2021初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題及答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁(yè)眉頁(yè)腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除，謝謝！1.【多選題】根據(jù)我國(guó)法律制度的規(guī)定，法的特征包括()。A.強(qiáng)制性B.規(guī)范性C.利導(dǎo)性D.國(guó)家意志性【答案】ABCD【解析】明確公開(kāi)性(可預(yù)測(cè)性)和普遍約束性。2.【單選題】下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是()。A.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范B.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)C.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定D.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證獲得普遍遵行的效力【答案】B【解析】的體現(xiàn)。3.【單選題】下列公民中，視為完全民事行為能力人的是()。A.趙某，9歲。系某小學(xué)學(xué)生B.王某，14歲。系某初級(jí)中學(xué)學(xué)生C.張某，17歲。系某高級(jí)中學(xué)學(xué)生D.李某，16歲。系某賓館服務(wù)員，以自己勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源1/80【答案】D(1)“視為”二字極為關(guān)鍵，它們提示考生題目考查的是16周歲以上不滿18周歲的年齡區(qū)段，看透這一點(diǎn)，此題可以立即鎖定選項(xiàng)D;(2)主要法律依據(jù)：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。(3)自然人的刑事責(zé)任能力4.【多選題】下列權(quán)利義務(wù)中，屬于法律關(guān)系內(nèi)容的有()。A.所有權(quán)B.納稅義務(wù)C.經(jīng)營(yíng)管理權(quán)D.服兵役義務(wù)【答案】ABCD【解析】法律關(guān)系的內(nèi)容包括法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，選項(xiàng)A、C屬于其權(quán)利;選項(xiàng)B、D屬于其義務(wù)。5.【多選題】精神產(chǎn)品可以成為法律關(guān)系的客體，下列各項(xiàng)中，屬于精神產(chǎn)品的有()。(2017A.作品B.獎(jiǎng)?wù)翪.發(fā)明D.榮譽(yù)稱號(hào)【答案】AC【解析】A);發(fā)明(選項(xiàng)C)、實(shí)用新型、外觀2/80設(shè)計(jì);商標(biāo)等。臺(tái)機(jī)器設(shè)備，總價(jià)款為60萬(wàn)元，該買賣合同法律關(guān)系的主體是()。A.簽訂買賣合同B.甲公司和乙公司C.60萬(wàn)元價(jià)款D.3臺(tái)機(jī)器設(shè)備【答案】B7.【多選題】下列各項(xiàng)中，可以成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有()。A.自然人B.發(fā)明專利C.勞務(wù)D.物質(zhì)資料【答案】BCD【解析】自然人屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體;其他三個(gè)選項(xiàng)屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。8.【單選題】下列各項(xiàng)中，能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的是()。A.法律關(guān)系的內(nèi)容B.法律關(guān)系的主體C.法律事實(shí)3/80D.法律關(guān)系的客體【答案】C【解析】發(fā)生、變更或者消滅。9.【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)的有()。A.縱火B(yǎng).爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)C.地震D.簽發(fā)匯票【答案】ABCD【解析】于法律行為(違法行為和合法行為)。10.【判斷題】甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律事件。()【答案】×【解析】年)A.訂立合同B.銷售貨物C.發(fā)生海嘯4/80D.簽發(fā)支票【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C是法律事件，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。12.【單選題】以下屬于單方行為的是()。(2015A.立遺囑B.締結(jié)婚姻C.簽訂合同D.銷售商品【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD為雙方行為。13.【單選題】不同法的形式具有不同的效力等級(jí)。下列各項(xiàng)中，效力低于地方性法規(guī)的是()。A.憲法B.同級(jí)政府規(guī)章C.法律D.行政法規(guī)【答案】B【解析】治條例、單行條例)、特別行政區(qū)法和規(guī)章等。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》5/80C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》【答案】A【解析】選項(xiàng)BD屬于法律，選項(xiàng)C屬于部門規(guī)章。15.【多選題】下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有()。(2017A.行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決院裁決確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決【答案】ABCD16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本存款賬戶和一般存款賬戶的表述中，正確的是()。A.基本存款賬戶和一般存款賬戶可以在同一家銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立B.基本存款賬戶和一般存款賬戶都可以支取現(xiàn)金C.基本存款賬戶和一般存款賬戶都可以繳存資金D.—般存款賬戶的資金只能由基本存款賬戶劃撥【答案】C6/80【解析】A一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;用于辦理存款人款賬戶劃撥無(wú)關(guān)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的適用范圍的是()。A.預(yù)算單位使用財(cái)政性資金B(yǎng).設(shè)立工程指揮部C.公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)驗(yàn)資D.公司增資驗(yàn)資【答案】A【解析】預(yù)算單位使用財(cái)政性資金應(yīng)申請(qǐng)開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶。18.關(guān)于票據(jù)權(quán)利保全，下列表述不正確的是()。和營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行B.匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手(包括岀票人)的追索權(quán)人之外的前手的追索權(quán)追索權(quán)，但仍享有對(duì)出票人、承兌人的追索權(quán)7/80【答案】B【解析】前手的追索權(quán)，并不喪失對(duì)出票人的追索權(quán)。19.甲公司無(wú)償贈(zèng)與乙公司一張支票，對(duì)于該項(xiàng)行為的表述中錯(cuò)誤的是()。A.乙公司因此享有付款請(qǐng)求權(quán)B.乙公司未支付對(duì)價(jià)故不享有票據(jù)權(quán)利C.持票人的付款請(qǐng)求權(quán)被拒絕可以行使迫索權(quán)D.若甲公司是受脅迫贈(zèng)與乙公司支票的，則乙公司不享有票據(jù)權(quán)利【答案】B【解析】甲公司贈(zèng)與乙公司支票，乙公司是合法的持票人，享有票據(jù)權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)，選項(xiàng)A說(shuō)法正確;票據(jù)的取得必須給付對(duì)價(jià)，因?yàn)槎愂?、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)的限制，選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤;以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得選項(xiàng)D說(shuō)法正確。20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以開(kāi)立基本存款賬戶的有()。A.團(tuán)級(jí)軍隊(duì)B.社區(qū)委員會(huì)C.非法人企業(yè)D.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)8/80【答案】ABCD【解析】以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶：企業(yè)法人;非法人企業(yè);機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;非企業(yè)組織;異地常設(shè)機(jī)構(gòu);外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);個(gè)體工商戶;居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園;其他組織，即按照現(xiàn)行的法律、行政法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等組織。21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行結(jié)算賬戶中不得支取現(xiàn)金的有()。A.一般存款賬戶B.單位銀行卡賬戶C.信托基金專用存款賬戶D.預(yù)算單位零余額賬戶【答案】ABC【解析】選項(xiàng)A,—般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;選項(xiàng)B,單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);選項(xiàng)C,財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金;選項(xiàng)等結(jié)算業(yè)務(wù)，不能存入現(xiàn)金。