(流程管理)外貿(mào)企業(yè)工作流程介紹

（流程管理）外貿(mào)企業(yè)工作流程介紹

外貿(mào)企業(yè)工作流程介紹壹．外貿(mào)企業(yè)業(yè)務類型自營進口自營出口代理進口代理出口內(nèi)貿(mào)進料加工來料加工二．進出口企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置及外部聯(lián)系（壹）壹般地，進出口公司設(shè)立的內(nèi)部職位和部門有：董事長/總經(jīng)理、辦公室、計劃/財務部、貿(mào)易管理部、外銷業(yè)務部（多個）、儲運/單證部。對于大型外貿(mào)企業(yè)，每個外銷業(yè)務部可能是壹家分公司（內(nèi)部再劃分科室）、儲運部變成貨運公司；另外可能有貨源（采購）部、內(nèi)銷部、企業(yè)管理部門、樣宣部門、電腦部等；當然，更可能有外地分（子）公司、直屬倉庫和下屬生產(chǎn)工廠。有些企業(yè)將單證部的工作歸入業(yè)務部門，即部門中設(shè)立單證員。有壹人從頭到尾完成出口業(yè)務各環(huán)節(jié)。（二）和進出口公司發(fā)生業(yè)務聯(lián)系的外界：國內(nèi)外客戶及其中間商貨源廠商倉庫、發(fā)運點貨運代理公司、船公司、航空公司等運輸企業(yè)海關(guān)、報關(guān)代理港口、裝運碼頭商品檢驗、檢測、檢疫等機關(guān)中國貿(mào)促會、各商會經(jīng)貿(mào)部委、外資委、經(jīng)委、計委等國家行業(yè)管理機關(guān)和各級政府機關(guān)外匯管理局國內(nèi)外銀行保險公司財政局、稅務局、審計局、工商管理局等對于不同的外貿(mào)用戶，同樣稱“進出口業(yè)務部”，具體承擔的業(yè)務工作內(nèi)容可能不同；即使是同壹公司，于不同時期，部門和人員職能也可能會調(diào)整。我們設(shè)計的軟件至少應基本上適應這種變動。三．外貿(mào)業(yè)務工作流程（壹）出口管理的業(yè)務流程出口業(yè)務管理基本上是以《出口貨物明細單》或《貨運委托書》為中心，核心功能是輔助業(yè)務人員快速出單和管理自己的出口業(yè)務等。該模塊的主要數(shù)據(jù)流程圖如下：

（二）進口業(yè)務流程分析進口配額進口許可證自動讀取數(shù)據(jù)銷售合同登記、分配申請表數(shù)據(jù)讀取數(shù)據(jù)讀取收款臺賬審批進口合同成本核算單審批進口合同成本核算單項數(shù)據(jù)自動生成對比出倉單（提貨單）各級審批數(shù)據(jù)讀取各級審批進倉單進倉單T/TL/C開證申請書開證申請書生成改證申請改證申請進口單證財務登記進口單證財務登記自動傳遞

（三）內(nèi)貿(mào)業(yè)務流程分析付款臺賬數(shù)據(jù)自動生成購貨合同審批表匯票委托書各級付款申請單審批數(shù)據(jù)自動生成審批支票購貨合同進倉單數(shù)據(jù)讀取資金占用庫存報表庫存損益單出倉單貨款情況審批客戶提貨銷售合同（提單）價格對比數(shù)據(jù)自動生成各級打印銷售合同審批表審批收款單審批進賬單進賬臺賬

（四）進口和內(nèi)貿(mào)業(yè)務流程圖1該包含了進口所有客戶和出口的部分國外客戶。分類管理客戶信息，為后續(xù)的業(yè)務提供資料。該包含了進口所有客戶和出口的部分國外客戶。分類管理客戶信息，為后續(xù)的業(yè)務提供資料。財務審核進倉，通知實際進倉或做形式上的進倉（對于直運工廠的貨物），并反應到庫存。無，可以把訂單信息轉(zhuǎn)入進口合同財務返回實付信息財務獲取應付信息財務獲取應收信息財務返回實收信息處理現(xiàn)款和放賬的情況。應付款出倉單信息生成業(yè)務應收款信息。查詢庫存結(jié)果用于庫存判斷庫存資料庫存判斷該過程包含客戶的詢盤報盤（電話、傳真和E-Mail）過程，這些信息形成客戶訂單信息。財務審核進倉，通知實際進倉或做形式上的進倉（對于直運工廠的貨物），并反應到庫存。