2021年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題及參考答案解析

2021年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及參考答案解析10—28【HＹＰERLＩＮK＂"】【HYPＥRLINK""】2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題,每小題1分,共２4分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案,請(qǐng)將選定的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1。根據(jù)稅收征收管理制度,下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中,不適用稅收保全措施的是（)。Ａ．機(jī)動(dòng)車(chē)輛B。金銀首飾C．古玩字畫(huà)Ｄ．維持生活必需的住房【答案】D【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。2.甲XX2021年5月10日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該XX在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是（）。A．處以２000園以下的罰款B．沒(méi)收經(jīng)營(yíng)所得C。提請(qǐng)查封財(cái)產(chǎn)D.提請(qǐng)工商行XX管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照【答案】D【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行XX管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。3.下列銀行結(jié)算賬戶中,不能支取現(xiàn)金的是（）。A．黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用存款賬戶B。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C。預(yù)算單位零余額賬戶Ｄ.單位銀行卡賬戶【答案】D【解析】(１）選項(xiàng)Ａ：黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照XX現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;（2）選項(xiàng)B：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存??；（3）選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)XX授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及XX批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥XX;（４）選項(xiàng)D：?jiǎn)挝汇y行卡賬戶的XX必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。4。趙某所持貸記卡透支余額為1萬(wàn)園，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于（)園。Ａ．10００Ｂ．150０C.2000D.２５0０【答案】A【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10％。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列XX當(dāng)事人中，應(yīng)在XX和粘單的粘接處XX的是(）。A．粘單上第一背書(shū)的背書(shū)人Ｂ.XX上最后一手背書(shū)的背書(shū)人Ｃ.XX上第一手背書(shū)的背書(shū)人D。粘單上地一手背書(shū)的被背書(shū)人【答案】A【解析】粘單上的第一記載人,應(yīng)當(dāng)在XX和粘單的粘接處XX;例如，甲出票給乙，乙背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙，丙背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁,丁背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊,戊擬將XX背書(shū)轉(zhuǎn)讓給庚，由于XX背面的3個(gè)背書(shū)欄均已使用，戊可以使用粘單繼續(xù)完成背書(shū)，但應(yīng)由戊在粘接處XX。6。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列XX欺詐行為中，屬于偽造XX的是(）。

HYPERLＩNK"＂A.XX出票人在XX上XXB.涂改XX號(hào)碼C.對(duì)XX金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D．修改XX密押【答案】A【解析】XX的偽造，是指無(wú)權(quán)限人XX他人或虛構(gòu)他人名義XX的行為,例如偽造出票XX、背書(shū)XX、承兌XX和保證XX等。７。下列法的形式中,由全國(guó)大會(huì)及其經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.XXB．行XX法規(guī)C．法律D.行XX規(guī)章【答案】C【解析】(1）選項(xiàng)A：XX由全國(guó)大會(huì)制定；（2）選項(xiàng)Ｂ：行XX法規(guī)由XX制定;（3）選項(xiàng)Ｃ:法律由全國(guó)大會(huì)及其經(jīng)一定立法程序制定頒布；（4）選項(xiàng)D:行XX規(guī)章包括部門(mén)規(guī)章和地方XX規(guī)章，部門(mén)規(guī)章由XX所屬部委制定，地方XX規(guī)章由“一省三市”地方XX制定。8。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,對(duì)始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人,其最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間是（）。Ａ.２年B.５年Ｃ.2０年Ｄ。3０年【答案】Ｃ【解析】訴訟時(shí)效期間,均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，但從權(quán)利被侵害之日起超過(guò)２0年的，XX不予保護(hù)。9。根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定,下列XX項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是（）。

