陽曲縣工商行政管理局財務(wù)制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔陽曲縣工商行政管理局財務(wù)管理制度為加強單位財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，保證合理使用資金，注重和提高資金使用效益，按照依法理財、嚴格按程序、制度辦事的原則，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《山西省工商行政管理系統(tǒng)財務(wù)管理實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，特制定本制度。單位預(yù)算管理按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系，縣局為基層預(yù)算單位，向市工商局報領(lǐng)經(jīng)費。基層工商所實行單據(jù)報賬制，按報銷單位管理。根據(jù)省、市局要求，嚴格按預(yù)算控制指標向市局編報詳細年度預(yù)算；按上級下達的年度預(yù)算指標和預(yù)算執(zhí)行方案對各項經(jīng)費進行收支核算；年終對各項經(jīng)費收支預(yù)算執(zhí)行情況，要真實完整地編報年終決算報表上報市局。財務(wù)收支管理（一）、收入是工商行政管理機關(guān)及所屬單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入和其他收入。（二）、支出是指工商行政管理機關(guān)及所屬單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項資金耗費，包括經(jīng)常性支出和專項支出。（三）、各項支出嚴格遵循有計劃、先批準后開支的的原則，按國家規(guī)定的開支范圍列支，嚴禁超預(yù)算支出。各項支出嚴格實行“一支筆”審批，重大支出項目應(yīng)集體討論決定。各項支出嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，用于人員經(jīng)費和行政辦公經(jīng)費的開支優(yōu)先保證；用于職工福利待遇方面的支出，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；用于專項業(yè)務(wù)的支出，應(yīng)按照批準的項目和用途使用；對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目要重點管理和控制。具體開支報銷程序為：各科室日常業(yè)務(wù)開支報銷時，除經(jīng)辦人簽字外，須由科室負責人審查簽字；財務(wù)人員負責審查報銷單據(jù)、審核報銷金額，確保資料齊全、計算準確、手續(xù)合法，由財務(wù)科長初審簽字報局長審批后，方可報銷。會計核算及報表財務(wù)人員要嚴格按照國家工商行政管理總局制定的會計制度進行財務(wù)收支核算，按期真實、完整、準確地編報財務(wù)報表。基層工商所每月20日(遇節(jié)假日提前)結(jié)賬，并于20日將當月收入及專用票據(jù)報表送交局財務(wù)科，同時稽核當月全部專用票據(jù)（特殊情況須提前說明）。局財務(wù)科每月27日前結(jié)清賬目，上報財務(wù)報表，并全額上繳各項收費收入。資產(chǎn)管理（一）、流動資產(chǎn)管理

1、現(xiàn)金管理：為加強現(xiàn)金管理，保障現(xiàn)金安全，嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》及相關(guān)規(guī)定。

2、銀行賬戶的開設(shè)：財務(wù)科要在省、市局批準的銀行開設(shè)“收入過渡賬戶”和“經(jīng)費支出賬戶”，不得多頭開戶?；鶎庸ど趟荒荛_設(shè)“收入過渡戶”。“收入過渡戶”僅限于核算應(yīng)繳財政預(yù)算及財政專戶的行政性收費、現(xiàn)場收繳的罰沒款和沒收物資變價收入。3、有價證券的管理：有價證券必須作為貨幣資金妥善保管，不得作為實際支出數(shù)報銷。4、庫存材料的管理：要建立相應(yīng)的庫存材料帳，健全驗收和領(lǐng)用手續(xù)，按實際消耗數(shù)列支。5、往來款項的管理：債權(quán)、債務(wù)要根據(jù)有效的原始憑證登記往來賬并及時清理，不得長期掛帳；單位不得擅自借入、借出資金。由于經(jīng)費困難確需借貸款，且金額在十萬元以上（含十萬元）的須報市局審批。嚴禁利用往來款項科目進行收支核算。6、暫扣款、物和沒收物品的管理：辦案人員在收到暫扣款、物或沒收物品時，必須開具省財政廳印制的山西省工商行政管理系統(tǒng)專用票據(jù)《暫扣款憑據(jù)》、《暫扣物資憑據(jù)》和全省統(tǒng)一的《沒收物品收據(jù)》。結(jié)案時開具《暫扣款退還憑據(jù)》或《罰沒款收據(jù)》、《代收罰款收據(jù)》；暫扣物開具《暫扣物資退還憑據(jù)》或《沒收物品收據(jù)》；沒收物品出售時開具《沒收物品出售收據(jù)》。暫扣款、物要及時結(jié)案清理，暫扣款一律交入局機關(guān)銀行賬戶，辦案科、所或個人不得私存、坐支、挪用暫扣款；暫扣物資應(yīng)由專人保管、登記、造冊，任何人不得擅自處理暫扣物品；沒收物品應(yīng)及時上繳財政實物庫，不得長期掛賬。辦案科、所記賬人員根據(jù)開出的各種財務(wù)憑據(jù)及所附財物清單或財政實物庫收據(jù)等合法單據(jù)登記《沒收、暫扣物品明細賬》，做到賬目清晰，賬、物相符。

