公司籌資管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第—章總則第一條為規(guī)范公司經(jīng)營運作中的籌資行為，降低資本成本，減少籌資風(fēng)險，以提高資金運作效益，依據(jù)相關(guān)規(guī)范，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的籌資行為。第三條本制度所指的籌資，是指權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以及以發(fā)行股票方式籌資；債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等方式籌資。第四條籌資的原則1．遵守國家法律、法規(guī)原則；2．統(tǒng)一籌措，分級使用原則；3．綜合權(quán)衡，降低成本原則；4．適度負(fù)債，防范風(fēng)險原則。第五條資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。第二章權(quán)益資本籌資第六條權(quán)益資本籌資通過吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式取得。1．吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個人投資的籌資方式。2，發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。第七條公司吸收直接投資程序l.吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會或董事會批準(zhǔn)。2．與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期以及投資收益與風(fēng)險的分擔(dān)等。3．財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實物資產(chǎn)的評估工作，并請會計師事務(wù)所辦理驗資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者簽發(fā)出資報告。4．財務(wù)部在收到投資款后應(yīng)及時建立股東名冊。5．財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手續(xù)。第八條吸收投資不得吸收投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。第九條籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第十條投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股票的溢價凈收入)以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。第十一條發(fā)行股票籌資程序1．發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請報告。2．董事會向有關(guān)授權(quán)部門申請并經(jīng)批準(zhǔn)。3．公布公告招股說明書和財務(wù)會計報表及附屬明細(xì)表，與證券經(jīng)營機構(gòu)簽訂承銷協(xié)議。定向募集時向新股認(rèn)購人發(fā)出認(rèn)購公告或通知。4．招認(rèn)股份，交納股款。5．改組董事會、監(jiān)事會，辦理變更登記并向社會公告。第十二條公司財務(wù)部建立股東名冊，其內(nèi)容包括股東姓名、名稱、住所及各股東所持股份、股票編號以及股東取得股票的日期等。第三章債務(wù)資本籌資第十三條債務(wù)資本的籌資工作由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)分支機構(gòu)可以辦理短期借款。第十四條公司短期借款籌資程序1．根據(jù)財務(wù)預(yù)算和預(yù)測，公司財務(wù)部應(yīng)先確定公司短期內(nèi)所需資金，編制籌資計劃表。．2．按照籌資規(guī)模大小，分別由財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批籌資計劃o3．財務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和；使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責(zé)任等。4.雙方法人代表或授權(quán)人簽字。第十五條公司短期借款審批權(quán)限短期借款采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)如下(超過限額標(biāo)淮的由公司董事會批準(zhǔn))：1．財務(wù)部經(jīng)理審批限額：10萬元；2．財務(wù)總監(jiān)審批限額：50萬元；3．總經(jīng)理審批限額：100萬元。第十六條在短期借款到位當(dāng)曰，公司財務(wù)部應(yīng)按照借款類別在短期籌資資記簿中登記：第十七條公司按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途，如有變動須經(jīng)原審批機構(gòu)批準(zhǔn)。第十八條公司財務(wù)部及時計提和支付借款利息并實行崗位分離。第十九條公司財務(wù)部建威立資金臺賬，以詳細(xì)記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。財務(wù)部對于未領(lǐng)取利息單獨列示。第二十條公司長期債務(wù)資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券以及長期應(yīng)付款等方式。第二十一條公司長期借款必須編制長期借款計劃使用書，包括項目可行件研究報告、項目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用款時間與計劃以及還款期限與計劃等。第二十二條長期借款計劃旅出公司財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理依其職權(quán)范圍進(jìn)行審批。第二十三條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長期借款合同，其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責(zé)任等。第二十四條長期借款利息的處理1籌建期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入開辦費；2．生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)汁利息計入財務(wù)費用：3．清算期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入清算權(quán)益；4.購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚木辦理竣工決算之前，計人購建資產(chǎn)的價值、第二十五條公司發(fā)行債券籌資程序1．發(fā)行債券籌資應(yīng)先由股東大會作出決議。2．向國務(wù)院證券管理部門提出申請并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法以及資產(chǎn)評估報告和驗資報告等。3．制訂公司債券募集辦法，其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額以及公司債券的承銷機構(gòu)等。4．同債券承銷機構(gòu)簽訂債券承銷協(xié)議或包銷合同。第二十六條公司發(fā)行的債券應(yīng)載明公司名稱、債券票面金額、利率以及償還期限等事項，并由董事長簽名、公司蓋章。第二十七條公司債券發(fā)行價格可以采用溢價、平價、折價三種方式，公司財務(wù)部保證債券溢價和折價采用直線法合理分?jǐn)?。第二十八條公司對發(fā)行的債券應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記。1．發(fā)行記名債券的，公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名、名稱及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號、債券總額、票面金額、利率、還本付息的期限和方式以及債券的發(fā)行日期。2．發(fā)行無記名債券的，應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還期限和方式以及發(fā)行日期和債券的編號等。第二十九條公司財務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日，即應(yīng)將款項存入銀行。第三十條公司財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬，并組織定期核對。第三十一條公司按照債券契約的規(guī)定及時支付債券利息。第三十二條公司債券的償還和購回在董事會的授權(quán)下由公司財務(wù)部辦理。第三十三條公司未發(fā)行債券必須由專人負(fù)責(zé)管理。第三十四條其他長期負(fù)債籌資方式還包括補充貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備價款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費等形成的長期應(yīng)付款。第三十五條由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理長期應(yīng)付款。