醫(yī)院全成本精細化管理

主要內容中國新醫(yī)改對醫(yī)院管理的影響及對策全成本管理方法介紹醫(yī)院成本控制具體方法醫(yī)院實施全成本管理案例分享第一頁，共53頁。醫(yī)院全成本的概念橫向：全部科室---全部單元縱向：醫(yī)院—科室---單元---項目---病種內容：構成成本的所有成本項（一個都不能少）過程：核算、分析、預算、控制循環(huán)全成本核算與績效考評的結合第二頁，共53頁。破窗戶理論的啟示美國斯坦福大學心理學家詹巴斗做過一個實驗，將兩輛外形完全相信的車輛放在環(huán)境完全相同的地方，一個將車窗和引擎打開，一個保持原樣。三天后，第一個被破壞，第二個完好。實驗人員再將另外一個得窗戶打了一個洞，三天后，這個被破壞，內部東西丟失。結論：人們的心理很奇怪，對于完美的東西都會不由自主的維護他，舍不得破壞，對于殘缺的東西，大家都會去加大他的破壞程度。制度、規(guī)則的執(zhí)行都是這樣。下不為例的有害之處就在這里。第三頁，共53頁。醫(yī)院全成本管理理論框架1、全部科室、全部崗位、全部單元2、全部項目、全部金額3、核算，分析，預算，控制全過程4、醫(yī)院成本，科室成本，單元成本5、醫(yī)院成本，科室成本，項目成本，病種成本。6、醫(yī)療成本，藥品成本，材料成本7、直接成本，間接成本，分攤模型第四頁，共53頁。

醫(yī)院實施成本管理的必要性1、醫(yī)院生存的需要2、醫(yī)院競爭取勝的法寶3、醫(yī)院科學管理的需要4、成本管理是醫(yī)院管理的核心5、成本管理是醫(yī)院管理的基礎6、成本管理是未來醫(yī)院管理的方向7、成本管理是醫(yī)院管理永恒的主題第五頁，共53頁。