財務(wù)科必須按月稽核以上查處類票據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用部門當月未發(fā)生查處案件的也應(yīng)按月交回財務(wù)科稽核，由票據(jù)管理員審核后在封皮內(nèi)面登記稽核日期并簽名。（二）、固定資產(chǎn)管理

單位要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門和使用部門的責任，確保國有固定資產(chǎn)的安全，保證帳、物相符。１、財務(wù)科應(yīng)建立《固定資產(chǎn)明細賬》，資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)分布明細賬》，資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片賬》（或明細表）。２、資產(chǎn)管理部門每年年終應(yīng)對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點，并同財務(wù)科對賬，做到賬賬相符、賬實相符。３、固定資產(chǎn)的購置和報廢，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。不得擅自處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。行政性收費、罰沒收入的管理（一）、嚴格按照國家和省規(guī)定的收費項目、收費范圍和收費標準收費。罰沒收入執(zhí)行罰繳分離的管理規(guī)定，行政性收費逐步實行收繳分離的管理辦法。（二）、罰沒款根據(jù)罰繳分離的規(guī)定，由執(zhí)罰部門開具“行政處罰決定書”，被處罰人將款交入指定代收銀行，代收銀行按照協(xié)議在規(guī)定的時間內(nèi)逐級匯繳省級金庫。沒收物品按財政部門的相關(guān)規(guī)定處理，處理后的變價收入和法律、法規(guī)規(guī)定可以當場處罰收繳的罰沒款統(tǒng)一交入單位的“收入過渡戶”，同行政性收費按規(guī)定時間上繳局財務(wù)科。（三）、按月填報“行政性收費、罰沒收入收繳情況月報表”，并于月末（當月最后一天）前上報市局。同時將款項上繳市局“收入過渡戶”?！靶姓允召M、罰沒收入月報表”數(shù)額和上繳款項金額必須完全一致，做到賬、表、款“三一致”。收支兩條線管理

（一）、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理的有關(guān)規(guī)定，局財務(wù)科負責包括所屬事業(yè)單位在內(nèi)的收費和罰沒票據(jù)、資金和賬表的管理工作。按月上繳各項收費和罰沒收入，嚴禁拖延、截留、挪用。