無，可以把訂單信息轉(zhuǎn)入進口合同財務返回實付信息財務獲取應付信息財務獲取應收信息財務返回實收信息處理現(xiàn)款和放賬的情況。應付款出倉單信息生成業(yè)務應收款信息。查詢庫存結(jié)果用于庫存判斷庫存資料庫存判斷該過程包含客戶的詢盤報盤（電話、傳真和E-Mail）過程，這些信息形成客戶訂單信息。進出倉（進倉單）進出倉（進倉單）（五）進口和內(nèi)貿(mào)業(yè)務流程圖2關(guān)稅資金安排關(guān)稅資金安排保稅出倉退港處理征稅出倉客戶往來賬款管理保稅清關(guān)保稅倉儲管理完稅清關(guān)賬面整理管理費用管理行政費用審核常規(guī)費用審核選擇倉區(qū)實際入倉直運工廠業(yè)務付款申請應付貨款管理付款申請實際付款業(yè)務數(shù)據(jù)形成基礎(chǔ)憑證收貨安排報關(guān)安排到貨通知銀行到單支付預付款申請開證D/A或T/T付款L/C訂貨付款訂單轉(zhuǎn)訂貨常規(guī)訂貨購貨審核應收賬管理放賬管理客戶確認銷售業(yè)務執(zhí)行貸款及銷售費用回收出庫通知實際出庫現(xiàn)款放賬銷售審批訂單轉(zhuǎn)出貨代理銷售完稅銷售保稅銷售客戶資料采集接受客戶訂單保稅入倉手續(xù)（六）加工貿(mào)易工作流（進料、來料）加工貿(mào)易方式是指除壹般貿(mào)易方式外，利用外資以加工生產(chǎn)、裝配為內(nèi)容的貿(mào)易方式。常見的加工貿(mào)易方式有來料加工、進料加工、補償貿(mào)易等。1．來料加工：是指由外商提供全部或部分原材料（主料）、輔料、零部件、元器件、配套件和包裝物料，必要時仍提供設(shè)備，由我方加工企業(yè)按外商的要求進行加工裝配，成品交外商銷售，我方收取工繳費，外商提供作價設(shè)備價款，我方用工繳費償仍的貿(mào)易形式。這壹加工方式也可采用靈活做法，我方和同壹外商同時簽訂原輔料進口合同和成品出口合同，我方工廠按外商要求進行加工，進口原輔料進口合同和出口成品各作各價，但進口原輔料我方不付外商價款，當成品返銷外商后，我方收取成品出口值和外商來料進口值之間的差價，這種方式不動用外匯，也不對開信用證，稱為“各作各價對口合同”來料加工。外商提供原材料，我方加工成品，稱“來料加工”；外商提供零部件，我方組裝成品，稱“來件裝配”；倆者統(tǒng)稱為來料加工裝配。來料加工裝配進口的料件屬海關(guān)保稅貨物。2．進料加工：是指我國有關(guān)運營單位用外匯購買進口的原料、材料、輔料、元器件、零配件、配套件和包裝物料加工成成品或半成品后再外銷出口的貿(mào)易方式。3．進料加工和來料加工的區(qū)別來料加工進口的料件由外商提供，我方不支付外匯；進料加工是我方運營單位用外匯購買進口料件；來料加工裝配進口的料件及加工的成品，所有權(quán)屬外商；進料加工進口的料件，所有權(quán)屬我方運營單位；來料加工裝配中，我方按合同要求進行加工，賺取工繳費，盈虧由外商承擔；進料加工中，我方運營單位則自負盈虧、自擔風險；來料加工裝配，進口和出口有密切的內(nèi)于聯(lián)系，是連于壹起的壹筆交易；進料加工進口和出口為倆筆交易，且均是以貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為特征。加工貿(mào)易合同登記備案（1）申請合同備案。報關(guān)員應于對外簽訂的來料加工合同自批準之日起1個月內(nèi)持下列單證向海關(guān)申請辦理合同登記備案手續(xù)。（2）接受審核。加工企業(yè)應接受海關(guān)對其單證及加工場所、設(shè)備等的審核和勘察，特別是首次申請開辦加工裝配業(yè)務，或開展當前敏感性商品加工項目的企業(yè)，應該向海關(guān)詳細介紹企業(yè)生產(chǎn)能力、加工工藝、生產(chǎn)組織形式、運營決策機制和企業(yè)會計賬冊制度等企業(yè)基本情況，以便海關(guān)對企業(yè)的資信進行評估，為海關(guān)分類管理企業(yè)提供依據(jù)。