審計(jì)期末考試試卷

審計(jì)期末考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）

A、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B、生產(chǎn)發(fā)展的需要C、會(huì)計(jì)發(fā)展的需要

D、管理的現(xiàn)代化

2.宋代審計(jì)司（院）的建立，是我國(guó)“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便成為（）的專用名詞。

A、財(cái)會(huì)審核B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C、經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D、財(cái)政監(jiān)督

3.在西方，最具代表性的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（）的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。

A、司法系統(tǒng)B、立法系統(tǒng)C、行政系統(tǒng)D、管理系統(tǒng)

4.（）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而來(lái)求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。

A、鑒定法B、調(diào)節(jié)法C、盤存法D、抽樣法

5.民間審計(jì)人民在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等不法行為的，應(yīng)當(dāng)在（）中明確提出。

A、管理建議書(shū)B(niǎo)、審計(jì)約定書(shū)C、審計(jì)工作底稿D、出具的報(bào)告書(shū)

6.總體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（）

A、審計(jì)目的B、審計(jì)程序C、審計(jì)時(shí)間D、審計(jì)領(lǐng)域

7.下列證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）

A、應(yīng)收帳款函證回函B、銀行對(duì)帳單C、銷貨發(fā)票D、材料出庫(kù)單

8.綜合類工作底稿包括內(nèi)容有（）

A、審計(jì)計(jì)劃B、經(jīng)濟(jì)合同C、協(xié)議章程D、實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄

9.被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（）

A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

10.（）是內(nèi)部控制的描述方法

A、鑒定法B、流程圖法C、逆查法D、抽查法

11、從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開(kāi)始；邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣工作的方法是（）

A、停走抽樣B、發(fā)現(xiàn)抽樣C、屬性抽樣D、變量抽樣

12、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2001年4月5日完成了對(duì)某公司2000年度的審計(jì)，2001年4月20rl準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，其審計(jì)

報(bào)告日為（）

A、2001年12月31日B、2001年4月20日C、2001年4月5日

D、2001年4月1日

13、管理建議書(shū)是提供給被審計(jì)單位的（）

A、內(nèi)部控制報(bào)告B、會(huì)計(jì)咨詢報(bào)告C審計(jì)報(bào)告D、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)

14、總分類帳與日記帳的記錄（）分工。

A、必須B、無(wú)須C、可酌情D、無(wú)須認(rèn)真

15、法人重組可促使（）發(fā)生轉(zhuǎn)化。

A、控制B、風(fēng)險(xiǎn)C、人員D、行為

二、多項(xiàng)選擇題

1、只有由（）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。

A、審計(jì)人B、被審計(jì)人C、審計(jì)委托人D、當(dāng)事人

2、按審計(jì)主體分類，可分為（）

A、全部審計(jì)B、民間審計(jì)C、內(nèi)部審計(jì)D、國(guó)家審計(jì)

3、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，不享有的權(quán)限期（）

A、臨督檢查權(quán)B、行政處分權(quán)C、行政處罰權(quán)D、刑事處分權(quán)

E、糾正違法規(guī)定權(quán)

4、我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括（）

A、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

5、（）為內(nèi)部控制的要素。

A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息交流E、監(jiān)督

三、名詞解釋

1.審計(jì)的獨(dú)立性

2.鑒定法

3.或有負(fù)債

4.符合性測(cè)試

5.變量抽樣

四、判斷題

）審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)（.1.

2.報(bào)送審計(jì)主要適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)（）

3.通過(guò)對(duì)書(shū)面資料的詳細(xì)閱讀和仔細(xì)審查而取得審計(jì)證據(jù)的方法稱為審閱法。（）

4.民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)（）

5.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性。（）

6.固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反項(xiàng)關(guān)系。（）

7.部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。（）

8.屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。（）

9.民間審計(jì)報(bào)告都有說(shuō)膽段。（）

10.審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象只能是本級(jí)人民政府。（）

五、簡(jiǎn)答題

1.如何理解審計(jì)的基本特征？

2.民間審計(jì)人員對(duì)同行有何責(zé)任？

六、實(shí)務(wù)題

1.根據(jù)內(nèi)部控制的控制原理，指出下列職務(wù)哪些是不相容的？

（1）授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（2）審查某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（3）保管某項(xiàng)財(cái)物。