22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請(qǐng)開(kāi)立異地9/80銀行結(jié)算賬戶的有()°A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域需要開(kāi)立基本存款賬戶的B.辦理異地借款需要開(kāi)立一般存款賬戶的C.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支岀需要開(kāi)立專用存款賬戶的D.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的【答案】ABCD【解析】營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域需要開(kāi)立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款需要開(kāi)立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支岀需要開(kāi)立專用存款賬戶的;(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。23.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的有()。A.岀票人B.付款人C.收款人D.承兌人【答案】ABC【解析】根據(jù)規(guī)定，匯票和支票的基本當(dāng)事人有岀票人、收款人和付10/80款人。選項(xiàng)D承兌人屬于非基本當(dāng)事人。24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，持票人可以向其行使第一順序權(quán)利的有()。A.匯票的承兌人B-本票的岀票人C.支票的付款人D.本票的保證人【答案】ABC【解析】人可以行使的是追索權(quán)。25.背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。()【答案】N【解析】被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。()【答案】Y27.持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無(wú)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。()【答案】Y【解析】11/80無(wú)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。28、下列選項(xiàng)中，可能通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算的有()。A應(yīng)收的各種賠款、罰款B存入保證金C備用金D應(yīng)收的出租包裝物租金【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算。29、2018年9月份甲公司收回已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款5萬(wàn)元，則甲公司正確的賬務(wù)處理為()。A借：信用減值損失5貸：壞賬準(zhǔn)備5B借：信用減值損失5貸：應(yīng)收賬款5C借：銀行存款5貸：應(yīng)收賬款5D借：應(yīng)收賬款5貸：壞賬準(zhǔn)備5【答案】CD【解析】收回已確認(rèn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目，同時(shí)借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。30、下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值變動(dòng)的有()。A計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B實(shí)際發(fā)生壞賬損失12/80C代購(gòu)貨方墊付的包裝費(fèi)D租入包裝物支付的押金【答案】BD【解析】應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=應(yīng)收賬款賬面余額-壞賬準(zhǔn)備余額。選項(xiàng)A，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目，應(yīng)收賬選項(xiàng)B，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目，二者同時(shí)等額選項(xiàng)C，會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值增加;選項(xiàng)D，租入包裝物支付的押金屬于其他應(yīng)收款，不會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值變動(dòng)。故選BD。31、下列各項(xiàng)中,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值減少的有()。A轉(zhuǎn)銷無(wú)法收回備抵法核算的應(yīng)收賬款B收回應(yīng)收賬款C計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備D收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款【答案】BCD()A企業(yè)經(jīng)過(guò)分析首次按"應(yīng)收賬款"賬戶期末余額計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備B收回過(guò)去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬C期末計(jì)算出的壞賬準(zhǔn)備總額大于計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額D發(fā)生壞賬13/80【答案】ABC【解析】備"科目的借方反映。33、收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款，不會(huì)影響應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值。()【答案】×收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款，借：應(yīng)收賬款，貸：壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)，借：銀行存款等，貸：應(yīng)收賬款。使應(yīng)收賬款賬面價(jià)值減少。34、確定應(yīng)收款項(xiàng)減值有兩種方法，即直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法，我國(guó)企轉(zhuǎn)銷法。()【答案】√業(yè)匯票。()【答案】×【解析】應(yīng)收票據(jù)科目核算的是商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。項(xiàng)通過(guò)"預(yù)收賬款"科目核算()【答案】×【解析】預(yù)付款項(xiàng)不多的企業(yè),可以不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目,而將預(yù)付的款項(xiàng)通過(guò)"應(yīng)付賬款"科目核算。37.【多選】1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)14/80稅征稅范圍的有()。A.氣缸容量為200毫升的摩托車B.組合煙花C.燃料電池D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。38.【多選】2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B.商場(chǎng)銷售的金銀首飾C.汽車4S店銷售的超豪華小汽車D.汽車制造廠銷售的電動(dòng)汽車【答案】BC【解析】選項(xiàng)選項(xiàng)B：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有()。A.無(wú)水乙醇B.金銀鑲嵌首飾15/80C.果木酒D.木制一次性筷子【答案】CD【解析】選項(xiàng)B：金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。40.【多選】4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷售價(jià)格為14元/毫升的爽膚水B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷售價(jià)格為9元/毫升的爽膚水C.進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價(jià)格為14元/片的面膜D.進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價(jià)格為20元/片的面膜【答案】AD【解析】生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)銷售(完稅)價(jià)格(不含增值稅)在10元/毫升(克)或15元/片(張)及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品，屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。41.【多選】5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于金銀首飾的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。計(jì)征消費(fèi)稅清楚，分別核算銷售額16/80消費(fèi)稅計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅【答案】BCD選項(xiàng)A：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。42.【多選】6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算白酒的消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)并入白酒計(jì)稅銷售額的有()。A.品牌使用費(fèi)B.包裝費(fèi)C.包裝物押金D.包裝物租金【答案】ABCD43.【多選】7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。A.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B.