醫(yī)院實施成本管理的必要條件1、一把手的遠見，智慧與魄力2、醫(yī)院高層的團結與共識3、醫(yī)院中層的理解與支持4、醫(yī)院廣大員工的理解與支持5、財務能力，核算能力比較強6、醫(yī)院基礎信息系統(tǒng)的建立7、成本核算核心技術的解決8、醫(yī)院基礎管理工作有條不紊第六頁，共53頁。第六講醫(yī)院實施成本管理的具體方法1、理論準備2、組織準備3、技術準備4、實施準備5、組織實施第七頁，共53頁。理論準備1、醫(yī)院高層吃透成本管理的內容，意義，必要性，緊迫性2、醫(yī)院高層達成共識3、醫(yī)院中層的理解與支持4、醫(yī)院員工的理解與支持5、全員達成基本共識第八頁，共53頁。組織準備成立一個醫(yī)院級的管理組織挑選一個合適的專職人員選擇一個合適的成本管理軟件選擇一個高級顧問第九頁，共53頁。技術準備1、論證成本會計與財務會計的合作方式2、人員培訓3、清產核資，摸清家底4、建立基礎數據庫5、單機模擬6、聯(lián)網運行7、跟蹤反饋實際效果第十頁，共53頁。建立四方對帳機制財務-----成本會計----庫房會計---領用單元系統(tǒng)聯(lián)動，自動完成對帳。第十一頁，共53頁。實施準備1、制定實施方案2、全員總動員3、先實行三級核算，二級控制4、將成本管理，經營管理，績效管理有機結合起來。同步推進。5、機會成熟，立即實施第十二頁，共53頁。第七講現(xiàn)代醫(yī)院成本管理八大內容成本核算---發(fā)現(xiàn)漏洞成本分析---找到原因成本預算---事先控制成本控制---達到目的經營分析經營預算經營控制績效管理第十三頁，共53頁。1.1成本核算模塊1、五級核算醫(yī)院級科室級單元單病種成本醫(yī)療服務項目第十四頁，共53頁。醫(yī)院成本核算醫(yī)院總收入（除專項）331372753.37純藥品收入139943536.00醫(yī)院總成本(不含藥品成本)204878515藥品成本122627403醫(yī)院成本系數(全含)0.988330859醫(yī)院成本系數(不含藥品)1.070257288藥品加成率0.205649309材料加成率0.08第十五頁，共53頁?？剖页杀竞怂?1-02-12PRK0.4601-02-13心電圖0.8301-02-14多普勒1.1501-02-15肌電圖2.7701-02-16腦電圖1.1501-04-18急診科2.4801-04-19急診兒科2.2801-04-20門診換藥8.3601-04-21門診注射1.5101-04-22針灸科2.201-02-23高壓氧3.39第十六頁，共53頁?？剖页杀竞怂?1-04-25兒科1.3701-04-26眼科1.3301-04-27皮膚科1.3701-04-28口腔科1.301-04-29介入科0.8101-04-30婦產科1.2901-04-31老干科1.401-04-32骨科1.3201-04-33肝膽科1.7501-04-34泌尿科1.4401-04-35耳鼻喉科1.4201-04-36心內科0.9501-04-37神經內科1.1901-04-38普外科1.5301-04-41腦外科1.6501-04-42胸外科2.6101-04-43整形美容科0.71第十七頁，共53頁?？剖页杀竞怂鉬n_code核算科室名稱成本系數01-04-01手術室0.6901-04-02麻醉科0.4801-02-03檢驗科0.4801-02-04放射科0.8501-02-05B超室0.6901-02-06理療科1.8901-02-07病理科0.4901-02-11同位素1.14第十八頁，共53頁。項目成本核算小兒靜脈輸液(血)68.2455321小兒靜脈輸液（第二組起）12.0194502靜脈高營養(yǎng)治療5079.17114靜脈切開置管術6068.137靜脈穿刺置管術2534.2510641中心靜脈穿刺置管術4030.74661深靜脈穿刺置管術4038.88362中心靜脈測壓加收58.1813179動脈穿刺置管術4021.29118抗腫瘤化學藥物配置1013.82617大清創(chuàng)縫合200252.14424中清創(chuàng)縫合120237.25633小清創(chuàng)縫合60140.24967第十九頁，共53頁。項目成本核算單人間病房空調(升)降溫費1014.07944雙人間病房空調(升)降溫費69.1439752三人間病房空調(升)降溫費46.38169031四人間病房空調(升)降溫費34.8941620病房床位費（住院樓單人間）8091.29639病房床位費（醫(yī)技樓單人間）7093.328病房床位費（住院樓A類雙人間）4561.611128病房床位費（住院樓老干病房）5069.6713882病房床位費（住院樓B類雙人間）5074.7430815病房床位費(醫(yī)技樓雙人間)3040.725189病房床位費（住院樓A類三人間）3042.49165843病房床位費(醫(yī)技樓三人間)2026.212833病房床位費（醫(yī)技樓四人以上間）1520.983098病房床位費（住院樓A類加床）2028.5442493病房床位費(住院樓加床)1521.4810924病房床位費(住院樓B類加床)2533.439592第二十頁，共53頁。項目成本核算電腦圖文超細乳管內視鏡檢查350534.961電腦圖文超細乳管內視鏡檢查50000A型超聲檢查54.27118眼部A超56.67231單臟器B超檢查2018.1540465產科B超檢查4049.761843胸腹水B超檢查及穿刺定位4030.942871胃腸充盈造影B超檢查5053.56大腸灌腸造影B超檢查5076.14160輸卵管超聲造影5050.336淺表組織器官B超檢查4039.591060淺表組織器官B超每增加一部位加88.271092床旁B超檢查4030.562032術中B超檢查4032.552臨床操作的B超引導80121.9272經陰道B超檢查7090.498876經直腸B超檢查80105.49112臨床操作的腔內B超引導90115.5121第二十一頁，共53頁。病種成本核算icd10編碼單病種名稱單病種例均成本例均收費A01.101甲型副傷寒2593.913277.7A01.401副傷寒4319.45003.76A02.006沙門氏菌胃腸炎1273.311460.39A02.901沙門氏菌感染3046.182930.46A03.901細菌性痢疾3150.243522.06A04.002腸病原性大腸埃希氏菌腸炎3177.813205.35A04.401大腸埃希氏桿菌性腸道感染2368.792369.82A04.902細菌性腸炎2229.772534.35A04.903感染性腹瀉762.18836.49A16.202肺結核4546.344872.96A16.203肺結核瘤22872.4523844.4A16.208浸潤型肺結核7601.028242.09A16.209空洞型肺結核1920.742413.31第二十二頁，共53頁。病種成本核算H91.201突發(fā)性耳聾5063.884706.55H91.301聾啞癥3436.053036.98I05.202二尖瓣狹窄閉鎖不全3853.383994.99I09.901風濕性心臟病7746.478632.83I1002高血壓4488.574819.43I1003高血壓I1387.261774.7I1004高血壓Ⅱ3477.953802.09I1005高血壓Ⅲ7914.158687.79I21.903冠狀動脈閉塞21147.121573.32I25.101冠狀動脈粥樣硬化性心臟病18972.620737.79I28.001肺動靜脈瘺8721.339801.04I40.001病毒性心肌炎2959.953205.86I42.002擴張性心肌病6230.236041.09第二十三頁，共53頁。1.2核算結果展示一成本系數醫(yī)院總成本系數科室成本系數二級科室成本系數醫(yī)療服務項目成本系數單病種成本系數醫(yī)院收入大類成本系數人員成本系數第二十四頁，共53頁。成本核算結果展示二具體成本結果1、醫(yī)院總成本2、各個一級科室成本3、各個二級科室成本4、各種分類成本5、3966項醫(yī)療服務項目成本6、N種單病種成本第二十五頁，共53頁。成本核算結果展示三分類成本1、直接成本間接成本2、直接成本管理成本3、醫(yī)療服務成本藥品、醫(yī)用材料經營成本4、固定成本變動成本第二十六頁，共53頁。國內醫(yī)院成本核算現(xiàn)狀三級核算一級分配二級核算一級分配大部分醫(yī)院處在科室成本核算的初級階段從醫(yī)院經營的角度看：醫(yī)院目前工作的重點一是全成本控制，二是優(yōu)化收入結構。從醫(yī)院管理的角度看：工作重點一是質量管理規(guī)范化，成本管理精細化。第二十七頁，共53頁。成本分析模塊成本系數分析總成本系數分析科室成本系數分析二級科室成本系數分析收入大類成本系數分析醫(yī)療服務項目成本系數分析單病種成本系數分析第二十八頁，共53頁。成本預算模塊1、預算基礎數據的來源2、預算指標的選擇3、指標計劃值得確定4、指標警戒限的確定5、指標控制限的確定6、指標否決值及否決程度的確定7、指標實現(xiàn)值與績效管理的關系第二十九頁，共53頁。醫(yī)院全成本精細化管理1、醫(yī)院全成本精細化管理必須依靠信息化2、全程本管理信息化的基礎是人財物管理的信息化3、醫(yī)院全成本管理的關鍵是一把手的觀念4、醫(yī)院全成本控制的要點：一是化小成本責任單元；二是與單元緊密掛鉤第三十頁，共53頁。成本控制模塊預算指標的跟蹤實際完成指標的確定特殊科室的成本指標控制特殊項目的成本指標控制重點研究例外成本指標對結果進行反饋獎懲立即兌現(xiàn)幫助責任科室，責任人實現(xiàn)成本目標第三十一頁，共53頁。做好各項成本控制的基礎工作

