銷售人員必須掌握財務(wù)知識總結(jié)

銷售人員必定掌握財務(wù)知識總結(jié)銷售人員必定掌握財務(wù)知識總結(jié)PAGE6銷售人員必定掌握財務(wù)知識總結(jié)精選文檔你我共享跟著市場發(fā)展，銷售財務(wù)所包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容愈來愈多，內(nèi)部分工也愈來愈細，并且不同樣于生產(chǎn)、供給等財務(wù)部門的平時收付、月終核算，是擁有相對獨立內(nèi)容的針對產(chǎn)品銷售的貨款回收，所以，公司應(yīng)當(dāng)獨自建立銷售財務(wù)機構(gòu)或?qū)Ｂ氫N售會計，以一致管理用戶信用等級考評會同預(yù)收款、產(chǎn)品來、用、余款的結(jié)算、應(yīng)收帳款查對、銷售開銷、清理欠款等會計業(yè)務(wù)，并協(xié)調(diào)辦理好同銷售業(yè)務(wù)人員之間的關(guān)系，以共同研究、開發(fā)市場，同用戶建立長久的相互相信、相互認識伙伴關(guān)系。同時，要在恪守《會計法》和國家有關(guān)財經(jīng)法例的前提下，建立健全“銷售財務(wù)人員職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)”、“?？顚Ｓ霉芾碇贫取?、“應(yīng)收帳款管理方法”等內(nèi)部管理和核查制度，規(guī)范指導(dǎo)銷售財務(wù)平時工作的張開。一、規(guī)定財務(wù)會計業(yè)務(wù)控制程序規(guī)定財務(wù)會計業(yè)務(wù)控制程序，主假如收入控制程序這個基本控制程序防范內(nèi)部作弊。下邊是制造公司收入控制程序的一般狀況：三線兩點，所謂“三線”是指發(fā)票傳達線、錢幣傳達線、產(chǎn)品傳達線：“兩點”是指發(fā)票與錢幣查對點、產(chǎn)品與發(fā)票查對點?！叭€兩點”的主要精神就是把單、錢、貨分別成三條相互AAAAAA精選文檔你我共享獨立的業(yè)務(wù)線進行傳達，在三條傳達線的終端設(shè)置兩個查對點把這三條線聯(lián)系起來進行控制。使經(jīng)手產(chǎn)品的人，不經(jīng)手發(fā)票帳單和錢幣;經(jīng)手發(fā)票帳單的人，不經(jīng)手產(chǎn)品和錢幣;經(jīng)手錢幣的人，不經(jīng)手產(chǎn)品和及發(fā)票帳單。進而形成三條業(yè)務(wù)傳達線，而每一條業(yè)務(wù)傳達線又由很多傳達鏈條或傳達環(huán)節(jié)所構(gòu)成，這些鏈條和環(huán)節(jié)分別由不同樣的人員或部門擔(dān)當(dāng)，一環(huán)接一環(huán)，環(huán)環(huán)相扣，缺一不可以，每向前傳達一步，就對上一步的傳達工作進行核查一次，以保證每條傳達線、傳達結(jié)果的正確性。最后再將三個傳達結(jié)果集中在一同進行查對，這就進一步提升了整個控制系統(tǒng)的靠譜程度?！叭€兩點”的運作程序以下：發(fā)票傳達線：①銷售合同一般由銷售部門與購貨單位簽署，合同應(yīng)載明本公司與購貨單位之間就產(chǎn)品銷售過程中的有關(guān)品種、質(zhì)量、數(shù)目、價錢、交貨方式、交貨限時、付款方式、交貨地址、違約責(zé)任等方面完成一致建議，并以此作為規(guī)范銷售行為的直接依據(jù)。銷售合同的副本要送一份給財務(wù)會計部門。②在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，開票員依據(jù)銷售合同開具銷貨發(fā)票(一般納稅人開具增值稅發(fā)票)。