外購(gòu)已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板C.外購(gòu)已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品D.外購(gòu)已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火【答案】BCD選項(xiàng)A：納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零17/80購(gòu)珠寶、玉石的已納消費(fèi)稅稅款。44.【多選】8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天收手續(xù)的當(dāng)天天【答案】ACD選項(xiàng)B：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。45.【多選】9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅18/80【答案】ACD【解析】的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。130萬(wàn)元(含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。()【答案】×【解析】每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。47.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有()A.延期付款利息B.賠償金C.手續(xù)費(fèi)D.包裝物租金【答案】ABCD48.【單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人發(fā)生兼營(yíng)行為，未分別核算銷售額的處理中，說(shuō)法不正確的有()。A.納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率B.納稅人兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率19/80C.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率D.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率【答案】D【解析】選項(xiàng)D：納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。49.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有()。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送D.將自產(chǎn)的貨物用于分配【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)AB：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)(福人)，視同銷售;選項(xiàng)CD：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送(投分送)，視同銷售。50.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于在境內(nèi)銷售的情形有()。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)20/80D.境外個(gè)人向境內(nèi)個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)【答案】ABCD【解析】上述選項(xiàng)均不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)的情形。51.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的有()。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用B.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)【答案】ABCD選項(xiàng)A：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅;選項(xiàng)B：水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù);選項(xiàng)C：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù);選項(xiàng)D：無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”的有()。A.資金結(jié)算B.賬戶管理C.金融支付D.融資性售后回租21/80【答案】ABC【解析】選項(xiàng)53.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“租賃服務(wù)—不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”的有()。A.融資性售后回租B.車輛停放服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租【答案】BC選項(xiàng)D：屬于“租賃54.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“鑒證咨詢服務(wù)”的有()。A.翻譯服務(wù)B.市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)C.認(rèn)證服務(wù)D.鑒證服務(wù)【答案】ABCD【解析】(1)鑒證咨詢服務(wù)包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù);(2)翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照咨詢服務(wù)繳納增值稅。55.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。22/80A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的一人有限責(zé)任公司C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。56.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.向投資者支付的股息C.內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)【答案】A選項(xiàng)BC屬于禁止扣除項(xiàng)目;選項(xiàng)D，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。57.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是()。A.提供生產(chǎn)設(shè)備權(quán)取得的收入B.提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C.提供房屋使用權(quán)取得的收入D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入【答案】D23/80【解析】選項(xiàng)ABC，均屬于財(cái)產(chǎn)租賃收入。58.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.違反合同的違約金D.違法經(jīng)營(yíng)的行政罰款【答案】C選項(xiàng)C，違反合同的違約金不屬于行政罰款，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。59.下列屬于稅務(wù)局征收管理的稅收有()。A.關(guān)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅【答案】BC【解析】選項(xiàng)AD，屬于由海關(guān)負(fù)責(zé)的稅收。60.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生以下服務(wù)中進(jìn)項(xiàng)稅額不可以在稅前扣除的有()A.貸款服務(wù)B.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)C.娛樂(lè)服務(wù)24/80D.居民日常服務(wù)【答案】ACD【解析】自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。61.按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷售無(wú)形資產(chǎn)征收增值稅的有()。A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓按照金融服務(wù)征收增值稅。62.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，不得與存貨損失一起在所得稅前扣除。()【答案】錯(cuò)【解析】企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，可以與存貨損失一起在所得稅前扣除。63.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可以據(jù)實(shí)扣除，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出不允許在稅前扣除。()【答案】錯(cuò)【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出不超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率部分準(zhǔn)予扣除。25/8010[.判斷題]企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收人，免征企業(yè)所得稅。()【答案】錯(cuò)【解析】得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。64.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是()。A.接受投資的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋、建筑物C.授受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)【答案】D【解析】選項(xiàng)A、B、C均可依法計(jì)提折舊并在稅前扣除65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付的違約金D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)【答案】C【解析】除。選項(xiàng)ABD屬于不得扣除項(xiàng)目。