2014年注冊會計師全國統一考試《稅法》科目試題及答案解析(第1套)

#/19【答案】B□□□□□□A：投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,其 40%視為與生產經營有關的費用，可以稅前扣除)；選項B：個體工商戶生產經營所得應納個人所得稅的計稅依據=20-18+8-3500012/10000=5.8(萬元)；選項 C：拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，□□□□□□ 2%征收率計算繳納個人所得稅 ；選項D：文物拍賣取得的收入應單獨按照“財□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□21.證券經紀人王某于 2014年4月初入職某市一證券公司，試用期 3個□,□□□□□月傭金2萬□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□()。A.4854.4元B.5222.4元C.6593.6元D.6608元【答案】B□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 40%。證券經紀人以一個月內取得的□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□=[20000-2000005%0(1+7%+3%+2%)-20000口40%]口(1-80%)口20%口3=5222.4(元)。22.□□□□□□□□□□□□□□,□□□□ ()。A.□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□B.個人收到的個人所得稅扣繳手續(xù)費，應計征個人所得稅C.對扣繳義務人未履行扣繳義務的，可處以應扣未扣稅款 50%以上 3□□□□□□D.扣繳義務人履行扣繳義務時，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費后再上交稅務機關【答案】C□□□□□□AD:D□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ;選項B：個人辦□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□23.稅務所可以在一定限額以下實施罰款作為稅務行政處罰，該限額為 ()。A.50元B.2000元C.10000元D.50000元【答案】B2000元以下的稅務行政處罰?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?000元以下的稅務行政處罰。24.張某就職于境內某網絡公司，□□□□□□□□□□24.張某就職于境內某網絡公司，□□□□□□□□□□2000元。2013年12月公司擬對□□□□□□□ 10000□□□□□□□□□ 60000□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□ （）。A.發(fā)放全年一次性獎金 54000 元,□□ 16000元B.發(fā)放全年一次性獎金 55000元，工資 15000元C.發(fā)放全年一次性獎金 55500 元,□□ 14500元D.發(fā)放全年一次性獎金 60000 元,□□ 10000元【答案】A□□□□□□A：全年一次性獎金 /12=54000/12=4500（元）,□□□□□ 10%,速算扣除數105元，全年一次性獎金應納個人所得稅=54000110% -105=5295（元）,□□□□□□□□所得稅=（16000-3500）125%-1005=2120（元）,□□□□□□□□□ =5295+2120=7415（元）；選項 B：全年一次性獎金 /12=55000/12=4583.33（元）,□□□□□ 20%,速算扣除數555元，□□□□□□□□□□□□□□=55000020% -555=10445（元）,□□□□□□□□□□□二（15000-3500）125%-1005=1870（元）,□□□□□□□□□ 二10445+1870=12315（元）;選項認□□□□□□□ /12=55500/12=4625（元）,□□□□□ 20%,速算扣除數 555元,□□□□□□□□□□□□□□=55500120% -555=10545（元）,□□□□□□□□□□□=（14500-3500）125%-1005=1745（元）,□□□□□□□□□ =10545+1745=12290（元）;選項□：□□□□□□□ /12=60000/12=5000（元）,□□□□□ 20%,速算扣除數 555元,□□□□□□□□□□□□□□=60000120% -555=11445（元）,□□□□□□□□□□□=（10000-3500）120%-555=745（元）,□□□□□□□□□ =11445+745=12190（元）;□□□□□□A的方案繳納個人□□□最少?！酢酢酢酢酢酢酰ā酢酢酢?14小題，每小題1.5分,共21分□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□ ）1.根據我國分稅制財政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有（）。A.消費稅B.營業(yè)稅C.資源稅D.□□□□□□□【答案】BCD□□□□□□A：□□□□□□□□□□□2.某船運公司為增值稅□□□□人并具有國際運輸經營資質， 2014年7□□□□□□□□□□□□□□□ 40.28□□□□□□□□□ 97.52□□□□□□□□□ 355.2萬元、國□□□□ 754.8□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□ （）。2.28萬元2.28萬元9.66萬元□□□□□□□□□□□

