關(guān)于成立縣域就業(yè)體系建設(shè)公司可行性分析報告

泓域咨詢/關(guān)于成立縣域就業(yè)體系建設(shè)公司可行性分析報告目錄第一章項目緒論 7一、項目概述 7二、項目提出的理由 7三、促進縣域就業(yè)，增加消費群體 8四、項目總投資及資金構(gòu)成 10五、資金籌措方案 10六、項目預(yù)期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標(biāo) 10七、項目建設(shè)進度規(guī)劃 11八、研究結(jié)論 11九、主要經(jīng)濟指標(biāo)一覽表 11主要經(jīng)濟指標(biāo)一覽表 11第二章市場分析 13一、概述 13二、縣域消費產(chǎn)業(yè)鏈 13三、縣域消費產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展趨勢 14四、結(jié)論 15五、提高縣域居民收入水平，增強消費能力 15六、縣域消費市場，挖掘文化旅游消費亮點 16七、縣域消費發(fā)展背景 18八、縣域消費，打造更加完善的社會化服務(wù)體系 20九、2、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：在縣域消費市場，目前主要以傳統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)品和服裝鞋帽為主，產(chǎn)品單品質(zhì)參差不齊。應(yīng)該推進縣域特色產(chǎn)品的研發(fā)和推廣，打造具有本地特色的消費品牌。同時，拓寬服務(wù)業(yè)范圍，提升服務(wù)內(nèi)容的豐富性和專業(yè)性，以吸引更多的消費者。 21十、概括總結(jié) 22第三章公司成立方案 23一、公司經(jīng)營宗旨 23二、公司的目標(biāo)、主要職責(zé) 23三、公司組建方式 24四、公司管理體制 24五、部門職責(zé)及權(quán)限 25六、核心人員介紹 29七、財務(wù)會計制度 30第四章公司治理 36一、內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定 36二、公司治理原則的概念 39三、信息披露機制 40四、組織架構(gòu) 46五、債權(quán)人治理機制 52六、董事會模式 55七、股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理結(jié)構(gòu) 61第五章運營模式 65一、公司經(jīng)營宗旨 65二、公司的目標(biāo)、主要職責(zé) 65三、各部門職責(zé)及權(quán)限 66四、財務(wù)會計制度 69第六章企業(yè)文化方案 75一、企業(yè)核心能力與競爭優(yōu)勢 75二、企業(yè)先進文化的體現(xiàn)者 76三、企業(yè)文化投入與產(chǎn)出的特點 82四、“以人為本”的主旨 84五、企業(yè)文化管理與制度管理的關(guān)系 88六、培養(yǎng)現(xiàn)代企業(yè)價值觀 92第七章經(jīng)營戰(zhàn)略管理 97一、資本運營戰(zhàn)略的含義 97二、集中化戰(zhàn)略的實施方法 98三、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的含義、實質(zhì)及特點 100四、融合戰(zhàn)略的構(gòu)成要件 102五、市場營銷戰(zhàn)略決策的內(nèi)容 106六、企業(yè)競爭戰(zhàn)略的構(gòu)成要素（優(yōu)勢的創(chuàng)建） 107七、企業(yè)投資戰(zhàn)略的目標(biāo)與原則 108第八章項目投資計劃 110一、建設(shè)投資估算 110建設(shè)投資估算表 111二、建設(shè)期利息 111建設(shè)期利息估算表 112三、流動資金 113流動資金估算表 113四、項目總投資 114總投資及構(gòu)成一覽表 114五、資金籌措與投資計劃 115項目投資計劃與資金籌措一覽表 115第九章經(jīng)濟效益評價 117一、經(jīng)濟評價財務(wù)測算 117營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 117綜合總成本費用估算表 118固定資產(chǎn)折舊費估算表 119無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 120利潤及利潤分配表 121二、項目盈利能力分析 122項目投資現(xiàn)金流量表 124三、償債能力分析 125借款還本付息計劃表 126第十章財務(wù)管理 128一、財務(wù)可行性評價指標(biāo)的類型 128二、流動資金的概念 129三、存貨管理決策 130四、財務(wù)管理原則 132五、資本結(jié)構(gòu) 137報告說明縣域消費是指消費者在縣級行政區(qū)域內(nèi)購買商品和服務(wù)的行為。近年來，隨著城市化進程的加速和消費升級的推進，縣域消費正逐漸成為消費市場的重要組成部分。在縣域消費中，電商平臺和線下實體店鋪是消費者主要的購物渠道，而家庭生活用品、食品飲料和休閑娛樂服務(wù)是縣域消費的主要品類。此外，縣域消費還受到多種因素的影響，包括經(jīng)濟發(fā)展水平、人口結(jié)構(gòu)、文化背景和社會環(huán)境等。因此，對于企業(yè)和投資者來說，深入了解縣域消費的特點和趨勢，可以更好地把握市場機遇，提升產(chǎn)品競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)估算，項目總投資7174.32萬元，其中：建設(shè)投資4488.40萬元，占項目總投資的62.56%；建設(shè)期利息46.20萬元，占項目總投資的0.64%；流動資金2639.72萬元，占項目總投資的36.79%。項目正常運營每年營業(yè)收入31500.00萬元，綜合總成本費用24059.77萬元，凈利潤5464.40萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率63.19%，財務(wù)凈現(xiàn)值14800.55萬元，全部投資回收期2.99年。本期項目具有較強的財務(wù)盈利能力，其財務(wù)凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。該項目工藝技術(shù)方案先進合理，原材料國內(nèi)市場供應(yīng)充足，生產(chǎn)規(guī)模適宜，產(chǎn)品質(zhì)量可靠，產(chǎn)品價格具有較強的競爭能力。該項目經(jīng)濟效益、社會效益顯著，抗風(fēng)險能力強，盈利能力強。綜上所述，本項目是可行的。本報告為模板參考范文，不作為投資建議，僅供參考。報告產(chǎn)業(yè)背景、市場分析、技術(shù)方案、風(fēng)險評估等內(nèi)容基于公開信息；項目建設(shè)方案、投資估算、經(jīng)濟效益分析等內(nèi)容基于行業(yè)研究模型。本報告可用于學(xué)習(xí)交流或模板參考應(yīng)用。項目緒論項目概述（一）項目基本情況1、項目名稱：關(guān)于成立縣域就業(yè)體系建設(shè)公司2、承辦單位名稱：xx投資管理公司3、項目性質(zhì)：技術(shù)改造4、項目建設(shè)地點：xx（以選址意見書為準(zhǔn)）5、項目聯(lián)系人：金xx（二）項目選址項目選址位于xx（以選址意見書為準(zhǔn)）。項目提出的理由縣域消費是指在城市與鄉(xiāng)村之間的中心地帶，即縣域內(nèi)的消費活動。隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展和城鄉(xiāng)差距的縮小，縣域消費已經(jīng)成為了中國消費市場中的一個重要組成部分?？h域消費市場的主要特點包括消費群體具有相對較低的收入水平，購買力有限；以生活必需品和基本服務(wù)為主要消費品類；消費渠道相對單一，線下消費為主；消費觀念相對保守，對品牌和質(zhì)量的認(rèn)知度有待提高。同時，隨著縣域消費市場的壯大，各大企業(yè)也開始把目光投向了這個市場，從而開拓了縣域消費市場的巨大潛力。縣鄉(xiāng)消費市場是我國國內(nèi)消費市場的重要組成部分，也被視為拉動消費增長的潛力巨大的新藍海。建設(shè)縣域商業(yè)體系是全面推進鄉(xiāng)村振興、推動城鄉(xiāng)融合發(fā)展的重要內(nèi)容，是暢通國內(nèi)大循環(huán)、全面促進農(nóng)村消費的必然選擇，是落實以人民為中心發(fā)展思想、滿足人民對美好生活向往的客觀要求。因此，挖掘和釋放縣鄉(xiāng)消費潛力，進一步提升縣鄉(xiāng)消費水平，把擴大消費同改善人民生活品質(zhì)、更好滿足日益增長的美好生活需要結(jié)合起來，具有重大意義。近年來，我國縣域商業(yè)發(fā)展迅速，在脫貧攻堅和鄉(xiāng)村振興中發(fā)揮了積極作用。促進縣域就業(yè)，增加消費群體（一）背景介紹隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，城市化進程不斷加快，大量人口涌入城市，導(dǎo)致一些縣域地區(qū)出現(xiàn)就業(yè)壓力大的情況。同時，人們的消費觀念也在不斷升級，對于各種消費品的需求越來越高。因此，如何促進縣域就業(yè)，增加消費群體成為當(dāng)前需要解決的重要問題。（二）促進縣域就業(yè)的措施1、發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)：縣域地區(qū)的資源稟賦不同，可以通過挖掘和發(fā)展當(dāng)?shù)氐奶厣a(chǎn)業(yè)來促進就業(yè)。例如，某縣出產(chǎn)著名的水果，可以發(fā)展水果產(chǎn)業(yè)，吸引更多的人前來務(wù)工，從而增加就業(yè)機會。2、扶持小微企業(yè)：小微企業(yè)是縣域經(jīng)濟中的重要力量，政府可以制定相關(guān)政策，為小微企業(yè)提供資金支持、稅收優(yōu)惠、技術(shù)培訓(xùn)等方面的扶持，幫助其發(fā)展壯大，從而創(chuàng)造更多就業(yè)機會。