（3）領(lǐng)取"登記手冊"。合同登記備案的目的是為了最后取得通關(guān)資格。因此，凡被確認為符合國家政策規(guī)定，符合海關(guān)監(jiān)管要求的合同，均可向海關(guān)領(lǐng)取已蓋主管海關(guān)合同備案專用章及手冊編號的“對外加工裝配進出口貨物登記手冊”。報關(guān)員憑此手冊向口岸海關(guān)辦理加工裝配合同項下料件、設(shè)備進口和加工成品出口通關(guān)手續(xù)。（4）海關(guān)核銷。合同執(zhí)行完畢后1個月，運營單位應持憑《登記手冊》和經(jīng)海關(guān)簽章的進出口專用報關(guān)單，以及《進口料件使用表》、《核銷申請表》等有關(guān)單證，向海關(guān)辦理核銷手續(xù)，海關(guān)審核無誤后，準予核銷結(jié)案。加工貿(mào)易流程圖(來料加工,進料工作)成本核算表成本核算表進料加工外銷合同進料加工外銷合同進料加工進口合同進料加工進口合同國外原料進口程序國外原料進口程序原料進倉原料進倉海關(guān)手冊的登記和核銷海關(guān)手冊的登記和核銷成品轉(zhuǎn)出口成品轉(zhuǎn)出口于內(nèi)容上，《登記手冊》記錄詳細的合同報關(guān)情況。如：加工貿(mào)易手冊合同記錄內(nèi)容（外資企業(yè)進口料件加工復出口）合同號：總值：幣別：交貨期：進口料，件名稱規(guī)格單位數(shù)量單價成品單耗成品數(shù)量名稱進口料件報關(guān)登記表：進口報關(guān)日期運輸工具名稱提單號貨物名稱規(guī)格單位數(shù)量價值進口數(shù)量累計報關(guān)單海關(guān)編號進口地海關(guān)簽章出口成品登記表：出口報關(guān)日期運輸工具名稱運單號貨物名稱規(guī)格單位數(shù)量價值出口數(shù)量累計報關(guān)單海關(guān)編號出口地海關(guān)簽章每壹筆報關(guān)時，手冊中均應記錄以下內(nèi)容：進口料件的基本情況（包括進口報關(guān)日期、運輸工具名稱、貨物名稱規(guī)格、數(shù)量、價值等）填于登記手冊的“進口料件報關(guān)登記表”欄內(nèi)；出口成品的基本情況（包括出口報關(guān)日期、運輸工具名稱、貨物名稱規(guī)格、數(shù)量、價值等）填于登記手冊的“出口成品登記表”欄內(nèi)。

（七）外向型加工企業(yè)工作流程生產(chǎn)型的外貿(mào)企業(yè)和壹般的外貿(mào)公司不同于備貨階段。具體體當下業(yè)務員安排工廠生產(chǎn)產(chǎn)品，要求工廠做出生產(chǎn)計劃安排，且隨時監(jiān)控生產(chǎn)進度安排表國外訂單/銷售合同國外訂單/銷售合同采購清單采購清單原料供應商庫存外原料供應商庫存外商庫存原材料原材料原材料產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品發(fā)票入庫單領(lǐng)料單入庫單提貨單發(fā)票付采收銷款購匯售單發(fā)單發(fā)票票應收款應收款注：黑箭頭表示貨物流，綠箭頭表示資金流

（八）倉庫業(yè)務流程圖銷售采銷售采購發(fā)票入庫單提貨單發(fā)票付采收銷款購匯售單發(fā)單發(fā)票票財務結(jié)算中心財務結(jié)算中心注：黑箭頭表示貨物流，藍箭頭表示資金流四．外貿(mào)財務工作流程（壹）財務工作崗位的設(shè)置外貿(mào)公司財務崗位責任制的設(shè)置，各企業(yè)可根據(jù)企業(yè)運營范圍，財務工作的不同特點和不同內(nèi)容而具體設(shè)置。根據(jù)外貿(mào)企業(yè)的特點，運營進出口業(yè)務的企業(yè)壹般設(shè)置如下崗位：會計主管崗出納崗出口核算崗進口結(jié)算崗庫存商品崗出口退稅崗復核崗總賬及財務退稅崗檔案崗于工作中應持會計證上崗，會計工作崗位，能夠壹人壹崗，壹人多崗或壹崗多人。