（二）、行政性收費必須使用省財政廳統(tǒng)一印制的“山西省工商行政管理收費專用票據(jù)”，罰沒收入必須使用省財政廳統(tǒng)一印制的“罰沒票據(jù)”和“罰款代收收據(jù)”。嚴格執(zhí)行《山西省工商行政管理系統(tǒng)專用票據(jù)實施細則》，建立健全票據(jù)的領(lǐng)取、發(fā)放、使用、結(jié)報、稽核、繳銷等環(huán)節(jié)的管理制度。嚴禁不按規(guī)定用途使用票據(jù)和出借票據(jù)。對所屬單位的財務(wù)管理（一）、縣級工商行政管理機關(guān)所屬個體勞動者協(xié)會、私營企業(yè)協(xié)會、消費者協(xié)會等全額撥款事業(yè)單位，財務(wù)管理統(tǒng)一由局財務(wù)部門代管，進行經(jīng)費撥款和會計核算，并按月填報會計報表。（二）、各所屬事業(yè)單位均為獨立核算單位，全額撥款單位以收定支。在資產(chǎn)和資金上要與工商行政管理機關(guān)劃分清楚，不得隨意轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)和資金。（三）、各所屬單位使用的各種行政事業(yè)性票據(jù)由局機關(guān)財務(wù)部門統(tǒng)一管理。各單位要嚴格按照工商行政管理系統(tǒng)票據(jù)管理制度向局機關(guān)財務(wù)部門領(lǐng)用、稽核、結(jié)報票據(jù)。票據(jù)使用要規(guī)范，不得隨意改變票據(jù)的用途。任何單位不得越權(quán)領(lǐng)取和擅自使用本局財務(wù)部門管轄以外的票據(jù)?；鶎铀~務(wù)管理基層工商所要按縣局要求統(tǒng)一設(shè)置四本賬簿，并按規(guī)定認真登記，嚴格管理。基層工商所賬簿年終結(jié)賬后于次年一季度底交局財務(wù)科。專用票據(jù)嚴格按《山西省工商行政管理系統(tǒng)實施細則》規(guī)定執(zhí)行，按月稽核，年終于12月20日前全部結(jié)清。全年票據(jù)收入數(shù)與會計收入數(shù)必須一致。會計交接財務(wù)人員因工作變動或其他原因離職時，要與接任會計辦理交接手續(xù)。局財務(wù)人員移交，由分管財務(wù)的局長監(jiān)交；基層所財務(wù)人員辦理交接，應(yīng)通知財務(wù)科，由財務(wù)科派員會同本所所長監(jiān)交。會計人員交接工作時，必須認真核對賬簿余額、庫存現(xiàn)金和銀行存款余額，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符，并按移交事項將其所保管的賬冊、印鑒、庫存現(xiàn)金和支票、重要會計資料及有關(guān)文件、會計制度及其他應(yīng)移交事項做出移交表，一式三份，會同監(jiān)交人由交接雙方當面核對清點，并由交接雙方和監(jiān)交人簽章，方可離職。交接不清，不得離職。如不按規(guī)定辦理交接手續(xù)，造成的后果由當事人負責。交接清冊經(jīng)單位領(lǐng)導審閱后作為會計檔案永久保存。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔來安縣工商行政管理局財務(wù)管理制度一、基本原則

執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，嚴格收支管理，合理調(diào)控資金，量入為出，保證重點；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，提高資金使用效益。

二、嚴格執(zhí)行收支兩條線

1、嚴格按照皖價行費字[1999]22號《安徽省工商行政管理系統(tǒng)行政事業(yè)性收費目錄》的法定收費項目和標準以及罰沒款有關(guān)規(guī)定執(zhí)收執(zhí)罰，并向社會公布，不得自行擴大收費范圍和收費標準。從二000年元月起執(zhí)行縣價費字[1999]52號《轉(zhuǎn)發(fā)國家計委、財政部關(guān)于第二批降抵收費標準的通知》精神，將城鄉(xiāng)集貿(mào)市場管理費和個體工商戶管理費，企業(yè)注冊登記費在原收費標準基礎(chǔ)上下調(diào)20%。

2、各項商所收取管理費要根據(jù)地域和行業(yè)特點，進行科學測算、集體討論共同確定收費定額，廣辟費源，依法收費，嚴禁亂收費，不準寅食卯糧跨年度收費。

3、各工商所必須在每月20日前將各項收入全額上繳縣局，不得拖欠、截留；并及時、準確、完整上報各類報表?？h局財裝股按照省財預(yù)字[1998]1275號文件規(guī)定在每月25日前將行政性收費全額上繳市局，同時上報《安徽省工商行政管理機關(guān)行政性收費、罰沒款匯繳報表》各項罰款根據(jù)國務(wù)院《罰款決定與罰款收繳分離實施辦法》的規(guī)事實上應(yīng)執(zhí)行罰繳分離的，要由當事人持行政處罰決定書到縣工行代收點繳納罰款。

4、嚴禁利用工商行政管理職能，為其他部門和單位代收、代扣或向其他單位和個人強行收費，對上級規(guī)定代收、代訂的水利基金、IC卡、個協(xié)私協(xié)會費及刊物費等要注意在一年內(nèi)均衡收取。

