服裝廠財(cái)務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔服裝廠財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范服裝廠財(cái)務(wù)行為，利于服裝廠的發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《服裝廠財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本服裝廠的實(shí)際情況，制定本制度。服裝廠財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，有效利用服裝廠各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。服裝廠應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。服裝廠財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職本服裝廠財(cái)務(wù)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、服裝廠內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，服裝廠財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。結(jié)合我服裝廠運(yùn)營(yíng)模式和發(fā)展方向，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)錢(qián)、物、帳的管理，具體工作責(zé)職如下：資金會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)錢(qián)的管理，工作內(nèi)容辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記帳，做到日清月結(jié)。編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表：根據(jù)每天款項(xiàng)收支情況，編制收支日?qǐng)?bào)表，結(jié)出當(dāng)日余額。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：復(fù)核報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實(shí)報(bào)金額是否一致，無(wú)誤后予以辦理。月末核對(duì)銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說(shuō)明原因并編制余額調(diào)節(jié)表與物流部核對(duì)內(nèi)購(gòu)商品帳：每月27日由物流提供本月內(nèi)購(gòu)匯總表，進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)。清理個(gè)人款：按照服裝廠個(gè)人欠款規(guī)定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。按明提供內(nèi)部月度相關(guān)報(bào)表完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)成本會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)物的管理，工作內(nèi)容：1、根據(jù)入庫(kù)單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫(kù)，到票，銷(xiāo)售，成本等憑證并登記庫(kù)存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳，并確保與總帳保持一致2、提供每月銷(xiāo)售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷(xiāo)售成本分析數(shù)據(jù)3、建立加盟商管理臺(tái)帳，負(fù)責(zé)控制可用額度4、核對(duì)往來(lái)帳（包括總服裝廠、加盟商、供應(yīng)商），編制余額調(diào)節(jié)表5、負(fù)責(zé)庫(kù)存商品監(jiān)盤(pán)和出納現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)6、按時(shí)提供內(nèi)部銷(xiāo)售成本月報(bào)7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)總帳會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)帳的管理，工作內(nèi)容：編制除由成本會(huì)計(jì)完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細(xì)帳負(fù)責(zé)核對(duì)所有總帳與明細(xì)帳，確保一致編制月度、季度、年度報(bào)表，申報(bào)納稅辦理退稅、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)用品等事項(xiàng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)檔案、銷(xiāo)貨合同的裝訂和管理固定資產(chǎn)管理每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預(yù)測(cè)按時(shí)提供內(nèi)部費(fèi)用明細(xì)表完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)會(huì)計(jì)主管：主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理、部門(mén)間溝通、提供經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)等事項(xiàng)1、審核所有會(huì)計(jì)憑證和帳務(wù)處理2、負(fù)責(zé)本部門(mén)的日常管理及部門(mén)間溝通3、供提每季經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)4、編制月度用款計(jì)劃，統(tǒng)籌按排資金5、制定、完善財(cái)務(wù)制度服裝廠財(cái)務(wù)核算制度一、核算基礎(chǔ)服裝廠會(huì)計(jì)事項(xiàng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)原則；記帳方法采用借貸服裝廠會(huì)計(jì)年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更；會(huì)計(jì)記錄事項(xiàng)必須客觀、正確。二、會(huì)計(jì)科目使用規(guī)定現(xiàn)金本科目核算服裝廠的庫(kù)存現(xiàn)金，主要是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以現(xiàn)金收支的各項(xiàng)收入（銷(xiāo)售款一律存入銀行）、費(fèi)用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設(shè)二級(jí)明細(xì)科目。其具體用于：1、提現(xiàn)；借：現(xiàn)金貸：銀行存款2、以現(xiàn)金收取的保證金等；借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款--保證金等服裝廠內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門(mén)出差借款、行政部門(mén)的備用金、零星費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)等；借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款等貸：現(xiàn)金銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以銀行收支的各項(xiàng)收入、費(fèi)用，該科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，二級(jí)科目的設(shè)置是以開(kāi)戶行賬號(hào)來(lái)設(shè)置，有一個(gè)開(kāi)戶行賬號(hào)，就必須設(shè)置一個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，本科目月末與銀行對(duì)賬單核對(duì)，制作“銀行調(diào)節(jié)表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達(dá)帳。其具體用法如下：1、以銀行存款入賬的商品銷(xiāo)售收入等；2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費(fèi)用、日常購(gòu)辦公用品費(fèi)用、職工就餐費(fèi)用、上繳的各項(xiàng)稅費(fèi)等；3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項(xiàng)的往來(lái)劃轉(zhuǎn)及其他往來(lái)的劃款。4、在日常賬務(wù)處理中，5、不6、能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象，7、必須通過(guò)正常往來(lái)科目核算。8、分錄如下：收入：借：銀行存款＿XX貸：應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等支出：借：預(yù)付賬款、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)交稅金貸：銀行存款＿XX劃款：借：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等貸：銀行存款＿XX銀行存款年末不能有付款的未達(dá)帳項(xiàng)，不能有大的收款的未達(dá)帳項(xiàng)，只能有年末最后1-2天零星收款的未達(dá)帳。應(yīng)收賬款本科目核算我服裝廠因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)；本科目設(shè)置二級(jí)科目核算，此科目為單位往來(lái)科目；我服裝廠不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算，在發(fā)生預(yù)收款時(shí)納入應(yīng)收帳款核算，在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類調(diào)整。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔工廠財(cái)務(wù)管理制度工廠財(cái)務(wù)管理制度