3、招商引資：政府可以積極開展招商引資活動，吸引更多的企業(yè)前來投資，帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，從而創(chuàng)造更多就業(yè)崗位。（三）增加消費群體的措施1、加強城鄉(xiāng)融合發(fā)展：當(dāng)前我國城鄉(xiāng)差距仍然較大，促進城鄉(xiāng)融合發(fā)展可以增加農(nóng)村人口的收入水平，提高其對于消費品的需求，從而增加消費群體。2、優(yōu)化消費環(huán)境：政府可以制定相關(guān)政策，建設(shè)更多的商業(yè)街區(qū)、購物中心等消費場所，同時完善交通、物流等配套設(shè)施，提高消費環(huán)境的舒適度和便利度，從而吸引更多的消費者前來消費。3、加強品牌建設(shè)：品牌是影響消費者購買決策的重要因素之一，政府可以通過品牌建設(shè)，提高當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品的知名度和信譽度，從而引導(dǎo)消費者更多地購買當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品，增加消費群體。（四）總結(jié)促進縣域就業(yè)和增加消費群體是相互聯(lián)系、相互促進的兩個問題，在解決其中一個問題的過程中也會產(chǎn)生積極的反作用。政府、企業(yè)和社會各方應(yīng)該積極探索適合自己的發(fā)展路徑，共同推動縣域經(jīng)濟的快速發(fā)展。項目總投資及資金構(gòu)成本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)估算，項目總投資7174.32萬元，其中：建設(shè)投資4488.40萬元，占項目總投資的62.56%；建設(shè)期利息46.20萬元，占項目總投資的0.64%；流動資金2639.72萬元，占項目總投資的36.79%。資金籌措方案（一）項目資本金籌措方案項目總投資7174.32萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx投資管理公司計劃自籌資金（資本金）5288.67萬元。（二）申請銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，本期工程項目申請銀行借款總額1885.65萬元。項目預(yù)期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標(biāo)1、項目達產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：31500.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：24059.77萬元。3、項目達產(chǎn)年凈利潤（NP）：5464.40萬元。4、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：63.19%。5、全部投資回收期（Pt）：2.99年（含建設(shè)期12個月）。6、達產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP）：7706.97萬元（產(chǎn)值）。項目建設(shè)進度規(guī)劃項目計劃從立項工程竣工驗收、投產(chǎn)運營共需12個月的時間。研究結(jié)論本項目符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策和行業(yè)技術(shù)進步要求，符合市場要求，受到國家技術(shù)經(jīng)濟政策的保護和扶持，適應(yīng)本地區(qū)及臨近地區(qū)的相關(guān)產(chǎn)品日益發(fā)展的要求。項目的各項外部條件齊備，交通運輸及水電供應(yīng)均有充分保證，有優(yōu)越的建設(shè)條件。，企業(yè)經(jīng)濟和社會效益較好，能實現(xiàn)技術(shù)進步，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高經(jīng)濟效益的目的。項目建設(shè)所采用的技術(shù)裝備先進，成熟可靠，可以確保最終產(chǎn)品的質(zhì)量要求。主要經(jīng)濟指標(biāo)一覽表主要經(jīng)濟指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1總投資萬元7174.321.1建設(shè)投資萬元4488.401.1.1工程費用萬元3556.061.1.2其他費用萬元799.231.1.3預(yù)備費萬元133.111.2建設(shè)期利息萬元46.201.3流動資金萬元2639.722資金籌措萬元7174.322.1自籌資金萬元5288.672.2銀行貸款萬元1885.653營業(yè)收入萬元31500.00正常運營年份4總成本費用萬元24059.77""5利潤總額萬元7285.87""6凈利潤萬元5464.40""7所得稅萬元1821.47""8增值稅萬元1286.29""9稅金及附加萬元154.36""10納稅總額萬元3262.12""11盈虧平衡點萬元7706.97產(chǎn)值12回收期年2.9913內(nèi)部收益率63.19%所得稅后14財務(wù)凈現(xiàn)值萬元14800.55所得稅后市場分析概述隨著我國城市化進程不斷加快，縣域市場的消費能力得到大幅提升，縣域消費市場呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢。因此對于縣域消費產(chǎn)業(yè)鏈的分析顯得尤為重要。縣域消費產(chǎn)業(yè)鏈（一）第一環(huán)節(jié)：生產(chǎn)制造業(yè)縣域消費產(chǎn)業(yè)鏈的第一環(huán)節(jié)是生產(chǎn)制造業(yè)，包括了傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)和工業(yè)等行業(yè)。隨著技術(shù)的不斷發(fā)展，生產(chǎn)制造業(yè)不斷更新?lián)Q代，新興產(chǎn)業(yè)不斷涌現(xiàn)，這些都為消費市場提供了更加豐富的商品品種和更高的品質(zhì)水平。（二）第二環(huán)節(jié)：流通服務(wù)業(yè)生產(chǎn)制造業(yè)從事的是產(chǎn)品的生產(chǎn)，而流通服務(wù)業(yè)則是將產(chǎn)品引入到消費者的生活中去。這一環(huán)節(jié)的主體是零售商、批發(fā)商等企業(yè)。隨著電子商務(wù)的飛速發(fā)展，線上消費開始逐漸替代線下消費。（三）第三環(huán)節(jié)：文化旅游業(yè)文化旅游業(yè)是滿足人們精神需求的重要部分，也是影響消費產(chǎn)業(yè)鏈的重要因素?？h域的歷史文化和自然景觀等獨特資源吸引了越來越多的游客，同時也帶動了相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。（四）第四環(huán)節(jié)：文化娛樂業(yè)隨著人們收入水平的提高和生活方式的多樣化，文化娛樂消費逐漸成為縣域消費市場中的重要組成部分。包括了電影院、游戲廳等娛樂場所，以及音像制品、圖書等文化產(chǎn)品的銷售?？h域消費產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展趨勢（一）線上與線下的融合縣域消費市場在線上與線下的融合越來越明顯。傳統(tǒng)的實體店面不僅需要提升商品質(zhì)量，還需要注重線上渠道的開發(fā)，增加線上和線下店面的聯(lián)合營銷。（二）消費升級趨勢縣域消費市場的消費者開始逐漸追求更加高品質(zhì)的消費方式，這也導(dǎo)致了縣域消費產(chǎn)業(yè)鏈的轉(zhuǎn)型升級。消費者對服務(wù)、品質(zhì)、品牌等方面的要求越來越高，因此產(chǎn)業(yè)鏈中的企業(yè)需要從產(chǎn)品生產(chǎn)到銷售服務(wù)全面升級。（三）文化產(chǎn)業(yè)的崛起縣域消費市場中的文化旅游業(yè)和文化娛樂業(yè)逐漸成為產(chǎn)業(yè)鏈中的重要組成部分。尤其是隨著文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的崛起，縣域的文化資源開始獲得更多的關(guān)注和發(fā)展。這將進一步促進縣域消費產(chǎn)業(yè)鏈的健康發(fā)展。結(jié)論縣域消費產(chǎn)業(yè)鏈的分析需要涵蓋生產(chǎn)制造業(yè)、流通服務(wù)業(yè)、文化旅游業(yè)和文化娛樂業(yè)等方面。未來縣域消費市場的發(fā)展趨勢包括線上與線下的融合、消費升級趨勢和文化產(chǎn)業(yè)的崛起，這些都對縣域消費產(chǎn)業(yè)鏈的升級提出了新的要求。提高縣域居民收入水平，增強消費能力（一）加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進縣域經(jīng)濟發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施是推動經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)，縣域經(jīng)濟的發(fā)展同樣需要穩(wěn)固的基礎(chǔ)設(shè)施支撐。政府可以通過加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如道路、橋梁、鐵路、水電等的建設(shè)，提升縣域經(jīng)濟的競爭力和吸引力，吸引外來投資和人力資源，從而增加就業(yè)機會，帶動居民的收入水平提高，增強其消費能力。（二）培育新產(chǎn)業(yè)，拓展縣域經(jīng)濟增長點隨著經(jīng)濟的發(fā)展，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)已經(jīng)無法滿足縣域經(jīng)濟的需求，需要通過培育新產(chǎn)業(yè)來拓展縣域經(jīng)濟增長點，提高居民收入水平。