5、加強票據(jù)管理，統(tǒng)一使用省財政?。ūO(jiān)）制票據(jù)，各單位必須建立票據(jù)帳，設(shè)置明細帳，反映領(lǐng)用、解交和庫存情況。每月核對庫存票據(jù)情況，做到個人領(lǐng)用數(shù)、單位庫存數(shù)和縣局發(fā)放數(shù)相一致。年終要結(jié)法個人領(lǐng)用票據(jù)，不準搞個人手中結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。各單位要經(jīng)常抽查收費情況，要求發(fā)票聯(lián)、存根聯(lián)、收費卡和登記臺帳數(shù)相一致。開票時要分項給票據(jù)，寫清收費項目，不得多項費用混收，搞“一捆柴”式收費。

6、往來款項應(yīng)及時結(jié)清并按規(guī)定辦理結(jié)算，不得長期掛帳，1000元以上的私人借款，必須報縣局批準。

7、其它注意事項

（1）企業(yè)年度檢驗費，按每戶50元標準收取，使用登記費收據(jù)，全額上繳縣局，不得擅自提高標準和搭車收費。

（2）工商企業(yè)信息卡（IC卡），根據(jù)省物價局批文，發(fā)行價為200元/張，每年年檢寫卡費50元，統(tǒng)一使用稅務(wù)發(fā)票。

（3）收費人員手中領(lǐng)用票據(jù)，有價票據(jù)以400元作輔底金，無價票據(jù)壹本做為周轉(zhuǎn)，做到日清月結(jié)。

（4）會員費收取標準：農(nóng)村會員每人每月1-3元（戶均2-4元），城鎮(zhèn)會員每人每月3-5元（戶均4-6元），使用省個協(xié)會的會費收據(jù)。各個協(xié)分會按收取總額的30%留存，用于分會活動經(jīng)費，各個協(xié)會長工資150元，從上繳會費中扣發(fā)。

（5）嚴格區(qū)分市場內(nèi)的攤位設(shè)施費與市場管理費，攤位設(shè)施旨按照管辦分離的原則全額解交市場服務(wù)中心，嚴禁市場內(nèi)攤位設(shè)施費與市場管理一并收取。

（6）營業(yè)房的集資及租賃費，由市場服務(wù)中心負責收取采用拍租或定額形式，及時簽訂集資、租賃合同。

（7）市場服務(wù)中心要加強對交易所的承財務(wù)管理工作，按照“三定”原則，認真做好交易所的承包合同和管理費兌現(xiàn)工作。

三、嚴格控制經(jīng)費支出，反對奢侈浪費。

縣局和各工商所、中心等都應(yīng)厲行節(jié)約，嚴格控制經(jīng)費支出，努力提高資金的使用效益。

1、預(yù)算外收入和專項收入。

（1）預(yù)算外收入：縣局根據(jù)年初預(yù)算按月核撥，工商所包干使用，超支不補，節(jié)余留用。

（2）專項收入：為調(diào)動經(jīng)檢分局和工商所辦案積極性，強化辦案力度，縣局按上級罰沒款返還數(shù)全額撥給經(jīng)檢分局和工商所，用于辦案經(jīng)費和獎勵辦案舉報人員。

2、經(jīng)費支出審批權(quán)限：經(jīng)檢分局、市場服務(wù)中心、工商所一次性動支300元以內(nèi)由單位負責人審批，300元以上須報縣局批準后方可支出，局機關(guān)1000元以內(nèi)由局長審批，1000元以上的，由局長辦公室研究后，局長審批。

3、辦公費：縣局按正式人員和協(xié)管員實有數(shù)以50元/人，月標準核撥。

4、車輛使用費：嚴格按照縣局工商辦字[2000]038號《來安縣工商行政管理局關(guān)于車輛使用管理的規(guī)定》執(zhí)行，結(jié)算時正式發(fā)票后應(yīng)附有修理清單，結(jié)算方式一律不付現(xiàn)金，只使用轉(zhuǎn)帳支票辦理。油票由財務(wù)會計購買，根據(jù)出車里程數(shù)和派車單登記領(lǐng)用。工商所全年車輛使用費不超過0.7萬元。

5、電話費：局機關(guān)電話費按照縣局公布的《來安縣工商局機關(guān)電話費用分配一覽表》包干使用，話費超支從負責人工資中扣除。

局長每月補助電話費40元，隨工資發(fā)至個人，每月手機包干費300元；副局長、紀檢組長、黨總支書記每月手機包干費200元；市管股股長每月手機包干費150元，縣局駕駛員每月BP機30元。經(jīng)檢分局局、中心主任每月手機包干費150元；基層所長、駕駛員每月BP機30元，在自有資金中解決。

