2022年度投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力真題練習(xí)試卷A卷附答案

2022年度投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力真題練習(xí)試卷A卷附答案

單選題（共56題）1、采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費(fèi)用交互分配后的實(shí)際費(fèi)用要在（）分配。A.各基本生產(chǎn)車(chē)間之間B.在各受益單位之間C.各輔助生產(chǎn)車(chē)間之間D.輔助生產(chǎn)車(chē)間以外的各受益單位之間【答案】D2、甲公司擬申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票，聘請(qǐng)下列證券公司擔(dān)任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A.乙證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.丙證券公司，甲公司持有其10%C.丁證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東【答案】A3、從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是（??）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D4、下列關(guān)于收入的說(shuō)法正確的是（）。A.甲公司2012年6月1日銷(xiāo)售商品一批給乙公司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元，與乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／30，n／45，假定乙公司當(dāng)年6月10日前付款的可能性為10％，6月10日后7月1日前付款的可能性為60％，7月1日后付款的可能性為30％，則甲公司6月1日應(yīng)確認(rèn)收入19800元B.甲公司為促進(jìn)商品銷(xiāo)售，某商品標(biāo)價(jià)1000元，現(xiàn)準(zhǔn)備給予客戶(hù)20％的價(jià)格折扣，則該公司應(yīng)確認(rèn)1000元收入，同時(shí)確認(rèn)200元銷(xiāo)售費(fèi)用C.甲公司2011年8月銷(xiāo)售一批商品給乙公司，銷(xiāo)售價(jià)款為10000元，商品已運(yùn)抵乙公司，款項(xiàng)也已收到，2011年9月因商品質(zhì)量問(wèn)題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓?zhuān)瑒t甲公司應(yīng)沖減9月份收入2000元D.甲公司2011年12月銷(xiāo)售一批商品給乙公司，銷(xiāo)售價(jià)款為10000元，商品已運(yùn)抵乙公司，款項(xiàng)也已收到，2012年1月，因商品質(zhì)量問(wèn)題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓?zhuān)刂?012年1月31日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表尚未批準(zhǔn)報(bào)出，則甲公司應(yīng)沖減2012年1月份收入2000元【答案】C5、中小板某上市公司，上市日期為2014年5月，募集資金于2015年使用完畢，在該公司披露2016年年度報(bào)告時(shí)，保薦機(jī)構(gòu)需要發(fā)表意見(jiàn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ【答案】A6、企業(yè)發(fā)出存貨的計(jì)量方法有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A7、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成本為100萬(wàn)元。第一年實(shí)際發(fā)生成本70萬(wàn)元。年末，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本55萬(wàn)元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)。則以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B8、A公司為甲產(chǎn)品生產(chǎn)和銷(xiāo)售企業(yè)，按季度對(duì)外提供中期報(bào)告。2016年第一季度、第二季度分別銷(xiāo)售甲產(chǎn)品5000臺(tái)、8000臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)為0.4萬(wàn)元。對(duì)購(gòu)買(mǎi)其產(chǎn)品的消費(fèi)者，A公司做出如下承諾：甲產(chǎn)品售出后3年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的甲產(chǎn)品故障和質(zhì)量問(wèn)題，A公司免費(fèi)負(fù)責(zé)保修（含零部件更換）。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)生的保修費(fèi)一般為銷(xiāo)售額的2%～3%之間。假定A公司2016年第一、二個(gè)季度實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)分別為20萬(wàn)元、60萬(wàn)元；同時(shí)，假定2016年“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目年初余額為100萬(wàn)元。A公司所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定產(chǎn)品保修費(fèi)用于實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C9、關(guān)于最佳估計(jì)數(shù)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C10、以下系首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.ⅢD.Ⅰ.Ⅳ【答案】C11、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）。A.IB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C12、《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》中提及的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D13、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》，下列屬于創(chuàng)新層掛牌公司維持條件的是（）。A.最近兩年的凈利潤(rùn)均不少于1000萬(wàn)元B.最近兩年完成過(guò)股票發(fā)行融資，且融資額累計(jì)不低于1000萬(wàn)元C.最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%D.合格投資者不少于50人【答案】D14、20×6年12月31日，甲公司持有的某項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元，賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價(jià)值下降減少賬面價(jià)值1500萬(wàn)元?？紤]到股票市場(chǎng)持續(xù)低迷已超過(guò)9個(gè)月，甲公司判斷該資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時(shí)性下跌。甲公司對(duì)該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）A.700萬(wàn)元B.1300萬(wàn)元C.1500萬(wàn)元D.2800萬(wàn)元【答案】D15、下列關(guān)于投資者申購(gòu)首次公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.ⅢC.ⅠD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A16、甲企業(yè)1300萬(wàn)元收購(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬(wàn)，公允價(jià)值5000萬(wàn)，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價(jià)值3000萬(wàn)，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬(wàn)元。問(wèn)，不考慮其他情況，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ【答案】D17、根據(jù)《證券法》和《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展、簡(jiǎn)化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》的要求，公開(kāi)發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)符合的條件有（）。A.ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C18、上市公司可以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D19、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于股票暫停上市后申請(qǐng)恢復(fù)上市的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C20、某公司首次公開(kāi)發(fā)行新股4000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4∶6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類(lèi)投資者的申購(gòu)情況如下：網(wǎng)上投資者申購(gòu)140000萬(wàn)股，公募社保類(lèi)申購(gòu)40000萬(wàn)股，其他網(wǎng)下投資者申購(gòu)60000萬(wàn)股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D21、甲公司持有乙公司30%股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀瑢?duì)該股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，2018年10月，甲公司將其所持乙公司股權(quán)的50%對(duì)外出售，取得價(jià)款900萬(wàn)元，相關(guān)股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)于當(dāng)日完成，甲公司無(wú)法再對(duì)乙公司施加重大影響，將剩余股權(quán)投資轉(zhuǎn)為交易性金融資產(chǎn)核算，出售時(shí)，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元，其中投資成本1300萬(wàn)元，損益調(diào)整為150萬(wàn)元，由于乙公司投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換形成的其他綜合收益100萬(wàn)元，除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)為50萬(wàn)元。處置日剩余股權(quán)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元，不考慮稅費(fèi)等因素影響，甲公司出售乙公司50%股權(quán)，下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B22、外國(guó)投資者對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B23、關(guān)于要約收購(gòu)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.要約收購(gòu)期限屆滿(mǎn)前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受B.收購(gòu)人2014年11月上報(bào)要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)，2015年1月發(fā)布取消收購(gòu)的公告，收購(gòu)人2015年12月可以收購(gòu)?fù)还綜.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購(gòu)其部分股份的要約D.自愿全面要約收購(gòu)上市公司股份的比例不得低于30％【答案】A24、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專(zhuān)門(mén)借款2000萬(wàn)元，直接用于當(dāng)日開(kāi)工建造的廠房，年利率為5％，2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬(wàn)元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬(wàn)元，年利率為6％，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬(wàn)元，以借入款項(xiàng)支付(無(wú)其他一般借款)。2013年10月至12月，因可預(yù)見(jiàn)東北冬季嚴(yán)寒無(wú)法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.106B.79.5C.100D.130【答案】A25、新三板掛牌公司出現(xiàn)下列哪些情形時(shí)，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)股票轉(zhuǎn)讓實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱(chēng)前加注標(biāo)識(shí)并公告。（）A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C26、下列有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記發(fā)行的說(shuō)法，正確的是（）。A.簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及份額安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名B.發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場(chǎng)公開(kāi)披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果，同時(shí)向中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)報(bào)告C.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷(xiāo)部對(duì)簿記建檔過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督D.簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)、完整保存申購(gòu)定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)決策工具本息兌付結(jié)束后的五年止E.發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，可以在各自場(chǎng)所分別進(jìn)行簿記【答案】D27、以下關(guān)于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說(shuō)法，正確的是（）。A.不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二的以上同意B.債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東C.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定D.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前三十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)【答案】A28、符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見(jiàn)的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元B.最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，或最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤(rùn)不低于人民幣5億元E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元【答案】A29、上市公司向以下對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行股票需要鎖定36個(gè)月的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B30、甲公司2018年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)800萬(wàn)元，其中研究階段支出240萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出80萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出480萬(wàn)元，至2018年12月31日，形成的無(wú)形資產(chǎn)已攤銷(xiāo)40萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.2018年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為440萬(wàn)元B.2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)110萬(wàn)元C.2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債55萬(wàn)元D.2018年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)【答案】D31、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ【答案】D32、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)披露的重大訴訟和仲裁的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B33、某股票為固定增長(zhǎng)股票，當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格是40元，每股股利是2元，固定增長(zhǎng)率為5％，則期望報(bào)酬率為（）。