政府可以通過采取稅收優(yōu)惠、貸款扶持、科技創(chuàng)新等多種手段來促進新產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如智能制造、生物醫(yī)藥、新能源等，這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展不僅可以創(chuàng)造更多的就業(yè)機會，還可以提高居民工資水平，增加居民收入源，進一步增強其消費能力。（三）落實扶貧政策，改善貧困居民生活貧困居民是縣域經(jīng)濟發(fā)展中最薄弱的群體，政府需要通過扶貧政策來改善其生活水平，增強其消費能力。政府可以通過提供產(chǎn)業(yè)扶貧、就業(yè)扶貧、教育扶貧等多種形式的幫助，提高貧困居民的收入水平，讓其更好地參與到縣域經(jīng)濟中來，從而增強其消費能力。（四）加強文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進縣域消費升級文化旅游產(chǎn)業(yè)是一個重要的消費升級領(lǐng)域，政府可以通過發(fā)展縣域內(nèi)的文化旅游資源，吸引更多的游客前來消費。同時，政府還可以通過政策引導(dǎo)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動文化旅游主題商品的生產(chǎn)和銷售，讓居民更好地享受到文化旅游帶來的消費升級效益，增強其消費能力?？h域消費市場，挖掘文化旅游消費亮點（一）縣域消費市場概況隨著經(jīng)濟發(fā)展和城鄉(xiāng)建設(shè)的不斷推進，中國縣域經(jīng)濟的發(fā)展也愈加重要。據(jù)統(tǒng)計，中國目前有超過2000個縣級行政區(qū)，縣域經(jīng)濟占據(jù)全國GDP的三分之一以上，成為中國經(jīng)濟增長的重要引擎。同時，隨著城市居民生活水平的提高，縣域消費市場逐漸崛起。對于縣域而言，如何挖掘本地的優(yōu)勢資源，打造特色消費品牌，已成為其日益發(fā)展的必經(jīng)之路。（二）文化旅游消費的亮點文化旅游已成為中國旅游業(yè)的一個重要組成部分，是推動縣域消費市場發(fā)展的重要力量。在文化旅游方面，每個縣域都有自己的獨特文化和歷史底蘊，可以通過充分挖掘本地特色文化資源，如傳統(tǒng)手工藝、美食、民俗文化、人文景觀等，來吸引游客，并推動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。例如，一些有歷史文化積淀的縣域可以通過打造文化旅游品牌，擴大旅游消費市場，創(chuàng)造更多的就業(yè)機會。此外，文化旅游消費可以帶動當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。隨著文化旅游產(chǎn)業(yè)的興起，相關(guān)的餐飲、住宿、交通等服務(wù)業(yè)也將隨之發(fā)展壯大。這不僅可以提高當(dāng)?shù)鼐用裆钏?，還能為整個縣域經(jīng)濟注入新的動力。（三）如何挖掘文化旅游消費亮點1、加強文化旅游資源保護和整合。為了滿足游客對文化旅游的需求，縣域需要保護和整合本地的文化遺產(chǎn)資源，打造具有地域特色的文化旅游產(chǎn)品，增強消費者的體驗感和記憶深度。2、提升旅游服務(wù)質(zhì)量。文化旅游消費是一種全方位的消費，除了游覽景點外，餐飲、住宿、交通、購物等各個環(huán)節(jié)都需要提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。因此，縣域需要積極引導(dǎo)和規(guī)范本地旅游服務(wù)行業(yè)，提高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，為游客提供更好的消費體驗。3、加強宣傳推廣。在打造文化旅游品牌的過程中，宣傳推廣不可少。縣域可以利用自然、歷史、人文等方面的資源，創(chuàng)新營銷手段，提升旅游知名度和美譽度，吸引更多消費者前來旅游。4、加強合作交流?？h域發(fā)展文化旅游消費需要與周邊的城市、縣域開展合作交流，共同推動區(qū)域旅游消費發(fā)展。此外，還可以借助社交媒體等工具，拓寬消費者渠道，增強消費者的參與感和歸屬感，促進文化旅游的持續(xù)發(fā)展?？傊?，縣域消費市場的發(fā)展需要挖掘當(dāng)?shù)氐膬?yōu)勢資源，特別是在文化旅游消費方面。通過加強文化旅游資源保護和整合、提升旅游服務(wù)質(zhì)量、加強宣傳推廣、加強合作交流等措施，可以為縣域消費市場注入新的活力和動力?？h域消費發(fā)展背景近年來，我國縣域經(jīng)濟發(fā)展取得了長足進步，其中消費市場的發(fā)展尤為重要?？h域消費是指在縣市區(qū)范圍內(nèi)進行的居民消費活動，包括日常消費、文化娛樂、旅游購物等。它是促進縣域經(jīng)濟發(fā)展、改善民生、推動城鄉(xiāng)一體化的重要引擎。（一）國家政策的支持國家政府出臺了一系列有力的政策措施，支持縣域消費市場的發(fā)展。2018年《政府工作報告》中提出擴大消費，鼓勵消費升級，以及放開汽車限購，這些政策鼓勵居民增加消費支出，促進縣域經(jīng)濟發(fā)展。此外，2019年《關(guān)于促進縣域經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的意見》也提出發(fā)展縣域消費市場，并且要求各地制定相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃和政策。（二）城鄉(xiāng)差距的縮小隨著城市化的不斷推進，城鄉(xiāng)差距逐漸縮小。城市居民對于高品質(zhì)消費需求逐漸增加，而縣域地區(qū)的消費市場也逐步發(fā)展起來。在城市化進程的背景下，縣域經(jīng)濟和消費市場得到了前所未有的機遇和發(fā)展空間。（三）消費結(jié)構(gòu)升級隨著人口老齡化問題的日益突出，消費需求不斷發(fā)生變化，形成了一些新的消費熱點，比如健康食品、養(yǎng)老服務(wù)、文化娛樂等領(lǐng)域。這些新興消費領(lǐng)域?qū)τ诳h域地區(qū)來說，是一個潛力巨大的市場。它可以拉動縣域內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進縣域經(jīng)濟增長。（四）電子商務(wù)的發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)和移動互聯(lián)網(wǎng)的普及，促進了縣域電子商務(wù)的發(fā)展。通過網(wǎng)絡(luò)購物，居民可以方便地獲取到品質(zhì)更高、價格更優(yōu)的商品，同時有效減少了物流等成本，帶動了縣域內(nèi)的商業(yè)活動。電商的發(fā)展也帶動了縣域內(nèi)新型商業(yè)模式的探索，如社區(qū)團購、農(nóng)村電商等，為縣域消費市場的發(fā)展提供了新的動力。綜上所述，縣域消費市場的發(fā)展具有廣闊的前景和潛力。在國家政策的支持下，隨著城鄉(xiāng)差距逐漸縮小、消費結(jié)構(gòu)升級以及電子商務(wù)的不斷發(fā)展，縣域消費市場將會迎來更加美好的發(fā)展前景?？h域消費，打造更加完善的社會化服務(wù)體系（一）縣域消費的背景和現(xiàn)狀隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，城市化進程不斷加速，城市消費市場逐漸飽和。而在農(nóng)村及縣域地區(qū)，因受限于人口分布、基礎(chǔ)設(shè)施、信息不對稱等問題，消費市場相對較小，發(fā)展空間有限。但是，隨著新型城鎮(zhèn)化、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施，縣域消費逐步成為國內(nèi)消費升級的重要方向。目前，縣域消費市場仍然面臨多方面的挑戰(zhàn)，如消費者支付習(xí)慣和訴求不同、服務(wù)品質(zhì)參差不齊、服務(wù)體系不完善等問題。因此，有必要打造更加完善的社會化服務(wù)體系，以滿足消費者需求、促進消費升級。（二）如何打造更加完善的社會化服務(wù)體系1、加強政策支持：政府應(yīng)加大對縣域消費的扶持力度，通過稅收優(yōu)惠、金融支持等方式吸引更多的服務(wù)業(yè)投資進入縣域市場。另外，完善農(nóng)村電商、倉儲物流等基礎(chǔ)設(shè)施也是打造社會化服務(wù)體系的重要保障。2、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：在縣域消費市場，目前主要以傳統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)品和服裝鞋帽為主，產(chǎn)品單品質(zhì)參差不齊。應(yīng)該推進縣域特色產(chǎn)品的研發(fā)和推廣，打造具有本地特色的消費品牌。同時，拓寬服務(wù)業(yè)范圍，提升服務(wù)內(nèi)容的豐富性和專業(yè)性，以吸引更多的消費者。3、加強信息化建設(shè)：在信息時代，信息化建設(shè)是發(fā)展社會化服務(wù)體系的重要手段。通過建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)+等平臺，搭建信息共享平臺、在線營銷平臺、在線支付平臺等，打通公共服務(wù)和商業(yè)服務(wù)，提高服務(wù)品質(zhì)和效率。4、健全社會信用體系：完善縣域社會信用體系，加強對商家和消費者的信用評價，建立失信懲戒機制。這有助于維護消費者權(quán)益，增強縣域消費市場的公平和透明度。（三）結(jié)語縣域消費市場的發(fā)展對于加快新型農(nóng)村建設(shè)、促進鄉(xiāng)村振興、推動消費升級、促進經(jīng)濟增長等方面都有著重要的作用。要實現(xiàn)打造更加完善的社會化服務(wù)體系，需要政府、企業(yè)和社會各界的共同參與與努力。只有不斷創(chuàng)新，持續(xù)推進服務(wù)體系建設(shè)，才能滿足消費者日益增長的需求，推動縣域消費市場的持續(xù)健康發(fā)展。概括總結(jié)縣鄉(xiāng)消費市場是我國國內(nèi)消費市場的重要組成部分，也被視為拉動消費增長的潛力巨大的新藍海。建設(shè)縣域商業(yè)體系是全面推進鄉(xiāng)村振興、推動城鄉(xiāng)融合發(fā)展的重要內(nèi)容，是暢通國內(nèi)大循環(huán)、全面促進農(nóng)村消費的必然選擇，是落實以人民為中心發(fā)展思想、滿足人民對美好生活向往的客觀要求。