【管理制度】銷售公司預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理制度一、總則為了更好地貫徹本集團公司下達的營銷系統(tǒng)長期目標及短期經(jīng)營目標，強化預(yù)算的資源配置、綜合平衡、評價監(jiān)督職能，健全預(yù)算管理體制，保障營銷系統(tǒng)發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。本制度適用于營銷系統(tǒng)。營銷系統(tǒng)實行分級預(yù)算管理制度，在現(xiàn)行架構(gòu)下是指以下預(yù)算單位：一級預(yù)算：指冰箱和空調(diào)營銷系統(tǒng)的預(yù)算。二級預(yù)算：指營銷系統(tǒng)各職能部門預(yù)算。三級預(yù)算：指二級預(yù)算單位下屬的科室、分公司（其中分公司預(yù)算參照分公司財務(wù)制度）等。各級總預(yù)算由本級預(yù)算和下一級預(yù)算合并而成，各級預(yù)算單位必須嚴格遵守本制度。預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。預(yù)算金額以人民幣元為計算單位，涉外業(yè)務(wù)預(yù)算中的外幣金額按財務(wù)資源部同意的匯率折算為人民幣。預(yù)算以變動成本法為基礎(chǔ)編制。預(yù)算管理職權(quán)（審核和批準）財務(wù)管理部組織編制匯總一級預(yù)算、審核二級預(yù)算；二級預(yù)算由職能部門組織編制匯總本級預(yù)算、審核下級預(yù)算。各預(yù)算單位在上報本級預(yù)算前，必須由本級預(yù)算單位負責(zé)人簽名確認。各項方案、計劃等必須由預(yù)算單位負責(zé)人和營銷財務(wù)部負責(zé)人簽名確認。一級預(yù)算由營銷總裁批準，財務(wù)管理部按批準后的一級預(yù)算批準各二級預(yù)算，依此類推，各級預(yù)算單位營銷財務(wù)部逐級分解批準下級預(yù)算。營銷財務(wù)部必須實事求是地審核預(yù)算的編制，對于不合理的部份或不符合集團整體利益要求的部份，營銷財務(wù)部有權(quán)要求預(yù)算單位限期更改。營銷財務(wù)部監(jiān)督和檢查各級預(yù)算單位的執(zhí)行，并按月向營銷付總裁匯報預(yù)算執(zhí)行情況。各級預(yù)算由指定部門監(jiān)督和檢查本級預(yù)算和下級預(yù)算的執(zhí)行，并按月向營銷財務(wù)部和本級單位負責(zé)人匯報預(yù)算執(zhí)行情況。營銷財務(wù)部在檢查各級預(yù)算編制及執(zhí)行情況時，有關(guān)橫向部門必須認真配合，不得隱瞞實情，不得拒絕提供相關(guān)資料。若下級預(yù)算單位變更不影響本級匯總預(yù)算，本級預(yù)算單位由財務(wù)部批準下級預(yù)算的變更，否則須報上級財務(wù)部門批準。一級預(yù)算的變更須經(jīng)營銷付總裁批準。各級預(yù)算一經(jīng)批準，非經(jīng)本條程序，不得改變。營銷財務(wù)部門是預(yù)算的組織者，各級預(yù)算單位須按財務(wù)部門的要求編制、報送部門預(yù)算。預(yù)算范圍與內(nèi)容銷售預(yù)算。包括以下方面：營銷方案：包括整體方案、環(huán)境分析及對策方案、市場推廣方案、價格方案、折扣及折讓方案、客戶激勵方案、費用開支方案、新舊產(chǎn)品銷售方案、客戶開發(fā)與管理方案等，以及各方案預(yù)期要達到的目標。營銷計劃：包括分月的銷售計劃、訂貨計劃、庫存及應(yīng)收帳控制計劃等。損益預(yù)算：銷售費用（含詳細計算方法）、銷售成本、銷售利潤等。資金預(yù)算：即現(xiàn)金收支計劃，包括貨款回籠及費用開支等。資本預(yù)算：即固定資產(chǎn)更新、改造、維修、購置計劃等?？偛没蚣瘓F財務(wù)資源部需要的其他相關(guān)資料。預(yù)算編制各級預(yù)算單位應(yīng)按營銷財務(wù)部規(guī)定的時間、格式等要求編制和報送預(yù)算方案。具體要求以營銷財務(wù)部發(fā)布的通知為準。營銷財務(wù)部應(yīng)及時下發(fā)編制預(yù)算的通知及要求。各級預(yù)算單位應(yīng)當參考上年實際情況和本年工作方案編制預(yù)算。各級預(yù)算單位在編制預(yù)算時應(yīng)當貫徹顧全大局、實事求是、厲行節(jié)約、確保重點的原則，不得隱瞞收入、虛報支出，對于跨年度的收支應(yīng)單獨列示。各項開支預(yù)算必須詳細列示計算依據(jù)、開支用途、預(yù)期效果等。各項計劃、預(yù)算均須按月編制。預(yù)算執(zhí)行各級預(yù)算由其預(yù)算單位負責(zé)人組織執(zhí)行。各預(yù)算單位必須嚴格按預(yù)算組織工作、安排開支。對預(yù)算中安排給下級預(yù)算單位開支的合理成本或費用，本級預(yù)算單位不得隨意截留、占用、挪用。非經(jīng)營銷財務(wù)管理部和集團財務(wù)資源部批準，嚴禁預(yù)算外支出。預(yù)算單位的各項收入必須按財務(wù)制度及時入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項收入。未經(jīng)營銷財務(wù)部批準，各預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)費用明細項目不得串項目使用。各級預(yù)算單位應(yīng)按月分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本預(yù)算單位負責(zé)人和營銷財務(wù)部匯報，發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)及時提請相關(guān)部門負責(zé)人采取措施予以解決。各二級預(yù)算單位須按營銷財務(wù)管理部的規(guī)定于每月5日之前上報上月預(yù)算執(zhí)行分析報告及表格。預(yù)算年度結(jié)束后，各二級預(yù)算單位須在10日之內(nèi)對全年預(yù)算執(zhí)行情況作出總結(jié)并上報營銷財務(wù)管理部。營銷財務(wù)管理部對報來的預(yù)算分析進行檢查、審核，經(jīng)核準后，作為對預(yù)算單位的考核評價依據(jù)。違規(guī)責(zé)任各預(yù)算單位在預(yù)算編制時若存在隱瞞收入、虛報開支的情況，由營銷財務(wù)部責(zé)令糾正，并嚴肅處理，同時追究其負責(zé)人的行政責(zé)任。對違反預(yù)算規(guī)定，隱瞞收入，或?qū)⒉粦?yīng)在預(yù)算內(nèi)開支的費用以各種手段轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的預(yù)算單位，追究其直接責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任、行政責(zé)任，對違法者追究其法律責(zé)任。對違反會計核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進行會計核算的，由上級財務(wù)部門責(zé)令糾正，同時扣罰其財務(wù)主管和直接責(zé)任人員當月工資，嚴重者追究其行政責(zé)任。未按規(guī)定程序擅自變更預(yù)算，造成原預(yù)算收入指標不能完成、或開支