陜西省年注冊會計師考試審計-內(nèi)部控制和控制測試模擬試題

-.z**省年注冊會計師考試?審計?：內(nèi)部控制和控制測試模擬試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、內(nèi)部審計師正在實施對*信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致；B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮；D：它運用最先進的技術。2、根據(jù)以下資料答復以下問題5-6采購主管查看了為部門內(nèi)*采購人員準備的備忘錄，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)本錢，加強溝通，促進生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效。〞“這個根本把情況說情楚了，〞主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個備忘錄應該可以讓他了解情況了。〞在該溝通鏈哪個環(huán)節(jié)有缺陷.A：a．信息的含義不明確B：b．主管選擇了錯誤的溝通通道C：c．主管不應該發(fā)出此類信息D：d．主管未考慮溝通中的噪音3、在對工作底稿審核時，內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務觀察不能與輔助性文件恰當?shù)南嗷φ铡Ｔ摴芾砣藛T最有可能指示內(nèi)部審計師A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務的整體*圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復在最終的業(yè)務溝通中所陳述的結(jié)論；C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何穿插索引；D：提供一個穿插索引制度，以便說明業(yè)務觀察、結(jié)論、建議和有關的事實間的關系。4、以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制.A：審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關系；B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；C：審計委員會委員主要關注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境；D：審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I域的學歷。5、根據(jù)下面的資料答復以下問題1至3采購部門用公司的資金購置個人使用的物品。公司允許經(jīng)授權的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達%0的商品。盡管公司要求采購業(yè)務都要經(jīng)過督導的批準，但供應商并不知道這一要求。督導們并不對每*采購定單都進展審查和批準，而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購不受公司驗收政策的約束，*不老實的職員就到供應商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購工程為名。過去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。以下內(nèi)部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是A：只允許從預先批準的供應商品單中進展采購。B：要求所有的商品采購都要使用預先編號的采購定單。C：發(fā)票付過款之后刪除諸如采購定單和驗收報告等支持性憑證。D：在定貨和驗收商品之間進展職責別離。6、銀行的內(nèi)部審計師建立了多元回歸模型,用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計師使用模型并發(fā)現(xiàn)R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結(jié)論是合理的.A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化D：線性回歸模型會增加模型的可靠性7、評價工作績效最失效的方法是A：a．特質(zhì)導向法B：b．行為導向法C：c．結(jié)果導向法D：d．目標導向法8、為了證實管理當局有關*分部可能未充分地進展短期資金投資的擔憂，管理當局建立了一個估計每個分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定*一分部沒有最大限度地進展短期投資，管理當局應該實施以下哪一項控制措施來進展比較A：每個分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。C：各個分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。D：每個分部總的現(xiàn)金余額與當期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標利息收益。9、審計師詢問會計人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產(chǎn)特征〔建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等〕的回歸模型之上的。這個模型的系數(shù)是通過隨機抽取20項公司資產(chǎn)進展回歸而得到的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結(jié)論。A：模型的高R2值大局部歸因于隨機性B：決定價值變量的92%在模型當中C：模型是非常可靠的D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本10、根據(jù)以下信息答復在審計方案階段，首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務該業(yè)務在降低組織風險上的作用，該業(yè)務在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務以來該領域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務的每一因素從低到高進展記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分數(shù))審計業(yè)務風險降低程度本錢節(jié)約改變情況1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮本錢節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進展哪些審計業(yè)務.A：審計業(yè)務2和4。B：審計業(yè)務1和2。C：審計業(yè)務3和4。D：審計業(yè)務1和3。11、必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么.A：確保被審計單位所關注的問題得到恰當處理B：核實審計報告是否采用了恰當?shù)母袷?、語法和標點符號C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結(jié)論D：證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。12、內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；B：確保不會發(fā)生舞弊；C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。