35.2萬元74.835.2萬元74.8萬元D.國內運輸收入的銷項稅額【答案】AD□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□項A：貨物保管收入的銷項稅額=40.28/（1+6%）16%=2.28 （萬元）；選項B：裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52/（1+6%）16%=5.52（萬元）；選項 C：國際運輸收入適用零稅率不需要計算銷項稅額；選項D：國內運輸收入應按“交通運輸業(yè)”計算增值稅銷項稅額=754.8/（1+11%）口11%=74.8（萬元）。3.某旅游公司 2014年8月從游艇生產企業(yè)購進一艘游艇， □□□□□□□□□□□□□款120萬元、稅額20.4萬□;□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 40萬元、稅額6.8□□□□□□□□□□□□ 10%,小汽車消費稅稅率為 5%?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□ （）。A.汽車貿易公司應繳納消費稅 2萬元B.游艇生產企業(yè)應繳納消費稅 12萬元C.旅游公司應繳納游艇車輛購置稅 12萬元D.旅游公司應繳納小汽車的車輛購置稅 4萬元【答案】BD□□□□□□ A：汽車貿易公司是購進汽車以后銷售的公司，不是汽車生產企業(yè)，汽車□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ;選項B：游艇生產企業(yè)應繳納消費稅=120110%=12 （萬元）；選項 C：游艇不屬于車輛購置稅的征收□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ;選項 D：旅游公司應繳納的小汽車車輛購置稅=40110%=4（萬元）。4.李某受托代辦車輛維修和車檢手續(xù)過程中發(fā)生的下列費用，其收取方應繳納營業(yè)稅的有（）。A.李某收取的代辦費□□□□□□□□□C.保險公司收取的保險費D.交管部門收取的交通違規(guī)罰款【答案】AC□□□□□□ BD：交管部門收取的罰款收入和維修廠收取的維修費收入不屬于營業(yè)稅征□□□,□□□□□□□5.下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中，正確的有 （）?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□C.納稅人被查補“三稅”時應同時對查補的“三稅”補繳城市維護建設稅D.納稅人違反“三稅”有關稅法被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據【答案】ABC□□□□□□ D：納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□6.下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有 ()。A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅B.單獨支付的境內技術培訓費C.由買方負擔的境外包裝材料費用D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用【答案】CD□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 保險費?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□：□□□□□□□□□□：TOC\o"1-5"\h\z⑴由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費 ;(2)由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用 ;(3)由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用?！酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□：⑴廠房、□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 安裝、裝配、□□□□□□□□□□,\o"CurrentDocument"□□□□□□□□ ;(2)進口貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關費用、保險口；(3)進口關稅、進口環(huán)節(jié)海關代征稅及其他國內稅 ;⑷為在境內復制進口貨物而支付的費用 ;(5)境內外技術培訓及境外考察費用。.(根據 2015年教材，C選項已經刪除)□□□□□,□□□□□□□ ()。A.居民個人出租的住房.□□□□□□□□□□□□□.□□□□□□□□□□□□□□D.實行全額預算管理的學校出租給企業(yè)使用的辦公用房【答案】BC□□□□□□ A：按照 4%稅率計算繳納房產稅 ；選項 D：實行全額預算管理的事業(yè)單位所□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□8.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有 ()?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢敬鸢浮緽D

□□□□□□A：銀行根據業(yè)務管理需要設置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□B：財產租賃合同，包括企業(yè)、個人出租門店、柜臺□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□C：□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□C：電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□D：□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□9.下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有 ()。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得C.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.外國銀行的中國分行向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得【答案】ABC□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□：⑴外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得。(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。(3)□□□□□□□□□□□□10.李某 2014年4月□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□ ()。A.