因此，挖掘和釋放縣鄉(xiāng)消費潛力，進一步提升縣鄉(xiāng)消費水平，把擴大消費同改善人民生活品質(zhì)、更好滿足日益增長的美好生活需要結(jié)合起來，具有重大意義。近年來，我國縣域商業(yè)發(fā)展迅速，在脫貧攻堅和鄉(xiāng)村振興中發(fā)揮了積極作用。公司成立方案公司經(jīng)營宗旨以市場需求為導(dǎo)向；以科研創(chuàng)新求發(fā)展；以質(zhì)量服務(wù)樹品牌；致力于產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步和行業(yè)發(fā)展，創(chuàng)建國際知名企業(yè)。公司的目標(biāo)、主要職責(zé)（一）目標(biāo)近期目標(biāo)：深化企業(yè)改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置，加強企業(yè)管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度；精干主業(yè)，分離輔業(yè)，增強企業(yè)市場競爭力，加快發(fā)展；提高企業(yè)經(jīng)濟效益，完善管理制度及運營網(wǎng)絡(luò)。遠期目標(biāo)：探索模式創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)發(fā)展新思路。堅持發(fā)展自主品牌，提升企業(yè)核心競爭力。此外，面向國際、國內(nèi)兩個市場，優(yōu)化資源配置，實施多元化戰(zhàn)略，向產(chǎn)業(yè)集團化發(fā)展，力爭利用3-5年的時間把公司建設(shè)成具有先進管理水平和較強市場競爭實力的大型企業(yè)集團。（二）主要職責(zé)1、執(zhí)行國家法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策，在國家宏觀調(diào)控和行業(yè)監(jiān)管下，以市場需求為導(dǎo)向，依法自主經(jīng)營。2、根據(jù)國家和地方產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和市場需求，制定并組織實施公司的發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和重大經(jīng)營決策。3、深化企業(yè)改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強化內(nèi)部管理，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。4、指導(dǎo)和加強企業(yè)思想政治工作和精神文明建設(shè)，統(tǒng)一管理公司的名稱、商標(biāo)、商譽等無形資產(chǎn)，搞好公司企業(yè)文化建設(shè)。5、在保證股東企業(yè)合法權(quán)益和自身發(fā)展需要的前提下，公司可依照《公司法》等有關(guān)規(guī)定，集中資產(chǎn)收益，用于再投入和結(jié)構(gòu)調(diào)整。公司組建方式xx投資管理公司主要由xx（集團）有限公司和xxx（集團）有限公司共同出資成立。其中：xx（集團）有限公司出資488.00萬元，占xx投資管理公司80%股份；xxx（集團）有限公司出資122萬元，占xx投資管理公司20%股份。公司管理體制xx投資管理公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負責(zé)制，各部門按其規(guī)定的職能范圍，履行各自的管理服務(wù)職能，而且直接對總經(jīng)理負責(zé)；公司建立完善的營銷、供應(yīng)、生產(chǎn)和品質(zhì)管理體系，確立各部門相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)，加強產(chǎn)品質(zhì)量和定額目標(biāo)管理，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營正常、有效、穩(wěn)定、安全、持續(xù)運行，有力促進企業(yè)的高效、健康、快速發(fā)展?？偨?jīng)理的主要職責(zé)如下：1、全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的日常工作；對企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量負責(zé)；向本公司職工傳達滿足顧客和法律法規(guī)要求的重要性；2、制定并正式批準(zhǔn)頒布本公司的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)，采取有效措施，保證各級人員理解質(zhì)量方針并堅持貫徹執(zhí)行；3、負責(zé)策劃、建立本公司的質(zhì)量管理體系，批準(zhǔn)發(fā)布本公司的質(zhì)量手冊；4、明確所有與質(zhì)量有關(guān)的職能部門和人員的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系；5、確保質(zhì)量管理體系運行所必要的資源配備；6、任命管理者代表，并為其有效開展工作提供支持；7、定期組織并主持對質(zhì)量管理體系的管理評審，以確保其持續(xù)的適宜性、充分性和有效性。部門職責(zé)及權(quán)限（一）綜合管理部1、協(xié)助管理者代表組織建立文件化質(zhì)量體系，并使其有效運行和持續(xù)改進。2、協(xié)助管理者代表，組織內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核。3、負責(zé)本公司文件（包括記錄）的管理和控制。4、負責(zé)本公司員工培訓(xùn)的管理，制訂并實施員工培訓(xùn)計劃。5、參與識別并確定為實現(xiàn)產(chǎn)品符合性所需的工作環(huán)境，并對工作環(huán)境中與產(chǎn)品符合性有關(guān)的條件加以管理。（二）財務(wù)部1、參與制定本公司財務(wù)制度及相應(yīng)的實施細則。2、參與本公司的工程項目可信性研究和項目評估中的財務(wù)分析工作。3、負責(zé)董事會及總經(jīng)理所需的財務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報。4、負責(zé)對財務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)局、財政局、銀行、會計事務(wù)所等聯(lián)絡(luò)、溝通工作。5、負責(zé)資金管理、調(diào)度。編制月、季、年度財務(wù)情況說明分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告公司經(jīng)營情況。6、負責(zé)銷售統(tǒng)計、復(fù)核工作，每月負責(zé)編制銷售應(yīng)收款報表，并督促銷售部及時催交樓款。負責(zé)銷售樓款的收款工作，并及時送交銀行。7、負責(zé)每月轉(zhuǎn)賬憑證的編制，匯總所有的記賬憑證。8、負責(zé)公司總長及所有明細分類賬的記賬、結(jié)賬、核對，每月5日前完成會計報表的編制，并及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款項。9、協(xié)助出納做好樓款的收款工作，并配合銷售部門做好銷售分析工作。10、負責(zé)公司全年的會計報表、帳薄裝訂及會計資料保管工作。11、負責(zé)銀行財務(wù)管理，負責(zé)支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管，辦理銀行收付業(yè)務(wù)。12、負責(zé)先進管理，審核收付原始憑證。13、負責(zé)編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬，月末與銀行對賬單和對銀行存款余額，并編制余額調(diào)節(jié)表。14、負責(zé)公司員工工資的發(fā)放工作，現(xiàn)金收付工作。（三）投資發(fā)展部1、調(diào)查、搜集、整理有關(guān)市場信息，并提出投資建議。2、擬定公司年度投資計劃及中長期投資計劃。3、負責(zé)投資項目的儲備、篩選、投資項目的可行性研究工作。4、負責(zé)經(jīng)董事會批準(zhǔn)的投資項目的籌建工作。5、按照國家產(chǎn)業(yè)政策，負責(zé)公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)的調(diào)整。6、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。（四）銷售部1、協(xié)助總經(jīng)理制定和分解年度銷售目標(biāo)和銷售成本控制指標(biāo)，并負責(zé)具體落實。2、依據(jù)公司年度銷售指標(biāo)，明確營銷策略，制定營銷計劃和拓展銷售網(wǎng)絡(luò)，并對任務(wù)進行分解，策劃組織實施銷售工作，確保實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。3、負責(zé)收集市場信息，分析市場動向、銷售動態(tài)、市場競爭發(fā)展?fàn)顩r等，并定期將信息報送商務(wù)發(fā)展部。4、負責(zé)按產(chǎn)品銷售合同規(guī)定收款和催收，并將相關(guān)收款情況報送商務(wù)發(fā)展部。5、定期不定期走訪客戶，整理和歸納客戶資料，掌握客戶情況，進行有效的客戶管理。6、制定并組織填寫各類銷售統(tǒng)計報表，并將相關(guān)數(shù)據(jù)及時報送商務(wù)發(fā)展部總經(jīng)理。7、負責(zé)市場物資信息的收集和調(diào)查預(yù)測，建立起牢固可靠的物資供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，不斷開辟和優(yōu)化物資供應(yīng)渠道。