26/8066.某生產(chǎn)企業(yè)2019年銷售貨物取得收人1500萬(wàn)元，出租一批貨車取得收人18萬(wàn)元，取得投資收益30萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)180462019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額是()。A.227.7萬(wàn)元B.226萬(wàn)元C.225萬(wàn)元D.232.2萬(wàn)元【答案】B【解析】15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=銷售(營(yíng)業(yè))收入×15%=(1500+18)×15%=227.7(萬(wàn)元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生180萬(wàn)元與上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)46萬(wàn)元共226227.7稅前扣除的廣告費(fèi)金額為226萬(wàn)元。67.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()。A.將委托加工收回的貨物用于集體福利B.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C.銷售代銷的貨物D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資【答案】ACD27/80【解析】選項(xiàng)選項(xiàng)以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務(wù)。68.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于混合銷售與兼營(yíng)的說(shuō)法中正確的有()。A.混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)照銷售貨物繳納增值稅的，從高適用稅率【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，屬于多元化經(jīng)營(yíng)，屬于兼營(yíng)。69.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物征收增值稅的有()。A.加油站銷售的汽油B.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)C.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品D.汽車維修廠收取的修理費(fèi)【答案】AB【解析】選項(xiàng)務(wù)征收增值稅。28/8070.個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()【答案】對(duì)【解析】本題考察個(gè)人所得稅中的偶然所得;偶人所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。得獎(jiǎng)是指參加各種有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)，取得名詞得到的獎(jiǎng)金;中獎(jiǎng)。中彩是指參加各種有獎(jiǎng)活動(dòng)，如有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄、購(gòu)買彩票，經(jīng)過(guò)規(guī)定程序，抽中、搖中號(hào)碼而取得的獎(jiǎng)金。參考教材P197。71.符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。()【答案】錯(cuò)【解析】符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除。()【答案】錯(cuò)【解析】4000元(每月2000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除。73.綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)。()29/80【答案】錯(cuò)【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)。年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售貨物收入2000500收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。(2)繳納增值稅18018產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。(4)支付殘疾職工工資14萬(wàn)元;新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益1935設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。A、銷售貨物收入2000萬(wàn)元B、上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元30/80C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元D、提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元【答案】ABCD【解析】入總額。包括：(1)銷售貨物收入(選項(xiàng)A);(2)提供勞務(wù)收入(選項(xiàng)D);(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入(選項(xiàng)利息收入;(6)租金收入;(7)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(8)接受捐贈(zèng)收入;(9)其他收入(選項(xiàng)B)。2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。A、增值稅180萬(wàn)元B、預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元C、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元D、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元【答案】CD【解析】準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅。2017予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。A、27.575萬(wàn)元B、30萬(wàn)元C、12.5萬(wàn)元31/80D、25萬(wàn)元【答案】C【解析】年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款)和投資收益(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入);(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=(2000+500)×5‰=12.5(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為12.5萬(wàn)元。4、關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是()。14萬(wàn)元的200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B、購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備60萬(wàn)元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬(wàn)元的100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除35萬(wàn)元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除;(2)選項(xiàng)B：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安32/80全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;(3)選項(xiàng)C：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;(4)選項(xiàng)D：所有企業(yè)在2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。75.2020年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元，出票后1P銀行承兌后交付給月15月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書月12日，戊公司向P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。1、關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，正確的是()。A、甲公司為出票人B、乙公司為收款人C、戊公司為最后一手背書的被背書人D、P銀行為付款人【答案】ABCD33/80【解析】選項(xiàng)D：P銀行已經(jīng)承兌匯票，可以稱為付款人，也可以稱為承兌人。2、下列票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對(duì)其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是()。A、丁公司B、甲公司C、P銀行D、戊公司【答案】A【解析】背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓直接后手以后的后手(戊公司)不承擔(dān)保證責(zé)任。3、關(guān)于丁公司附條件背書的下列表述中，正確的是()。A、所附條件無(wú)效，該票據(jù)無(wú)效B、所附條件有效，該背書有效C、所附條件無(wú)效，該背書有效D、所附條件有效，該票據(jù)有效【答案】C【解析】上的效力(即背書有效，所附條件無(wú)效)。4、關(guān)于該匯票付款的下列表述中，正確的是()。A、P銀行應(yīng)于6月12日足額支付34/80B、P銀行對(duì)甲公司尚未支付的匯票金額按照每日萬(wàn)分之五計(jì)收利息C、P銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款D、甲公司應(yīng)于6月10日前將票據(jù)款項(xiàng)足額存入P銀行【答案】ABD【解析】(1)該匯票為出票后1個(gè)月付款，到期日為2017年6月10日;(2)銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行;未能足額交存的，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。