小企業(yè)會計練習題附答案

②轉(zhuǎn)銷遞延收益余額：借：遞延收益1600000貸：營業(yè)外收入1600000【稅務處理】企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，應計入企業(yè)當年收入總額。翔云公司應在2×13年調(diào)整增加應納稅所得額400萬元，2×14～2×16年每年攤銷遞延收益時調(diào)整減少應納稅所得額80萬元，2×17年共攤銷遞延收益160萬元，調(diào)整減少應納稅所得額160萬元。3.2×13年某地方政府為鼓勵銀河公司研究開發(fā)一項環(huán)境治理新技術(shù)，改善空氣污染狀況，和銀河公司簽訂新技術(shù)開發(fā)和財政扶持協(xié)議。協(xié)議規(guī)定由政府提供研發(fā)資金300000元，用于彌補技術(shù)研發(fā)資金的不足。企業(yè)收到資金撥付文件，文件規(guī)定該資金專門用于企業(yè)改善空氣污染狀況。政府對此項資金有具體管理要求，企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出也進行了單獨核算。2×13年1月10日，銀河公司收到上述款項。銀河公司估計該項技術(shù)研發(fā)的時間為10個月，所發(fā)生費用均計入管理費用。要求：作出銀河公司此項業(yè)務的會計處理和稅務處理。答：3.銀河公司的相關(guān)會計分錄：借：銀行存款300000貸：遞延收益300000每月末，銀河公司確認相關(guān)費用攤銷上述補助時：借：遞延收益30000貸：營業(yè)外收入30000【稅務處理】該項補貼符合稅法規(guī)定的不征稅收入的條件，銀河公司收到的300000元資金在2×13年所得稅匯算時調(diào)整減少應納稅所得額300000元，但所發(fā)生的支出也不能在稅前扣除，因此，300000元支出在2×13年所得稅匯算時調(diào)整增加應納稅所得額。4.某小企業(yè)2×13年發(fā)生下列政府補助業(yè)務：（1）2×13年1月1日收到一筆用于補償企業(yè)以后5年期間的因和治理環(huán)境相關(guān)的費用2000萬元。（2）2×13年6月10日，收到一筆用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用1000萬元。（3）2×13年6月15日收到國家2400萬元的政府補助用于購買一臺醫(yī)療設備，6月20日，企業(yè)用2400萬元購買了一臺醫(yī)療設備。假定該設備采用直線法計提折舊，無殘值，設備預計使用年限為5年。（4）收到增值稅返還560萬元。要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)2×13年度和政府補助有關(guān)的會計分錄，涉及固定資產(chǎn)，編制2×13年固定資產(chǎn)計提折舊的會計分錄。答：4.（1）借：銀行存款20000000貸：遞延收益20000000借：遞延收益4000000（20000000÷5）貸：營業(yè)外收入4000000（2）借：銀行存款10000000貸：營業(yè)外收入10000000（3）借：銀行存款24000000貸：遞延收益24000000借：固定資產(chǎn)24000000貸：銀行存款24000000借：制造費用2400000（24000000÷5×6/12）貸：累計折舊2400000借：遞延收益2400000貸：營業(yè)外收入2400000（4）借：銀行存款5600000貸：營業(yè)外收入5600000第十五章財務報表一、單項選擇題:1.下列項目中，不屬于小企業(yè)在進行企業(yè)所得稅申報時需要提交資料的是（C）A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.會計報表附注D.企業(yè)所得稅申報表2.在對小企業(yè)進行稅收分析時，和企業(yè)所得稅聯(lián)系最密切的財務資料是（B）A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.會計報表附注D.現(xiàn)金流量表3.小企業(yè)的資產(chǎn)負債表主要用于以下稅種的稅收分析（A）A.增值稅B.個人所得稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅4.稅務人員在進行稅收分析時需要把握資產(chǎn)負債表中存貨所包括的范圍，以下項目屬于存貨的有（C）A.貨幣資金B(yǎng).應收賬款C.庫存商品D.應付賬款5.稅務人員在進行稅收分析時需要知道資產(chǎn)負債表是如何編制的，編制資產(chǎn)負債表依據(jù)的基本公式是（A）A.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益B.收入-費用=利潤C.本期所有賬戶的借方發(fā)生額合計=本期所有賬戶的貸方發(fā)生額合計D.所有賬戶的借方余額合計=所有賬戶的貸方余額合計6.下列資產(chǎn)負債表項目中，其期末數(shù)可以根據(jù)若干個總帳科目期末余額計算填列的有（B）A.短期投資B.貨幣資金C.應付工資D.固定資產(chǎn)7.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)應當編制的財務報表有（C）A.企業(yè)經(jīng)營情況報告B.企業(yè)獲利情況報告C.資產(chǎn)負債表D.企業(yè)所得稅計算表8.稅務人員在進行稅收分析時應當把握資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的構(gòu)成。資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)類至少應當單獨列示反映下列信息（A）A.固定資產(chǎn)B.應付賬款C.應交稅費D.未分配利潤9.