Ａ。１5天以下

B．１個(gè)月以上6個(gè)月以下XXC。3個(gè)月以上2年以下

D．6個(gè)月以上１5年以下【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A:行XX拘留的最長(zhǎng)期限為15天(教材未明確提及）；(２）選項(xiàng)B：拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下；(3)選項(xiàng)Ｃ:管制的期限為3個(gè)月以上2年以下；（４)選項(xiàng)D：有期徒刑的期限為6個(gè)月以上15年以下。１0。周某于2021年4月1１日進(jìn)入甲XX就職，經(jīng)周某要求，XX于2021年４月1１日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某每月工資20０0園，已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲XX應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是(）園.Ａ.0B．2０00Ｃ.220０0D.24000【答案】C【解析】用人單位自用工之日起滿１年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿一個(gè)月的次日至滿一年的前一日(共11個(gè)月)應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資,并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同。11。鄭某于2021年６月15日與甲XX簽訂勞動(dòng)合同，約定試用期1個(gè)月。7月２日鄭某上班。鄭某與甲XX建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（）。A。2021年6月1５日B.2021年7月2日C。2021年7月15日D.2021年8月2日【答案】B【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。12.某企業(yè)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制.2021年3月,為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長(zhǎng)工作時(shí)間2小時(shí),XX企業(yè)向職工支付加班工資的下列計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)中,正確的是(）。A.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的1０0%Ｂ。不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的1５０％C．不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的２０0％D。不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%【答案】B【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的１50％支付勞動(dòng)者工資。13．韓某在甲XX已工作10年，經(jīng)甲XX與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同解除前1２個(gè)月平均工資為7000園,當(dāng)?shù)厝嗣馲X公布的本地區(qū)上年度職工平均工資為2000園。甲XX應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是()園。A。20000B.２4000C。６0000D。70000【答案】C【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的XX人民XX公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的,向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限最高不超過(guò)12年；在本題中,甲XX應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=２000×3×1０=６000０(園)。14。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列XX項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)征收范圍的是（)。A.體育業(yè)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C。XX業(yè)D．修理修配業(yè)務(wù)【答案】D【解析】根據(jù)規(guī)定，銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。１5。某餐飲XX2021年6月取得餐飲收入154萬(wàn)園，包間服務(wù)費(fèi)２0萬(wàn)園,茶水收入２５萬(wàn)園；直接成本支出1２０萬(wàn)園。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％,該XX當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（)。A.1５４×5７。7萬(wàn)園B。（154XX2０）×58．7萬(wàn)園C．(154XX２0XX2５）×59．95萬(wàn)園Ｄ。（1５4XX2０XX25－120)×53．95萬(wàn)園【答案】C【解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅稅收法律制度的規(guī)定，飲食業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入。所以，該XX當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(14５XX２０XX25)×59.９５(萬(wàn)園）。16。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是(）。A．退休人員再任職取得的收入Ｂ.從非任職XX取得的董事費(fèi)收入C。從任職XX取得的監(jiān)事費(fèi)收入Ｄ.從任職XX關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入【答案】B【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任XX董事、監(jiān)事，但不在XX任職、受雇,其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人在XX任職、受雇（包括關(guān)聯(lián)XX),同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的,應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并,統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。1７.錢(qián)某在一次演出中取得收入1００0０園，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過(guò)4０00園的，減除費(fèi)用80０園,４0０0園以上的,減除20%的費(fèi)用，適用稅率為2０%.錢(qián)某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）園。A.1８４０Ｂ．1600C．２0０0D.4800【答案】Ｂ【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，錢(qián)某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝１0000×（1—20%）×202100(園)。18。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A。加班工資B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D．國(guó)債利息收入【答案】A【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征收個(gè)人所得稅：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；③托兒補(bǔ)助費(fèi)；④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。19。XX房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中,不符合法律制度規(guī)定的是（）.A.房屋出租的,承租人為納稅人B。房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的,房產(chǎn)代管人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于XX的,其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人D。