增值稅發(fā)票一般有×聯(lián)，如第一聯(lián)存根聯(lián)，由開票方保存?zhèn)洳?第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購貨單位報銷聯(lián);第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，是購貨單位計算進項稅款的證明;第四聯(lián)為記賬聯(lián)，是本公司核算銷售額和銷項稅額的主要憑據(jù);第五聯(lián)為提貨聯(lián);第六聯(lián)為出門證聯(lián)(有些公司產(chǎn)品的出門證與發(fā)票分開，由財務(wù)會計部門其他獨自填制)。③發(fā)票開好后，開票員留下×聯(lián)，其他交收款處辦理結(jié)算手續(xù);④每天下班前，開票員將收款員退回的發(fā)票記帳聯(lián)與存根聯(lián)進行查對后，依據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)編制銷售日報;⑤將發(fā)票記帳聯(lián)附在銷售日報的后邊，一并送交的銷售會計。錢幣傳達線：①收款員接到銷售發(fā)票時，應(yīng)審查發(fā)票上的購貨單位、產(chǎn)AAAAAA精選文檔你我共享品名稱及規(guī)格、產(chǎn)品數(shù)目及單價，應(yīng)復(fù)核銷售發(fā)票上金額的計算能否正確。②復(fù)核后，收款員依據(jù)發(fā)票金額收款。如屬轉(zhuǎn)帳結(jié)算的銷售業(yè)務(wù)，收款員應(yīng)核實其通過銀行轉(zhuǎn)帳的款項能否已的確到帳;客戶拿來支票和匯票結(jié)算的，應(yīng)按有關(guān)支票和匯票收受程序辦理;掛帳結(jié)算的，應(yīng)審查其有無經(jīng)規(guī)定的程序贊成或合同上有無此商定。③貨款點收或查實無誤后，在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)帳收訖”的財務(wù)印章。如合同上規(guī)定或公司領(lǐng)導(dǎo)層贊成屬于“先提貨后付款”的，應(yīng)加蓋其他財務(wù)印章或由贊成人署名，并將發(fā)票的記帳聯(lián)留下，退給開票員。④每天下班前，將本班收到的現(xiàn)金盤點整理好后，編制收款報表。⑤將收款日報與現(xiàn)金一同交給出納員。⑥出納員將各收款處交來的現(xiàn)金送存銀行，并匯總編制每天收款報告，把送存銀行的回單附在此后，送交銷售會計。產(chǎn)品傳達線：①庫房保存人員依據(jù)蓋有“現(xiàn)金收訖”、“轉(zhuǎn)帳收訖”等財務(wù)會計確認印章的發(fā)票提貨聯(lián)發(fā)貨;②發(fā)貨后，庫房保存員在發(fā)票上加蓋“貨已發(fā)”的庫房印戳，將提貨聯(lián)留下。③產(chǎn)品出廠時，門衛(wèi)人員應(yīng)索回發(fā)票的出門證聯(lián)，檢查出門聯(lián)上有無財務(wù)和庫房上述印戳，查對產(chǎn)品的數(shù)目后放行。④庫房保存員在下班前，將留下的發(fā)票提貨聯(lián)按次次整理好，填制“發(fā)貨日報表”，然后將提貨聯(lián)附在“發(fā)貨日報表”后邊送交財務(wù)會計部。⑤門衛(wèi)人員也必然將回收的出門證交到財務(wù)會計部。發(fā)票與錢幣查對點：發(fā)票與錢幣的查對其實是銷售部門交來的銷售日報與出納部門匯總編制的每天收款報告的查對，但從根本上說還是發(fā)票和錢幣的查對。查對的履行人是銷售會計人員或其他專設(shè)的稽核人員。