8、負責(zé)收集產(chǎn)品供應(yīng)商信息，并對供應(yīng)商進行質(zhì)量、技術(shù)和供就能力進行評估，根據(jù)公司需求計劃，編制與之相配套的采購計劃，并進行采購談判和產(chǎn)品采購，保證產(chǎn)品供應(yīng)及時，確保產(chǎn)品價格合理、質(zhì)量符合要求。9、建立發(fā)運流程，設(shè)計最佳運輸路線、運輸工具，選擇合格的運輸商，嚴(yán)格按公司下達的發(fā)運成本預(yù)算進行有效管理，定期分析費用開支，查找超支、節(jié)支原因并實施控制。10、負責(zé)對部門員工進行業(yè)務(wù)素質(zhì)、產(chǎn)品知識培訓(xùn)和考核等工作，不斷培養(yǎng)、挖掘、引進銷售人才，建設(shè)高素質(zhì)的銷售隊伍。核心人員介紹1、金xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1961年出生，本科學(xué)歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經(jīng)理。2017年8月至今任公司獨立董事。2、侯xx，中國國籍，1978年出生，本科學(xué)歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。3、張xx，中國國籍，1977年出生，本科學(xué)歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。4、朱xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究生學(xué)歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨立董事。5、謝xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1958年出生，本科學(xué)歷，高級經(jīng)濟師職稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長；2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事長；2016年11月至今任xxx有限公司董事、經(jīng)理；2019年3月至今任公司董事。6、唐xx，1957年出生，大專學(xué)歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2018年3月至今任公司董事。7、程xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學(xué)歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司財務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。8、鄧xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1959年出生，大專學(xué)歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。財務(wù)會計制度（一）財務(wù)會計制度1、公司依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)部門的規(guī)定，制定公司的財務(wù)會計制度。上述財務(wù)會計報告按照有關(guān)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定進行編制。2、公司除法定的會計賬簿外，將不另立會計賬簿。公司的資產(chǎn)，不以任何個人名義開立賬戶存儲。3、公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配，但本章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東大會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不參與分配利潤。4、公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金將不用于彌補公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金將不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。5、公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后2個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。6、公司利潤分配政策為：（1）公司應(yīng)重視對投資者的合理投資回報，利潤分配政策應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，公司經(jīng)營所得利潤將首先滿足公司經(jīng)營需要。公司每年根據(jù)經(jīng)營情況和市場環(huán)境，充分考慮股東的利益，實行合理的股利分配方案。（2）董事會應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照公司章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到80%；公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到40%；公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到20%；公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的，可以按照前項規(guī)定處理。（3）在符合現(xiàn)金分紅的條件下，公司優(yōu)先采取現(xiàn)金分紅的股利分配政策，即：公司當(dāng)年度實現(xiàn)盈利，在彌補上一年度的虧損，依法提取法定公積金、任意公積金后進行現(xiàn)金分紅，單一以現(xiàn)金方式分配的利潤不少于當(dāng)年度實現(xiàn)的可分配利潤的10%。在公司當(dāng)年未實現(xiàn)盈利情況下，公司不進行現(xiàn)金利潤分配，同時需經(jīng)公司董事會、股東大會審議通過。若公司業(yè)績增長快速，并且董事會認(rèn)為公司公司在制定現(xiàn)金分紅具體方案時，董事會應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究和論證公司現(xiàn)金分紅的時機、條件和最低比例、調(diào)整的條件及其決策程序要求等事宜，獨立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確意見。獨立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會審議。股東大會對現(xiàn)金分紅具體方案進行審議前，公司應(yīng)當(dāng)通過多種渠道主動與股東特別是中小股東進行溝通和交流，充分聽取中小股東的意見和訴求，并及時答復(fù)中小股東關(guān)心的問題。董事會在決策和形成利潤分配預(yù)案時，要詳細記錄管理層建議、參會董事的發(fā)言要點、獨立董事意見、董事會投票表決情況等內(nèi)容，并形成書面記錄作為公司檔案妥善保存。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對本章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足本章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的2/3以上通過。（4）股東違規(guī)占用公司資金的，公司應(yīng)當(dāng)扣減該股東所分配的現(xiàn)金紅利，以償還其占用的資金。（二）內(nèi)部審計1、公司實行內(nèi)部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2、公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。審計負責(zé)人向董事會負責(zé)并報告工作。（三）會計師事務(wù)所的聘任1、公司聘用會計師事務(wù)所必須由股東大會決定，董事會不得在股東大會決定前委任會計師事務(wù)所。2、公司保證向聘用的會計師事務(wù)所提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。3、會計師事務(wù)所的審計費用由股東大會決定。4、公司解聘或者不再續(xù)聘會計師事務(wù)所時，提前20天事先通知會計師事務(wù)所，公司股東大會就解聘會計師事務(wù)所進行表決時，允許會計師事務(wù)所陳述意見。會計師事務(wù)所提出辭聘的，應(yīng)當(dāng)向股東大會說明公司有無不當(dāng)情形。公司治理內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定（一）制訂戰(zhàn)略目標(biāo)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)一般是穩(wěn)定的，但與其相關(guān)的業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)具有動態(tài)性，會隨著內(nèi)部和外部的條件而調(diào)整。在企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的設(shè)計過程中，首先要確定企業(yè)層面的目標(biāo)，即戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)需要通過董事會及員工的相互溝通后確定，同時還要有支持其實現(xiàn)的資金預(yù)算及戰(zhàn)略計劃。戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂需要經(jīng)過如下5個階段。