案』『答案解析』印花稅和耕地占用稅不直接和形成結(jié)算關(guān)系，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核【例題·多選題】下列對(duì)長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）『正確答案』『答案解析』籌建期間的借款利息不符合資本化條件的計(jì)入用【例題·判斷題】（2013無紙化考題）提供給職工配偶、福利費(fèi)、住宿屬于應(yīng)付職工薪酬內(nèi)容。（）【例題·判斷題】（2013無紙化考題）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品物資收回后直接，應(yīng)將受托方代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本。（）應(yīng)付利息應(yīng)通過“應(yīng)付利息”科目核算。（）配給投資者的現(xiàn)金股利，應(yīng)計(jì)入應(yīng)付股利。（）【例題·判斷題】企業(yè)生產(chǎn)工人的社會(huì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期用。 定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提；沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，企業(yè)不得預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。（）時(shí)，直接將其記入“其他應(yīng)收款”科目的貸方。（）貸記“其他應(yīng)付款”科目。（）售A、B、C產(chǎn)品，銷售價(jià)不含，銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：用，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬(wàn)元。⑥30日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設(shè)備本月30萬(wàn)元，月折舊額20萬(wàn)元。根據(jù)資料①和⑥，會(huì)計(jì)處理正確的是（）『正確答案』根據(jù)資料②，會(huì)計(jì)處理正確的是（）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入D.支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入『正確答案』『答案解析』本題考核用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容根據(jù)資料③，會(huì)計(jì)處理正確的是（）確認(rèn)銷項(xiàng)稅額57.12萬(wàn)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額59.5萬(wàn)『正確答案』借：應(yīng)收賬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 貸：庫(kù)存商 根據(jù)資料④，會(huì)計(jì)處理正確的是（）『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)D應(yīng)該是轉(zhuǎn)回庫(kù)存商品。會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 貸：銀行存 借：庫(kù)存商 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 根據(jù)資料⑤，會(huì)計(jì)處理正確的是（） 貸：其他業(yè)務(wù)收 （銷項(xiàng)稅額2（銷項(xiàng)稅額『正確答案』【例題·】（2013無紙化考題）乙企業(yè)為一般，材料按實(shí)際成本核算，適用的稅率為17%，2012年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：稅），稅額為17萬(wàn)元。貨款已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。⑤3月16日，一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備120萬(wàn)元，已提折舊50萬(wàn)元，價(jià)款100萬(wàn)（不含），銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，收到款項(xiàng)117萬(wàn)元存入銀行⑦3月22日，銷售應(yīng)交的產(chǎn)品一批給小規(guī)模納稅企業(yè)，收取款項(xiàng)（價(jià)稅合計(jì)）為（答案中金額單位用萬(wàn)元表示根據(jù)資料①，下列說法中正確的是（）。A.建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額C.建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品成本和銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工D.建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品售價(jià)和銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工『正確答案』工程，建造不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)分錄如下： 貸：庫(kù)存商 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 根據(jù)資料②至④，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.35借：原材 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存 借：銀行存 累計(jì)攤 貸：無形資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè) 營(yíng)業(yè)外收 借：營(yíng)業(yè)稅金及附 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè) 借：銀行存 累計(jì)攤 貸：無形資 營(yíng)業(yè)外收 借：固定資 3貸：銀行存 3『正確答案』『答案解析』無形資產(chǎn)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅影響營(yíng)業(yè)外收支，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，其余選項(xiàng)正確根據(jù)資料⑤，下列說法中正確的是（）A.固定資產(chǎn)收取的銷項(xiàng)稅額不影響當(dāng)期損B.固定資產(chǎn)收取的銷項(xiàng)稅額影響營(yíng)業(yè)外收C.固定資