利潤表至少應當單獨列示反映下列信息（D）A．貨幣資金B(yǎng).未分配利潤C.增值稅D.營業(yè)稅金及附加10.所得稅費用是（B）中的項目A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.會計報表附注11.利潤表之所以是企業(yè)所得稅分析時常用的報表，其主要原因是（D）A.資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成B.資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)的負債構(gòu)成C.資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)的使用者權(quán)益構(gòu)成D.資產(chǎn)負債表不反映企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)12.凈利潤是利潤表中的項目，小企業(yè)的凈利潤表示的是（D）A．利潤總額扣除增值稅后的金額B．利潤總額扣除消費稅后的金額C．利潤總額扣除營業(yè)稅后的金額D．利潤總額扣除所得稅費用后的金額13.小企業(yè)的銷售費用是利潤表中的項目，也是企業(yè)所得稅分析時的項目，銷售費用應當包括（D）。A．開辦費B.研究費用C.業(yè)務招待費D.業(yè)務宣傳費14.小企業(yè)取得的用于補償已發(fā)生費用的政府補貼，反映在利潤表的（C）項目。A．營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出15.企業(yè)繳納的各種稅金應在財務報表中反映。反映企業(yè)繳納稅金的報表是（C）A．資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.會計報表附注16.資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的排列是依據(jù)（C）A．項目收益性B.項目重要性C.項目流動性D.項目時間性17.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，預付賬款科目明細賬中若有貸方余額，應將其計入資產(chǎn)負債表中的（C）項目。A．應收賬款B.預收款項C.應付賬款D.其他應付款18.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，應收賬款科目明細賬中若有貸方余額，應將其計入資產(chǎn)負債表中的（B）項目。A.應收票據(jù)B.預收款項C.應付賬款D.其他應付款19.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，預收賬款科目明細賬中若有借方余額，應將其計入資產(chǎn)負債表中的（A）項目。A．應收賬款B.預收款項C.應付賬款D.其他應付款20.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，應付賬款科目明細賬中若有借方余額，應將其計入資產(chǎn)負債表中的（C）項目。A．應收票據(jù)B.預收款項C.預付賬款D.其他應付款21.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，資產(chǎn)負債表中貨幣資金項目中包含的項目是（A）。A．銀行本票存款B.銀行承兌匯票C.商業(yè)承兌匯票D.交易性金融資產(chǎn)22.某小企業(yè)2×13年12月31日無形資產(chǎn)賬戶余額為500萬元，累計攤銷賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2×13年12月31日資產(chǎn)負債表中無形資產(chǎn)項目的金額為（B）萬元A．500B.300C.400D.20023.某小企業(yè)2×13年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為400萬元，累計折舊賬戶余額為50萬元。該企業(yè)2×13年12月31日資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)項目的金額為（C）萬元A．400B.50C.350D.30024.下列項目在資產(chǎn)負債表中只需要根據(jù)某一個總分類賬戶就能填列的項目是（B）A．應收賬款B.短期借款C.預付款項D.預收款項25.某小企業(yè)應收賬款科目月末借方余額20000元，其中：應收甲公司賬款明細科目借方余額35000元，應收乙公司賬款明細科目貸方余額15000元，預收賬款科目月末貸方金額15000元，其中：預收A公司賬款明細科目貸方余額25000元，預收B公司賬款明細科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負債表中應收賬款項目的金額為（D）元。A.40000B.25000C.15000D.4500026.某小企業(yè)應收賬款科目月末借方余額20000元，其中：應收甲公司賬款明細科目借方余額為35000元，應收乙公司賬款明細科目貸方余額15000元，預收賬款科目月末貸方金額15000元，其中：預收A公司賬款明細科目貸方余額25000元，預收B公司賬款明細科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負債表中于預收賬款項目的金額為（A）元。A．40000B.25000C.15000D.4500027.某小企業(yè)應付賬款科目月末貸方余額40000元，其中：應付甲公司賬款明細科目貸方余額為35000元，應付乙公司賬款明細科目貸方余額5000元，預付賬款科目月末貸方金額30000元，其中：預付A公司賬款明細科目貸方余額50000元，預付B公司賬款明細科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負債表中應付賬款項目的金額為（A）元。