（1）明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)在長期規(guī)劃中應(yīng)明確自身的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向，通過培訓(xùn)、發(fā)放宣傳手冊、領(lǐng)導(dǎo)講話等方式將企業(yè)層面的目標(biāo)清晰地傳達給員工。（2）制訂實現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)通過SWOT分析，在了解自身的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅的基礎(chǔ)上制訂幫助企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃。（3）制訂年度計劃及資金預(yù)算。企業(yè)根據(jù)制訂的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃，編制年度經(jīng)營計劃。該年度經(jīng)營計劃應(yīng)符合企業(yè)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃的效益目標(biāo)、投資方向和投資結(jié)構(gòu)。（4）企業(yè)編制年度預(yù)算。企業(yè)應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則編制全面預(yù)算，將戰(zhàn)略目標(biāo)進一步分解、細化與落實。（5）企業(yè)編制《企業(yè)預(yù)算管理辦法》，明確編制預(yù)算的基本原則、內(nèi)容、編制依據(jù)等。（二）確定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)包括合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)目標(biāo)、報告目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)它來自企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略規(guī)劃，并制約或促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)應(yīng)具體并具有可衡量性，并且與重要業(yè)務(wù)流程密切相關(guān)。業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的制訂需要經(jīng)過如下四個階段。（1）設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)。企業(yè)的總目標(biāo)及戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃為業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的設(shè)定指明了方向，業(yè)務(wù)層面根據(jù)自身的實際情況及總體目標(biāo)的要求提出本單位的目標(biāo)，通過上下不斷溝通最終確定。（2）根據(jù)企業(yè)的發(fā)展變化，定期更新業(yè)務(wù)活動的目標(biāo)。（3）配置資源以保證業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的順利實現(xiàn)。企業(yè)在確定各業(yè)務(wù)單位的目標(biāo)之后，將人、財、物等資源合理分配下去，以保證各業(yè)務(wù)單位有實現(xiàn)其目標(biāo)的資源。（4）分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并下達。企業(yè)確定業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)后，再將其分解至各具體的業(yè)務(wù)活動中，明確相應(yīng)崗位的目標(biāo)。（三）合理確定風(fēng)險承受能力為了合理地確定風(fēng)險承受能力，在目標(biāo)設(shè)定階段，企業(yè)必須解決以下3個基本問題。（1）風(fēng)險偏好。風(fēng)險偏好是指企業(yè)在實現(xiàn)其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險程度?？梢圆捎枚ㄐ院投績煞N方法對風(fēng)險偏好加以度量。風(fēng)險偏好與企業(yè)的戰(zhàn)略直接相關(guān)，在戰(zhàn)略制定階段，企業(yè)應(yīng)進行風(fēng)險管理，考慮將該戰(zhàn)略的既定收益與企業(yè)的風(fēng)險偏好結(jié)合起來，目的是幫助企業(yè)的管理者在不同的戰(zhàn)略之間選擇與企業(yè)的風(fēng)險偏好相一致的戰(zhàn)略。（2）風(fēng)險容忍度。風(fēng)險容忍度是指在企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的過程中對差異的可接受程度，是企業(yè)在風(fēng)險偏好的基礎(chǔ)上設(shè)定的對相關(guān)目標(biāo)實現(xiàn)過程中所出現(xiàn)的差異的可容忍限度。企業(yè)風(fēng)險管理（2016）將風(fēng)險容忍度確定為可接受的績效變動區(qū)間，該定義更加明確和可度量，有助于組織在給定績效目標(biāo)下量化可以承受的風(fēng)險邊界。（3）風(fēng)險組合觀。風(fēng)險管理要求企業(yè)管理者以風(fēng)險組合的觀點看待風(fēng)險，對相關(guān)的風(fēng)險進行識別并采取措施，以使企業(yè)所承受的風(fēng)險在風(fēng)險偏好的范圍內(nèi)。對企業(yè)內(nèi)每個單位而言，其風(fēng)險可能落在該單位的風(fēng)險容忍度范圍內(nèi)，但從企業(yè)總體來看，總風(fēng)險可以超過企業(yè)總體的風(fēng)險偏好范圍。因此，應(yīng)以企業(yè)總體的風(fēng)險組合的觀點看待風(fēng)險。公司治理原則的概念廣義的公司治理原則包括有關(guān)公司治理的準(zhǔn)則、報告、建議、指導(dǎo)方針和最佳做法等，它通過一系列規(guī)則建立一套具體的公司治理運作機制，維護投資者和其他利害相關(guān)者的利益，促進公司健康發(fā)展實現(xiàn)公司的有效治理。公司治理原則可以幫助政府對本國公司治理方面的法律、制度和管理機制框架進行評估、改進，也可以為上市公司（甚至是非上市公司）建立良好的公司治理提供指導(dǎo)、借鑒，還對股票交易所、投資者和其他在建立良好的公司治理中起作用的機構(gòu)提供了參考和建議。公司治理原則不具有強制約束力，其目的不在于制定詳細的國家立法，而是為人們提供某種參考。比如政策制定者在審查并制定反映本國特定的經(jīng)濟、社會、法律和文化環(huán)境特色的有關(guān)公司治理的法律和監(jiān)管框架時，可以公司治理原則為參考；再如市場參與者，可以參考公司治理原則制定自身的公司治理制度。公司治理原則是不斷發(fā)展的，因此應(yīng)根據(jù)環(huán)境的重大變化不斷重新對其進行審查。為了在這個不斷變化的世界中保持競爭地位，公司必須不斷創(chuàng)新并使自己的公司治理狀況適應(yīng)變化了的環(huán)境，這樣才能使公司不斷滿足新的需求，抓住新的機遇。同樣，政府有義務(wù)制定一個有效的規(guī)范框架，保持足夠的靈活性，使市場能夠有效地發(fā)揮作用并能對股東和利益相關(guān)者的期望做出反應(yīng)。政府和市場參與者可以根據(jù)成本與收益的比例，自己決定是否采納這些原則。信息披露機制（一）信息披露制度的起源信息披露制度也稱公示制度、公開披露制度、信息公開制度，是上市公司為保障投資者利益、接受社會公眾的監(jiān)督而依照法律規(guī)定必須將其自身的財務(wù)變化、經(jīng)營狀況等信息和資料向證券管理部門和證券交易所報告，并向社會公開或公告，以便使投資者充分了解情況的制度。它既包括發(fā)行前的披露，也包括上市后的持續(xù)信息公開，它主要由招股說明書制度、定期報告制度和臨時報告制度組成。上市公司信息披露制度是證券市場發(fā)展到一定階段，相互聯(lián)系、相互作用的證券市場特性與上市公司特性在證券法律制度上的反映。世界各國證券立法無不將上市公司的各種信息披露作為法律法規(guī)的重要內(nèi)容，信息披露制度源于英國和美國。英國的“南海泡沫事件”導(dǎo)致了1720年“詐欺防止法案”的出臺，而后1844年英國合股公司法中關(guān)于“招股說明書”的規(guī)定，首次確立了強制性信息披露原則。但是，當(dāng)今世界信息披露制度最完善、最成熟的立法在美國。它關(guān)于信息披露的要求最初源于1911年堪薩斯州的《藍天法》。1929年華爾街證券市場的大陣痛，以及陣痛前的非法投機、欺詐與操縱行為，促使了美國聯(lián)邦政府1933年的《證券法》和1934年的《證券交易法》的頒布。在1933年的《證券法》中美國首次規(guī)定實行財務(wù)公開制度，這被認(rèn)為是世界上最早的信息披露制度。（二）信息披露在公司治理中的作用自愿的信息披露被定為規(guī)定的最低限度之上的任何信息披露。改進信息披露會帶來透明度的改善，而透明度則是全球公司治理改革的最重要目的之一。1、信息披露在公司治理中的基本作用信息披露在公司治理中的基本作用為：提高和改進信息披露，可以使公司向股東提供更有價值的信息，減少信息不對稱，從而有效節(jié)約代理成本。沒有結(jié)構(gòu)化的信息披露體系，尤其是財務(wù)報告，股東很難得到所投資的公司可靠的信息。這種信息不對稱導(dǎo)致了道德風(fēng)險和逆向選擇問題。只要能夠保證公司相關(guān)信息被充分披露，股東就可以很好地監(jiān)督公司的管理。會計和審計部門是運作良好的公司治理體系的基本要素。在公司治理中，會計信息披露是監(jiān)管公司與管理層契約的核心，成為約束管理層行為的必要手段。2、信息披露對公司治理作用機制財務(wù)會計信息幫助股東監(jiān)督和控制公司管理層的作用機制，是通過公司績效和管理層薪酬的直接聯(lián)系實現(xiàn)的。