房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人【答案】A【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅稅收法律制度，房屋出租的,出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。20。某企業(yè)2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值1２００0萬(wàn)園；幼兒園用房原值400萬(wàn)園;出租房屋原值600萬(wàn)園,年租金80萬(wàn)園。已知房產(chǎn)原值減除比例為30％；房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為１。2％，從租計(jì)征的為12％，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（)。A。12000×（１-30%)×１．２1０0。8萬(wàn)園Ｂ．120０0×（1－３0％)×１．280×1２11０。４萬(wàn)園C．(１２00０XX400）×(1-3０％）×1.２80×１2113.７６萬(wàn)園Ｄ.（１２00０XX400XX600）×(1—30%)×1.21０9。2萬(wàn)園【答案】B【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅;企業(yè)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)要按照從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)按照從租計(jì)征的方式,計(jì)算房產(chǎn)稅,不按照從價(jià)計(jì)征的方式計(jì)算.21.甲XX于2021年９月向乙XX購(gòu)買(mǎi)一處閑置廠房,合同注明的土地適用權(quán)價(jià)款２００0萬(wàn)園，廠房及地上附著物價(jià)款50０萬(wàn)園，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契約稅稅率為3％，甲XX應(yīng)繳納的契約稅稅額為（）萬(wàn)園。Ａ.1５B。45Ｃ．６0D．75【答案】Ｄ【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù).甲XX應(yīng)繳納的契稅=（2000XX５０0)×3７５（萬(wàn)園）。22．根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列XX項(xiàng)中,免予繳納車(chē)船稅的是（）.Ａ。載客汽車(chē)B。銀行運(yùn)鈔車(chē)C。機(jī)關(guān)公務(wù)車(chē)D。養(yǎng)殖漁船【答案】Ｄ【解析】根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定,捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅。23．甲向乙購(gòu)買(mǎi)一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人,XX該合同印花稅納稅人的下列表述中,正確的是（）。A。甲和乙為納稅人B．甲和丙為納稅人C。乙和丁為納稅人D。甲和丁為納稅人【答案】Ａ【解析】根據(jù)印花稅稅法律制度的規(guī)定,簽訂合同的XX方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行XX行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行XX復(fù)議,不履行行XX復(fù)議決定再提起行XX訴訟的是（)。Ａ。加收稅款滯納金B(yǎng)．沒(méi)收財(cái)物和違法所得C．罰款D。停止發(fā)售XX【答案】A【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服,應(yīng)當(dāng)先行XX復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服才能提起訴訟,征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征收對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵XX稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行XX行為,征收稅款、加收滯納金、XX繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人做出的代XX代繳、代收代繳、代征行為。二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題２分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）。25．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，賦予繳納個(gè)人所得稅的有(）。A.保險(xiǎn)賠償B．勞動(dòng)分紅C。退休工資D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)【答案】【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,保險(xiǎn)XX，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi),退休工資屬于免征個(gè)人所得稅的范圍。勞動(dòng)分紅按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。2６.XX契稅計(jì)稅根據(jù)的下列表述中,符合法律制度規(guī)定的有（)。A。受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)Ｂ.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)C.購(gòu)入土地使用權(quán)的,以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)【答案】【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格確定；土地使用權(quán)交換、房屋交換,計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格差額”。２7.XX確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度的有()。A．擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人Ｂ.擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的,以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人Ｄ．土地使用權(quán)共有的,以共有XX方為納稅人【答案】【解析】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個(gè)人繳納；擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際使用人繳納；土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納;土地使用權(quán)共有的,由共有XX方分別繳納.２８。XX印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度的有（）。Ａ．財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保障費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)Ｃ。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以XXXX為計(jì)稅依據(jù)D.商標(biāo)XX證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)【答案】【解析】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，權(quán)利許可證照按照件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù),包括房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)XX證和專(zhuān)利證。29。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人辦理的下列事項(xiàng)中,必須提供稅務(wù)登記證件的有（)。A．納稅申報(bào)B．開(kāi)立銀行賬戶Ｃ．領(lǐng)購(gòu)XXD．繳納稅務(wù)罰款【答案】【解析】根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí),必須提供稅務(wù)登記證件：一是開(kāi)立銀行賬戶;二是領(lǐng)購(gòu)XX。