A．90000B.30000C.40000D.7000028.某小企業(yè)應付賬款科目月末貸方余額40000元，其中：應付甲公司賬款明細科目貸方余額為35000元，應付乙公司賬款明細科目貸方余額5000元，預付賬款科目月末貸方金額30000元，其中：預付A公司賬款明細科目貸方余額50000元，預付B公司賬款明細科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負債表中預付賬款項目的金額為（D）元。A．90000B.70000C.50000D.2000029.某小企業(yè)原材料科目借方余額150萬元，生產(chǎn)成本科目借方余額200萬元，材料采購科目借方余額50萬元，材料成本差異科目貸方余額50萬元，該企業(yè)期末資產(chǎn)負債表中存貨項目應填列的金額為（B）萬元。A.150B.350C.200D.40030.某小企業(yè)期末工程物資科目的借方余額為100萬元，發(fā)出商品科目的借方余額為80萬元，原材料科目的借方余額為120萬元，材料成本差異科目的借方余額為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負債表中存貨項目的金額為（A）萬元。A.210B.200C.100D.8031.某小企業(yè)2×13年發(fā)生的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為630萬元，銷售費用為20萬元，管理費用為50萬元，財務費用為10萬元，投資收益為40萬元，營業(yè)外收入為25萬元，營業(yè)外支出為15萬元。該企業(yè)2×13年利潤表中的營業(yè)利潤為（C）萬元。A.360B.340C.330D.29032.小企業(yè)利潤表中的營業(yè)稅金及附加項目反映的是（B）A.個人所得稅B.城市維護建設稅C.所得稅D.增值稅33.某小企業(yè)2×13年發(fā)生業(yè)務招待費用55萬元，發(fā)生財產(chǎn)保險費用50萬元，發(fā)生差旅費80萬元，發(fā)生印花稅、車船稅等10萬元已經(jīng)繳納，發(fā)生管理用設備折舊費用300萬元（假設等于稅法折舊），發(fā)生計入成本費用的職工工資200萬元和養(yǎng)老金等社會保險基金100萬元，其中40%應歸屬于管理人員薪酬，管理人員的薪酬中有12萬元尚未支付。本期企業(yè)所得稅申報表中申報的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。則該企業(yè)本期計入利潤表的管理費用和可在稅前扣除的管理費用分別為（B）萬元。A.615,565B.615,553C.795,565D.795,55334.下列項目中，屬于現(xiàn)金流量表所屬現(xiàn)金的是（B）A.不能隨時用于支付的銀行定期存款B.提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款C.三個月內(nèi)到期的短期債券投資D.六個月內(nèi)到期的短期債券投資35.下列各項交易或事項所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（D）。A.經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的租金B(yǎng).收到的教育費附加返還款C.支付的保險費D.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金36.小企業(yè)支付的在建工程人員的工資屬于（B）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.籌資活動B.經(jīng)營活動C．匯率變動D.投資活動37.某小企業(yè)利用二年期銀行借款購入了一條生產(chǎn)線，因購進生產(chǎn)線而支付的借款利息屬于（C）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.經(jīng)營活動B.投資活動C．籌資活動D.匯率變動38.某小企業(yè)用自有資金購入了一臺機器設備，這項活動屬于（B）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A．經(jīng)營活動B.投資活動C．籌資活動D.匯率變動39.以下是小企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務，引起小企業(yè)現(xiàn)金流量凈額變動的項目是（D）。A.將現(xiàn)金存入銀行B.取出可以隨時支取的銀行定期存款C.用固定資產(chǎn)抵償債務D.用銀行存款清償20萬元的債務二、多項選擇題1.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)財務報表總括地反映了小企業(yè)的(BC)。A.納稅情況B.經(jīng)營成果C.現(xiàn)金流量D.負債情況2．《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，小企業(yè)的財務報表至少應當包括(ABC)。A.資產(chǎn)負債表B．利潤表C．現(xiàn)金流量表D．應交稅費明細表3.稅務人員在進行稅收分析時需要掌握資產(chǎn)負債表的分析方法。資產(chǎn)負債表項目數(shù)據(jù)的形成方法包括(ABCD)。A.根據(jù)總賬科目余額直接填列B.根據(jù)總賬科目余額計算填列C.根據(jù)明細科目余額計算填列D.根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列4.資產(chǎn)負債表中的貨幣資金項目和企業(yè)的納稅密切相關(guān)，貨幣資金包括小企業(yè)的(AB)。