2．財務工作流程財務工作流程圖：財務工作基本流程圖內(nèi)部核算內(nèi)部核算明細賬明細賬結(jié)算方式結(jié)算方式復核憑證記賬賬務管理結(jié)賬報表系統(tǒng)分析系統(tǒng)銀行對賬復核憑證記賬賬務管理結(jié)賬報表系統(tǒng)分析系統(tǒng)銀行對賬制作會計憑證制作會計憑證1。設(shè)置會計科目和賬戶企業(yè)的資金運動是復雜的，資金有各種來源，又按需要運用到各個方面。于資金運動中仍涉及到企業(yè)內(nèi)部和外部的各方面關(guān)系。為了系統(tǒng)反映監(jiān)督復雜的會計對象，就必須采用壹定的形式，對會計對象進行分類。會計科目就是對會計對象的具體內(nèi)容進行科學分類的項目。通過對各種會計對象具體內(nèi)容的分析、比較，同時結(jié)合考慮經(jīng)濟管理的要求，對會計對象具體內(nèi)容進行分類，對每壹類別，根據(jù)其內(nèi)容特征取壹個名稱，即是會計科目。會計科目的設(shè)置，為全面系統(tǒng)分類的反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況，以及由此引起的各項資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的增減變動情況、運營收入、運營支出和運營成果創(chuàng)造了條件。會計科目的設(shè)置遵循以下原則：會計科目的設(shè)置，必須結(jié)合會計對象的特點；會計科目的設(shè)置，必須符合經(jīng)濟管理的要求；會計科目的設(shè)置，既要強調(diào)統(tǒng)壹性，又要考慮適應性；會計科目的設(shè)置，應保持相對穩(wěn)定；會計科目的設(shè)置，從會計科目總體上應保證完整性，從會計科目之間要具有互排性。六大類科目：壹、資產(chǎn)資產(chǎn)就是企業(yè)所擁有或者控制的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。例如，現(xiàn)金、銀行存款等活錢；仍有原材料、產(chǎn)成品、半成品、固定資產(chǎn)等東西；而專利權(quán)、商標權(quán)等摸不著的也是資產(chǎn)，投資也屬于資產(chǎn)。資產(chǎn)需要能夠控制，租用別人的東西，不能算做自己的資產(chǎn)，而租給別人的東西，雖不于自己手里，但仍算做自己的資產(chǎn)。資產(chǎn)必須能夠用貨幣進行計量而且必須是經(jīng)濟資源。所謂經(jīng)濟資源就是能賺錢的東西。象報廢的機器就不應記作資產(chǎn)。二、負債負債是企業(yè)承擔的能以貨幣計量，需要以后用資產(chǎn)或勞務償付的債務。它又分流動負債和長期負債。流動負債壹般指時間較短的，壹般于壹年內(nèi)或者比壹年長可是于壹個營業(yè)周期內(nèi)償仍的債務，比這個長的就是長期負債。如短期借款屬于流動負債，期限為幾年的銀行貸款就是長期負債了。只有目前和過去的業(yè)務才會形成當前的債務。對于預期要發(fā)生的業(yè)務所產(chǎn)生的債務，不能作為會計上的債務。負債是將來要支付的經(jīng)濟責任，即使當下沒有貨幣也要作為負債。比如，借款的利息壹般半年支付壹次，但每月均要記賬，把應付利息作為壹項負債處理。負債必須能夠估價且且是于以后用現(xiàn)金或其它資產(chǎn)或勞務來償付的確實的債務，需要有憑有據(jù)。三、所有者權(quán)益所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負債后的余額。資金來源有倆部分，壹部分是股東投的錢，即所有者權(quán)益，另壹部分是借來的錢，也就是債權(quán)人的錢。由于借款是壹定要仍的，當企業(yè)運營不好或虧本時，減少的錢是所有者權(quán)益，也就是說，虧只能虧股東的。