30。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列XX項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（)。A．應(yīng)納稅額B。實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用C．稅款滯納金D。實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用【答案】【解析】根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅擔(dān)保的包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。３１。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（）。Ａ.XXB．銀行卡C．匯兌D．委托收款【答案】【解析】我國(guó)目前使用的XX非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式；“三票一卡”是指三種XX(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款.32．XX商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中,正確的有（）。A.貼現(xiàn)是一種非XX轉(zhuǎn)讓行為Ｂ.貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交X關(guān)系C．貼現(xiàn)申請(qǐng)人是在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織Ｄ．貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款【答案】【解析】（1)選項(xiàng)Ａ:貼現(xiàn)是指XX持票人在XX未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“XX轉(zhuǎn)讓行為”。（2）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:①是在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織（選項(xiàng)Ｃ正確)；②與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交X關(guān)系(選項(xiàng)B）；③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交X的增值稅XX和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件.（3)選項(xiàng)D：貼現(xiàn)到期,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款.33.XX匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有()。Ａ.單位和個(gè)人均可使用匯兌B．XX人和收款人均為個(gè)人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌C．匯兌以收賬XX為匯出銀行受理XX的依據(jù)D．匯兌以XX回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)【答案】【解析】選項(xiàng)：XX回單為匯出銀行受理XX的依據(jù);收賬XX為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。34．根據(jù)我國(guó)法律制度的規(guī)定,下列XX項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的有()。Ａ。自然人B.商品C．法人Ｄ。行為【答案】【解析】選項(xiàng)屬于法律關(guān)系的客體。３5．XX民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中,正確的是(）。A．民事經(jīng)濟(jì)糾紛實(shí)行或裁或?qū)徶贫菳．民事訴訟與仲裁均實(shí)行回避制度Ｃ。民事訴訟實(shí)行兩審終審制度,仲裁實(shí)行一裁終局制度D．民事訴訟實(shí)行公XX判制度,仲裁不公開(kāi)進(jìn)行【答案】36。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列XX項(xiàng)中，屬于民事責(zé)任形式的有（）.A.返回財(cái)產(chǎn)Ｂ。沒(méi)收非法財(cái)產(chǎn)C。賠償損失Ｄ.罰款【答案】【解析】選項(xiàng)屬于行XX責(zé)任.37．根據(jù)勞動(dòng)XX律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的有（）.Ａ。依法享受寒暑假,其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的B．請(qǐng)事假累計(jì)２0天以上,且單位按照規(guī)定不XX工資的C.累計(jì)工作滿1年不滿10年,請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的D．累計(jì)工作滿2０年以上，請(qǐng)病假累計(jì)滿3個(gè)月的【答案】【解析】選項(xiàng)D:累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的，不得享受當(dāng)年帶薪年休假。３8.某XX擬與張某簽訂為期３年的勞動(dòng)合同,XX該合同試用期約定的下列方案中,符合法律制度的有（）.A.不約定試用期Ｂ.試用期1個(gè)月Ｃ．試用期3個(gè)月D．試用期6個(gè)月【答案】【解析】３年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月(≤6個(gè)月）.39．根據(jù)勞動(dòng)XX律制度的規(guī)定,下列情形中，勞動(dòng)者可以單方面與用人單位解除勞動(dòng)合同的有（).A.用人單位未為勞動(dòng)者繳納XX保險(xiǎn)費(fèi)Ｂ、用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬Ｃ、用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)D、用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件【答案】【解析】選項(xiàng)均屬于勞動(dòng)者可隨時(shí)XX解除勞動(dòng)合同的情形。40．根據(jù)勞動(dòng)XX律規(guī)定的規(guī)定，下列情形中,可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有（)。A．勞動(dòng)合同期滿B．勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡C.用人單位被依法宣告XXD．女職工在哺XX期【答案】【解析】選項(xiàng)D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺XX期的，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止。41．勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)成勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。XX該仲裁時(shí)效期間的下列表述中,正確的有（）.Ａ.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起１年B。從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起2年C.勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無(wú)仲裁時(shí)效期間限制Ｄ.勞動(dòng)關(guān)系終止的自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年【答案】【解析】勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的,勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是,勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出.42．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列中，以余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）.A．一般XX業(yè)務(wù)B．融資租賃業(yè)務(wù)C．債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)D．