A.5％B.5.5％C.10％D.10.25％【答案】D34、根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅴ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D35、以下屬于可以向證監(jiān)會(huì)提出免于以要約收購(gòu)方式增持股份的情形有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A36、證券公司定向發(fā)行債券的擔(dān)保金額原則上應(yīng)不少于債券本息總額的()。A.20%B.50%C.60%D.70%【答案】B37、下列交易事項(xiàng)中，能夠引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C38、甲上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，其最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為20億元。下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A39、保薦代表人出現(xiàn)下述（）情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C40、下列關(guān)于債券轉(zhuǎn)讓價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D41、下列關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C42、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權(quán)資本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)40萬(wàn)元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】D43、以下哪些屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)登記手續(xù)的情形?（）A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位【答案】D44、甲集團(tuán)公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通過(guò)交易所采用集中競(jìng)價(jià)的方式增持了1％的股權(quán)，以下相關(guān)描述正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C45、根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（）規(guī)定。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B46、甲航空公司為增值稅一般納稅人，2019年5月公司取得的收入（含稅）包括航空培訓(xùn)收入64.68萬(wàn)元，航空攝影收入224.72萬(wàn)元，濕租業(yè)務(wù)收入200.91萬(wàn)元，干租業(yè)務(wù)收入246.87萬(wàn)元，飛行通訊服務(wù)23.32萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲公司計(jì)算的下列增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，正確的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D47、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C48、下列人員，應(yīng)在上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)或要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)上簽字的有()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】B49、上市公司在一年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額一定比例的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)方能實(shí)施。根據(jù)《公司法》，該比例為（）。A.20%B.50%C.30%D.10%【答案】C50、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》，以下關(guān)于審核機(jī)構(gòu)審核說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B51、甲公司在2017年3月發(fā)現(xiàn)，2016年度公司漏記一項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用（應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用）100萬(wàn)元，所得稅申報(bào)表中也未扣除。甲公司適用所得稅率為25%，無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)，按凈利潤(rùn)的15%提取盈余公積。假定該事項(xiàng)對(duì)于甲公司屬于重要事項(xiàng)，且稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A52、某被評(píng)估生產(chǎn)線設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)25000臺(tái)產(chǎn)品，每臺(tái)正常市場(chǎng)售價(jià)為1500元，現(xiàn)因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈以及市場(chǎng)需求變化，要保持25000臺(tái)生產(chǎn)能力，每臺(tái)售價(jià)只能達(dá)到1400元，該生產(chǎn)線尚可使用2年，折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。該生產(chǎn)線的經(jīng)濟(jì)性貶值最可能為（）萬(wàn)元。A.325.41B.465.33C.200D.374.56【答案】A53、關(guān)于套期保值的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C54、根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B55、甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬(wàn)元；20％可能敗訴，賠償300萬(wàn)元；20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險(xiǎn)賠償款200萬(wàn)元。以下正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B56、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤(rùn)的有（）。A.因持股比例上升長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％降為5％C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法D.將無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由5年改為8年【答案】A多選題（共23題）1、以下哪些主體可以擔(dān)任公司債券的受托管理人（）A.承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)B.律帥C.銀行D.提供擔(dān)保的公司【答案】ABC2、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時(shí)間尚有20天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)D.上市公司發(fā)行的新股【答案】AD3、下列不符合保代雙簽規(guī)定的是（）A.最近3年內(nèi)受到過(guò)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管措施B.最近3年內(nèi)受到交易所公開(kāi)譴責(zé)C.最近3年內(nèi)簽了首發(fā)項(xiàng)目，已取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文，但6個(gè)月內(nèi)未發(fā)行D.