貿(mào)易公司財務管理辦法

1第一章總則第一條為加強和規(guī)范企業(yè)財務管理工作,提高企業(yè)的財務管盈虧.財務部按照本辦法要求做好企業(yè)財務管理工作.人員管理應遵循《公司法》與《會計法》等國家有關規(guī)定設立核算部門，設置會計崗位，明確財務人員分工及職責.第六條公司設立財務部，根據(jù)業(yè)務需要設財務總監(jiān)、財務部第七條財務總監(jiān)與財務經(jīng)理由集團公司選拔聘任；主管會計第八條財務部工作職責(一)負責建立和完善企業(yè)的財務管理模式、會計核算體系及財(二)負責建立和完善企業(yè)內部控制制度及流程工作；2(三)負責企業(yè)預算編制工作；(四)負責企業(yè)月、季、年度決算編制工作；(五)負責企業(yè)日常會計核算工作；(六)負責企業(yè)稅務籌劃工作，確保企業(yè)利益；(八)嚴格執(zhí)行預算計劃，積極推行部門費用預算目標管理。第九條財務總監(jiān)工作職責(一)負責企業(yè)財務管理工作;(二)負責財務部崗位分工;(三)負責企業(yè)預決算審核與審批工作；(四)負責企業(yè)融資工作；(五)依據(jù)企業(yè)月度資金預算審批資金；(六)負責財務管理及會計核算辦法修訂工作;第十條財務經(jīng)理工作職責(一)在財務總監(jiān)領導下具體負責公司財務部門的管理工作；工作;(三)負責各部門費用分析，配合財務總監(jiān)搞好部門費用考核3(四)負責固定資產(chǎn)與存貨清查盤點及往來賬核對工作；(五)負責記賬憑證和賬戶稽核工作;(六)負責財務報表編制工作；(七)負責納稅申報工作.第十一條主管會計工作職責(一)負責固定資產(chǎn)與低值易耗品核算工作；(二)負責商品進銷存核算工作；(三)負責費用報銷審核工作;(四)負責會計憑證編制工作；(五)負責會計憑證、會計賬簿打印裝訂工作；(六)負責會計檔案保管工作。第十二條出納員工作職責(一)在財務總監(jiān)領導下負責公司現(xiàn)金收支工作；(二)負責現(xiàn)金和各種票據(jù)的收付與保管工作；(三)負責企業(yè)員工工資發(fā)放工作；(四)負責銀行預留印章管理工作；(五)負責編制上報資金收支日報表。第十三條財務人員應加強理論與專業(yè)知識學習,及時了解掌4第十五條財務人員離職須將本人所分管工作全部移交清楚，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，交接雙方要做好以下工作:(二)在財務主管人員監(jiān)督下，進行計算機會計軟件操作程序(三)整理移交的各項資料,未盡事宜要寫出詳細書面說明；包括已打印裝訂憑證、帳簿、報表、有關文件、辦公物品、會計軟件操作手冊等業(yè)務資料、軟件密碼以及支票、現(xiàn)金、有價證券、票第十六條財務總監(jiān)移交工作時，須由集團公司財務總監(jiān)負責第十七條交接工作完畢,接交雙方及監(jiān)交人分別在移交清冊第十八條財務總監(jiān)、財務部長、主管會計離職時須簽訂保密幣資金管理第十九條公司資金收支實行預算管理。根據(jù)集團公司已批復.第二十條預算內資金收支由公司自行審批；預算外及由集團5到財務部門報賬；公出借款，須在公出返回后三日內報賬，一次還第二十二條貨幣資金須專人管理,設定專職出納員對現(xiàn)金收支及銀行業(yè)務進行統(tǒng)一管理，并做到日清日結.第二十三條銀行賬戶預留印鑒為財務專用章與法人代表章。第二十四條銀行支票由出納人員保管和填制，分管印鑒財務人員外出時，應將印鑒移交給財務部負責人暫時分管，分管印鑒人第二十五條出納人員不得兼任復核、會計檔案保管和收入、章資產(chǎn)管理第二十六條公司須加強庫存商品與低值易耗品等資產(chǎn)進銷存第二十七條庫存商品采購管理(一)企業(yè)采購商品原則上需簽定采購合同。采購合同應按規(guī)定流程進行審批;6(二)經(jīng)審批的采購合同原件應交公司行政部存檔,同時采購合同復印件交財務部備案作為付款依據(jù);(四)商品采購須由供貨方開據(jù)開具增值稅專發(fā)票，采購人(五)采購商品到貨須驗收后編制一式三聯(lián)商品入庫單.入庫單由制單人、驗收保管人員及部門負責簽字確認后,一聯(lián)制單人員留存，一聯(lián)保管人員留存，一聯(lián)財務部門作為記賬憑證;(六)采購總公司所生產(chǎn)產(chǎn)品，原則上從營銷公司采購;專(七)入庫單每工作日下班前半小時交財務部，作為財務部第二十八條庫存商品銷售管理(一)商品銷售須編制一式三聯(lián)銷售出庫單.銷售出庫單經(jīng)制單人、保管人員及部門經(jīng)理簽字確認后，一聯(lián)制單人員留存，一聯(lián)人員留存,一聯(lián)交財務部作為記賬憑證;(二)商品銷售原則上不允許賒銷.經(jīng)批準賒銷的，賒銷期(三)集團內部掛賬銷售，須經(jīng)購買單位(或個人)簽字確認，并取得單位財務(或本人)收據(jù)。無購買單位簽字確認和財務收據(jù)的,予作內部掛賬處理;7(四)開展促銷活動，應將促銷方案報財務部作為審核依據(jù)；(五)銷售出庫單與收取現(xiàn)金須在每工作日下班前半小時交第二十九條庫存商品盤點管理(一)庫存商品須定期盤點,確保做到賬物相符；(二)庫存商品盤存時須完成全部采購入庫及銷售出庫單(三)編制庫存商品盤點表，對盤盈、盤虧差異及短缺、第三十條商品庫存保管人員應及時檢查并掌握庫存商品庫存量及保質期等信息。