新版企業(yè)財務(wù)分析撰寫條例

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務(wù)分析撰寫規(guī)定□總則第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。□主要經(jīng)濟指標完成情況第三條各項指標數(shù)值的計算填列。(一)各指標的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進行。(二)表中的計劃數(shù)指各公司每年度的承包指標數(shù)。(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。(四)投資收益率指標只限于年度分析填列。財務(wù)狀況分析第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。第五條成本費用分析(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。(二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。第六條利潤分析(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。(二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。(三)分析利潤無成情況及其原因。第七條資金的籌集與運用狀況分析(一)存貨分析1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。(二)應(yīng)收帳款分析1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。4.季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。第八條負債分析(一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風險的大小。(二)分析本期增加的借款的去向。(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。第九條其他事項分析(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。(二)對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。(三)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明?！醮胧┡c建議第十條通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。(二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。第十一條財務(wù)分析應(yīng)有公司負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。第十二條各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報財務(wù)管理部，一式二份。各項財務(wù)指標說明應(yīng)收帳款平均點用額×30應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————本月銷售收入(或營業(yè)收入)全部流動資金平均占用額×30流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————本月銷售收入(或營業(yè)收入)存貨平均占用額×30存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=————————————本月銷售收入(或營業(yè)收入)銷售利潤(或營業(yè)利潤)4.銷售利潤率=——————————————×100%本月銷售收入(或營業(yè)收入)本月產(chǎn)品銷售收入5.產(chǎn)品銷售率=————————————×100%Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價負債總額6.負債比率=————————×100%資產(chǎn)總額稅后利潤7.投資收益率=——————————————×100%實收資本(或上級撥入資金)以上各項指標的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標的平均點用額則指該指標的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。-精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務(wù)分析制度總則為加強公司生產(chǎn)經(jīng)營的管理、監(jiān)督和控制，準確評價公司的經(jīng)營業(yè)績，及時反饋預算執(zhí)行差異情況，促進公司財務(wù)狀況進一步優(yōu)化和經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提高，特制定本制度。公司財務(wù)分析工作由財務(wù)部專人負責。財務(wù)分析的基本要求：財務(wù)分析要從實際出發(fā)，實事求是，正確總結(jié)經(jīng)驗和教訓，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題，并提出改進措施。財務(wù)分析必須以準確、充分的財務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。根據(jù)財務(wù)分析的目的，針對實際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指標。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導。公司財務(wù)分析主要包括財務(wù)報表分析和財務(wù)指標分析，并根據(jù)工作安排，可進行定期（月、季、年）分析或根據(jù)工作需要，可進行綜合的或?qū)ｎ}的分析。財務(wù)分析的主要內(nèi)容每月末，公司財務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和生產(chǎn)車間的預算完成情況，分析公司的總體預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進措施，上報公司月度經(jīng)營分析會。每年末，公司財務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；總體變現(xiàn)能力，如流動比率、速動比率等；總體資產(chǎn)營運能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；償債能力，如資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。公司財務(wù)分析人員要定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關(guān)的因素。公司財務(wù)分析人員要經(jīng)常和公司企管部溝通，了解審計中發(fā)現(xiàn)的問題，分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。財務(wù)分析的工作重點公司財務(wù)分析的重點是按照預算管理的要求對各責任中心預算目標完成情況加以分析。成本費用分析成本費用分析的主要內(nèi)容和要求成本費用分析主要是分析企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用等支出預算的執(zhí)行情況，構(gòu)成比例和變化，找出各項支出增減變化的原因，提示成本費用管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本、費用的具體措施，以保證企業(yè)成本費用預算控制目標的實現(xiàn)。企業(yè)成本費用分析的主要指標：成本費用預算完成率=成本費用增長率=成本費用利潤率=單項成本費用所占比例=單位成本變動率=（本期單位成本-上期單位成本）/上期單位成本各人為利潤中心財務(wù)分析人為利潤中心分析的主要內(nèi)容和要求主要分析各責任中心利潤預算完成情況、結(jié)構(gòu)與變化；分析影響利潤增減變化的各項因素及影響程度，提出增收節(jié)支的具體措施；預測利潤變動趨勢，保證企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)。利潤中心分析的主要指標貢獻毛益目標完成率=本期實現(xiàn)數(shù)/本期預算數(shù)x100%增長率={本期實現(xiàn)數(shù)/上期實現(xiàn)數(shù)-1}x100%公司資金情況分析公司資金分析的主要內(nèi)容和要求分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預算的執(zhí)行情況，分析其構(gòu)成及其變化的主要原因，資金使用效果及存在的主要問題，并得出相應(yīng)的對策措施，加速資金周轉(zhuǎn)，合理有效地安排和使用資金。資金分析的主要指標現(xiàn)金收入