代理理論指出，減少代理問題的一種方法是要求股東以及其他資金提供者與公司管理層簽訂明確（或隱含）的契約，管理層按要求披露契約履行情況的相關(guān)信息，從而使股東能夠評估管理層利用公司資源為股東及其他資金提供者利益服務(wù)的程度，進而實現(xiàn)監(jiān)管作用。（三）信息披露制度的特征從信息披露制度的主體上看，它是以發(fā)行人為主線、由多方主體共同參加的制度。從各主體在信息披露制度中所起的作用和其的地位看，大體分為四類：第一類是證券市場監(jiān)管機構(gòu)和政府有關(guān)部門，他們是信息披露的重要主體，所發(fā)布的信息往往是有關(guān)證券市場的大政方針；第二類是證券發(fā)行人，他們是信息披露的一般主體，依法承擔(dān)披露義務(wù)，是證券市場信息的主要披露人；第三類是證券市場的投資者，他們是信息披露的特定主體，一般沒有信息披露的義務(wù)，只有在特定情況下，它們才履行披露義務(wù)；第四類是其他機構(gòu)，如股票交易場所等自律組織、各類證券中介機構(gòu)，它們是制定一些市場交易規(guī)則，有時也發(fā)布極為重要的信息，如交易制度的改革等，因此也應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的職責(zé)。（四）信息披露制度的基本原則信息披露的基本原則主要包括以下幾個方面。1、真實、準(zhǔn)確、完整原則真實、準(zhǔn)確和完整主要指的是信息披露的內(nèi)容。真實性是信息披露的首要原則，真實性要求發(fā)行人披露的信息必須是客觀真實的，而且披露的信息必須與客觀發(fā)生的事實相一致，發(fā)行人要確保所披露的重要事件和財務(wù)會計資料有充分的依據(jù)。完整性原則又稱充分性原則，要求所披露的信息在數(shù)量上和性質(zhì)上能夠保證投資者形成足夠的投資判斷意識。準(zhǔn)確性原則要求發(fā)行人披露信息必須準(zhǔn)確表達其含義，所引用的財務(wù)報告、盈利預(yù)測報告應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計或?qū)徍?，引用的?shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)提供資料來源，事實應(yīng)充分、客觀、公正，信息披露文件不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。2、及時原則及時原則又稱時效性原則，包括兩個方面：一是定期報告的法定期間不能超越；二是重要事實的及時報告制度，當(dāng)原有信息發(fā)生實質(zhì)性變化時，信息披露責(zé)任主體應(yīng)及時更改和補充，使投資者獲得最新真實有效的信息。任何信息都存在時效性問題，不同的信息披露遵循不同的時間規(guī)則。3、風(fēng)險揭示原則發(fā)行人在公開招股說明書、債券募集辦法、上市公告書、持續(xù)信息披露過程中，應(yīng)在有關(guān)部分簡要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)、市場競爭和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡述相關(guān)的風(fēng)險。4、保護商業(yè)秘密原則商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益、具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)驗信息。由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會申請豁免。內(nèi)幕信息在公開披露前屬于商業(yè)秘密，應(yīng)到受到保護。發(fā)行人信息公開前，任何當(dāng)事人不得違反規(guī)定泄露有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取不正當(dāng)利益。商業(yè)秘密不受信息披露真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性原則的約束。（五）信息披露的內(nèi)容根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會2006年頒布的《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定，信息披露文件主要包括招股說明書、募集說明書、上市公告書、定期報告和臨時報告等。其中，定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。臨時報告主要為發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。重大事件包括：（1）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；（2）公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定；（3）公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；（4）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任；（5）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；（6）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；（7）公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動；董事長或者經(jīng)理無法履行職責(zé)；（8）持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；（9）公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；或者依法進入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（10）涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；（11）公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機關(guān)調(diào)查或者采取強制措施；（12）新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響；（13）董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵方案形成相關(guān)決議；（14）法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)；（15）主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；（16）主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓；（17）對外提供重大擔(dān)保；（18）獲得大額政府補貼等可能對公司資產(chǎn)、負債、權(quán)益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的額外收益；（19）變更會計政策、會計估計；（20）因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會決定進行更正；（21）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。組織架構(gòu)在我國內(nèi)部控制框架中，組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任和企業(yè)文化均屬于企業(yè)層面的控制（環(huán)境控制或基礎(chǔ)控制），其風(fēng)險及應(yīng)對有別于業(yè)務(wù)層面的控制（應(yīng)用控制）。（一）組織架構(gòu)的內(nèi)涵及風(fēng)險應(yīng)對1、組織架構(gòu)影響因素分析2010年，五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。18個《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（簡稱應(yīng)用指引）中有5個屬于企業(yè)層面的內(nèi)部環(huán)境類指引，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任和企業(yè)文化。應(yīng)用指引中內(nèi)部環(huán)境類指引與基本規(guī)范中內(nèi)部環(huán)境構(gòu)成因素一一對應(yīng)，同時，豐富了基本規(guī)范的內(nèi)涵并提升了我國內(nèi)部環(huán)境構(gòu)成因素體系的層次。組織架構(gòu)指引認(rèn)為組織架構(gòu)是一項制度安排，明確了股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求，主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置。機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配互為因果，內(nèi)部審計本身就屬于組織的內(nèi)部機構(gòu)，因此，組織架構(gòu)應(yīng)包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配和內(nèi)部審計四個因素。在治理結(jié)構(gòu)上，將股東大會納入內(nèi)部環(huán)境范疇（如發(fā)展戰(zhàn)略方案需經(jīng)股東會批準(zhǔn)實施）。內(nèi)部環(huán)境類指引緊扣發(fā)展戰(zhàn)略做文章，企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織架構(gòu)，履行一定的社會責(zé)任，配置合理的人力資源，形成積極向上的企業(yè)文化。