76.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年）B.股份有限公司C.自然人D.個(gè)體工商戶【答案】ABCD【解析】法律關(guān)系主體，是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括自然人、組織、國(guó)家。77.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)利法人的是（年）A.社會(huì)團(tuán)體B.政府機(jī)關(guān)C.有限責(zé)任公司D.事業(yè)單位【答案】C35/80【解析】選項(xiàng)AD，屬于非營(yíng)利法人，選項(xiàng)B，屬于特別法人。（二）主體資格：區(qū)分“權(quán)利”能力與“行為”能力A.15周歲的小趙，先天腿部殘疾年）B.70周歲的老錢，已經(jīng)不能完全辨認(rèn)自己的行為C.8周歲的小孫，智力超常D.20周歲的小李，先天智障，完全不能辨認(rèn)自己的行為【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)周歲周歲以上、不能完C：8選項(xiàng)周歲以上、完全不能辨認(rèn)自己行為的自然人，屬于無(wú)民事行為能力人。年）A.趙某，9歲，系某小學(xué)學(xué)生B.歲，系某高級(jí)中學(xué)學(xué)生C.歲，系某初級(jí)中學(xué)學(xué)生D.歲，系某賓館服務(wù)員，以自己勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源【答案】D年）A.有價(jià)證券36/80B.庫(kù)存商品C.提供勞務(wù)行為D.商標(biāo)【答案】ABCD81.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購(gòu)買了一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款8萬(wàn)元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（A.買賣合同年）B.設(shè)備C.8萬(wàn)元價(jià)款D.甲公司與乙公司【答案】D82.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系主體的有（A.甲市財(cái)政局年）B.乙農(nóng)民專業(yè)合作社C.智能機(jī)器人阿爾法D.大學(xué)生張某【答案】ABD選項(xiàng)C：可以成為法律關(guān)系的客體，目前尚不能成為法律關(guān)系的主體。83.趙某工作已滿15年，2015年7月1日調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)，則趙某可以享受的年休假天數(shù)是()。A.037/80B.5天C.10天D.15天【答案】B【解析】職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。趙某工作已滿15年，可享受年休假10天。趙某7月1日調(diào)到乙公司，還×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)=184/365×10=5(天)。84.(2020年)至2019年1月，甲公司職工黃某累計(jì)工作已滿12年，在甲公司工作滿3年。2019年黃某可享受的年休假天數(shù)為()。A.10天B.15天C.0D.5天【答案】A【解析】職工“累計(jì)”(而非在本單位)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。85.(2018年)甲公司職工羅某已享受帶薪年休假3天，同年10月羅12羅某可享受剩余年休假的天數(shù)為()。A.2天38/80B.5天C.7天D.12天【答案】C【解析】職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天。羅某工作年限12年，可享受10天年休假，又知已休年休假3天，剩余天數(shù)為7天。86.(2020年)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同可備條款的有()。A.競(jìng)業(yè)限制B.勞動(dòng)合同期限C.服務(wù)期D.休息休假【答案】AC【解析】勞動(dòng)合同的可備條款包括：試用期、服務(wù)期、保守商業(yè)秘密和競(jìng)業(yè)限制。選項(xiàng)BD，屬于勞動(dòng)合同的必備條款。87.(2016年)20082次固定合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的有()。A.不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)能夠勝任的李某B.因交通違章承擔(dān)行政責(zé)任的范某C.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某39/80D.同時(shí)與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系，經(jīng)甲公司提出立即改正的張某【答案】ABCD88.(2018年)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的是()。A.已享受40天寒暑假的B.累計(jì)工作滿5年，當(dāng)年請(qǐng)病假累計(jì)15天的C.累計(jì)工作滿20年，當(dāng)年請(qǐng)病假累計(jì)1個(gè)月的D.請(qǐng)事假累計(jì)10天且單位按照規(guī)定不扣工資的【答案】A【解析】累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的不享受當(dāng)年年休假，選項(xiàng)B中沒(méi)有超過(guò)2個(gè)月可享受當(dāng)年年休假;累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的，不享受當(dāng)年年休假，選項(xiàng)C中沒(méi)有超過(guò)4個(gè)月可享受當(dāng)年年休假;請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按規(guī)定不扣工資，不享受當(dāng)年年休假，選項(xiàng)D中沒(méi)有超過(guò)20天可以享受年休假89.(2020年)2019年5月甲公司安排職工李某于10日(周五)延長(zhǎng)工作2小時(shí)，于11日(周六)加班1天，之后安排其補(bǔ)休1天。已知，480李某5月份最低加班工資的下列算式中，正確的是()。A.480÷8×150%×2+480×150%×1=900元B.480÷8×200%×2=240元C.480÷8×200%×2+480×200%×1=1200元40/80D.480÷8×150%×2=180元【答案】D【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資;用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，而又不能準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。李某周六的加班已安排補(bǔ)休，無(wú)需支付加班費(fèi)。90.(2018年)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述中，正確的有()。A.用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付婚喪假期間的工資B.用人單位不得以實(shí)物及有價(jià)證券代替貨幣支付工資的工作日支付資報(bào)酬但不支付加班工資【答案】ABD選項(xiàng)C，工資的發(fā)放如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。91.(2020年)甲公司職工王某因違章操作給公司造成了20000元的經(jīng)中扣除。已知王某月工資為4800元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2200元。41/80甲公司每月可從王某工資中扣除的最高限額為()。A.960元B.4800元C.2600元D.440元【答案】A【解析】的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。92.(2019年)甲公司職工吳某因違章操作給公司造成8000元的經(jīng)濟(jì)26002200元，甲公司每月可以從吳某工資中扣除的法定最高限額為()。A.520元B.440元C.400元D.2600元【答案】C【解析】42/80的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。93.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300A國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元(折合A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。其設(shè)在B國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，在B國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2018年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A.72.5B.80C.75D.97.5【答案】B【解析】A國(guó)所得的抵免限額=(300+90+100)×25%×90/(300+90+100)=22.5(萬(wàn)元)，實(shí)際在A國(guó)已繳納稅款25萬(wàn)元，超過(guò)抵免限額，其已納稅款可以抵免22.5萬(wàn)元，剩余的2.5萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5國(guó)所得的抵免限額=(300+90+100)×25%×100/(300+90+100)=25(萬(wàn)元)，實(shí)際在B國(guó)已繳納稅款20萬(wàn)元，需要在我國(guó)補(bǔ)繳稅款5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(300+90+100)×25%-22.5-20=80(萬(wàn)元)或300×25%+5=80(萬(wàn)元)。94.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。43/80A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.民辦非企業(yè)單位D.事業(yè)單位【答案】CD【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、業(yè)、合伙企業(yè)。境外所得的表述中，正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來(lái)源地。96.