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應收賬款D.應納稅金5.資產(chǎn)負債表中的存貨項目是分析納稅人是否足額履行納稅義務的一個主要項目，存貨的范圍包括(ABCD)。A.原材料B.低值易耗品C.在產(chǎn)品D.庫存商品6.稅務人員在進行稅收分析時需要掌握資產(chǎn)負債表中存貨項目的計算方法。存貨等于(ABCD)等科目的期末余額合計。A.原材料B.半成品C.周轉(zhuǎn)材料D.庫存商品7.稅務人員在進行稅收分析時應當把握資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的構(gòu)成，資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)類至少應當單獨列示反映下列信息(BC)。A.長期借款B.應收賬款C.長期股權(quán)投資D.短期借款8.稅務人員在進行稅收分析時應當把握資產(chǎn)負債表中負債的構(gòu)成，資產(chǎn)負債表中的負債類至少應當單獨列示反映下列信息(BD)。A．實收資本B.應交稅費C.短期投資D.短期借款9.小企業(yè)資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益包括以下內(nèi)容(AB)。A.小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在注冊資本中所占份額的部分B.小企業(yè)收到的應當視同銷售的貨物投資C.小企業(yè)應當繳納給國家的各種稅收D．小企業(yè)分配給投資人的利潤10.小企業(yè)的以下資產(chǎn)，應包括在資產(chǎn)負債表存貨項目的有(AB)。A.委托代銷商品B．委托加工物資C.正在加工中的在產(chǎn)品D．正在加工中的半成品11.下列資產(chǎn)負債表項目中，根據(jù)總賬科目余額直接填列的有(CD)。A.短期借款B.實收資本C.應收票據(jù)D.應收賬款12.資產(chǎn)負債表中的負債項目包括非流動負債和其他非流動負債項目。非流動負債包括的具體項目有(ABC)。A.長期借款B.長期應付款C.應付賬款D.遞延收益13.下列各資產(chǎn)負債表項目中，應根據(jù)明細科目余額計算填列的有(ABD)。A.應收票據(jù)B．預收款項C．應收賬款D．應付賬款14.下列各項中，對資產(chǎn)負債表的作用描述正確的有(BCD)。A.通過編制資產(chǎn)負債表可以反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況B.通過編制資產(chǎn)負債表可以分析企業(yè)的償債能力C.通過編制資產(chǎn)負債表可以分析企業(yè)的獲利能力D.通過編制資產(chǎn)負債表可以反映企業(yè)所有者權(quán)益的惰況15.下列項目中，屬于資產(chǎn)負債表中流動資產(chǎn)項目的有(ABD)。A.預付款項B.應收票據(jù)C.預收款項D.存貨16.下列項目中，屬于資產(chǎn)負債表應付賬款項目填列依據(jù)的有(ABD)。A.應付賬款所屬明細賬借方余額合計數(shù)B．應付賬款總賬余額C.預付賬款所屬明細賬貸方余額合計數(shù)D．應付賬款所屬明細賬貸方余額合計數(shù)17.資產(chǎn)負債表中存貨項目的金額，應根據(jù)(CD)賬戶的余額分析填列。A.生產(chǎn)成本B．商品進銷差價C．發(fā)出商品D．材料采購18.下列各項，可以通過資產(chǎn)負債表反映的有(ABCD)。A.某一時點的財務狀況B．某一時點的償債能力C.某一期間的經(jīng)營成果D．某一期間的獲利能力19.下列資產(chǎn)中，屬于流動資產(chǎn)的有(AB)。A.短期投資B.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)C.預付賬款D.開發(fā)支出20.資產(chǎn)負債表中的應收賬款項目應根據(jù)(ABC)填列。A.應收賬款所屬明細賬借方余額合計數(shù)B．應收賬款所屬明細賬貸方余額合計數(shù)C.預收賬款所屬明細賬借方余額合計數(shù)D．預收賬款所屬明細賬貸方余額合計數(shù)21.下列各項，影響小企業(yè)營業(yè)利潤的項目有(AC)。A.銷售費用B.管理費用C.投資收益D.所得稅費用22．利潤表是計算企業(yè)所得稅的基礎，小企業(yè)實行多步式利潤表，將凈利潤計算過程劃分為以下幾個層次(ABC)。A．主營業(yè)務利潤B．營業(yè)利潤C．利潤總額D．凈利潤(或凈虧損)23.下列各項中，影響營業(yè)利潤的項目有(BCD)。A.已銷商品成本B．原材料銷售收入C.出售固定資產(chǎn)凈收益D．轉(zhuǎn)讓股票所得收益24.營業(yè)收入是利潤表的一個項目，包括以下內(nèi)容(ABD)。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的產(chǎn)品取得的收入B．生產(chǎn)企業(yè)銷售外購的產(chǎn)品取得的收入C.生產(chǎn)企業(yè)銷售生產(chǎn)用原材料取得的收入D．生產(chǎn)企業(yè)對客戶違反合同規(guī)定收取的收入25.小企業(yè)發(fā)生的以下收入，同時計入利潤表收入和企業(yè)所得稅計稅收入的有(ABC)。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的產(chǎn)品取得的收入B．生產(chǎn)企業(yè)銷售外購的產(chǎn)品取得的收入C.生產(chǎn)企業(yè)銷售生產(chǎn)用原材料取得的收入D．生產(chǎn)企業(yè)銷售包裝物取得的收入26.小企業(yè)發(fā)生的以下收入，同時作為增值稅和企業(yè)所得稅計稅收入的有（ABCD）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的產(chǎn)品取得的收入B．