13、內(nèi)部審計部門已經(jīng)對一項欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查提醒出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務報表的兩年來的財務狀況和經(jīng)營結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計主任應該立即通知A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當?shù)恼蚬芾頇C關。C：適當?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。D：最終負責編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計職能部門。14、應該包含在內(nèi)部審計部門章程____中的一項權利要素是A：a.確認審計部門必須審查的經(jīng)營部門。B：b.確認應向?qū)徲嬑瘑T會進展披露的類別。C：c.接觸與績效審計相關的記錄、從事檔案和實物資產(chǎn)。D：d.接觸外部審計師的工作底稿。15、以員工的預期和感受為根底制定鼓勵政策時，該政策的主要方面是A：把員工的努力、績效和獎懲嚴密掛鉤。B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。C：向員工明確組織的總目標和具體目標。D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的時機，并鼓勵其提高績效。16、*經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最適宜的行動將是A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反響，并按照集體的一致意見行動。17、當雇員從公司指定的旅行社購置機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購置日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的本錢。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的比照。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。18、國外子公司雇傭的事務所希望參照局部母公司事務所的審計報告，這要求首先復核母公司的審計工作底稿。他們直接要求內(nèi)部審計部門提供這些工作底稿副本，內(nèi)部審計部門應當A：不經(jīng)外部事務所同意局提供所有審計工作底稿副本；B：通知外部事務所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權公司內(nèi)部審計部門提供；C：通知外部事務所，內(nèi)部審計部門已經(jīng)提供了相關工作底稿副本；D：拒絕在任何情況下提供審計工作底稿副本19、為了控制方案并防止超過時間預算，決定對*項審計的時間預算進展修訂的時間一般是在；A：初步調(diào)查(Prelimimarysurvey)后立即進展。B：已經(jīng)證實有重大缺陷存在時。C：當將沒有經(jīng)歷的審計職員分配給*一審計工程時。D：為證實審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而實施了擴大檢查后不久進展。20、內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關鍵因素____A：根據(jù)多年工作經(jīng)歷設定的報酬方案。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設計。D：開展員工以及向員工提供咨詢效勞的非正式方案。21、*制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應商的禮物，并以次作為交換條件，使供應商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項的效果最差.A：公司指定一項特別政策，制止從供應商處承受任何有價值的物品；B：公司制定道德準則，制止這種行為；C：對新供應商，要求采購代理人必須在提供有關供應商的簡介之后，才能列入認可的供應商中；D：與主要供應商建立長期合同關系，并由高級管理人員審批/22、在傳遞關于辦公和行政管理任務完成方式的信息時，以下哪項適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯誤的可能。A：操作者流程分析B：產(chǎn)品流程分析C：辦事流程分析D：聯(lián)合流程分析23、如果面臨外加的*圍限制，首席審計執(zhí)行官應該A：將審計推遲到*圍限制取消后進展B：將*圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會C：增加對該活動進展審計的頻率D：為該工程分派更多有經(jīng)歷的審計人員24、工作底稿記錄了內(nèi)部審計師所從事的工作。內(nèi)部審計師應該A：編制工作底稿，并允許業(yè)務客戶接觸它們；B：鼓勵有條件的業(yè)務客戶編制非敏感性問題的工作底稿；C：編制工作底稿，但與業(yè)務客戶一起審核，以確保恰當?shù)鼐庉嬃诵畔ⅲ籇：推遲編制商業(yè)局部的工作底25、在獲取應收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來A：測試計算結(jié)果。B：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進展比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準確性。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、內(nèi)部審計師方案對質(zhì)量保證工作的有效性進展審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關的廢料本錢。業(yè)務客戶認為這類審計不在內(nèi)部審計活動的*圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄*圍。審計師對此的最正確反響是A：查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準的業(yè)務方案，該方案指定了當期要評價的業(yè)務*圍；B：鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準業(yè)務*圍確實定；C：在開場審計前指出，這項業(yè)務只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準、已設立的標準一致；D：由于審計客戶不合作，這項業(yè)務沒有成效，應當終止。2、一家公司近來購置了競爭者一局部股票，從長期來看該公司條算收購競爭者，然而，近來該股票的市價不斷下跌，該公司可以通過如下哪種方式躲避市價下跌的風險.A：購置該股票的買權。B：購置該股票的賣權。C：出售該股票的賣權。D：得到該股票的認股權。3、扁平化組織構(gòu)造具有更少的層次，其特征是管理控制的寬幅度。一個較長的組織(tallOrgAnizATIon)具有很多的層級＼很窄的控制幅度。以下哪種情形與扁平化組織構(gòu)造相一致A：任務高度復雜且變化大；B：下屬執(zhí)行有特色的不同任務；C：任務要求很少的指導和很少對下屬進展控制；D：工作區(qū)域在地理上是分散的。4、在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應該采取的最正確行為是A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內(nèi)部審計業(yè)務*圍中刪除D：將外部審計師推薦進展的變革與管理層實際落實的變革進展比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策5、內(nèi)部審機計部門遇到了來自高級管理當局的*圍限制，這將會影響內(nèi)審部門實現(xiàn)審計自標的能力。該*圍限制的性質(zhì)應該A：再審計工作底稿中注明，但如果有可能，還應該按方案實施審計業(yè)務并繞開*圍限制。B：告知外部審計師，以便他們能夠更加詳細地調(diào)查該領域。C：最好通過書面形式傳達給董事會。D：告知管理當局該限制不能承受，因為她將削弱審計部門的獨立性。