由于經(jīng)營(yíng)模式的改變，財(cái)務(wù)制度也應(yīng)隨著變，根據(jù)工廠的現(xiàn)實(shí)情況，經(jīng)研究特?cái)M定相關(guān)制度，希各部門(mén)遵照?qǐng)?zhí)行。本管理制度分為現(xiàn)金管理制度和物料物流管理制度：一、現(xiàn)金管理制度1、

貨款管理：對(duì)涉及銷(xiāo)售收款，銷(xiāo)售人員不得接觸銷(xiāo)售現(xiàn)款，一律由總公司收回；開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷(xiāo)和現(xiàn)銷(xiāo)分離開(kāi)來(lái)，銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須在銷(xiāo)售前辦理審批手續(xù)；工廠負(fù)責(zé)方（工廠銷(xiāo)售方）無(wú)權(quán)收回任何貨款，具體手續(xù)與前期相同。2、

付款管理：當(dāng)月5日之前把資金使用計(jì)劃上報(bào)總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)。對(duì)于工廠外購(gòu)原材料，包括鋰電材料、晶體材料（主材和輔材）等，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)審核，工廠負(fù)責(zé)方簽字后交總公司審批付款。3、

費(fèi)用支出方式：（1）工資由工廠統(tǒng)計(jì)確認(rèn)報(bào)總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，公司財(cái)務(wù)和工廠財(cái)務(wù)共同在工廠駐地現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放職工工資，同時(shí)確認(rèn)職工本人簽名；（2）工廠日常的零星開(kāi)支由工廠財(cái)務(wù)從總公司按借款備用金2000元處理，每周報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)足，報(bào)銷(xiāo)單上必須由工廠財(cái)務(wù)、工廠負(fù)責(zé)方簽字，自行開(kāi)支；對(duì)于超過(guò)1000元的款項(xiàng)，必須由公司通過(guò)轉(zhuǎn)帳支付，備用金每周與公司結(jié)算一次，不得累加，嚴(yán)格執(zhí)行備用金管理制度。4、

結(jié)算管理制度：（1）工廠方負(fù)責(zé)人自己接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng)利計(jì)算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷(xiāo)售價(jià)格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時(shí)另行規(guī)定。（2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費(fèi)用，生產(chǎn)成本本期按實(shí)際成本核算，材料出庫(kù)價(jià)格按個(gè)別計(jì)價(jià)法。（3）工廠每月進(jìn)行現(xiàn)金、利潤(rùn)核算，以便檢驗(yàn)工廠負(fù)責(zé)人實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力，并上報(bào)總公司財(cái)務(wù)，公司財(cái)務(wù)進(jìn)行匯總后報(bào)總經(jīng)理。二、物料物流管理制度：由于工廠實(shí)行內(nèi)部承包，并且所有流動(dòng)資金都是總公司支付，因此物料物流管理顯得尤其重要，根據(jù)工廠產(chǎn)品生產(chǎn)流程的特點(diǎn)，工廠有關(guān)部門(mén)應(yīng)就以下幾方面工作進(jìn)行配合，并做好核實(shí)核對(duì)工作∶1、

采購(gòu)部提供：《月份材料采購(gòu)數(shù)量金額明細(xì)表》、《月份（所有材料）應(yīng)付帳款金額明細(xì)表》、《供應(yīng)商對(duì)帳單（含上月余額、本月余額）》。

具體要求：供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)單進(jìn)行單價(jià)、數(shù)量、金額的一一核對(duì)，由采購(gòu)、原材料倉(cāng)庫(kù)核實(shí)后填表連同供應(yīng)商對(duì)帳單報(bào)工廠財(cái)務(wù)，公司以此確定供應(yīng)商貨款，確定主材料的本月采購(gòu)數(shù)量；采購(gòu)以本月采購(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表，原材料庫(kù)以類別材料入庫(kù)明細(xì)表反映。2、原材料庫(kù)提供：《月份原材料入庫(kù)數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)表》。

具體要求：原材料出庫(kù)必須開(kāi)領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫(kù)明細(xì)表，車(chē)間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個(gè)部門(mén)數(shù)量必須核對(duì)無(wú)誤。

3、生產(chǎn)車(chē)間提供：《月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表》、《月份成品入庫(kù)明細(xì)表》、《月份車(chē)間物料盤(pán)點(diǎn)表（按工序流程）》

具體要求：車(chē)間每月應(yīng)編制原材料主料運(yùn)營(yíng)情況表，車(chē)間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車(chē)間盤(pán)點(diǎn)數(shù)量必須等于本月盤(pán)存數(shù)量加上本月入庫(kù)成品數(shù)量，車(chē)間編制的本月成品入庫(kù)數(shù)量表與成品倉(cāng)庫(kù)編制的成品入庫(kù)明細(xì)表必須相等。

4、成品倉(cāng)庫(kù)提供：《月份成品入庫(kù)數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)表》

具體要求：成品倉(cāng)庫(kù)本月編制成品入庫(kù)明細(xì)表、成品出庫(kù)明細(xì)表，成品倉(cāng)得出庫(kù)數(shù)量必須與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售數(shù)量一致。另外，對(duì)外購(gòu)成品和工廠成品要分開(kāi)

5、銷(xiāo)售部門(mén)提供：《月份成品出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表》、《月份應(yīng)收帳款明細(xì)表》、《月份客戶對(duì)賬單（含上月余額、本月余額）》

具體要求：銷(xiāo)售部門(mén)月底編制客戶銷(xiāo)售情況明細(xì)表，銷(xiāo)售數(shù)量何處庫(kù)數(shù)量核對(duì)一