應向戶籍所在地的地方稅務局申請開具完稅證明□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 15□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□【答案】CD□□□□□□ A：稅務機關在為申請人開具稅收證明時，應當按其收入或財產的不同類D：D：企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□11.□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□A.參加某電商的秒殺活動，以 100□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□案】CD□□□□□ A：企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品□□□□□□ ;選項B：企業(yè)在向個人銷售商品□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ;選項□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□

;選項 B：申請人（）。2000□□□□□□□1500□□□□□□6000□□□□□□□□□2500□□□□□（產品）□□□□□,不（產品）□□□□□□□□□□□□,□□□;選項 C：按20%的稅率繳納個人所得稅。12.某房地產開發(fā)企業(yè)被稅務機關要求提供納稅擔保，可以用□□□□□□□□ ()。A.小轎車B.寫字樓C.庫存鋼材D.土地所有權【答案】ABC【解析】土地使用權不得納稅抵押。13.稅務機關實施的下列具體行政行為中，屬于稅務行政處罰的有A.罰款B.收繳發(fā)票C.沒收違法所得D.停止出口退稅權□□□□□□ABCD□□□□□□□ ACD□□□□□□□□□□□□□□： (1)罰款；(2)沒收財物和違法所得口。()。;(3)停止出口退稅□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□ACD。14.某化工企業(yè)盈利狀況良好，□□□□□□□□□□□□2014年7月□□□□□□□□□□□□□□□□,□□50萬□□□□ 8.5□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□ 2□□□□□□□□□,□□□□□□□□A.在技術進步情況下采用加速折舊法B.□□□□□□□□□□□□□□□0.34萬□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□()。C.從2014年7月□□□□□□□□□□□D.□□□□□□□□□□□□□□□□□□【答案】AB□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□,□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□ C□□□□□□□□□,□□□□□□□□,所以選項A正確?！酢酢酢酢酢?□□□□ 4小題24□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□,□□ 5□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□ )按每人8000按每人8000元□□□均由乙車2□□□□□□□ 2萬元。200)?□□□□□□□□□,□□□?請1.(本小題 6分。)□□□□ 2014年6月世界杯期間發(fā)生業(yè)務如下：⑴店堂點餐消費收入 400000元,□□□□□□□ 2噸收入50000□□□□□□□□□啤酒0.5噸收入20000元□(2)KTV包房取得收入150000元，口觀看通宵球賽包房收入 80000元、零食收入40000□□□□□□ 1噸收入30000元□⑶打包外賣餐飲收入 100000元,□□□□□□□ 0.2□□□ 6000元□(4)當月外購食材200000元,□□□□□□□□□□□□□,□□□□ 80000元、稅額13600元,□□□□□□□□□□□□(□□□□□□：□□□□□□□□□ 250元/□,□□□□□□□□ 20%,啤酒屋按增值稅小規(guī)模納稅人繳納相關增值稅。 )□□：□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□⑴啤酒屋應繳納的服務業(yè)營業(yè)稅。⑵啤酒屋應繳納的娛樂業(yè)營業(yè)稅。⑶啤酒屋應繳納的消費稅。⑷啤酒屋應繳納的增值稅?！酢酢酢酢酢酢鮐OC\o"1-5"\h\z(1)啤酒屋應繳納的服務業(yè)營業(yè)稅=40000015%=20000 (元)(2)啤酒屋應繳納的娛樂業(yè)營業(yè)稅=150000120%=30000 (元)(3)啤酒屋應繳納的消費稅=25010.5=125 (元)(4)啤酒屋應繳納增值稅=1000001(1+3%)13%=2912.62 (元)。2.(本小題 6分,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□,□□ 5分,□□□□□ 11分。)□□□□□□□□□□□□□□□ 50人赴深港五日游， □□□□□□□□□□□□□□某口岸， □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□ 40□□□□□□□□□□□□□：(1)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□,□□□ 10萬元。(2)□□□□□□□□□□□□□□□□ 9萬元。(3)□□□□□□□ 4□□□□□□ 5□□□□□□□□□(□□□□□□：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□：□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□(1)計算甲旅游公司取得旅游收入應繳納的營業(yè)稅，并請說明其計稅依據確定的理由。(2)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□(3)□□□□□□□用自有□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□或□□□