最近3年內(nèi)簽了再融資項(xiàng)目，發(fā)審會(huì)已通過(guò)，尚未取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文【答案】ABD4、甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年3月30日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.2012年2月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題收到客戶(hù)退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷(xiāo)售給該客戶(hù)B.2012年3月30日董事會(huì)宣告分配現(xiàn)金股利C.2011年12月28號(hào)拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1億股D.2月8日發(fā)現(xiàn)2010漏記固定資產(chǎn)折舊0.03萬(wàn)元【答案】AC5、甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)項(xiàng)目的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.應(yīng)收賬款的增加D.處置固定資產(chǎn)的收益E.遞延所得稅資產(chǎn)的增加【答案】ABCD6、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員進(jìn)行輔導(dǎo)（）A.發(fā)行人的監(jiān)事B.發(fā)行人的實(shí)際控制人C.發(fā)行人的控股股東D.發(fā)行人實(shí)際控制人的法定代表人E.持有發(fā)行人3%股份的股東【答案】ABCD7、某有限責(zé)任公司有四個(gè)股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權(quán)作價(jià)10萬(wàn)元對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t以下行為符合法律規(guī)定的是（）A.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購(gòu)買(mǎi)，協(xié)商不成時(shí)，乙最多可認(rèn)購(gòu)5萬(wàn)元B.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購(gòu)買(mǎi)，協(xié)商不成時(shí)，乙最多可認(rèn)購(gòu)6萬(wàn)元C.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購(gòu)買(mǎi)，丁可以轉(zhuǎn)讓D.甲、乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購(gòu)買(mǎi)，丁可以轉(zhuǎn)讓【答案】BCD8、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容主要有（）。A.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)B.以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)C.因辭退職工給予職工的補(bǔ)償款D.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)E.發(fā)行長(zhǎng)期債券收款【答案】BD9、需調(diào)整期初未分配利潤(rùn)的事項(xiàng)（）A.前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用，錯(cuò)誤資本化，計(jì)入資產(chǎn)成本B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式C.管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用錯(cuò)記【答案】AB10、以下屬于非公開(kāi)發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）A.對(duì)外擔(dān)保應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議同意而未經(jīng)股東大會(huì)表決，已經(jīng)補(bǔ)充召開(kāi)股東大會(huì)予以表決，并予以公告B.違反公司章程規(guī)定對(duì)外提供擔(dān)保，己經(jīng)追究相關(guān)人員責(zé)任并予以公告C.法院判定擔(dān)保合同無(wú)效D.經(jīng)認(rèn)定擔(dān)保合同不成立【答案】CD11、以下關(guān)于證券公司的說(shuō)法正確的有（）A.證券公司的注冊(cè)資本為實(shí)收資本B.證券公司不能為股東提供擔(dān)保C.同時(shí)經(jīng)營(yíng)承銷(xiāo)和自營(yíng)業(yè)務(wù)的證券公司注冊(cè)資本最低限額為1億元D.同時(shí)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和自營(yíng)業(yè)務(wù)的證券公司證券公司注冊(cè)資本最低限額為1億元【答案】ABD12、以下系上交所上市公司在2014年將會(huì)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形有（）A.2013年的營(yíng)業(yè)收入為1500萬(wàn)元B.2013年被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.2013年末的凈資產(chǎn)為負(fù)值D.2012年度、2013年度凈利潤(rùn)追溯重述后連續(xù)為負(fù)值【答案】BCD13、以下不構(gòu)成非公開(kāi)發(fā)行障礙的是（）A.最近2年虧損B.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除C.最近一年被出否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但是影響已消除D.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查【答案】AC14、以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)債券說(shuō)法正確的有（）A.商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級(jí)債券或募集次級(jí)定期債務(wù)應(yīng)符合核心資本充足率不低于4％B.商業(yè)銀行公開(kāi)發(fā)行次級(jí)債券應(yīng)具備核心資本充足率不低于5％C.未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行次級(jí)債券。D.商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級(jí)債券余額不得超過(guò)其核心資本的20％?！敬鸢浮緼BCD15、以下關(guān)于股份公司設(shè)立說(shuō)法正確的有（）A.采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份公司，在發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份繳足前，不得向他人募集股份B.采取募集設(shè)立的股份公司，發(fā)起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資產(chǎn)出資，而認(rèn)股人則必須以貨幣出資C.股份公司設(shè)立方式有兩種，發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立，兩種方式下的注冊(cè)資本均為實(shí)收資本D.募集方式設(shè)立下創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)由發(fā)起人主持召開(kāi)E.創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)有代表股份總數(shù)過(guò)半數(shù)的發(fā)起人、認(rèn)股人出席，方可舉行，并經(jīng)出席會(huì)議的發(fā)起人所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)【答案】ABD16、甲上市公司股本4000萬(wàn)，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書(shū)公告前一日均價(jià)8元。以下說(shuō)法正確的有（）A.控股股東認(rèn)購(gòu)了1100萬(wàn)股，但是承諾認(rèn)購(gòu)1200萬(wàn)股，發(fā)行失敗B.原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量至少達(dá)到擬配售數(shù)量70％方配股成功C.只能采取由證券公司代銷(xiāo)形式發(fā)行D.配股價(jià)可以為5.5元／股E.控股股東可以認(rèn)購(gòu)其他股東沒(méi)有認(rèn)購(gòu)的部分【答案】ABCD17、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的是（）A.合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營(yíng)的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對(duì)象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)；B.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理。D.按照特許經(jīng)營(yíng)權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對(duì)公允價(jià)值比例分配給所提供的各項(xiàng)服