生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)的車間建設C.生產(chǎn)企業(yè)購買國庫券取得的利息收入D．生產(chǎn)企業(yè)在銷售貨物后對客戶違反合同規(guī)定收取的收入27.利潤表中的營業(yè)稅金及附加包括以下稅種(AD)。A.營業(yè)稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅28.小企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務既是利潤表的扣除項目，也是企業(yè)所得稅的扣除項目，但是在計算企業(yè)所得稅時可能需要進行納稅調(diào)整的項目有(AB)。A.小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務招待費B．小企業(yè)銷售人員出差的差旅費C.小企業(yè)對外宣傳自己的產(chǎn)品發(fā)生的業(yè)務宣傳費D.小企業(yè)季節(jié)性生產(chǎn)支付的臨時人員的勞動報酬29.營業(yè)外支出項目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出金額，很多營業(yè)外支出項目也是企業(yè)所得稅的扣除項目。企業(yè)發(fā)生的以下項目，編制財務報表時作為扣除項目，計算企業(yè)所得稅時也可以扣除的有(AC)。A.非流動資產(chǎn)處置凈損失B．自然災害等不可抗力因素造成的損失C.稅收滯納金、罰金、罰款D．捐贈支出，贊助支出30.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)的現(xiàn)金流量分為(ABD)。A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B．投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D．行賄活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量31.下列各項中，屬于小企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(ABC)。A.車間建設取得的長期借款B.取得短期借款轉(zhuǎn)入企業(yè)的基本戶C.將收到的投資人投入的資金存入銀行D．以本企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品來償還某公司的債券32.下列交易和事項中，不影響小企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(ABC)。A.用產(chǎn)成品償還長期借款B.用現(xiàn)金支付行政管理人員工資C.收到被投資單位利潤存人銀行D.用銀行存款支付的各項稅費33.下列各項，屬于我國現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的有(AC)。A.銀行存款B.銀行匯票存款C.庫存現(xiàn)金D.銀行本票存款34.下列各項，屬于我國現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的有(ABCD)。A.不能隨時支取的定期存款B.銀行匯票存款C.庫存現(xiàn)金D.銀行本票存款35.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是一個廣義的概念，具體包括(BCD)。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應收賬款36.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(ABC)A.購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金C.處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額D.收到分派的現(xiàn)金股利37.現(xiàn)金流量表中的籌資活動包括(ABCD)。A.償還借款B.吸收投資C.向銀行貸款D.分配利潤38.現(xiàn)金流量表中的投資活動包括(ABCD)。A.短期投資的購買和處置B.固定資產(chǎn)的購建和處置C.無形資產(chǎn)的購建和處置D.長期投資的購買和處置39．按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列內(nèi)容需要在會計報表附注中說明的是(ABCD)。A.短期投資、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項目的說明B.應付職工薪酬、應交稅費項目的說明C.利潤分配的說明D.對已在資產(chǎn)負債表和利潤表中列示項目和企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過程40．按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列內(nèi)容需要在會計報表附注中說明的是(ABCD)。A.用于對外擔保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原因B.未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔保所涉及的金額C.發(fā)生嚴重虧損的，披露持續(xù)經(jīng)營的計劃、未來經(jīng)營的方案D.對已在資產(chǎn)負債表和利潤表中列示項目和企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過程三、判斷題1.