6、食堂就餐費：基層各所凡家不在所屬地域的工作人員在食堂就餐，每人每月交工商所就餐費50元，食堂費用不足部分由各所補貼，局機關(guān)在培訓中心就餐的工作人員，每人每月交培訓中心食堂就餐費80元，由會計每月從工資中扣除，異地工作人員不再享受小伙補貼。

7、招待費：各單位招待費管理嚴格按照縣局工商辦字[2000]041號《來安縣工商行政管理局關(guān)于加強招待費管理的決定》執(zhí)行，核定局機關(guān)年招待費控制在5萬元，縣城所一律在培訓中心食堂就餐，年招待費不得超過0.6萬元，農(nóng)村所來人招待原則上應(yīng)安排在小食堂就餐，特殊情況，經(jīng)局長同意可在飯店安排，年招待費不得超過0.8萬元。不準跨年度結(jié)算招待費，結(jié)算時正式發(fā)票應(yīng)附菜單，并注明招待理由。

8、醫(yī)藥費：平時看病醫(yī)藥費根據(jù)正式工作人員工齡長短分四個檔資實行定額管理，工齡在10年以內(nèi)的每人每月標準為30元，工齡在11-12年內(nèi)的每人每月標準為40元，工齡在21-30年的每人每月標準為50元，工齡在31年以上及退休人員每人每月為60元。體質(zhì)較弱的病號由局長辦分會另定，暫按原標準執(zhí)行。住院（轉(zhuǎn)院）就疹，須持醫(yī)院證明報請局批準，住院費扣除全年醫(yī)藥費的余款核報85%。離休人員、癌癥、精神病、甲內(nèi)傳染病人憑病歷和醫(yī)院醫(yī)藥費發(fā)票核實報實銷。

9、考勤獎：局機關(guān)嚴格按照縣局工商字[2000]039號《來安縣工商局考勤及請銷假制度》的有關(guān)執(zhí)行，憑上月的考勤結(jié)果實行獎懲，出滿勤每月考勤獎60元，每遲到早退一次扣考勤獎2元，當月累計5次以上者扣全月考勤獎60元，病事假每天扣2元，當月事假5天以上扣全月60元，病事假7天以上扣全月60元，無故曠工一天扣10元，無故曠工三天扣全月60元，按月兌現(xiàn)。經(jīng)檢分局、各工商所、中心參照執(zhí)行?？记讵剰淖杂匈Y金中支出。

10、資料印刷和辦公用品購置

各股室各類資料打（復）印報分管局長批準后，由辦公室開派印單，微機房方可承辦。微機房要及時結(jié)清局機關(guān)以外單位的資料印刷費。

辦公室購買辦公用品須經(jīng)局長同意，購裝股查驗后，辦公室方可入庫，按照領(lǐng)發(fā)手續(xù)進行實物領(lǐng)發(fā)登記。

11、差旅費：局機關(guān)工作人員出差補縣實行定額包干，每人每月50元，除來安縣內(nèi)、滁州市內(nèi)及南京以外的出差每天按有關(guān)規(guī)定補助，由上級機關(guān)組織的外出開會、參觀學習不另補助。

12、基本建設(shè)支出：各類大小型基建工程及零星維修按照計劃和實際情況測算后，由局長辦公會研究確定實施，按施工要求簽訂合同，依據(jù)合同及工程進度分期付款，憑稅務(wù)部門正式發(fā)票通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

13、公物管理：公物管理嚴格按照縣局工商辦字[2000]012號《關(guān)于摩托車、手機等公物管理的規(guī)定》執(zhí)行，各所購置500元以上物品，必須報縣局批準，局機關(guān)購置1000元以上物品必須報請局長辦公會研究決定，財務(wù)會計憑正式發(fā)票，并有購買人、驗收人簽字、單位負責人批報后，審核無誤方可報銷，并及時登記固定資產(chǎn)帳。

14、預(yù)算外工資及補貼

（1）聘用協(xié)管員、基層所駕駛員每月基本工資150元，每月由市場服務(wù)中心核撥。

（2）局機關(guān)、經(jīng)檢分局、市場服務(wù)中心聘用駕駛員每