(4)甲旅游公司在計算繳納營業(yè)稅時就其境外支付的可扣除部分， □□□□□□□□□□何種材料?□□□□□□□□,□□□□□□□□□□ ?□□□□□□□⑴口旅游公司應繳納的營業(yè)稅二（400000-100000-40000-50000-90000）口5%=12000015%=6000（元）;□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□(2)乙車行不需繳納稅款。因為其取得的跨境運輸收入適用增值稅零稅率。⑶民營客運公司不需要繳納稅款。向本單位員工提供勞務為非營業(yè)活動，不征增值稅。⑷口旅游公司應提交境外收款單位的簽收單據等合法有效憑證，如果稅務機關有疑義，應提供境外公證機構的確認證明。3.(本小題 6分。)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,務：（1）進口原油5000□,□□□□ 2000□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□60萬□,□□□□□□□□（2）開采原油9000□,□□□□□□ 6000□,□□□□□□□□□ 2700□□,□□□□□□□□□□□□□□□ 3.51萬元;□□□□□□□□□□□□□□□□□ 9□□□□□0.99萬元。（□□□□□□：□□□□□□□□□□□ 10%、□□□□□□□ 1%,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□：□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□⑴計算當月進口原油應繳納的關稅。(2)計算當月進口原油應繳納的增值稅。⑶計算當月銷售原油的增值稅銷項稅額。⑷計算當月向稅務機關繳納的增值稅。(5)計算當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。(6)計算當月應繳納的資源稅。□□□□□□□3D）D1%=20.66（萬元）3口3D）D1%=20.66（萬元）3口）+20.66][17%=354.76（萬元）(2)進口原油應繳納的增值稅=[(2000+60)1(1+3)□□□□□□□□□□□□=[2700+3.51/(1+17%)]Q17%=459.51 (萬元)(4)應向稅務機關繳納的增值稅 =459.51-354.76-0.99=103.76(萬元)(5)應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=103.76口（5%+3%+2%）=10.38（萬元）（6）應繳納的資源稅 =□2700+3.51/（1+17%）口口10%=270.3（萬元）。.（本小題 6分。）□□□□□□ 2014□□□□□□□□□□□：（1）1□□□□□□□□□□□□□□□ 3200□□□□□□ 6000元,□□□□□□□□1455元□費津貼 420元,1455元□(2)5月10日因擔任另一高校的博士論文答辯取得答辯費 5000元,□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 3000元。(3)自1月1日□□□□□□□□ 120□□□□□□□□□□□□□□□□□□, 每月租金5500元,□□□□□, □□□□□□ 66000元。其中，7月份因墻面開裂發(fā)生維修費用 3200□,□□□□□□□□□□□□□□(4)7□□□□□□□□□ 1850□□□□□□□□□□□□□□□ 375□□□□□□□□□□□□□□□□□ 1000元□(5)8□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 13000□,□□□□□□□□□□□□□2600元□□：□□□□□□□□□□□□□□□□□：□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□⑴計算趙教授1□□□□□□□□□□□□□□□□□□□(2)計算趙教授5月10日取得的答辯費和作學術報告取得收入應繳納的個人所得稅。⑶計算趙教授7□□□□□□□□□□□□□□□□□ (□□□□□□□□□□□□□□□□□□ )。⑷計算趙教授 7□□□□□□□□□□□□□□□□□□(5)計算趙教授 8□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□(1)趙教授1□□□□□□□□□□□□□□□□□□1月應納稅所得額 =3200+6000-1455-3500=4245(元)1月應納個人所得稅額=4245110% -105=319.5(元)(2)趙教授5月10日取得的)辯費和作學術報告收入應。的個人所得稅答辯費收入應納個人所得稅額=50001(1 -20%)□20%=800(元)□□□□□□□□□□□□□ =(3000-800)120%=440(元)□□□□□□□□ 二800+440=1240(元)(3)7□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□ =(5500-800)□(1-20%)=3760(元)應納個人所得稅=3760110%=376 (元)(4)7月取得的利息收入應繳納的個人所得稅=10001 20%=200(元)(5)8月取得的上市公司股票分紅收入應繳納的個人所得稅=2600125%120%=130 (元)□□□□□□1.(本小題 15□□)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, 2014年8月生產□□□□□□：(1)進口儀器設備一臺，國外買價 64000元,□□□□□□□□□□□□ 4200元、保險費3800元;□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□ 1600元、稅額176元。(2)□□□□□□ 100□,□□□□□□ 8000元,□□□□□□□□□□□□□□□

800000元、稅額136000800000元、稅額136000元;□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□50000元、稅額5500元;□□□□□□□□□□□□□□□□ 30000□□□□ 1800元。(3)銷售糧食白酒60□□□□□□,□□□□□□ 26000□□□□□□□□□ 4420元，□□□□□□□□□ 1825200元?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢? □□□□□□□ 3%的銷售折扣，120000元、稅實際收款1770444120000元、稅額13200元。(4)□□□□□ ⑶同品牌糧食白酒(4)□□□□□ ⑶同品牌糧食白酒50□□□□□□□□□□□□(□□□□ ),□□□□20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計1000000□□□□ 170000元。(5)直接零售給消費者個人薯類白酒□□□□□□ (5)直接零售給消費者個人薯類白酒□□□□□□ 836550元。