小企業(yè)的財務報表至少應當包括下列組成部分：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附注、應交增值稅明細表。(×)2.小企業(yè)的利潤表是計算企業(yè)所得稅的基礎。(√)3.小企業(yè)資產(chǎn)負債表中的長期借款項目是根據(jù)長期借款總賬科目余額分析填列的。(√)4.資產(chǎn)負債表中的應收賬款項目應根據(jù)應收賬款所屬明細賬借方余額合計數(shù)、預收賬款所屬明細賬借方余額合計數(shù)計算填列。(√)5.小企業(yè)應該繳納的增值稅應在利潤表的營業(yè)稅金及附加項目中反映。(×)6.資產(chǎn)負債表中的應付職工薪酬項目，反映小企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，但不包括非貨幣性福利、辭退福利等支付項目。(×)7.資產(chǎn)負債表中的預收款項項目應根據(jù)預收賬款和應收賬款科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如預收賬款科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在資產(chǎn)負債表應付賬款項目內(nèi)填列。(×)8.資產(chǎn)負債表中的應付賬款項目應根據(jù)應付賬款和預付賬款科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列；如應付賬款科目所屬明細科目期末有借方余額的，應在資產(chǎn)負債表預付款項項目內(nèi)填列。(√)9.預付賬款科目所屬各明細科目期末有貸方余額的，應在資產(chǎn)負債表應收賬款項目內(nèi)填列。(×)10.資產(chǎn)負債表中應收賬款、預付款項項目應直接根據(jù)該科目的總賬余額填列。(×)11.資產(chǎn)負債表中預收賬款項目應根據(jù)預收賬款和應付賬款所屬明細賬貸方余額合計填列。(×)12.資產(chǎn)負債表中的存貨不包括企業(yè)正在生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品。(×)13.資產(chǎn)負債表中的其他應收款項目，反映小企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。(√)14.小企業(yè)的固定資產(chǎn)賬面價值應該等于固定資產(chǎn)原價減去累計折舊。(×)15.小企業(yè)資產(chǎn)負債表中的在建工程項目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成本。稅收分析要注意領用外購的貨物和本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，其增值稅處理是否正確。(√)16.小企業(yè)資產(chǎn)負債表中的無形資產(chǎn)項目，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的賬面價值。本項目應根據(jù)無形資產(chǎn)科目的期末余額減去累計攤銷科目的期末余額后的金額填列。該項目的金額是否正確和稅收無關(guān)。(×)17.小企業(yè)資產(chǎn)負債表中的開發(fā)支出項目，反映小企業(yè)正在進行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出。該項目的金額是否正確和稅收無關(guān)。(×)18.小企業(yè)資產(chǎn)負債表中的長期待攤費用項目，反映小企業(yè)尚未攤銷完畢的已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用。該項目的金額是否正確，關(guān)系到企業(yè)所得稅的計算是否正確。(√)19.小企業(yè)資產(chǎn)負債表中的其他應付款項目，反映小企業(yè)除應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付利潤等以外的其他各項應付、暫收的款項。包括：應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。該項目的金額和稅收分析無關(guān)。(×)20．利潤分配總賬的年末余額不一定和相應的資產(chǎn)負債表中未分配項目的數(shù)額一致。(×)21.利潤表是指反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。(√)22.資產(chǎn)負債表年初數(shù)欄內(nèi)各項數(shù)字，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表期末數(shù)欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，可直接把上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字填入本表年初數(shù)欄內(nèi)。(×)23.小企業(yè)資產(chǎn)負債表中，融資租入的固定資產(chǎn)，其原價包括在固定資產(chǎn)原價項目中。(√)24.小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)原價需要在會計報表附注中另行反映。(√)25.多步式利潤表能夠科學地揭示企業(yè)利潤及構(gòu)成內(nèi)容的形成過程，便于對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況進行分析，有利于不同企業(yè)之間進行比較。(√)26.