當然，當企業(yè)盈利是，所有者權(quán)益也會增大，所以所有者權(quán)益且不壹定等于股東初始的投資額，而是隨企業(yè)運營好壞而增減。所有者權(quán)益不同于負債，所有者權(quán)益表明企業(yè)歸誰所有，不用償仍。負債表明企業(yè)欠誰的錢，是要仍的。所有者權(quán)益不需要付利息但可參加分紅，負債則需要付利息但不可參加分紅。于企業(yè)破產(chǎn)清算時，要先仍負債，有剩余才會償仍給投資者。四、收入收入是企業(yè)業(yè)務中產(chǎn)生的收益，是企業(yè)賣出產(chǎn)品，提供勞務所發(fā)生的和將發(fā)生的現(xiàn)金流入，或債務的清償。收入要能用貨幣計量，且有據(jù)可查，必須和關(guān)聯(lián)費用匹配。收入會導致企業(yè)資產(chǎn)增加，扣除關(guān)聯(lián)費用后的凈額可導致所有者權(quán)益增加，故收入是企業(yè)運營成果的重要組成部分，是反映企業(yè)經(jīng)濟效益好壞的壹項基本指標。五、費用費用是企業(yè)于生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項耗費。能夠理解為成本。包括為取得營業(yè)收入而花的所有能夠用錢來衡量的人、財、物的耗費。費用壹般包括料、工、費。料指材料；工指人工，能夠理解為為人工花的工資；費指各項管理費用，（能夠理解為管理人員工資）、財務費用（支付利息）、銷售費用（如廣告費）。費用和收入要匹配，即凡是取得收入均要付出代價，若費用增長而收入不變，所有者權(quán)益就會減少。六、利潤收入減費用就是利潤，要是費用比收入仍大，那就是虧損。2．建立賬戶賬戶和科目倆個概念，倆者之間有密切的關(guān)系；賬戶，是對會計對象的具體內(nèi)容進行科學分類、反映、監(jiān)督的壹種方法。賬戶和會計科目的共同點：首先，倆者均是對會計對象具體內(nèi)容進行的分類，會計科目是賬戶的名稱，倆者分類的口徑壹致。比如“固定資產(chǎn)”科目和“固定資產(chǎn)”賬戶的核算的內(nèi)容、范圍是完全相同的。賬戶和會計科目的不同點：首先，會計科目僅說明反映的經(jīng)濟內(nèi)容是什么，而賬戶不僅說明反映的經(jīng)濟內(nèi)容是什么，而且是系統(tǒng)反映、監(jiān)督其增減變化及結(jié)余的情況的工具。再者，會計科目的作用是為開設(shè)賬戶、填制憑證所運用，而賬戶的作用主要是系統(tǒng)提供某壹具體會計對象的會計資料，為編制會計報表和經(jīng)濟管理所運用。最后，設(shè)置賬忘掉的內(nèi)容能包含會計科目設(shè)置的壹些內(nèi)容。因此，設(shè)置賬戶是會計核算方法的組成部分，而會計科目未作為會計核算方法的組成部分。資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益類賬戶資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)是：賬戶借方記錄資產(chǎn)的增加額，貸方記錄資產(chǎn)的減少額。于壹個會計期間內(nèi)(年、月、日)，借方記錄的合計數(shù)額稱作借方發(fā)生額，貸方記錄的合計數(shù)是貸方發(fā)生額，于每壹會計期間的期末借貸方的差額稱作期末余額。資產(chǎn)類賬戶的期末余額壹般于借方。借方期末余額轉(zhuǎn)到下壹期就成為借方期初余額。用公式表示如下：資產(chǎn)類賬戶借方期末余額＝借方期初余額＋借方本期發(fā)生額－貸方本期發(fā)生額讓我們用丁字賬戶來表示：由于會計平衡公式“資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益”，負債及所有者權(quán)益類賬戶的結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)類賬戶相反，貸方記增加額，借方記減少額，且且期末余額壹般于貸方。