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出貨物時(shí)確認(rèn)收入收入44/80售商品收入金額售商品收入金額【答案】BC選項(xiàng)A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng)D：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。97.2018年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元;當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500200萬(wàn)有()。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元【答案】BD【解析】選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支60%扣除(60×60%=36銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(8000×5‰=4045/8036萬(wàn)元;選項(xiàng)稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除;在本題中，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)(500萬(wàn)元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(200除限額12002018年甲企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為700萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除15%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除【答案】AC【解析】選項(xiàng)AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;選項(xiàng)可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。99.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不得稅前扣46/80除項(xiàng)目的有()。A.企業(yè)所得稅稅款B.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在稅前扣除。有關(guān)表述，正確的有()。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊【答案】BD【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。年限的表述中，正確的有()。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具，最低折舊年限為5年B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年47/80用年限分期攤銷【答案】ABCD102.已知甲企業(yè)是我國(guó)的居民企業(yè)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有()。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等投資收益C.財(cái)政撥款D.違約金收入【答案】AB【解析】選項(xiàng)C：財(cái)政撥款屬于不征稅收入;選項(xiàng)D：屬于應(yīng)稅收入。表述中，正確的是()。A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)民企業(yè)D.依法在我國(guó)境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)【答案】A(1)選項(xiàng)BC：非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管48/80理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)D：我國(guó)的居民企業(yè)。我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的是()。A.甲企業(yè)在韓國(guó)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C.甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得D.甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得納企業(yè)所得稅;(2)選項(xiàng)BCD：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得(無(wú)論境內(nèi)取得的所得是場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得(日本的所得)，繳納企業(yè)所得稅。表述中，正確的是()。49/80紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)的實(shí)現(xiàn)【答案】B選項(xiàng)A：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)C：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。106.甲企業(yè)2018年年初在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，該企業(yè)與職工的借貸是真實(shí)、合法、有效的112萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的利息支出為()萬(wàn)元。A.12B.10C.8D.11【答案】B【解析】(1)企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的50/8012萬(wàn)元超過(guò)出為10萬(wàn)元。稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用【答案】B【解析】選項(xiàng)AC：企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)應(yīng)的成本、費(fèi)用，在稅前據(jù)實(shí)扣除。中發(fā)生的保險(xiǎn)支出的稅務(wù)處理，表述不正確的是()。B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除【答案】D選項(xiàng)D：企業(yè)依照國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全51/80保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除。109.境內(nèi)某居民企業(yè)2018年取得銷售貨物收入2000取得租金收入200100生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()。A.11萬(wàn)元B.72萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.61萬(wàn)元【答案】A【解析】照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。銷售(營(yíng)業(yè))收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(銷售貨物收入屬于此類)、其他業(yè)務(wù)收入(租金收入屬于此類)和視同銷售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入和投資收益(股息收入屬于此類)。實(shí)際發(fā)生額的60%=120×60%=72(萬(wàn)元)>銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=(2000+200)×5‰=11(萬(wàn)元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為11萬(wàn)元。得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是()。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)械設(shè)備C.自創(chuàng)商譽(yù)D.未投入使用的廠房52/80【答案】D【解析】選項(xiàng)AD：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除。確定方法的表述中，不正確的是()。A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)基礎(chǔ)該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)【答案】C【解析】112.某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()萬(wàn)元。A.410B.350C.450D.360【答案】C53/80【解析】15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢揞~)=460(萬(wàn)元)，460萬(wàn)元>450萬(wàn)元，允許扣除450萬(wàn)元，超過(guò)限額的10萬(wàn)元可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度根據(jù)規(guī)定進(jìn)行扣除。113.“理萬(wàn)金分文不沾”體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是(A.參與管理B.廉潔自律C.提高技能D.強(qiáng)化服務(wù)【答案】B【解析】占。114.(2019年)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德內(nèi)容的有()。A.堅(jiān)持準(zhǔn)則B.客觀公正C.參與管理D.廉潔自律【答案】ABCD【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要包括愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客54/80觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)等內(nèi)容。115.(2018年)對(duì)于變?cè)臁卧鞎?huì)計(jì)憑證，下列說(shuō)法正確的是(A.對(duì)單位罰款三千元以上五萬(wàn)元以下B.對(duì)個(gè)人罰款三千元以上五萬(wàn)元以下C.對(duì)單位罰款五千元以上五萬(wàn)元以下D.對(duì)個(gè)人罰款五千元以上十萬(wàn)元以下【答案】B116.