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)的利潤表不顯示主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。(√)27.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)的利潤表不顯示主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本。(√)28.小企業(yè)利潤表里的營業(yè)收入和營業(yè)成本項目也是企業(yè)所得稅的計稅收入和扣除項目。(√)29.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)利潤表中的營業(yè)稅金及附加項目不包括城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅四個稅種。（×）30.小企業(yè)銷售貨物時需要繳納增值稅，銷售貨物屬于小企業(yè)的經(jīng)營活動，所以小企業(yè)繳納的增值稅應計入營業(yè)稅金及附加。(×)31.小企業(yè)利潤表里的銷售費用項目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的費用，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。(×)32.小企業(yè)利潤表里的管理費用項目，反映小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費用，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。(×)33.企業(yè)利潤表里的財務費用項目，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。(×)34.小企業(yè)利潤表里的投資收益項目，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤)、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額，利潤表里的投資收益金額就是企業(yè)所得稅的投資收益，二者是相同的。(×)35.小企業(yè)利潤表里的營業(yè)利潤項目，反映小企業(yè)當期開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的利潤。投資不屬于企業(yè)的營業(yè)活動，所以投資收益或損失不屬于營業(yè)利潤，但是屬于企業(yè)所得稅的計稅范圍。(×)36.小企業(yè)利潤表里的營業(yè)外收入項目，反映小企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入金額。包括：非流動資產(chǎn)處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、違約金收益等，也是企業(yè)所得稅的計稅收入。(√)37.小企業(yè)利潤表里的營業(yè)外支出項目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出金額。包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投資損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金、罰金、罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等，這些項目在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。(×)38.小企業(yè)利潤表里的利潤總額項目，反映小企業(yè)當期實現(xiàn)的利潤總額，包括非經(jīng)營活動產(chǎn)生的利潤，是企業(yè)所得稅的計算基礎。(√)39．小企業(yè)利潤表里的所得稅費用項目，反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，減少企業(yè)當年的本年利潤科目金額。(√)40.小企業(yè)利潤表里的凈利潤項目，是小企業(yè)承擔過企業(yè)所得稅之后的利潤，也是可供分配給投資人的利潤。(√)41.現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流入和流出情況的報表。(√)42.現(xiàn)金流量表應當分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量。小企業(yè)繳納的各種稅費不屬于經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，所以小企業(yè)繳納的各種稅費不在現(xiàn)金流量表中反映。(×)43.小企業(yè)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的原值，不屬于現(xiàn)金流量表反映的內(nèi)容。(×)44.小企業(yè)對投資人分配的利潤屬于利潤分配的范疇，不屬于現(xiàn)金流量表反映的內(nèi)容。(×)45.現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎編制，這里的現(xiàn)金是個廣義的現(xiàn)金概念，包含庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，這里的銀行存款和會計核算中銀行存款科目包括的內(nèi)容完全一致。(×)46.現(xiàn)金流量表中取得投資收益所收到的現(xiàn)金項目包括小企業(yè)收到的股票股利。(×)47.小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目