外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)【答案】【解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)B:融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的“余額”為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng):外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的“余額"為營(yíng)業(yè)額。43。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律值得的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)—-租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有(）.A．美術(shù)館出租展覽場(chǎng)地B。XXXX出租土地使用權(quán)C。俱樂(lè)部出租體育場(chǎng)比賽場(chǎng)地D.XX部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)【答案】【解析】選項(xiàng)：出租文化場(chǎng)所和體育場(chǎng)地屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)"稅目的征稅范圍.選項(xiàng)Ｂ：XXXX出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。選項(xiàng)D:XX部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為,屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅。44。XX營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中,正確的有（）。A．建筑XX提供建筑業(yè)勞務(wù),向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．食品XX轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，向XX所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅Ｃ.保險(xiǎn)XX出租寫(xiě)字樓,向公D。建材XX轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】【解析】選項(xiàng)C：納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。三、XX題（本類(lèi)題共１0小題,每小題1分,共10分.請(qǐng)XX每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分,答題錯(cuò)誤的口０．５分,不答題的不得分也不XX分。本類(lèi)題最低得分為零分）45。納稅人以無(wú)形資產(chǎn)XX入股,參與接受XX方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)XX風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征收營(yíng)業(yè)稅。（)【答案】√【解析】以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)XX入股,接受XX方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)XX風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅；XX后轉(zhuǎn)入其股權(quán)的行為，也不征收營(yíng)業(yè)稅。４6.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）【答案】√【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人“實(shí)際占用”的土地面積。４7。XX稅納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（)【答案】×【解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，XX稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天.４8.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)稅款的，不需辦理納稅申報(bào)。（)【答案】×【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。４9。撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)先撤銷(xiāo)基本存款賬戶,然后再撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶.（)【答案】×【解析】撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶XX轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷(xiāo)。５0．行XX復(fù)議期間被申請(qǐng)人認(rèn)為具體行XX行為需要停止執(zhí)行的，具體行XX為可以停止執(zhí)行。(）【答案】√【解析】行XX復(fù)議期間具體行XX行為不停止執(zhí)行。但是,有下列情形之一的,可以停止執(zhí)行：（1）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行XX復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(３）申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行XX復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（４）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。５1。人民XX審理行XX案件，可以對(duì)當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解,促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議。（)【答案】×【解析】人民XX審理行XX案件不適用調(diào)解；行XX賠償訴訟可以調(diào)解。52．勞動(dòng)者不能勝任工作崗位，用人單位應(yīng)先經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位,仍不能勝任工作的,方可按程序與其解除勞動(dòng)合同。（）【答案】√【解析】勞動(dòng)者不能勝任工作,經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的,用人單位提前30日以書(shū)面形式XX勞動(dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除合同。53。勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí)，用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè),不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，其出資人、開(kāi)辦單位或者主管部門(mén)應(yīng)作為共同當(dāng)事人。()【答案】√【解析】原文見(jiàn)教材67頁(yè)第9行。54.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，不征收營(yíng)業(yè)稅.（）【答案】×【解析】單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)“無(wú)償贈(zèng)送”其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為,繳納營(yíng)業(yè)稅。四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共13小題,每小題２分，共２6分。每小題備選答案中,有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分）XX［資料一］XX某XX主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算如提供經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。2021年３月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：XX（1）取得建筑工程總包結(jié)算收入18０萬(wàn)園；向分包單位支付工程45萬(wàn)園。