(2018年)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員故意隱匿會(huì)計(jì)賬A.5年B.2年C.3年D.1年【答案】A【解析】務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其中的會(huì)計(jì)人員，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。117.(2020年)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是(A.小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)B.雙方當(dāng)事人任何一方終止用工均應(yīng)提前3天通知對(duì)方C.勞動(dòng)報(bào)酬可按月結(jié)算D.雙方當(dāng)事人可以約定試用期55/80【答案】A【解析】選項(xiàng)知”對(duì)方終止用工;選項(xiàng)C，非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日;選項(xiàng)D，非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。118.(2020王某每天到飯店工作3小時(shí)，每周周一休息，按小時(shí)計(jì)酬，按月結(jié)()。A.王某每天到飯店工作3小時(shí)B.王某每周周一休息C.按小時(shí)計(jì)酬D.按月結(jié)算支付勞動(dòng)報(bào)酬【答案】D【解析】選項(xiàng)15日。119.(2020年)2019年8月1日，甲公司向郭某發(fā)出書面錄用通知。8月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司與郭某簽訂勞動(dòng)合同，約定勞動(dòng)合同期限2年，試用期1個(gè)月。甲公司與郭某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間為()。A.2019年9月1日B.2019年8月10日56/80C.2019年8月6日D.2019年8月1日【答案】C【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。120.(2020年)2018年6月1年6月1訂書面勞動(dòng)合同法律后果的表述中，正確的是(A.視為雙方自2019年6月1日起已經(jīng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同B.甲公司應(yīng)向劉某支付2018年6月1日至2019年5月31日期間的2倍工資C.雙方尚未建立勞動(dòng)關(guān)系D視為2018年6月1日至2019年5月31日為試用期【答案】A【解析】選項(xiàng)A，自用工之日起滿1年的，用人單位仍未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同;選項(xiàng)倍工資的支付起算點(diǎn)為用工之日起滿1個(gè)月的次日(2018年7月1日);選項(xiàng)C，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日(2018年6月1日)起建立。121.(2020年)2019年11月1日，甲公司向張某發(fā)出錄用通知，11月6日，張某到甲公司上班，截至2019年12月31日，甲公同法律后果的下列表述中，正確的有(57/80A.甲公司與張某之間視為自2019年12月6日起已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同B.甲公司應(yīng)當(dāng)與張某補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同C.甲公司與張某之間未建立勞動(dòng)關(guān)系D.甲公司與張某之間的勞動(dòng)關(guān)系自2019年11月6日起建立【答案】BD【解析】選項(xiàng)AB，用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同;選項(xiàng)CD，用人單位自用工之日起(2019年11月6日)即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。122.(2015年)2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動(dòng)合同。未及時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的工資補(bǔ)償為(A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元【答案】B【解析】未及時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的工資補(bǔ)償應(yīng)該自2013年4月12日開(kāi)始計(jì)算，到2014年2月11日，共計(jì)10個(gè)月，則除正常工資外，要支付10×2000=20000(元)工資補(bǔ)償。123.(2015年)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用人單位需承擔(dān)的義58/80務(wù)有(A.告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬等B.不得扣押勞動(dòng)者相關(guān)證件C.不得向勞動(dòng)者索取財(cái)物D.不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?！敬鸢浮緼BCD【解析】作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬，以及勞動(dòng)動(dòng)者收取財(cái)物。124.(2019年)會(huì)計(jì)法律制度是對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求。()【答案】√【解析】會(huì)計(jì)法律制度是對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求。125.【多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A.計(jì)算確認(rèn)的代扣代繳個(gè)人所得稅B.占用耕地建設(shè)廠房繳納的耕地占用稅C.計(jì)算確認(rèn)的教育費(fèi)附加D.簽訂購(gòu)銷合同購(gòu)買印花稅票繳納的印花稅【答案】AC59/80【解析】選項(xiàng)BD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。126.【單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123600元，適用的增值稅征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A.2108B.3708C.3600D.2300【答案】C【解析】600÷(1+3%)×3%=3600(元)。確的有()。應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目稅(銷項(xiàng)稅額)”科目一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目60/80增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目【答案】BC【解析】選項(xiàng)項(xiàng)稅額)”;選項(xiàng)128.【單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記(A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)B.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(已交稅金)【答案】B【解析】企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。129.【判斷題】企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。()【答案】×【解析】企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目進(jìn)行核算。130.【不定項(xiàng)選擇題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：61/80(1)3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。(2)10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)12000元。發(fā)放時(shí)收回代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)3000元。(3)17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。(4)31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員工資為560000元。按國(guó)家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為112000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5320025200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)確認(rèn)并支付職工宿舍租金的會(huì)計(jì)科目處理表述正確的是()。A.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目B.借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目C.借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目D.借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目【答案】BC11月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪62/80酬的會(huì)計(jì)處理正確的是(A.代扣個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅12000B.發(fā)放職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬465000貸：銀行存款465000C.發(fā)放職工薪酬：借：銷售費(fèi)用465000貸：銀行存款465000D.代扣款項(xiàng)：借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費(fèi)3000【答案】ABD3.根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)非累積帶薪缺勤的會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期B.