第四章公司籌資風(fēng)險管理第三十六條公司應(yīng)定期召開財務(wù)工作會議，并由財務(wù)部對公司的籌資風(fēng)險進(jìn)行評價。公司籌資風(fēng)險的評價準(zhǔn)則如下：1．以公司固定資產(chǎn)投資和流動資金的需要決定籌資的時機、規(guī)模和組合。2．籌資時應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況和償還能力，做到量力而行。3．對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸收和消化的能力。4．籌資的期限要適當(dāng)。5．負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。6．籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。第三十七條公司籌資效益的決定性因素是籌資成本，這對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。公司財務(wù)部采用加權(quán)平均資本成本最小的籌資組合評價公司資金成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。第三十八條籌資風(fēng)險的評價方法采用財務(wù)杠桿系數(shù)法。財務(wù)杠桿系數(shù)越大，公司籌資風(fēng)險也越大。第三十九條公司財務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期以及歸還借款的資金來源。第五章附則第四十條本制度由財務(wù)部編制，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財務(wù)部。第四十一條本制度經(jīng)公司董事會審核批準(zhǔn)后，自公布之日起實施。

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔投資管理制度第一章對外投資制度對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：短期投資一般包括購買國債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等?？紤]本公司現(xiàn)階段實際情況，公司現(xiàn)階段不允許進(jìn)行短期投資。長期投資一般包括：出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實體；與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項目；以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十。公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。新項目投資是指投資項目經(jīng)批準(zhǔn)立項后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營的需要，在原有投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動。對外長期投資項目經(jīng)過批準(zhǔn)，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重新提交投資意向書和增資可行性研究報告。對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟(jì)實力；能夠提供合法的資信證明；根據(jù)需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。對外長期投資協(xié)議簽訂后，公司的財務(wù)部要協(xié)同被投資單位辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。長期投資的財務(wù)管理對外投資的財務(wù)管理由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財務(wù)報告，以便對被投資單位的財務(wù)狀況和投資回報狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司權(quán)益，確保公司的利益不受損害。長期股權(quán)投資的核算長期股權(quán)投資采取以下兩種核算方法成本法對被投資單位沒有控制權(quán)，采用和被投資單位共同控制方式且對被投資單位沒有重大影響的，長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算。采用成本法核算，除追加或收回投資外，長期股權(quán)投資的賬面價值一般應(yīng)保持不變。被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。確認(rèn)的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。權(quán)益法。對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算。第二章固定資產(chǎn)投資管理制度公司固定資產(chǎn)投資程序編制投資項目可行性研究報告；編制投資項目初步設(shè)計文件；編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃；按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報批手續(xù)。公司固定資產(chǎn)投資權(quán)限固定資產(chǎn)投資采取限額審批制，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會批準(zhǔn)?？尚行匝芯繄蟾娴木幹乒卷椖砍修k單位要在充分調(diào)查研究和必要的勘察工作及科學(xué)實驗的基礎(chǔ)上，對建設(shè)項目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合性研究論證報告；承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計單位或科研單位；建設(shè)項目可行性研究報告的編制辦法、編制內(nèi)容及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；建設(shè)項目的可行性研究報告提交至公司財務(wù)部后，必須按本制度規(guī)定的權(quán)限報批。一經(jīng)批準(zhǔn)后不得擅自改變建設(shè)項目的性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須提交至原來的審批機構(gòu)審批。初步設(shè)計文件的編制公司項目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告委托有資格的勘察設(shè)計或科研單位進(jìn)行工程初步設(shè)計。初步設(shè)計必須以批準(zhǔn)的可行性研究報告為依據(jù)，不得任意修改、變更建設(shè)內(nèi)容，擴大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)。初步設(shè)計文件按本辦法規(guī)定的程序報批。概算總投資如超過已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)的10%，必須重新報批可行性研究報告。經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件，如確需設(shè)計修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見，經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報原批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)。年度計劃和統(tǒng)計各分支機構(gòu)所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項目，必須編報基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃；年度投資建議計劃于每年9月底前報公司審批。公司于每年1月底前下達(dá)當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃；凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃的投資項目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加的基建及技改項目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報批手續(xù)，并增補列入當(dāng)年投資計劃；編制年度計劃，除認(rèn)真填報有關(guān)的計劃表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要準(zhǔn)確，文字要精練；各分支機構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的年度投資計劃，無權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報批手續(xù)；各分支機構(gòu)必須及時、準(zhǔn)確地向公司報送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計報表，嚴(yán)禁弄虛作假。竣工驗收本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項目承辦單位應(yīng)及時辦理竣工驗收手續(xù)