(2）取得建筑工程分包結(jié)算收入1６0萬(wàn)園，提前竣工獎(jiǎng)５萬(wàn)園.XX（3）取得安裝工程結(jié)算收入12萬(wàn)園，該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款１３6萬(wàn)園，由建設(shè)方自行提供。

(4）取得裝飾收入１6萬(wàn)園，該項(xiàng)裝飾工程消耗材料12０萬(wàn)園，由客戶自行采購(gòu).

（5）取得房屋租金17萬(wàn)園。支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬(wàn)園、取暖費(fèi)2萬(wàn)園和維修費(fèi)1萬(wàn)園。XX已知:建筑業(yè)知縣的營(yíng)業(yè)稅稅率為3％;服務(wù)費(fèi)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為５%。

要求:根據(jù)上述資料，分析回答下列條55～５８小題.55.該XX當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（)。A.總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額＝１80×３5.4萬(wàn)園B．總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額＝(1８0—45）×34。05萬(wàn)園C．分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=160×３4．8萬(wàn)園D．分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額＝（160XX5）×34．９5萬(wàn)園【答案】【解析】選項(xiàng)：納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用XX除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營(yíng)業(yè)額。選項(xiàng)：建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入，所以分分收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該是選擇D.５6.該XX當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是（）．Ａ.安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=１2×３0。36萬(wàn)園B。安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（12XX136）×34。４4萬(wàn)園Ｃ.裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=16×30．48萬(wàn)園Ｄ．裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額＝(16XX１20）×34．08萬(wàn)園【答案】【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款.納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入（不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。5７.該XX當(dāng)月租房出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）Ａ.17×５0.85萬(wàn)園Ｂ.(17－3）×50．6萬(wàn)園Ｃ.（17-3—2）×50．６萬(wàn)園Ｄ．(１７—3—2-1）×５０.55萬(wàn)園【答案】A【解析】經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為取得的租金收入全額，不得XX除任何費(fèi)用。58。下列稅額征收方式中,適用于該XX的是（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D．定期定額征收【答案】Ａ【解析】查賬征收適合于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全,能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。［資料二］張某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲XX，2021年７月從境內(nèi)取得如下收入：

（1）工資收入380０園，XX收入600園,崗位津貼３00園，XX補(bǔ)貼90０園。

（２）3年期銀行存款利息總收入800園。二級(jí)市場(chǎng)XX買(mǎi)賣(mài)所得２00０園.

（3）為乙單位授課收入３000園，稿費(fèi)收入82０園。XX(４）將2021年1月XX80萬(wàn)園購(gòu)置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為１２0萬(wàn)園。

(５）受丙XX委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì),取得計(jì)費(fèi)2000園.XX已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為３500園/月。

個(gè)人所得稅稅率表XX（工資、薪金所得適用)級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算XX除數(shù)含稅級(jí)距1不超過(guò)15００園的30２超過(guò)1500園至4500園的部分１０10５３超過(guò)45０0園至900０園的部分2055５……,……，……，……,要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。5９.張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅稅額下列計(jì)算中，正確的是（）。A．(３8０0-3500）×３9園B．［（3８０0XX600）-3500]×3２7園Ｃ.［(3800XX600XX30０)－3５00］×336園D．［（38００XX6０0XX300XX9０0)—35００]×101０5=１05園【答案】Ｄ【解析】工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、XX、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。60．張某的下列收入中,免于繳納個(gè)人所得稅的是(）A．銀行存款利息收人800園B。XX買(mǎi)賣(mài)所得２0００園C．授課收入30０0園Ｄ.稿費(fèi)收入820園【答案】

【解析】(1)選項(xiàng)A：自2021年10月9日（含）起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：對(duì)XX轉(zhuǎn)讓所得暫“不征收”個(gè)人所得稅；（３)選項(xiàng)C:應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅;（4)選項(xiàng)Ｄ：應(yīng)按“稿酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅。在本題中，題干提問(wèn)的是