從發(fā)展戰(zhàn)略角度看，企業(yè)的根本目的不是利潤最大，也不僅僅是企業(yè)價值最大，而是更廣義的社會責(zé)任最大。企業(yè)應(yīng)履行社會責(zé)任，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。2、組織架構(gòu)的主要風(fēng)險組織架構(gòu)的風(fēng)險主要來自兩方面。（1）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能發(fā)生經(jīng)營失?。?）內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失，運行效率低下。3、組織架構(gòu)風(fēng)險的主要應(yīng)對措施針對以上風(fēng)險采取的主要應(yīng)對措施有以下幾個。（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡機制。同時企業(yè)在重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等（即通常所說的“三重一大”）方面，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。（4）擁有子公司的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護出資人權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。對子公司控制一直是企業(yè)集團層面關(guān)注的一個重要問題，組織架構(gòu)應(yīng)用指引在綜合調(diào)研的基礎(chǔ)上提出此項要求，對實務(wù)操作具有重要指導(dǎo)作用。（二）治理結(jié)構(gòu)公司制企業(yè)中股東大會（權(quán)力機構(gòu)）、董事會（決策機構(gòu)）、監(jiān)事會（監(jiān)督機構(gòu)）、總經(jīng)理層（日常管理機構(gòu)）這四個法定剛性機構(gòu)為內(nèi)部控制機構(gòu)的建立、職責(zé)分工與制約提供了基本的組織框架，但并不能滿足內(nèi)部控制對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的要求，內(nèi)部控制機制的運作還必須在這一組織框架下設(shè)立滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的職能機構(gòu)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)自身股權(quán)關(guān)系和股權(quán)結(jié)構(gòu)，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序；確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、有機協(xié)調(diào)；確保董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層能夠按照法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定行使職權(quán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)章程中規(guī)定股東大會對董事會的授權(quán)原則，授權(quán)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確具體。（三）機構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配任何企業(yè)要達成其整體目標(biāo)，必須構(gòu)建一定的組織機構(gòu)。企業(yè)的組織機構(gòu)提供了計劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督活動的框架，確立了適當(dāng)?shù)臏贤ê蛥f(xié)調(diào)渠道，保證了組織中成員具有與其所履行職責(zé)相適應(yīng)的知識、經(jīng)驗和能力。對于企業(yè)而言，要根據(jù)公司的具體發(fā)展戰(zhàn)略確定組織結(jié)構(gòu)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十四條要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。組織機構(gòu)是通過提供完整的架構(gòu)作用于組織實現(xiàn)其目標(biāo)的能力；是規(guī)定組織內(nèi)部責(zé)任與授權(quán)的線型結(jié)構(gòu)；是確認(rèn)責(zé)任分配和授權(quán)的關(guān)鍵領(lǐng)域；功能是確認(rèn)報告路徑：機構(gòu)設(shè)置必須覆蓋計劃、執(zhí)行、控制、監(jiān)督等組織活動的全部，其中，控制與監(jiān)督的區(qū)別是，控制是保證正確執(zhí)行計劃的組織安排，而監(jiān)督是控制有效的組織安排；組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的哲學(xué)意義是“是什么”“做什么”“如何做”；機構(gòu)設(shè)置要保證合理的流水線模式，部門設(shè)置少一個不夠用、多一個又冗余，部門功能必須是線型的、支持的，而非攔截的。關(guān)鍵回答三個問題：所有的事是否都有人做？行為者是否充分授權(quán)行事？所有行為是否有人承擔(dān)責(zé)任？組織結(jié)構(gòu)設(shè)計不確定：對權(quán)力定義不清或定義錯誤，導(dǎo)致權(quán)力的渙散。權(quán)力與責(zé)任不對稱，權(quán)力結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，權(quán)力成為公開招標(biāo)物導(dǎo)致權(quán)力者互相沖突和耍政治手腕。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工了解內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。按照基本規(guī)范的要求，機構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控職責(zé)分工如下：（1）監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。（2）監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。（3）經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。（4）審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。審計委員會負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。（四）內(nèi)部審計內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過對經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進行審查、評價和提出建議，促進改善公司運行的效率效果、實現(xiàn)公司發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。債權(quán)人治理機制（一）債權(quán)人的概念當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時，就要進入資本經(jīng)營階段，企業(yè)必須借助融資才能更好地發(fā)展壯大。在融資方式上，主要有負債融資和所有者權(quán)益融資。在當(dāng)前我國企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)中，負債融資發(fā)揮著巨大的作用。債權(quán)人是公司借入資本即債權(quán)的所有者。理論上講，由于債權(quán)人要承擔(dān)本息到期無法收回或不能全部收回的風(fēng)險，因此債權(quán)人和股東一樣，在公司治理上，有權(quán)對公司行使監(jiān)督權(quán)。債權(quán)人可以通過給予或拒絕貸款、信貸合同條款安排、信貸資金使用監(jiān)管、參加債務(wù)人公司的董事會等渠道起到實施公司治理的作用，尤其是當(dāng)公司經(jīng)營不善時，債權(quán)人可以提請法院啟動破產(chǎn)程序，此時，企業(yè)的控制權(quán)即向債權(quán)人轉(zhuǎn)移。由于我國資本市場發(fā)展的時間較短，企業(yè)資金主要來源于銀行體系。因此，我國上市公司的主要債權(quán)人為銀行部門。（二）債權(quán)人治理機制的類型債權(quán)人對公司治理的作用形成了特殊的債權(quán)人治理機制。債權(quán)人治理機制主要通過以下方面作用于公司治理。（1）激勵機制。債權(quán)人可以通過影響經(jīng)營管理者的經(jīng)營管理水，平和其他行為選擇，通過施加壓力促使經(jīng)營者努力工作。（2）控制權(quán)機制。債權(quán)人作為公司資本的投入者，決定著公司收益去向，規(guī)定著公司剩余控制權(quán)的分配。（3）信用機制。如果經(jīng)理班子制定了損害債權(quán)人利益的政策和發(fā)生此類行為時，債權(quán)人可以對公司的管理層進行控告和起訴，這將降低公司的債券評級，引起中介機構(gòu)（如外部審計）的介入以及機構(gòu)投資者的關(guān)注。（4）監(jiān)督機制。債權(quán)人可以通過債務(wù)的期限安排，對企業(yè)進行頻度適當(dāng)?shù)膶彶?。（三）債?quán)人參與公司治理的途徑債權(quán)人可以通過多種途徑參與公司治理。根據(jù)權(quán)利來源不同，可以分為約定參與和法定介入。約定參與包括信貸契約、人事整合、重大決策時的債權(quán)