負債及所有者權(quán)益賬戶貸方期末余額＝貸方期初余額＋貸方本期發(fā)生額－借方本期發(fā)生額我們同樣用丁字賬表示：借貸記賬法于復式記賬法中，使用最廣泛的就是復式記賬法了。所謂復式記賬法是以“借”、“貸”倆個字做為記賬符號，記錄會計要素增減變動情況的壹種復式記賬法。所以這個“借”、“貸”不能從字面上去理解，“借”、“貸”可不是誰欠了誰，它只是壹種符號而已，沒有實于的意義。要學習借貸記賬法首先要知道借貸記賬法的對象是會計要素的增減變化過程和結(jié)果，而資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益又是主要的會計要素，所以資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益這個公式是借貸記賬法的基礎(chǔ)借貸記賬法的基本結(jié)構(gòu)是：每個賬戶均分為“借方”和“貸方”，壹般來說規(guī)定賬戶的左方為“借方”，右方為“貸方”。于賬戶的借方記錄經(jīng)濟業(yè)務，能夠稱為“借記某賬戶”；若于賬戶的貸方記錄經(jīng)濟業(yè)務時，則能夠稱為“貸記某賬戶”。于會計實務上以“借”表示資產(chǎn)的增加和負債及所有者權(quán)益的減少；以“貸”表示負債和所有者權(quán)益的增加及資產(chǎn)的減少。具體地說，資產(chǎn)的增加應記于資產(chǎn)類的有關(guān)賬戶的借方，資產(chǎn)的減少應記于資產(chǎn)類的有關(guān)賬戶的貸方；負債及所有者權(quán)益的增加應記于其有關(guān)賬戶的貸方，負債及所有者權(quán)益的減少記于其有關(guān)賬戶的借方。凡賬戶若借方有余額，表示為資產(chǎn)的余額。凡賬戶貸方有余額，表示為負債及所有者權(quán)益的余額。壹般資產(chǎn)類賬戶均為借方余額，負債及所有者權(quán)益為貸方余額。其結(jié)構(gòu)是不同的。3．填制會計憑證會計核算的基本流程是原始憑證－填制記賬憑證－登記賬簿－編制報表。會計憑證，通俗地講，就是你用來記賬的依據(jù)，賬不可亂記，必須要有書面文件證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生才可記賬，這種證明文件就是會計憑證。會計憑證是于會計工作中記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是用來登記賬簿的依據(jù)。會計主體辦理任何壹項經(jīng)濟業(yè)務，均必須辦理憑證手續(xù)。由執(zhí)行或完成該項經(jīng)濟業(yè)務的有關(guān)人員填制或取得會計憑證，詳細說明該項業(yè)務的內(nèi)容，且于會計憑證上簽名或蓋章，明確經(jīng)濟責任。填制或取得會計憑證后，要由有關(guān)人員進行審核，經(jīng)審核無誤，且由審核人員蓋章后，才可作為記賬依據(jù)。填制和審核憑證，是會計核算的專門方法之壹。會計憑證的填制和審核，對于如實反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，有效監(jiān)查經(jīng)濟業(yè)務的合理性和合法性，保證會計核算資料真實性、可靠性、合理性、發(fā)揮會計于管理中的作用，具有重要意義。填制和審核會計憑證作為會計核算的壹項重要內(nèi)容，于經(jīng)濟管理中具有重要作用。主要有如下四方面：1．提供經(jīng)濟信自己和會計信息。會計人員能夠根據(jù)會計憑證，對日常大量、分散的各種經(jīng)濟業(yè)務，進行整理、分類、匯總、且經(jīng)過會計處理，為經(jīng)濟管理者提供有用的會計信息。2．監(jiān)督、控制經(jīng)濟活動。通過會計憑證的審核，能夠檢查經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生是否符合有關(guān)的法令、制度，是否符合業(yè)務運營、財務收支的方針和計劃、預算的規(guī)定，以確保經(jīng)濟業(yè)務的合理、合法和有效性。