本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期C.確認(rèn)非累積帶薪缺勤時(shí)借記“管理費(fèi)用”科目D.視同職工出勤不額外作賬務(wù)處理【答案】BD4.根據(jù)資料(4)，該企業(yè)12月31日應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定63/80提存計(jì)劃”科目的金額是()元。A.53200B.165200C.112000D.25200【答案】C5.根據(jù)資料(1)至(4)，該企業(yè)12月銷售費(fèi)用增加的金額是()元。A.750400B.1246900C.725200D.766900【答案】D131.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷售勞務(wù)”的是()。A.修理小汽車B.修繕辦公樓C.爆破D.礦山穿孔【答案】A【解析】選項(xiàng)CD：屬于64/80A.行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費(fèi)B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.甲運(yùn)輸公司無(wú)償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)【答案】D【解析】選項(xiàng)屬于視同銷售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300280000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1280元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.40【答案】D年6月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000金2260元。已知增值稅的稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A.4047.4B.390065/80C.4160D.4193.8【答案】C【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=30000×13%+2260÷(1+13%)×13%=4160(元)。135.甲商店(增值稅一般納稅人)有金銀銷售資質(zhì)，2019年7月銷售金項(xiàng)鏈1005050條采取以舊換新方式銷售，已知每條新項(xiàng)鏈的含稅銷售價(jià)格為2260元，收取的每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)1130元，則該商店銷售金項(xiàng)鏈業(yè)務(wù)相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。(已知增值稅稅率為13%)A.2476.7B.22035C.19500D.29380【答案】C【解析】的，以實(shí)際收到的不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅，則甲商店12月份銷售金項(xiàng)鏈業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=50×2260/(1+13%)×13%+50×(2260-1130)/(1+13%)×13%=19500(元)。136.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元，收取包裝物押金2.26萬(wàn)元。當(dāng)月沒(méi)收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.466/80為13%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2018年10月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.10.66B.11.02C.11.10D.12.04【答案】A【解析】2018年10月應(yīng)納增值稅=80×13%+2.26/(1+13%)×13%=10.66(萬(wàn)元)。137.某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年7月將上月外購(gòu)的副食面成本為10000元(其中含運(yùn)費(fèi)2000元)。已知副食品的增值稅稅率為2018年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.1040B.1220C.1270.40D.1300【答案】B【解析】該食品廠10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000-2000)×13%+2000×9%=1220(元)。67/80年7月從國(guó)外進(jìn)口一批空調(diào)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.113×13%=14.69(萬(wàn)元)B.(113+11.3)×13%=16.16(萬(wàn)元)C.113÷(1+13%)×13%=13(萬(wàn)元)D.(113+11.3)÷(1+13%)×13%=14.3(萬(wàn)元)【答案】B【解析】甲公司進(jìn)口空調(diào)應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(113+11.3)×13%=16.16(萬(wàn)元)。年10月提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬(wàn)元。當(dāng)月接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為2018年10月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.18.68B.18.6C.19.8D.21【答案】C【解析】接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2018年68/8010月該公司應(yīng)繳納增值稅=(80+250)×6%=19.8(萬(wàn)元)。318得獎(jiǎng)金5.3萬(wàn)元。咨詢服務(wù)的增值稅稅率為6%，該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。(2018年)A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(萬(wàn)元)B.318÷(1+6%)×6%=18(萬(wàn)元)C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(萬(wàn)元)D.318×6%=19.08(萬(wàn)元)【答案】C紛案件不享有管轄權(quán)的是()。A.原告住所地法院B.被告住所地法院C.運(yùn)輸目的地法院D.運(yùn)輸始發(fā)地法院【答案】A142.甲企業(yè)得知競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙企業(yè)在M地的營(yíng)銷策略將會(huì)進(jìn)行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文件，隨之采取相應(yīng)對(duì)策，給乙企業(yè)在M地的營(yíng)銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過(guò)訴訟的法院有()。A.甲住所地法院69/80B.乙住所地法院C.M地法院D.N地法院【答案】ACD【解析】(1)因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地地。本題中，侵權(quán)行為實(shí)施地是N地的分部實(shí)施竊取行為)，侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地是M地(乙企業(yè)在M地的營(yíng)銷策略)，被告為甲企業(yè)。院中，有管轄權(quán)的有(A.甲縣人民法院B.乙縣人民法院C.丁縣人民法院D.丙縣人民法院【答案】BCD【解析】B)、服務(wù)提供地、侵權(quán)行為地(選項(xiàng)C)和被告住所地人民法院均有管轄權(quán)。轄。()70/80【答案】√145.甲、乙因某不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過(guò)訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是(A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟C.甲只能向該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟D.甲可以選擇向乙住所地或該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟【答案】C【解析】因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。146.位于A市的甲公司和位于B市的乙公司在C市簽訂一份勞務(wù)合同，約定由甲公司對(duì)乙公司位于D市的設(shè)備進(jìn)行維修，雙方未在乙公司以設(shè)備沒(méi)有恢復(fù)原有生產(chǎn)性能為由拒絕付款，雙方發(fā)生糾紛，則甲公司可以向()法院提起訴訟。A.A市B.B市C.C市D.D市【答案】BD【解析】因合同糾紛提起的訴訟，合同未約定管轄法院的，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。本題中，被告為乙公司，合同履行地為D市。71/80147.甲、乙簽訂運(yùn)輸合同，約定將一批貨物由X地運(yùn)往Y地。后因民法院起訴后，又分別到X地及Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案，X地人民法院于3月12日立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是()。A.甲住所地人民法院B.乙住所地人民法院C.X地人民法院D.Y地人民法院【答案】D【解析】因運(yùn)輸合同糾紛提起的訴訟，由運(yùn)輸始發(fā)地、目的地或者被告住所地的人民法院管轄;原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄。本題中，最先立案的是Y地人民法院。法院管轄。()【答案】×【解析】院管轄。149.因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由原告住所地人民法院管轄。()【答案】×72/80【解析】因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由“票據(jù)支付地或者被告住所地”的人民法院管轄。150.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是(A.房產(chǎn)稅B.個(gè)人所得稅C.契