（4）記錄明細(xì)帳。

（5）登記日記帳。

（6）登記總帳。

（7）進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。

（8）執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（9）記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（10）記錄某項(xiàng)財(cái)物。

2.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所冊(cè)會(huì)計(jì)師李某、安某于2001年3月5日對(duì)大華股份有限公司2000年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，于3月

23日完成外勤審計(jì)工作，并于3月28日?qǐng)?bào)送審計(jì)報(bào)告。全文如下：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)書(shū)：

大華股份有限公司：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司2000年度的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表和現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)

任是保證這些會(huì)計(jì)報(bào)表的合理性和合法性。我們的審計(jì)是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際

情況，實(shí)施了相應(yīng)的、有針對(duì)性的審計(jì)程序。我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家其他有關(guān)法律、法

規(guī)的規(guī)定，在所有方面真實(shí)地所映了貴公司2000年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量情況，會(huì)計(jì)

處理方法遵循了收付實(shí)現(xiàn)制原則。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名蓋章）

2001年3月23日

要求：請(qǐng)逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師李*和安*所撰寫的審計(jì)報(bào)告中存在的問(wèn)題，并提出修改意見(jiàn)。

答案

一、選擇題

1.A2.D3.B4.B5.D6.A7.A8.A

9.B1().B11.A12.C13.A14.A15.B

二、多選題

1.ABC2.BCD3.BDE4.BCD5.ABCDE

三、名詞解釋

I.審計(jì)的獨(dú)立性：是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人下?涉。

2.鑒定法：是指通過(guò)物理、化學(xué)技術(shù)鑒別等手段來(lái)確定實(shí)物資產(chǎn)的性能、質(zhì)量和書(shū)面資料真?zhèn)蔚囊环N方法。

3.或有負(fù)債：是指由某一特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)造成的，將來(lái)可能會(huì)發(fā)生某種意外情況，因而要由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)的潛在損失。

4.符合性測(cè)試：是指在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上，為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行，貫

徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)。

5.變量抽樣：是指用來(lái)估計(jì)總體金額而采用的一種方法。

四判斷題

1.V2.X3.J4.V5.X6.J7.X8.X9.X10.X

五、簡(jiǎn)答題

1.答：審計(jì)的三個(gè)基本特征為：獨(dú)立性、權(quán)威性、公正性

審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人干涉。審計(jì)的獨(dú)立性

是審計(jì)的本質(zhì)特征，包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立，人員獨(dú)立，工作獨(dú)立，經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。.

審計(jì)的權(quán)威性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在憲法中所明確的法律地位，依法獨(dú)立行使職權(quán)，不受任何干涉，其審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定

具有法律效力，權(quán)威性是保證有效行使審計(jì)權(quán)力的必要條件。

審計(jì)的公正性反映了審計(jì)工作的基本要求，是取信于被審計(jì)人以及審計(jì)委托人的重要前提。

3.答：第一、配合同行工作。

第二、不得損害同行利益。

第三、不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

第四、不得以不正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù).

六、實(shí)務(wù)題

1.答：根據(jù)不相容職務(wù)的涵義和所列職務(wù)之間的關(guān)系，可以看出下列職務(wù)是不相容職務(wù)：第（1）與第（8）項(xiàng)業(yè)務(wù)；

第（2）與第（8）項(xiàng)業(yè)務(wù)；第（8）與第（9）項(xiàng)業(yè)務(wù)；第（3）與第（10）項(xiàng)業(yè)務(wù)；第（4）與第（6）項(xiàng)業(yè)務(wù)；第（5）

與第（6）項(xiàng)業(yè)務(wù)，第（7）項(xiàng)業(yè)務(wù)本身就要求由兩人或兩人以上進(jìn)行，所以，第（7）項(xiàng)業(yè)務(wù)本身也是不相容職務(wù)。

3.答：（1）標(biāo)題“注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)書(shū)”應(yīng)改為“審計(jì)報(bào)告

（2）“大華股份有限公司”，應(yīng)改正為“大華股份有限公司董事會(huì)”。

（3）“審計(jì)了貴公司2000年度的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表”，應(yīng)改正為“審計(jì)了貴公司2000年12月31口的

資產(chǎn)負(fù)債表以及該年度的損益表和現(xiàn)金流量表:

（4）“我們的責(zé)任是保證這些會(huì)