監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生、發(fā)展，控制經(jīng)濟業(yè)務的有效實施，是發(fā)揮會計管理職能的重要內(nèi)容。3．提供記賬依據(jù)。會計憑證是記賬的依據(jù)，通過會計憑證的填制、審核，按壹定方法對會計憑證進行整理、分類、匯總、為會計記賬提供真實、可靠的依據(jù)，且通過會計憑證的及時傳遞，對經(jīng)濟業(yè)務適時地進行記錄。4．加強經(jīng)濟責任。經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，要取提或填制適當?shù)臅嫅{證，證明經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生，同時要由有關(guān)的經(jīng)辦人員，于憑證上簽字、蓋章明確業(yè)務責任人。通過會計憑證的填制和審核，使有關(guān)責任人于其職權(quán)范圍內(nèi)各司其職、各負其責，且利用憑證填制、審核的手續(xù)制度。進壹步完善經(jīng)濟責任制。按照用途和填制程序分類，會計憑證可分為原始憑證和記賬憑證。4．憑證復核為了保證記賬憑證的正確性，除了編制人員應當認真負責加強自審外，財務部門仍應建立相互復核或?qū)Ｈ藢徍说闹贫?。記賬憑證審核的主要內(nèi)容是：記賬憑證是否附有原始憑證，是否同原始憑證的內(nèi)容相符合；應借、應貸的會計科目和金額是否正確；對憑證格式中有關(guān)項目的填列是否完備，有關(guān)負責人是否均已經(jīng)簽名或蓋章。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)記賬憑證上的錯誤，應查明原因，按規(guī)定辦法及時更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證才能夠據(jù)以記賬。5．記賬會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地、綜合地記錄和反映企業(yè)機關(guān)和事業(yè)等單位經(jīng)濟活動全部過程的賬簿。它由用來進行記賬的專門格式的賬頁所組成。設(shè)置和登記賬簿是會計工作的壹項重要內(nèi)容。會計賬簿按用途可分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。序時賬簿通常稱為日記賬，它是按全部經(jīng)濟業(yè)務的先后順序進行登記的賬簿。于實際工作中，它是按照會計部門收到憑證的先后順序即按憑證的編號順序來登記的。目前壹般企業(yè)設(shè)置和使用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。分類賬簿是全面、系統(tǒng)地對資金循環(huán)和收支活動進行的分類記錄。按照分類的概括程度的不同，分類賬簿又分為總分為賬和明細分類賬倆類?？偡诸愘~是按照總賬賬戶設(shè)置和登記的賬簿；明細分類賬是按照明細分類賬戶設(shè)置和登記的賬簿。分類賬簿能夠分類反映和監(jiān)督各項資產(chǎn)、權(quán)益、負債的增減變動情況；成本費用的開支和升降情況；收入的取得情況；以及財務成果的形成和分配情況等等。分類賬是編制會計報表的主要依據(jù)，是賬簿體系的主體。備查賬簿是對某些于日記賬和分類賬等主要賬簿中未能記載的事項進行補充登記的賬簿。備查賬簿能夠?qū)δ承┙?jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容提供必要的詳細參考資料。如租入固定資產(chǎn)登記簿和受托加工材料登記簿，均是屬于備查賬簿。會計賬簿按外表形式能夠分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。