⑹月末盤存時發(fā)現，□□□□□□□□□□□□(□□□□□□：□□□□相關票據均已通過主管稅務機關比對認證?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?5□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□12%,白酒消費稅稅率)8月應繳納的各項稅費如下：33462□□□□□□□□,□□□2.5□,□□□□□□□□□□20%加0.5元/500□,□□□□□□□A.進口設備應繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)□(1+12%)□17%=14013.44 (元)B.可抵扣的進項稅額 =136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44(元)C.銷項稅額=(1770444+1000000+836550)□17%=613188.98(元)D.損失酒精轉出進項稅額=2.518000D17%=3400 (元)E.應繳納增值稅 =613188.98-170689.44+3400=445899.54(元)F.應繳納的消費稅=(1770444+1000000+836550)□20%+(60+50+25)□200010.5=721398.8+135000=856398.8(元)G.應繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加=(445899.54+856398.8)□(5%+3%+2%)=130229.83(元)□□：□□□□□□□□，□□□□□□□□□，□□□□，□□□□□□□□□□(1)按A至G的順序指出該企業(yè)自行計算 8月應繳納稅費的錯誤之處，并簡要說明理由。(2)計算該企業(yè)進口設備應繳納的增值稅。(3)計算該企業(yè) 8 □□□□□□□□□□⑷計算該企業(yè) 8 □□□□□□□(5)計算該企業(yè)損失酒精應轉出的進項稅額。(6)計算該企業(yè) 8 □□□□□□□□□⑺計算該企業(yè) 8 □□□□□□□□□(8)計算該企業(yè)8□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□(1)該企業(yè)自行計算 8□□□□□□□□□□□□□□□□：A.進口設備應繳納增值稅計算錯誤，入關后運抵企業(yè)所在地發(fā)生的運費不能作為計算關□□□□□B.□□□□□□□□□□□□，□□□□□□□□□□□□□□□□□□□C.銷項稅額計算錯誤，一是銷售折扣的金額在計算銷項稅額時不能扣除，二是應將銷售□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□D.損失酒精轉出的進項稅額計算錯誤，與損失相關的運費、裝卸費的進項稅額應一并轉出。E.增值稅應納稅額計算錯誤。因可抵扣的進項稅額和銷項稅額計算錯誤。F.消費稅計算錯誤。一是銷售折扣的金額在計算消費稅時不能扣除 ;□□□□□□□□50□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□ ;□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□G.城建稅、教育費附加、地方教育附加計算錯誤。是因為應繳納的增值稅、消費稅計算□□□□□□□□（2）進口設備應繳納增值稅=（64000+4200+3800）口（1+12%）117%=13708.8 （元）（3）可抵扣的進項稅額 =136000+5500+1800+13200+176+13708.8=170384.8（元）（4）銷項稅額=[1825200口（1+17%）+1000000+836550口（1+17%）][17%=556750 （元）（5）損失酒精轉出進項稅額=2.518000117%+5500110012.5+1800110012.5=3400+137.5+45=3582.5（元）（6）應繳納增值稅=556750-170384.8+3582.5=389947.7（元）⑺應繳納的消費稅二[1825200口（1+17%）+50126000+836550口（1+17%）[20%]+（60+50+25）1200010.5=715000+135000=850000（元）（8）應繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加二（389947.7+850000）口（5%+3%+2%）=123994.77（元）。2.（本小題 16分。）□□□□□□□□□□□□□□□ 75%且為增值稅一般納稅人，該公司2013□□□□□□□ 5500□□,□□□□□□ 400萬□,□□□□□ 300萬□,□□□務成本2800萬元，□□□□□□ 300萬元，□□□□□ 210萬元，□□□□□□□ 420萬元，管理費用550萬□,□□□□ 900萬□,□□□□ 180萬□,□□□□ 120萬元?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酰海?）向境外股東企業(yè)支付全年技術咨詢指導費 120萬元?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□（2）□□□□□□□□ 1200萬元（□□□□□□□□ 40萬元）,□□□□□□□□□ 180□,□□□□□□ 25□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□ 20萬□,□□□□□計結轉至本年的職工教育經費未扣除額為 5萬□□□□□□□□□□□□□□ 10萬元。（3）發(fā)生廣告費支出 800萬□,□□□□□□□□□□ 50□□□□□□□□□□□□ 60萬元。（4）□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□ 100□□□□□□□□□□□（5）對外捐贈貨幣資金 140萬元（□□□□□□□□□□□□□ 120萬□,□□□□□□捐贈20萬元）。（6）為治理污水排放，當年購置污水處理設備并投入使用，設備購置價為 300萬元（口增□□□□□□□□□□□ ）□□□□□□□,□□□□□□ 20萬□,□□□□□□□□□□12萬元。（7）撤回對某公司的股權投資取得 100萬□,□□□□□□□□ 60萬□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 10萬元。（□□□□□□：□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□續(xù);□□□□□□□□□□□□□