發(fā)票與錢幣查對的詳細步驟是：①復(fù)核銷售部門交來的銷售日報及其所附的發(fā)票;檢查銷售日報上的數(shù)目金額與發(fā)票加總的數(shù)目金額能否一致。②審查AAAAAA精選文檔你我共享出納部門交來的每天收款報告及所附銀行回單或現(xiàn)金入庫(入本公司保險柜)單能否合法、真切、正確;檢查銀行回單或現(xiàn)金入庫單與收款報告的有關(guān)項目能否吻合。③最后將審查后的收款報告、銷售日報的有關(guān)數(shù)額相查對。產(chǎn)品與發(fā)票查對點：查對的履行人仍舊是銷售會計人員或其他專設(shè)的稽核人。方法是：①先將庫房交來的提貨聯(lián)與發(fā)貨日報表進行查對，檢查發(fā)貨日報表有關(guān)數(shù)字編制的正確性。②再將發(fā)貨日報表的有關(guān)數(shù)目數(shù)據(jù)與銷售日報的有關(guān)數(shù)目數(shù)據(jù)相查對，以考證產(chǎn)品發(fā)出的數(shù)目與銷售記賬的數(shù)目能否吻合。③必需時將門衛(wèi)交回的出門證與銷售發(fā)票相查對。后邊這兩個查對點，是整個收入程序的重點控制點。發(fā)票與錢幣的查對，是保證帳款吻合、揭露現(xiàn)金結(jié)算錯弊的重點;產(chǎn)品與發(fā)票的查對，是保證單單吻合、帳實吻合的重要環(huán)節(jié)。二者缺一不可以，假如缺乏發(fā)票與錢幣的查對，則應(yīng)當(dāng)收進的款項能否所有收入，現(xiàn)金能否發(fā)生欠缺或被截留等現(xiàn)象都很難發(fā)現(xiàn)并控制;假如缺乏產(chǎn)品與發(fā)票的查對點，則實質(zhì)收入與產(chǎn)品的實質(zhì)發(fā)生能否一致，以及有無利用發(fā)票作弊，開出大頭小尾、上聯(lián)與下聯(lián)不一致的發(fā)票以及涂改發(fā)貨數(shù)目等問題，也很難被揭露和控制。所以，關(guān)于銷售會計來說，在銷售收入記賬前，仔細進行上述兩項查對，是極其重要的。發(fā)票與錢幣、產(chǎn)品與發(fā)票不查對清楚，不可以記賬。二、先審查，后核算，嚴格控制銷售開銷依據(jù)銷售財務(wù)的工作流程，即：見到合同——收預(yù)收款——履行完成——收齊貨款——填制記帳憑據(jù)——開發(fā)票——審查——發(fā)票交用戶提貨或通知鐵路發(fā)運——核算，審查崗位是銷售財務(wù)工作的“守門員”性質(zhì)的崗位，它關(guān)系到貨款能否正確無誤收到、記帳科目能否吻合規(guī)定。此崗位的建立，很大AAAAAA精選文檔你我共享程度上售收入的、降低收款金供給了保障，要任心、素高、豐富的人此位??加大清欠力度，減少呆壞失。劃期形成的大批收款中有相當(dāng)一部分已或?qū)⒁纱魤模舨患佣αΧ惹謇?，必然企造成很大失。重其他收入管理。企在售品的同，要相地用供給助性和付品的路運、汽運、保、包裝等用，有使用企包裝周箱收周使用款、超合同定提期的物收取必然的保存等，些收入也是企收入的一個重要方面，是企收入的充，其他收入占品售收入的l-3%，數(shù)相當(dāng)可，假如稍有不注意，將會造成收的收入收不回來，使企承受失。所以，在售工作中，改去只重品收人管理，忽其他收入的做法，把其他收入提升到和品收入同樣重要的地位加以范管理，保每一筆其他收入按回收。分析款回收利害，開市供給信息。售每個月每季行和半年行的售金回收狀況分析，合同件中款回收、欠款清理、售用等行系分析，并高附帶高收入的品，有市開潛力的品提出意，充分售的作用，“算死”“算活”;企決講和開市供給信息。同，人也要和用建立優(yōu)秀的商信用關(guān)系，做到高效地服市、服用。售做企管理中的一個主要方面，其圓滿和展同企的管理水平、社會境密有關(guān)，做企管理系中的一個方面加以重和研究，最大限度地其作用，企生做出有的