對滯銷品、臨期商品應提前采取措施，減少商第三十二條低值易耗品與包裝物管理后下達采購訂單進行采購;(三)低值易耗品領用時一次性攤銷列成本費用;8(五)在庫低值易耗品與包裝物應與商品同時進行盤點，及時第五章費用管理第三十三條公司各項費用支出嚴格按年初制定的預算標準第三十四條年度各項費用預算須根據(jù)企業(yè)實際情況分解到計核算第三十七條企業(yè)會計核算必須符合中華人民共和國有關法律法規(guī)，并按《企業(yè)會計準則》與《企業(yè)所得稅法》等法規(guī)進行會第三十八條記賬本位幣為人民幣。第四十條計量屬性和計價原則9第四十一條應收賬款壞賬準備確認標準和計提方法(一)壞賬確認標準其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然2.債務人逾期未履行償債義務，并且具有明顯特征表明確實不3.上述確實無法收回的款項，須報經(jīng)集團公司批準后作為壞賬(二)應收賬款壞賬準備的核算方法和計提比例第四十二條存貨核算方法(一)存貨分類(二)存貨取得和發(fā)出的計價方法(三)低值易耗品和包裝物攤銷方法(四)存貨盤存制度為永續(xù)盤存制.(一)固定資產(chǎn)標準：固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租(二)固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物、機器設備、辦公設備、運(三)固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按各類固定資產(chǎn)的原值、預計使用年限和預計凈殘值率計提折舊.其中房物及建筑物折舊年限20(四)固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生改建支出、修理費用、裝修支長期待攤費用,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷；其他改建支出，如能延長固定資產(chǎn)使用年限的,應當適當延長折舊年限.修理支出，滿足固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應扣除其賬面價值;不滿足固定資產(chǎn)確認條件的固定資產(chǎn)3.固定資產(chǎn)裝修費用，在滿足固定資產(chǎn)確認條件時，在“固定資產(chǎn)"內單設明細科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用年限平均法單獨計提折舊.化，作為長期待攤費用,合理進行攤銷.第四十四條在建工程核算方法在建工程按實際成本計價，與購建固定資產(chǎn)有關的專項借款利息及外幣折算差額在固定資產(chǎn)交付使用或完工之前計入在建工程成本，在固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計入當期財務費用。所建造的固轉入固定資產(chǎn)；在辦理竣工決算后,按決算價固定資產(chǎn)賬面價值第四十五條無形資產(chǎn)核算方法(一)無形資產(chǎn)按實際成本計量,即已取得無形資產(chǎn)并使之達(二)攤銷方法：無第四十六條長期待攤費用核算方法第四十七條收入確認原則給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量;相關(二)提供勞務：2.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結果不能夠可靠估計行相應的會計處理;分別核算;若不能區(qū)分或雖能區(qū)分但不能單獨計量的,將銷售商品和(三)讓渡資產(chǎn)使用權：在相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)且收第四十八條所得稅的會計處理方法債表債務法進行所得稅核算.管理施財務基礎管理工作.第五十條企業(yè)使用集團公司統(tǒng)一的財務軟件;使用控股集團第五十一條財務部應根據(jù)審核無誤的原始憑證及時準確編第五十二條每月度終了十日內出具月度財務報表,包括資產(chǎn)負債表、利潤表與現(xiàn)金流量表，以決算報表作為預算執(zhí)行分析的依計檔案管理制度,檔案管理第五十五條通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案也視同會計檔案，并要留有備份.第五十六條財務檔案保管期限(一)年度財務決算永久保存。(二)會計憑證、會計賬簿、財務會計報告(月、季)保管30(三)銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單納稅申報表保管10、第五十七條財務檔案歸檔要求(一)會計憑證要加裝封皮,裝訂成冊，注明時間、每冊會計憑證的張數(shù)、編號，裝訂人、保管人蓋章，月末歸檔.(二)會計賬簿年