6、近幾年一些公司已經(jīng)成為恐懼份子襲擊的目標、則防止公司的數(shù)據(jù)中心被恐懼分子選定為襲擊的最好方法是A：盡量命名數(shù)據(jù)中心不則明顯。B：監(jiān)視恐懼分子的位置和活動。C：保證災難恢復方案得到充分測試。D：加固電子和通訊設施。7、實施控制自我評價(CSA)的關鍵長期目標是什么.A：將傳統(tǒng)上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展；B：提高工作單位人員的控制意識和管理風險的能力；C：應用投票技術，從工作單位快速收集大量關于控制薄弱環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)；D：通過確認提高效率的時機來降低本錢。8、在以下哪種情形下，內(nèi)部審計有責任向高級管理層或董事會報告欺詐行為A：重大欺詐的發(fā)生被評估在合理的*圍內(nèi)；B：內(nèi)部審計已經(jīng)報告了所有可疑行為；C：所有的非正常交易活動均已明確，并處于實地觀察中；D：針對可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。9、以下哪項是對審計目標的表述A：觀察每天的現(xiàn)金收入儲蓄情況；B：分析現(xiàn)金短缺模型；C：評價現(xiàn)金收入是否得到了充分的平安保護；D：逐月重新計算銀行對賬單。10、要完全承受*支付方案，員工必須相信方案是A：a．選擇性的B：b．公平的C：c．參與的D：d．大方的11、人們公認內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計部門獨立性的重要因素之一。以下哪些項在準則中沒有被建議作為章程的一局部A：內(nèi)部審計部門對組織記錄的接觸。B：內(nèi)部審計活動的*圍。C：內(nèi)部審計主管的任期。D：內(nèi)部審計部門對認識檔案的接觸。12、首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露**信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最正確方法是A：口頭訓斥內(nèi)部審計師；B：立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報；C：由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；D：告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。13、內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進展測試。以下審計步驟要證實的特定目標是只有經(jīng)過批準才能更改計算機程序(即沒有未經(jīng)批準的程序更改)。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。以下最能有效地證實上述目標的審計程序是A：使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表B：對所有程序更改申請進展抽樣，從這些申請追查至適當?shù)呐鷾屎统绦驇熘械母腃：使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查D：獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表14、以下哪項內(nèi)部審計師的發(fā)現(xiàn)說明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點.I.*效勞部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的效勞。II.聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。Ⅲ。經(jīng)理們沒有獲得有關其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的時機。Ⅳ。管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關的問題。A：只有I和Ⅱ。B：只有I和Ⅳ。C：只有n和m。D：只有H和Ⅳ。15、依據(jù)下面的資料答復以下問題6和7一位審計人員對*組織市場部門實施了一局部經(jīng)營審計。特別的，審計人員評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性來確認1未充分利用的設備2人員超編還是缺乏3非生產(chǎn)性作業(yè)4本錢不合理的程序為了測試未充分利用的設備，審計人員對給市場部的所有場地進展徹底觀察并評估其對場地和主要設備的利用，審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論，設備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是缺乏，審計人員比較了當前職員規(guī)模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標準和效勞需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計人員與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復的出結(jié)論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計人員認為不必再進展額外審計工作來尋找本錢不合理的工作程序。作為這次審計業(yè)務主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應有的職業(yè)關注。對于1和2，應有的職業(yè)關注(dueprofessionalcare):A：得到運用，因為審計人員在這兩個領域中都給予了合理的關注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關注。16、充分的審計證據(jù)應該是A：在工作底稿中較好地歸檔，并且穿插索引。B：與審計意見直接相關，并且包括所有的因素。C：基于被認為可信的參考資料。D：足以說服一個審慎的人得出與審計師一樣的結(jié)論。17、控制可以根據(jù)它們能實現(xiàn)的功能進展分類。比方為了發(fā)現(xiàn)不利事件的發(fā)生(檢查性控制)；為了防止不利事件的發(fā)生(預防性控制)；或為了保證期望事件的發(fā)生(知道性控制)。以下控制措施中屬于指導性控制的是A：每月進展銀行存款余額調(diào)節(jié)。B：對所有特定余額的支出要有兩人簽字。C：在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生當日進展記錄。D：要求內(nèi)部審計部門所有成員成為CIA。18、*銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進展分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，最正確的審計程序是A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進展分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進展抵押和分類。B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類。C：對所有貸款申請進展發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書。D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進展審查，以確定是否有適當?shù)牡盅骸?9、在方案審計業(yè)務時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助A：取得控制的初步調(diào)查B：確認業(yè)務重點的*圍C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議D：評價控制的充分性和有效性20、在編制將要出具的審計報告時，內(nèi)部審計師面臨兩種潛在的沖突趨勢(1)信息使用年限和用于決策的可用信息增加；(2)“有限理性