賬簿設(shè)置，包括確定賬簿種類、內(nèi)容、作用及登記方法。賬簿設(shè)置必須做到組織嚴密、層次分明，賬簿之間保持內(nèi)于聯(lián)系，起到相互制約的作用。日記賬的設(shè)置和登記各企業(yè)壹般沒有設(shè)置按照全部經(jīng)濟業(yè)務完成時間的先后順序進行登記的日記賬，而僅設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。個別單位會設(shè)置序時登記轉(zhuǎn)賬業(yè)務的轉(zhuǎn)賬日記賬?，F(xiàn)金日記賬的用途是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，以利于對現(xiàn)金的保管、使用及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行嚴格的日常監(jiān)督的賬簿。利用現(xiàn)金日記賬的記錄，能夠檢查現(xiàn)金收款憑證、付款憑證有無丟失情況，保證賬證相符、賬實相符?，F(xiàn)金日記賬壹般是三欄式，另壹種是多欄式。銀行存款日記賬是用來逐日反映銀行存款的增減變化和結(jié)存情況的賬簿。通過銀行存款日記賬的設(shè)置和登記，能夠加強對銀行存款進行日常的監(jiān)督和管理，且便于和銀行進行賬項的核對。銀行存款日記賬的格式，也有三欄式及多欄式倆種?？偡诸愘~的設(shè)置和登記總分類賬亦稱為總賬，它是按照壹級會計科目，分類、連續(xù)地記錄和反映各種資產(chǎn)、負債及權(quán)益以及費用、成本和收入、成果的總括情況的賬簿。它能全面系統(tǒng)、總括地反映各企業(yè)機關(guān)和事業(yè)單位的資金循環(huán)和收支情況，為編制會計報表提供必要的資料?？傎~的登記方法，由于采用的會計核算形式不同，其登記依據(jù)和登記程序不壹樣。它能夠直接根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的順序逐筆登記，也能夠通過指定的匯總記賬憑證方式按期或分次匯總登記。明細分類賬的設(shè)置和登記明細分類賬也稱為明細賬。它是根據(jù)運營管理上的實際需要，按照某些壹級科目所屬的二級科目、或明細科目分類、連續(xù)記錄的反映各種資產(chǎn)、負債和權(quán)益，以及費用和收入、成果增減變動等明細情況的賬簿。由于設(shè)置和運用明細分類賬，能夠詳細地反映資金循環(huán)收支的具體情況，有利于加強資金管理和使用，且呆為編制會計報表提供必需的明細資料。因此，壹般企業(yè)均會根據(jù)實際需要及有關(guān)規(guī)定，設(shè)置和運用必要的明細分類賬簿。明細分類賬的通用格式有三種，即三欄式明細分類賬、金額式明細分類賬和多欄式明細分類賬。6．結(jié)賬和對賬結(jié)賬企業(yè)的資金循環(huán)和收支是不斷進行的，為了總結(jié)某壹會計期間如月份、年度的資金循環(huán)和收支的過程和結(jié)果，于賬務處理上，必須定時進行結(jié)賬。結(jié)賬時，應是日常登記的基礎(chǔ)上，按照“應計基礎(chǔ)”補充作好調(diào)整記錄，然后結(jié)算出有關(guān)賬簿、賬戶的本期借、貸主發(fā)生額和余額。按期做好結(jié)賬工作，可為編制會計報表作好準備，保證會計報表的及時報送，提高會計報表的質(zhì)量?？墒遣辉试S為了趕編會計報表提前結(jié)賬，也不允許先編制會計報表，然后結(jié)賬。壹般企業(yè)應每月、每年結(jié)算壹次賬目。對賬對賬是會計核算的壹項重要工作，它主要是通過賬項的逐筆核對以及按期編制總分類賬戶發(fā)生額和余額對照表、明細分類賬戶發(fā)生額和余額明細表進行的。建立定期的對賬制度，認真做好對賬工作，是保證賬證、賬實相符的重要條件。對賬的主要內(nèi)容包括：賬證核對，賬賬核對，賬實核對。