1、建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞流程。

2、制定必要的消耗定額，加強定額管理。

3、建立材料物資的計量、驗收、領發(fā)、盤存等制度。

4、制訂內部結算價格和內部結算制度。

第三十二頁，共53頁。2.實施成本控制成本控制的關鍵在于制定目標成本。目標成本確定方法：1、歷史基數：取前三年均數或上年基數。2、行業(yè)均數。3、行業(yè)先進成本基數。4、單位發(fā)展規(guī)劃目標基數。使用系數進行調整落實買單的科室及人員計算成本控制的成本數據代表一切第三十三頁，共53頁。5

準確界定收入——

知情同意科室直接收入科室間接收入（醫(yī)技科室、藥品經營收入、培訓收入等的分配）科室其他收入第三十四頁，共53頁。準確界定科室支出——

知情同意科室直接物耗：數量、金額、價格、質量、時效、服務?？剖曳謹?全院分攤,局部分攤科室人力資源耗費.第三十五頁，共53頁。減員≠增效國有醫(yī)院的現(xiàn)實選擇避免矛盾激化的高招醫(yī)療技術人員的品牌沉淀人事制度的悲哀第三十六頁，共53頁。幾個未計入的成本土地成本醫(yī)務人員的市場價值醫(yī)務人員的或勞動價值國有醫(yī)院的品牌沉淀價值第三十七頁，共53頁。成本控制與流程再造1、管理路徑2、臨床路徑3、服務路徑4、就醫(yī)流程第三十八頁，共53頁。需要注意的幾個成本概念

1、機會成本2、時間成本3、情感成本4、邊際成本5、零成本6、結構成本7、人力資源成本第三十九頁，共53頁。醫(yī)院宏觀成本管理有形成本控制重點

--人力成本藥品、醫(yī)用材料（價格、質量、比例、結構）固定資產成本低值易耗品成本各種消耗成本科研、教學成本學習、培訓成本管理成本第四十頁，共53頁。醫(yī)院宏觀成本管理無形成本管理--決策成本（重要人物，重大事件，重要事項）--質量安全成本--醫(yī)院和諧成本--科學管理成本--采購成本--監(jiān)督成本欠費、醫(yī)療事故賠償第四十一頁，共53頁。成本控制的誤區(qū)

太精明=低成本（李嘉成家訓，超市購物）小投入=小成本（西安修路，王永慶辦醫(yī)院）心智模式成本=實際成本成本控制無極限第四十二頁，共53頁?；谛畔⒒娜杀揪毣芾砥脚_1、醫(yī)院收費結算系統(tǒng)的數據挖掘2、醫(yī)院工作終端信息化（1）人力信息（2）物流信息（3）財務信息

3、核算單元一致性問題

4、聯(lián)網共享問題第四十三頁，共53頁。醫(yī)院全成本管理應處理好的十大關系

質量與成本的關系醫(yī)療服務數量與成本的關系醫(yī)院成本管理與科室成本核算的關系降低成本和提高技術水平的關系職工、醫(yī)院和患者的利益關系經濟效益和社會效益的關系成本管理和財務管理的關系業(yè)務科室和管理（后勤）科室的關系投資與成本的關系短期利益與長期利益的關系第四十四頁，共53頁。醫(yī)院實施全成本管理效益預測成本每降低1%，相當于醫(yī)院業(yè)務收入提高10%。國內二級以上醫(yī)療機構成本降低的空間約5%~10%